理財(cái)學(xué)原理 第二章個(gè)人財(cái)務(wù)分析1

1、理財(cái)學(xué)原理理財(cái)學(xué)原理2016年9月第二章 個(gè)人財(cái)務(wù)分析個(gè)人財(cái)務(wù)分析第一節(jié) 個(gè)人財(cái)務(wù)分析概述第二節(jié) 個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表的編制第三節(jié) 個(gè)人收支表的編制第四節(jié) 個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表分析第一節(jié) 個(gè)人財(cái)務(wù)分析概述 個(gè)人財(cái)務(wù)分析，是以財(cái)務(wù)報(bào)告資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對(duì)個(gè)人(或者家庭)的過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、日常生活等的盈利能力、支付能力、償債能力狀況等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。個(gè)人財(cái)務(wù)分析與企業(yè)財(cái)務(wù)分析的差異財(cái)務(wù)報(bào)告的使用對(duì)象不同財(cái)務(wù)分析的作用不同會(huì)計(jì)報(bào)表上的差異財(cái)務(wù)分析程序1確定分析目標(biāo)、制定分析方案2搜集、整理核實(shí)資料3選用適宜的分析方法4編寫分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析的基

2、本方法1比較分析法2比率分析法3趨勢(shì)分析法財(cái)務(wù)分析的基本方法 1比較分析法 指將實(shí)際達(dá)到的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)同特定的各種標(biāo)準(zhǔn)相比較，從數(shù)量上確定其差異額，分析和判斷個(gè)人(或者家庭)當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況和投資理財(cái)業(yè)績(jī)的一種分析方法。 水平比較分析法（橫向比較分析法）和垂直比較分析法（縱向比較或動(dòng)態(tài)分析法）財(cái)務(wù)分析的基本方法 1比較分析法 水平比較分析法（橫向比較分析法）是指將報(bào)告期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與市場(chǎng)上同類數(shù)據(jù)或個(gè)人自己(或者家庭)前期或歷史某一時(shí)期的同項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行差異比較，找出原因的一種分析方法。 垂直比較分析法（縱向比較分析法）是通過計(jì)算報(bào)表中各項(xiàng)目占總體的比重或結(jié)構(gòu)，反映報(bào)表中的項(xiàng)目與總體關(guān)系及其變動(dòng)情況的一種

3、分析方法。財(cái)務(wù)分析的基本方法 2比率分析法是將影響財(cái)務(wù)狀況的兩個(gè)相關(guān)的項(xiàng)目加以對(duì)比，計(jì)算兩者的比率，以此來確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變動(dòng)程度的分析方法。三種比率：構(gòu)成比率、效率比率、相關(guān)比率財(cái)務(wù)分析的基本方法 3趨勢(shì)分析法 是根據(jù)個(gè)人(或者家庭)連續(xù)各時(shí)期的會(huì)計(jì)報(bào)表中的相同指標(biāo)，運(yùn)用指數(shù)或完成率的計(jì)算，分析各期有關(guān)項(xiàng)目的變動(dòng)情況和趨勢(shì)的一種財(cái)務(wù)分析方法。 趨勢(shì)分析法的一般步驟是： 計(jì)算趨勢(shì)比率或指數(shù) 根據(jù)指數(shù)計(jì)算結(jié)果，評(píng)價(jià)與判斷變動(dòng)趨勢(shì)及其合理性 預(yù)測(cè)未來的發(fā)展趨勢(shì)財(cái)務(wù)分析的基本方法 3趨勢(shì)分析法 指數(shù)的計(jì)算通常有兩種方法：一是定基指數(shù)；二是環(huán)比指數(shù)。 定基指數(shù)就是各個(gè)時(shí)期的指數(shù)都是以某一固定時(shí)期為基期來計(jì)

4、算的。 環(huán)比指數(shù)則是各個(gè)時(shí)期的指數(shù)以前一期為基期來計(jì)算的。趨勢(shì)分析法通常采用定基指數(shù)。 12第二節(jié) 個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表的編制 一、家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制 二、家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制案例 三、編制資產(chǎn)負(fù)債表易犯的錯(cuò)誤13案例 2015年12月31日，理財(cái)師李華對(duì)劉先生2015年度家庭財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了分析，情況如下： 劉先生和夫人彭女士于1994年結(jié)婚，他們的兒子劉曉今年18歲，正在上大學(xué)一年級(jí)； 劉先生家有現(xiàn)金1萬元，活期存款2萬元，外幣存款1萬美元；證券方面，劉先生持有A股票10手（成本價(jià)6元/股，市價(jià)3.8元/股），B股票20手（成本4元/股，市價(jià)2.5元/股），C股票10手（成本12元/股，市價(jià)10元

5、/股），另持有某基金10000份（成本1元/份，市價(jià)1.9元/份）；14案例（續(xù)） 劉先生家有兩處房產(chǎn)：一處自住，成本120萬元，如今增值為140萬元，房貸余額30萬元；另有投資性房產(chǎn)一套，成本100萬元，當(dāng)前價(jià)值130萬元，房貸余額40萬元； 保險(xiǎn)方面，劉先生購買了保額為50萬元的定期壽險(xiǎn)（繳費(fèi)期20年，已繳5年，現(xiàn)金價(jià)值為0），保額為10萬元的終身壽險(xiǎn)（繳費(fèi)期20年，已繳5年，累積現(xiàn)金價(jià)值1萬元），保額為20萬元的養(yǎng)老壽險(xiǎn)（繳費(fèi)期20年，已繳5年，累積現(xiàn)金價(jià)值5萬元），還有一份保額為10萬元的投資連結(jié)保單（保費(fèi)躉繳，投資賬戶價(jià)值12萬元）；15案例（續(xù)） 劉先生年底借給親友3萬元錢；其本人

6、信用卡負(fù)債1萬元；汽車一輛購買自3年前，成本價(jià)格15萬，折舊50%； 劉先生和妻子彭女士全年稅后工資共計(jì)16.5萬元，夫妻二人皆未入社保；家庭生活費(fèi)用支出每年6萬元，贍養(yǎng)父母費(fèi)用每年1.2萬元；兒子18歲，每年大學(xué)學(xué)費(fèi)1.5萬元； 全年利息收入0.1萬元，資本利得1萬元，資本損失2萬元； 房貸本金和利息支出各2萬元，保障型保費(fèi)支出1.3萬元，儲(chǔ)蓄型保費(fèi)1萬元；定期定額投資基金1.2萬元； 另外，劉先生還有稅后稿費(fèi)0.5萬元。16一、個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表的編制 家庭資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容 家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制基礎(chǔ) 家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制的注意事項(xiàng)17（一）家庭資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容資產(chǎn)資產(chǎn) 金額金額負(fù)債及凈值負(fù)債及凈

7、值金額金額現(xiàn)金現(xiàn)金信用卡循環(huán)信用信用卡循環(huán)信用活期存款活期存款小額消費(fèi)信貸小額消費(fèi)信貸其他流動(dòng)性資產(chǎn)其他流動(dòng)性資產(chǎn)其他消費(fèi)性負(fù)債其他消費(fèi)性負(fù)債流動(dòng)性資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)性資產(chǎn)合計(jì)消費(fèi)性負(fù)債合計(jì)消費(fèi)性負(fù)債合計(jì)定期存款定期存款金融投資借款金融投資借款外幣存款外幣存款實(shí)業(yè)投資借款實(shí)業(yè)投資借款股票投資股票投資投資性房地產(chǎn)按揭貸款投資性房地產(chǎn)按揭貸款債券投資債券投資其他投資性負(fù)債其他投資性負(fù)債基金投資基金投資投資性負(fù)債合計(jì)投資性負(fù)債合計(jì)投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)住房按揭貸款住房按揭貸款保單現(xiàn)金價(jià)值保單現(xiàn)金價(jià)值汽車按揭貸款汽車按揭貸款其他投資性資產(chǎn)其他投資性資產(chǎn)其他自用性負(fù)債其他自用性負(fù)債投資性資產(chǎn)合計(jì)投資性資產(chǎn)合

8、計(jì)自用性負(fù)債合計(jì)自用性負(fù)債合計(jì)自用房產(chǎn)自用房產(chǎn)負(fù)債總計(jì)負(fù)債總計(jì)自用汽車自用汽車其他自用性資產(chǎn)其他自用性資產(chǎn)凈值凈值自用性資產(chǎn)合計(jì)自用性資產(chǎn)合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和凈值總計(jì)負(fù)債和凈值總計(jì)18家庭資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容資產(chǎn)： 現(xiàn)金（活存） 定期存款 股票、基金、債券 保單的現(xiàn)金價(jià)值 房地產(chǎn)、汽車 應(yīng)收款 預(yù)付款 其他負(fù)債： 循環(huán)信用余額 汽車貸款 房貸 小額負(fù)債 私人借款 預(yù)收款 其他凈值能給家庭帶來效用或?qū)砝娴呢?cái)產(chǎn)或資源家庭在將來的付款義務(wù)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由家庭享有的剩余權(quán)益19 關(guān)注資產(chǎn)還是凈值？負(fù)翁還是富翁？資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債負(fù)凈值負(fù)凈值負(fù)凈值負(fù)凈值思考與討論20（二）資產(chǎn)負(fù)債表的編制基礎(chǔ)資產(chǎn)項(xiàng)

9、資產(chǎn)項(xiàng)負(fù)債項(xiàng)負(fù)債項(xiàng)n現(xiàn)金：月底盤點(diǎn)余額n存款：月底存單余額n股票：股票數(shù)量買價(jià)/月底股價(jià)n基金：?jiǎn)挝粩?shù)申購凈值/月底凈值n債券：市價(jià)或面額n保單：現(xiàn)金價(jià)值n房地產(chǎn)：買價(jià)/最近估價(jià)n汽車：二手車行情n應(yīng)收款：債權(quán)憑證n預(yù)付款：訂金支付收據(jù)n負(fù)債編制的資料基礎(chǔ)n信用卡循環(huán)信用：簽單對(duì)賬單n車貸：賬單月底本金余額n房貸：賬單月底本金余額n小額負(fù)債：月底本金余額n私人借款：借據(jù)n預(yù)收款：訂金收據(jù)21（三）家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制的注意事項(xiàng) 資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)時(shí)點(diǎn)的存量記錄，要確定是以月底、季底或年底資料編制； 第一次做資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，要清點(diǎn)家庭資產(chǎn)并評(píng)估價(jià)值，成本與市價(jià)分別記錄，并計(jì)算賬面損益； 以市價(jià)計(jì)量的資

10、產(chǎn)及凈值可反映個(gè)人真實(shí)財(cái)富； 汽車等自用資產(chǎn)可提折舊以反映其市場(chǎng)價(jià)值隨使用而降低； 債權(quán)預(yù)計(jì)無法回收的部分應(yīng)提呆賬，以反映其市場(chǎng)價(jià)值的減少。22二、家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制案例現(xiàn)金：現(xiàn)金： 1萬元萬元活期存款：活期存款： 2萬元萬元外幣存款：外幣存款： 1萬美元萬美元 成本匯率成本匯率6.5，年底匯率，年底匯率6.3自用房產(chǎn)：自用房產(chǎn)： 成本成本120萬元萬元當(dāng)前市價(jià)：當(dāng)前市價(jià)： 140萬元萬元 房貸余額房貸余額30萬元萬元投資用房產(chǎn)：成本投資用房產(chǎn)：成本100萬元萬元當(dāng)前市價(jià)：當(dāng)前市價(jià)： 130萬元萬元 房貸余額房貸余額40萬元萬元 種類種類 20年繳費(fèi)期年繳費(fèi)期 已繳已繳5年年定期壽險(xiǎn)定期壽險(xiǎn)

11、保額保額50萬元萬元 現(xiàn)金價(jià)值現(xiàn)金價(jià)值0終身壽險(xiǎn)終身壽險(xiǎn) 保額保額10萬元萬元 現(xiàn)金價(jià)值現(xiàn)金價(jià)值1萬元萬元養(yǎng)老壽險(xiǎn)養(yǎng)老壽險(xiǎn) 保額保額20萬元萬元 現(xiàn)金價(jià)值現(xiàn)金價(jià)值5萬元萬元投資型保單投資型保單 躉交保費(fèi)躉交保費(fèi) 10萬元萬元 賬戶價(jià)值賬戶價(jià)值 12萬元萬元證券名稱數(shù)量證券名稱數(shù)量 成本成本 市價(jià)市價(jià) A股票股票 10手手 6 3.8 B股票股票 20手手 4 2.5 C股票股票 10手手 12 10 基金基金 10000單位單位 1 1.9借給親友（債權(quán)）借給親友（債權(quán)） 3萬元萬元循環(huán)信用余額：循環(huán)信用余額：1萬元萬元 汽車：買價(jià)汽車：買價(jià)15萬元已使用萬元已使用3年，折年，折舊舊50%23

12、二、家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制案例資產(chǎn)資產(chǎn) 成本成本市價(jià)市價(jià)負(fù)債及凈值負(fù)債及凈值成本成本市價(jià)市價(jià)現(xiàn)金現(xiàn)金10,000 10,000 循環(huán)信用余額循環(huán)信用余額10,000 10,000 活期存款活期存款20,000 20,000 小額消費(fèi)信貸小額消費(fèi)信貸其他流動(dòng)性資產(chǎn)其他流動(dòng)性資產(chǎn)其他消費(fèi)性負(fù)債其他消費(fèi)性負(fù)債流動(dòng)性資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)性資產(chǎn)合計(jì)30,000 30,000 消費(fèi)性負(fù)債合計(jì)消費(fèi)性負(fù)債合計(jì)10,000 10,000 定期存款定期存款金融投資借款金融投資借款外幣存款外幣存款65,000 63,000 實(shí)業(yè)投資借款實(shí)業(yè)投資借款股票投資股票投資26,00018,800 投資性房地產(chǎn)按揭貸款投資性房地產(chǎn)按揭貸

13、款400,000 400,000 債券投資債券投資其他投資性負(fù)債其他投資性負(fù)債基金投資基金投資10,000 19,000 投資性負(fù)債合計(jì)投資性負(fù)債合計(jì)400,000 400,000 投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)1,000,000 1,300,000 住房按揭貸款住房按揭貸款300,000 300,000 保單現(xiàn)金價(jià)值保單現(xiàn)金價(jià)值160,000 180,000 汽車按揭貸款汽車按揭貸款其他投資性資產(chǎn)其他投資性資產(chǎn)30,000 (債權(quán)）債權(quán)）30,000 其他自用性負(fù)債其他自用性負(fù)債投資性資產(chǎn)合計(jì)投資性資產(chǎn)合計(jì)1291,000 1610,800 自用性負(fù)債合計(jì)自用性負(fù)債合計(jì)300,000 300,00

14、0 自用房產(chǎn)自用房產(chǎn)1200,000 1400,000 負(fù)債總計(jì)負(fù)債總計(jì)710,000 710,000 自用汽車自用汽車150,000 75,000 其他自用性資產(chǎn)其他自用性資產(chǎn)凈值凈值1,961,0002,405,800自用性資產(chǎn)合計(jì)自用性資產(chǎn)合計(jì)1350,000 1475,000 資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)2,671,000 3,115,800負(fù)債和凈值總計(jì)負(fù)債和凈值總計(jì)2,671,000 3,115,800單位：元單位：元24三、編制資產(chǎn)負(fù)債表易犯的錯(cuò)誤 1、資產(chǎn)與負(fù)債定義不清楚 錯(cuò)誤：把收入當(dāng)資產(chǎn)、支出當(dāng)負(fù)債； 正確：當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和支出是流量，應(yīng)列入收支儲(chǔ)蓄表。 錯(cuò)誤：把壽險(xiǎn)保額當(dāng)做資產(chǎn)； 正

15、確：只有保單現(xiàn)金價(jià)值才能列為資產(chǎn)。 2、漏列資產(chǎn)或負(fù)債項(xiàng)目 住房公積金賬戶余額、個(gè)人養(yǎng)老金賬戶余額以及醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶余額，也應(yīng)列為投資性資產(chǎn)；25三、編制資產(chǎn)負(fù)債表易犯的錯(cuò)誤 3、資產(chǎn)價(jià)值計(jì)算不正確 不同資產(chǎn)項(xiàng)目的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)不一致，有些資產(chǎn)以成本計(jì)算，有些資產(chǎn)以市價(jià)計(jì)算，不能加總。可分別制作以成本計(jì)算和以市價(jià)計(jì)算的資產(chǎn)負(fù)債表； 資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的價(jià)值計(jì)算時(shí)間不一致。26第三節(jié) 個(gè)人收支表的編制 一、家庭收支表的編制 二、家庭收支表編制案例 三、編制收支表易犯的錯(cuò)誤 四、家庭資產(chǎn)負(fù)債表與收支表的關(guān)系27一、個(gè)人收支表的編制 （一）家庭收支表的內(nèi)容 （二）家庭收支表的編制基礎(chǔ) （三）家庭收支表編制

16、的注意事項(xiàng)28（一）家庭收支表的內(nèi)容項(xiàng)目項(xiàng)目金額金額工作收入工作收入 其中：薪資收入其中：薪資收入 其他工作收入其他工作收入減：生活支出減：生活支出 其中：子女教育金支出其中：子女教育金支出 家庭生活支出家庭生活支出 其他生活支出其他生活支出工作儲(chǔ)蓄工作儲(chǔ)蓄理財(cái)收入理財(cái)收入 其中：利息收入其中：利息收入 資本利得資本利得 其他理財(cái)收入其他理財(cái)收入減：理財(cái)支出減：理財(cái)支出 其中：利息支出其中：利息支出 保障型保險(xiǎn)保費(fèi)支出保障型保險(xiǎn)保費(fèi)支出 其他理財(cái)支出其他理財(cái)支出 理財(cái)儲(chǔ)蓄理財(cái)儲(chǔ)蓄 儲(chǔ)蓄儲(chǔ)蓄29家庭收支儲(chǔ)蓄表內(nèi)容收入：收入： 薪資收入 傭金收入 房租收入 利息收入 變現(xiàn)資產(chǎn)資本利得 其他收入支出

17、：支出： 家庭生活支出 房租支出 貸款利息支出 保費(fèi)支出 其他支出儲(chǔ)蓄儲(chǔ)蓄30增加儲(chǔ)蓄的著力點(diǎn)與方向開源計(jì)劃節(jié)稅規(guī)劃稅前收入稅后收入所得稅儲(chǔ)蓄利息保費(fèi)生活支出支出預(yù)算控管減債減息計(jì)劃保險(xiǎn)組合重組投資還債攤還本金或提前還款讓財(cái)富成長(zhǎng)返PPT17 31收入支出象限與儲(chǔ)蓄方向加班兼職增加收入有效運(yùn)用儲(chǔ)蓄提高投資收益計(jì)劃支出提高儲(chǔ)蓄率量入為出避免消費(fèi)借貸高收入低收入低支出高支出掙得多花得少儲(chǔ)蓄多掙得少花得多無儲(chǔ)蓄掙得少花得少儲(chǔ)蓄微掙得多花得多儲(chǔ)蓄少返PPT18 32儲(chǔ)蓄運(yùn)用分析儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄固固定定用用途途儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄長(zhǎng)期長(zhǎng)期目標(biāo)目標(biāo)定額定額儲(chǔ)蓄儲(chǔ)蓄可自由使用資金可自由使用資金自自由由儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄本金本金提前提前還

18、款還款本金本金還款還款實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)目標(biāo)為實(shí)現(xiàn)旅游等短期目為實(shí)現(xiàn)旅游等短期目標(biāo)預(yù)留資金標(biāo)預(yù)留資金教育儲(chǔ)蓄存款教育儲(chǔ)蓄存款儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)保費(fèi)儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)保費(fèi)計(jì)劃貸款還款的計(jì)劃貸款還款的本金攤還部分本金攤還部分提前還清貸款提前還清貸款住房公積金繳存住房公積金繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金繳存等個(gè)人養(yǎng)老金繳存等基金定投基金定投33（二）家庭收支表的編制基礎(chǔ)個(gè)人收入的編制基礎(chǔ)個(gè)人收入的編制基礎(chǔ)個(gè)人支出個(gè)人支出與預(yù)算與預(yù)算的編制基礎(chǔ)的編制基礎(chǔ)n比照稅務(wù)分類規(guī)劃節(jié)稅比照稅務(wù)分類規(guī)劃節(jié)稅工資薪金所得個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得勞務(wù)報(bào)酬所得稿酬所得特許權(quán)使用費(fèi)所得n依家庭特性分類依家庭特性分類按項(xiàng)目

19、分：食衣住行育樂按工具分：刷卡/轉(zhuǎn)賬/現(xiàn)金按主體分：依家庭成員統(tǒng)計(jì)按對(duì)象分：依支付對(duì)象統(tǒng)計(jì)n記賬與預(yù)算統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)要一致記賬與預(yù)算統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)要一致34（三）收支表編制的注意事項(xiàng)35 假設(shè)高女士將其以10元/股購買的5手股票，以12元/股全部賣出，請(qǐng)判斷： 此次交易引起了思考與討論 1,000元理財(cái)收入元理財(cái)收入1,000元資本利得元資本利得6,000元收入元收入只有實(shí)際發(fā)生的資本利只有實(shí)際發(fā)生的資本利得屬于收入，本金得屬于收入，本金5,000元屬于資產(chǎn)調(diào)整，股票元屬于資產(chǎn)調(diào)整，股票資產(chǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金資產(chǎn)資產(chǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金資產(chǎn)36 假設(shè)高女士月初購買了5萬元某基金，月底該基金資產(chǎn)增值到了5.25萬元，請(qǐng)判斷： 本

20、月底該基金賬戶引起了 2,500元賬面損益元賬面損益2,500元理財(cái)收入元理財(cái)收入只有實(shí)際發(fā)生的資本利只有實(shí)際發(fā)生的資本利得屬于收入，不變現(xiàn)僅得屬于收入，不變現(xiàn)僅是賬面變化，并不會(huì)引是賬面變化，并不會(huì)引起實(shí)際的收入起實(shí)際的收入2,500元現(xiàn)金收入元現(xiàn)金收入思考與討論37二、家庭收支表編制案例 夫妻二人年稅后工資夫妻二人年稅后工資 16.5萬元萬元（假設(shè)夫妻未加入社保）（假設(shè)夫妻未加入社保）家計(jì)支出家計(jì)支出 6 萬元萬元贍養(yǎng)父母支出贍養(yǎng)父母支出 1.2萬元萬元子女大學(xué)學(xué)費(fèi)支出子女大學(xué)學(xué)費(fèi)支出 1.5萬元萬元保障型保費(fèi)支出保障型保費(fèi)支出 1.3萬元萬元儲(chǔ)蓄型保費(fèi)支出儲(chǔ)蓄型保費(fèi)支出 1 萬元萬元房貸

21、本金支出房貸本金支出 2 萬元萬元利息支出利息支出 2 萬元萬元 利息收入利息收入 0.1萬元萬元 實(shí)現(xiàn)資本利得實(shí)現(xiàn)資本利得 1 萬元萬元 實(shí)現(xiàn)資本損失實(shí)現(xiàn)資本損失 2 萬元萬元 稿費(fèi)稅后收入稿費(fèi)稅后收入 0.5萬元萬元定期定額投資基金定期定額投資基金 1.2萬元萬元38二、收支表編制案例項(xiàng)目項(xiàng)目金額金額工作收入工作收入170,000 170,000 其中：薪資收入其中：薪資收入165,000 165,000 其他工作收入其他工作收入5,000 5,000 減：生活支出減：生活支出87,000 87,000 其中：子女教育金支出其中：子女教育金支出15,000 15,000 家庭生活支出家庭生活支出60,000 60,000 其他生活支出其他生活支出12,000 12,000 工作儲(chǔ)蓄工作儲(chǔ)蓄83,000 83,000 理財(cái)收入理財(cái)收入-9,000 -9,000 其中：利息收入其中：利息收入1,000 1,000 資本利得資本利得-10,000 -10,000 其他理財(cái)收入其他理財(cái)收入減：理財(cái)支出減：理財(cái)支出33,000 33,000 其中：利息支出其中：利息支出20,000 20,000 保障型保險(xiǎn)保費(fèi)支出保障型保險(xiǎn)保費(fèi)支出