xx公司財務報銷制度

1、XX 有限公司財務報銷管理制度第一章 總則第一條 為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化、規(guī)范化，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理中的作用，特制定本制度。第二條 凡涉及公司原材料和日常商品采購、固定資產(chǎn)采購、在建工程支出、稅費支出、辦公費用、招待費用、差旅費用、車輛費用、職工勞保及福利費用以及其他涉及費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。第三條本制度適用公司總部及各項目部（整體發(fā)包的工程項目除外）。第二章 程序和審批權限第四條報銷程序（一）報銷分部門和工程項目進行，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上，收據(jù)和發(fā)票要

2、分別粘貼，不得混淆同一張報銷單上。（二）簽字報銷程序：經(jīng)辦人粘貼好原始憑證并填寫報銷單-部門負責人審核并簽字會 計審核并簽字-總經(jīng)理審批-出納審查合格后付款。（三）報銷憑證要求：原始憑證粘貼一定要規(guī)范工整，報銷憑證填寫要清晰明了，空白欄要劃線注銷，大小寫金額要相等，合計大寫金額前面要有封閉符號，合計小寫金額前要有人民幣符號¥。（四）報銷時間：月末提交報銷清單及報銷憑證，原則上每月 5 日為付款時間，其他時間不予報銷，特殊情況由總經(jīng)理特批；報銷憑證交財務后，如在報銷日未能及時報銷的，財務應出具收據(jù)交報銷人，收據(jù)上注明本次應報銷的金額和單據(jù)張數(shù)等明細事項。第五條 審批權限日常性的費用、差

3、旅費、招待費、辦公費、預付貨款、原材料及商品采購款、特殊費用和員工績效獎金、銷售返利、客情維護費、專項活動費用開支、公司銷售提成等所有費用報銷由總經(jīng)理審批（暫不按金額大小細分審批權限）。第三章 借款及預付款管理規(guī)定第六條借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款；預付款是指因公司業(yè)務需要，需預先支付的購買材料、固定資產(chǎn)及各項需要預先支付的款項。第七條借款管理規(guī)定（一）出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準額度辦理借款，出差返回十個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。（ 二 ） 其他臨時借款，如業(yè)務費、日常辦公費用、招待費用、車輛費用、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報帳，業(yè)務經(jīng)辦人員在業(yè)務辦理完畢后應及時報帳

4、，除周轉(zhuǎn)備用金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。（ 三）各項借款金額超過5000 元應提前一天通知財務部備款。（ 四）備用金借款：需要備用金的部門或個人應先提出申請，總經(jīng)理審批后到財務部備案，從出納處領取。備用金管理人離職時應到財務部全額交清備用金，否則財務有權從其工資中扣除。年終時備用金應清零，年初再借。（ 五）各項借款金額原則上不超過本人月薪的一半，特殊情況由總經(jīng)理批準。第八條 預付款管理規(guī)定（一）商品、工程預付款: 凡涉及公司商品、固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機器設備、工具等）建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業(yè)務經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫付款申請單，按審批程序批準后辦

5、理付款手續(xù)。（二）日常零星物資、材料采購預付款：凡涉及公司各項物資、材料采購需要提前預付貨款由業(yè)務經(jīng)辦人員依據(jù)物資供應采購合同和采購申請單按付款審批流程和審批權限辦理預付款手續(xù)。（三）辦理公司各項預付款時，業(yè)務經(jīng)辦人員必須向財務部提供審批的物資供應采購合同或采購申請單和付款申請單后，方可辦理預付款支付手續(xù)，預付的金額不得超出合同規(guī)定的預付金額，財務人員要與經(jīng)濟合同核對后，方可支付。（四）公司各項預付款的支付原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。第九條借款及預付款流程（一）申請程序：借款人填寫借支單（出差審批單）、付款申請單、采購申請單或合同等，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。（二）

6、審批程序：部門主管審核簽字-財務復核-總經(jīng)理審批-出納結(jié)算。（三）付款程序：會計依據(jù)審批后的借款單填制會計憑證-財務負責人審核-借款人在會 計憑證上簽字確認-出納依據(jù)會計憑證付款。第十條 借款及預付款審批權限，所有借款由總經(jīng)理審批。第十一條公司所有借款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務需要而來不及結(jié)清前帳，必須以書面形式告知財務部，經(jīng)財務負責人和總經(jīng)理審核同意后方可再借。第十二條公司業(yè)務經(jīng)辦人員必須在單項借款業(yè)務辦理完畢后按十個工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報銷并結(jié)清借款；凡無理由未按規(guī)定期限報銷者財務部有權從其本人工資中扣除借款。第四章 差旅費管理規(guī)定第十三條 差旅費開支范圍為公司全體職員出

7、差期間的住宿費、車船費（含飛機費用，下 同）、外地市內(nèi)交通費、伙食補助費。（一）住宿費按出差實際住宿天數(shù)在規(guī)定的限額標準內(nèi)憑票報銷。（二）車船費和市內(nèi)交通費在規(guī)定的限額標準內(nèi)憑票報銷。（三）伙食補助費，按出差的自然天數(shù)計發(fā)，若出差期間發(fā)生餐飲招待費，相應扣除餐費 補助。第十四條 工作人員出差的交通費和住宿、膳食最高標準職級最高交通費最高住宿費伙食補助飛機火車高鐵私車公用總經(jīng)理實報實報實報實報實報實報總監(jiān)及各部門經(jīng)理經(jīng)濟艙硬臥二等座1元/公里200元/晚120元/天副經(jīng)理及以下級別批準后經(jīng)濟艙硬臥二等座1元/公里150元/晚80元/天注：1、出差距離在500公里以內(nèi)，不允許坐飛機。2、超過500

8、公里，只限于部門負責人及以上級別人員乘坐，其它人員有特殊地點需要乘 坐飛機需報總經(jīng)理批準通過。3、根據(jù)工作需要，職員出差或業(yè)務活動可預先向公司借支備用金，借支額度根據(jù)實際需 要確定，按第七條第一款辦理。該項業(yè)務完成后，應于十個工作日內(nèi)報銷返納，否則不再借款 且未結(jié)款項將在工資中扣除。第十五條住宿費開支辦法（一）住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，先按實際發(fā)票 金額報銷，差價年底匯總予以補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。（二）一行多人出差，同性別兩人只能住一間雙人問，按一個人（職務較高者）住宿標準計算；其他確因工作招待需要，超過限額標準的住宿費，可憑票經(jīng)總經(jīng)理批準后報

9、銷。（三）伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi) 據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關票據(jù)時可按標準領取補貼。（四）宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20%、午餐或晚餐40%）扣減出差人當天的伙食補貼。（五）出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。第十六條 工作人員出差應取通往兩地相距最短和旅費最省的路線行走。擅自繞道和中途不必要停留而增加的一切車船費、交通費、食宿費等全部自理。第十七條 出差期間，產(chǎn)生的公務費，如郵電費、文件復印費、傳真費等，實報實銷。出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先取得總

10、經(jīng)理同意。員工出差，因各種原因遺失住宿票據(jù)或車船票的，應取得所住旅店開具的票據(jù)存根的復印件，并加蓋該旅店財務章以后方予報銷。第十八條 差旅費的報銷的其他有關規(guī)定（一）員工出差前必須填寫出差審批表，寫清楚出差地點、預計時間、出差目的，出差后應填寫出差總結(jié)表，經(jīng)部門主管審核簽字，由總經(jīng)理批準，未經(jīng)批準其出差費用不予報銷；如緊急情況可經(jīng)總經(jīng)理口頭批準后出差，并在出差返回當日補填出差審批表；（二）需要事先借款的，必須在出差審批表上填寫具體的出差借款金額，憑審批后的出差審批表，到財務部辦理借款預借差旅費；對于沒有還清前次差旅借款，或者是雖然沒有超過上限，但計算不合理的，財務有權不予借款；（三）出差人員在

11、上報的出差計劃內(nèi)無法完成任務需延長，必須以書面報上級審批，并交人事行政、財務部備案；（四）出差返回后應在 5 個工作日之內(nèi)提交報銷單，并于報銷時退回預借的多余的款項。（五）出差人因工作計劃安排不當，延誤航班、車次所產(chǎn)生的退票費由其個人承擔，若是直接上級指示改變出行計劃的由上級領導簽字證明，方可報銷。（六）員工用私車出差的按1 元/ 公里憑油票報銷，產(chǎn)生過路費、停車費等相關費用憑票據(jù)實報銷。（七）出差天數(shù)的計算原則為 : 上午出發(fā)的，按一天計算，下午出發(fā)的按半天計算；中午12 點以前返回的的按半天計算,12 點以后返回的按一天計算。（八）車票按先后日期順序依次排列粘貼，注明行車路線（始發(fā)地點到達

12、地點）及乘車日期；市內(nèi)交通票需在背面注明起始地，無日期者注明日期。市內(nèi)公交車、出租車、長途車票嚴禁有連號票，做到乘車要當班票，車票丟失補白條的，未經(jīng)總理同意不予報銷。（九）住宿票按日期先后順序依次排列粘貼，住宿票必須加蓋印章，印章必須清晰。（十）公司財務人員有權對一切報銷單據(jù)和所發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的合理性、合法性、真實性進行審核，發(fā)現(xiàn)有問題的一律不予報銷。第十九條 公司財務各環(huán)節(jié)在差旅費報銷過程中發(fā)現(xiàn)較嚴重的問題時，有義務及時反饋給公司領導進行處理。第五章 日常費用報銷規(guī)定第二十條 公司日常費用主要包括電話費、辦公費、低值易耗品及機物料、業(yè)務招待費、 培訓費、資料費等。第二十一條業(yè)務招待費報銷規(guī)定（

13、一）招待費是指公司管理人員及各職能部門在業(yè)務往來中招待有關人員所發(fā)生的餐費、禮品費及其他相關費用，招待費報銷原則上實行“事前申請，確認標準，按標準報銷”的控制程序，對超出標準的招待費公司不予報銷，由經(jīng)辦當事人承擔。（二）公司所有招待必須填寫招待費用申請表，經(jīng)逐級批準后，方可辦理。特別情況，在外辦事期間需發(fā)生招待而無法填寫招待費用申請表，需電話請示并做好備注，在發(fā)生招待次日補齊手續(xù)。所有招待必須在申請表寫明真實宴請人員和陪同人員人數(shù)、時間、事因。招待費用憑招待費用申請表和發(fā)票報銷，并由經(jīng)辦人及證明人在該張發(fā)票背后簽字。無審批招待費用申請表的或發(fā)票背面無經(jīng)辦人和證明人同時簽字的不予報銷。（三）公司

14、內(nèi)部人員餐費不在招待費列支。（四）各級管理人員業(yè)務招待費開支標準1、總經(jīng)理級以上職務的業(yè)務招待費據(jù)實報銷；2、一般工作及業(yè)務招待用餐每人不得超過80 元/ 餐；3、一般工作及業(yè)務招待住宿標準為標準（普通）雙人房；4、超出以上招待標準由總經(jīng)理審批報銷。第二十二條 辦公費、機物料等報銷規(guī)定（一）一般管理規(guī)定 : 為了合理控制費用支出 , 此類費用由公司辦公室統(tǒng)一計劃管理，集中購置 , 并指定專人負責。（二）公司辦公室每月根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫“物品申購單”報批。（三）辦公用品及低值易耗品的購置由辦公室按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。

15、報銷辦公用品必須有正式發(fā)票，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。第二十三條 日常物品采購費用報銷（一）日常物品采購費用支出是指因采購零星材料、機械設備配件、勞保福利性用品及辦公設施用品等所發(fā)生的費用支出。（二）公司所有物品采購必須填寫“物品申購單”，經(jīng)部門負責人同意簽字并經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可辦理。（三）物品采購后采購人員必須及時辦理物品驗收及入庫手續(xù)，所購物品發(fā)票和物品驗收單及入庫單以及物品申購單一并作為報銷原始票據(jù)，在5 個工作日內(nèi)（項目工地在月底以前）按報銷程序辦理報銷手續(xù)；若有特殊情況不能在規(guī)定期限內(nèi)報銷應及時以書面形式向財務人員說明情況，否則不予報銷。第六章 專項支出財務報銷規(guī)定

16、第二十四條專項支出主要包括公司固定資產(chǎn)支出、咨詢顧問費用、工程安裝施工費、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。第二十五條專項資金支出報銷的一般規(guī)定（一）公司固定資產(chǎn)支出（包括大修理支出）依據(jù)有關規(guī)定執(zhí)行。（二）工程安裝施工費、廣告宣傳活動費及其他專項費用等報銷由職能部門提出資金預算待逐級審批后按合同或協(xié)議審批權限簽訂“專項”合同或協(xié)議，并按日常費用報銷程序和審批權限辦理報銷手續(xù)。（三）公司專項資金支出報銷必須附正規(guī)發(fā)票、各項驗收單、“專項”合同或協(xié)議，財務人員依據(jù)合同或協(xié)議之約定辦理付款手續(xù)。第七章 財務報銷原始憑證的規(guī)定第二十六條原始憑證的審核（一）各項報銷的原始憑證，經(jīng)各部門負責人審核簽字后，

17、報財務審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。（二）原始憑證應具備的內(nèi)容包括：1 、原始憑證名稱； 2、填制憑證的日期；3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；4、經(jīng)辦人的簽名或蓋單；5 、接受憑證的單位名稱；6 、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容；7 、數(shù)量、單價和金額； 8 、各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法 和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章 , 從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用單。第二十七條對原始憑證的技術性要求包括：（一）凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。（二）

18、 購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資 , 除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽章。（三）支付現(xiàn)金款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。（四）職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上?？缭率栈乜铐棔r應另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。（五）屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由 代領人簽名。（六）自制原始憑證應設計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等， 要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配 額。（七）凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務本身內(nèi)容不符者，應予退回或重新