SAP成本會計培訓(xùn)材料PPT課件

1、1從業(yè)務(wù)管理的角度來看從業(yè)務(wù)管理的角度來看COCO責(zé)任直接間接成本戰(zhàn)略盈利性第3頁/共84頁第1頁/共83頁2外部會計外部會計FIFI與內(nèi)部會計與內(nèi)部會計COCO財務(wù)分析師保險公司審計師稅務(wù)當(dāng)局股東政府部門銀行媒體行政人員中層經(jīng)理各部門、員工內(nèi)審官員高層管理人員第4頁/共84頁第2頁/共83頁3 財務(wù)報表.:靈活性GAAPBanks外部會計FI與內(nèi)部會計CO第5頁/共84頁第3頁/共83頁4 一般控制目標(biāo)l 戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)管理領(lǐng)導(dǎo)的支持l 單個組織范圍的優(yōu)化n目標(biāo)的指導(dǎo)n利潤導(dǎo)向n市場和客戶導(dǎo)向l 面向目標(biāo)組n當(dāng)前匯總數(shù)據(jù)n決策相關(guān)的數(shù)據(jù)n有意義, 易于理解的顯示l 循環(huán)控制模型第6頁/共84頁第

2、4頁/共83頁5coFIAM PAPPS成本方法訂單COCO的內(nèi)容的內(nèi)容第7頁/共84頁第5頁/共83頁6COCO為您提供的工具為您提供的工具成本中心 利潤中心產(chǎn)品成本CO獲利能力分析基于作業(yè)的成本計算內(nèi)部訂單第8頁/共84頁第6頁/共83頁7成本中心會計成本中心會計CCACCACOCO成本中心會計的主要目的是對發(fā)生在某組織機(jī)構(gòu)內(nèi)的費(fèi)用進(jìn)行識別和歸集；費(fèi)用以單個組織區(qū)域即成本中心來追蹤，也就是說成本中心是費(fèi)用控制的責(zé)任單位；可以對成本中心未來費(fèi)用進(jìn)行計劃，以此作為基礎(chǔ)，通過計劃費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用之間的比較，來對成本中心的業(yè)績進(jìn)行考核。第9頁/共84頁第7頁/共83頁8內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單 (PC-IO

3、)COCO在SAP中，內(nèi)部訂單是用來對某公司內(nèi)某作業(yè)或任務(wù)的成本進(jìn)行計劃、歸集、監(jiān)控和分?jǐn)偟墓ぞ撸@里的“訂單”不同于生產(chǎn)訂單、銷售訂單或采購訂單中的“訂單”是不同的概念；用戶可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對內(nèi)部訂單賦予不同的意義，用它來追蹤某個有起始時間的事件（如展銷會）；內(nèi)部訂單也可以用于對某持續(xù)的事件或服務(wù)，如設(shè)備維護(hù)和修理，進(jìn)行費(fèi)用控制。第10頁/共84頁第8頁/共83頁9利潤中心會計利潤中心會計（EC-PCAEC-PCA）COCO在EC-PCA中，用戶進(jìn)行以利潤中心為單位的內(nèi)部核算中心盈虧的分析；EC-PCA可以在不同行業(yè)（包括制造業(yè)、服務(wù)業(yè)和商業(yè)）的公司中進(jìn)行運(yùn)用；用戶可以根據(jù)分析的需要，以區(qū)

4、域（分公司、工廠）、功能（生產(chǎn)、銷售）或產(chǎn)品（產(chǎn)品分類、產(chǎn)品組）來設(shè)立利潤中心。第11頁/共84頁第9頁/共83頁10盈利能力分析（盈利能力分析（CO-PACO-PA）COCOSAP提供CO-PA，作為用戶對某市場區(qū)劃或業(yè)務(wù)組群的盈利情況或貢獻(xiàn)盈余進(jìn)行分析的工具；CO-PA中的數(shù)據(jù)可以為銷售部門、市場拓展部門、品牌管理部門和計劃部門的決策和內(nèi)部會計提供支持；CO-PA可以在不同行業(yè)的不同公司中進(jìn)行運(yùn)用。數(shù)據(jù)可以按期間、訂單、項(xiàng)目來顯示第12頁/共84頁第10頁/共83頁11產(chǎn)品成本控制產(chǎn)品成本控制（CO-PCCO-PC）SAP 提供產(chǎn)品成本核算作為計劃成本和原材料定價的工具，用于計算單位產(chǎn)品的

5、制造成本和產(chǎn)品的銷售成本。成本核算通常是以生產(chǎn)計劃中的 BOM 和 工藝路線等主數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行的。成本對象控制可以對制造訂單進(jìn)行監(jiān)控，計算計劃成本、核算實(shí)際成本、將實(shí)際成本傳送到其他分析模塊中、對比分析計劃和實(shí)際成本的差異 COCO第13頁/共84頁第11頁/共83頁12基于作業(yè)的成本計算法基于作業(yè)的成本計算法（CO-ABCCO-ABC）基于作業(yè)的成本計算法是對業(yè)務(wù)處理和成本對象的成本和運(yùn)作情況進(jìn)行評估的方法；ABC法按照各業(yè)務(wù)處理對資源的占有情況，將產(chǎn)生的費(fèi)用分配到各作業(yè)中；在業(yè)務(wù)處理中產(chǎn)生的費(fèi)用，按照各費(fèi)用對象（如產(chǎn)品、服務(wù)、客戶、訂單等）對作業(yè)的利用情況，被分?jǐn)偟劫M(fèi)用對象上。COCO第1

6、4頁/共84頁第12頁/共83頁13成本控制的組織結(jié)構(gòu)第15頁/共84頁第13頁/共83頁14COCO的組織結(jié)構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)Cost Center客戶/集團(tuán)會計科目表控制范圍公司代碼成本中心會計科目表控制范圍公司代碼公司代碼成本中心成本中心第16頁/共84頁第14頁/共83頁15控制范圍1000歐洲2000中國3000煤業(yè)公司4000化工公司控制范圍是用來定義公司的管理會計操作的組織單元，側(cè)重于對費(fèi)用和利潤進(jìn)行分析；在公司代碼和控制范圍之間存在著一定的對應(yīng)關(guān)系。一般地，在公司代碼和控制范圍之間可以是一對一的關(guān)系，一個控制范圍在考慮跨公司成本分配時也可以包括幾個公司代碼。1000德國公司控制范圍公

7、司代碼第17頁/共84頁第15頁/共83頁16經(jīng)營公司經(jīng)營公司運(yùn)行公司是一個公司內(nèi)代表特定結(jié)構(gòu)和市場部門的組織實(shí)體。運(yùn)行公司是CO-PA (獲利能力分析) 模塊里的報表的最高級別。用戶可以把幾個控制范圍分配到一個運(yùn)行公司。相對應(yīng)地，一個或更多的公司代碼可以分配到這些控制范圍中的任意一個?？刂品秶敬a經(jīng)營公司1000歐洲區(qū) 1000德國公司1000全球范圍2000中國3000煤業(yè)公司4000化工公司第18頁/共84頁第16頁/共83頁17 組織的組織的法定描述法定描述組織的組織的管理描述外部會計內(nèi)部會計控制范圍盈利段控制范圍 責(zé)任中心 公司公司 1 1公司公司 2 2公司公司 3 3外部和內(nèi)

8、部會計責(zé)任范圍責(zé)任范圍投資中心成本中心利潤中心公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼總帳和總帳和分類帳分類帳管理會計管理會計業(yè)務(wù)范圍業(yè)務(wù)范圍GAAP第19頁/共84頁第17頁/共83頁18 ProfitCenterProfitCenter利潤中心控制中的組織單元訂單成本對象項(xiàng)目流程成本中心成本要素組作業(yè)類型組利潤中心層次成本中心層次訂單層次科目表控制范圍盈利段結(jié)構(gòu)定義結(jié)構(gòu)定義對象層對象層內(nèi)容內(nèi)容成本要素作業(yè)類型統(tǒng)計指標(biāo)第20頁/共84頁第18頁/共83頁19 控制中的價值流間接費(fèi)用間接費(fèi)用成本范圍成本范圍生產(chǎn)服務(wù)范圍存貨盈利段對服務(wù)對服務(wù)提供者的提供者的 COCO有有PPCPPC的的

9、COCO沒有沒有PPCPPC的的COCO成本中心成本中心 訂單訂單帳戶 成本分配 作業(yè)分配統(tǒng)計差異生產(chǎn)差異總帳差異倉庫成本對象范圍第21頁/共84頁第19頁/共83頁20練習(xí)目標(biāo)：查詢控制范圍1000 共包含幾個公司代碼？路徑：1. 在窗口輸入交易碼：SPRO，進(jìn)入IMG 2. IMG-控制- 一般控制-組織結(jié)構(gòu)-維護(hù) 成本控制范圍-選擇活動-維護(hù)成本控制范 圍第22頁/共84頁第20頁/共83頁21成本中心會計第23頁/共84頁第21頁/共83頁22成本中心會計成本中心會計CCACCA培訓(xùn)培訓(xùn)內(nèi)容內(nèi)容成本中心會計主數(shù)據(jù) 成本中心 成本中心架構(gòu)、成本中心組 成本要素 統(tǒng)計指標(biāo) 作業(yè)類型成本中心

10、計劃實(shí)際費(fèi)用的歸集與分?jǐn)偛町惙治龅?4頁/共84頁第22頁/共83頁23成本中心會計中的主數(shù)據(jù)成本中心會計中的主數(shù)據(jù)統(tǒng)計關(guān)鍵指標(biāo)作業(yè)類型成本要素對各種費(fèi)用進(jìn)行分類，類似于FI中的科目成本中心公司內(nèi)部的對費(fèi)用負(fù)責(zé)的組織級別成本中心的生產(chǎn)性產(chǎn)出（例如人工工時、機(jī)器時間和設(shè)備啟動），數(shù)字性度量標(biāo)準(zhǔn)（如員工人數(shù)、面積數(shù)等）成本中心$第25頁/共84頁第23頁/共83頁24S01000成本中心標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)成本中心標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)S01000ABC 公司管理部門1110總經(jīng)理辦公室S02100倉庫S02200能源部門S02300廠房2110收料質(zhì)檢倉2210電力2310總部2120收料倉2220供水2320試車跑道2

11、130發(fā)料倉2230供氣2330裝配車間S03000S02400交通工具管理S02000后勤部門1120人事部第26頁/共84頁第24頁/共83頁25成本中心主數(shù)據(jù)：成本中心主數(shù)據(jù)：第27頁/共84頁第25頁/共83頁26初級成本要素與次級成本要素初級成本要素與次級成本要素初級成本要素 對產(chǎn)生于CO之外的費(fèi)用進(jìn)行分類 首先必須是FI中的費(fèi)用科目次級成本要素 體現(xiàn)CO內(nèi)的費(fèi)用流動 與FI的費(fèi)用科目沒有聯(lián)系 原始成本費(fèi)用的分?jǐn)偧皟?nèi)部作業(yè)交 換所運(yùn)用的成本要素第28頁/共84頁第26頁/共83頁27 總帳科目和成本要素成本初級成本初級成本要素類型初級成本要素FI 總帳科目科目表科目表次級成本要素類型

12、次級成本要素次級成本由SAP預(yù)設(shè)CO 主數(shù)據(jù)層FI 主數(shù)據(jù)層管理層第29頁/共84頁第27頁/共83頁28 v 初級成本要素 01 01 一般初級成本要素，主要用于財務(wù)會計的計費(fèi)用 22 22 結(jié)算外部成本要素，用于結(jié)算COCO模塊以外的對象，如固定資產(chǎn)v 次級成本要素 21 21 內(nèi)部結(jié)算成本要素，用于結(jié)算COCO模塊中的對象，如內(nèi)部定單 31 31 結(jié)果分析的成本要素，用于保存WIPWIP計算中的數(shù)據(jù)和相關(guān)訂單的結(jié)果 41 41 一般費(fèi)用的成本要素，用于計算間接成本 42 42 分?jǐn)?43 43 直接內(nèi)部作業(yè)分配成本要素，用于內(nèi)部分配作業(yè)時計收成本費(fèi)用成本要素類型說明：第30頁/共84頁第

13、28頁/共83頁29成本要素主數(shù)據(jù)：初級：第31頁/共84頁第29頁/共83頁30成本要素主數(shù)據(jù)：次級：第32頁/共84頁第30頁/共83頁31作業(yè)類型主數(shù)據(jù)：第33頁/共84頁第31頁/共83頁32統(tǒng)計指標(biāo)主數(shù)據(jù)：第34頁/共84頁第32頁/共83頁33CCACCA中主數(shù)據(jù)的特點(diǎn)中主數(shù)據(jù)的特點(diǎn) 一般從前臺用戶端進(jìn)行維護(hù)，但也可以從后臺配置端進(jìn)行維護(hù)； 主數(shù)據(jù)中的信息是可以根據(jù)時間段來進(jìn)行維護(hù)的，也就是說在不同的時間段可以有不同的值；（統(tǒng)計性關(guān)鍵指標(biāo)除外） 一旦有數(shù)據(jù)過帳后就不能刪除； 可以根據(jù)需要組合成不同的組。第35頁/共84頁第33頁/共83頁34練習(xí)目標(biāo)：創(chuàng)建成本中心說明：1. 成本控

14、制范圍是1000 2. 請創(chuàng)建至少3個成本中心，代碼為 teamXX-XX 3. 成本中心的成本中心類型：L 層次結(jié)構(gòu)范圍：DA 公司代碼：1000 業(yè)務(wù)范圍：9900 忽略利潤中心字段第36頁/共84頁第34頁/共83頁35練習(xí)目標(biāo)：創(chuàng)建成本要素說明：1. 成本控制范圍是1000 2. 請首先創(chuàng)建1個總帳費(fèi)用科目，代碼為900001- 900004 3. 然后根據(jù)此科目創(chuàng)建初級成本要素 成本要素類型為： 1 4. 創(chuàng)建次級成本要素：代碼為910001-910004 成本要素類型為： 42 （用于分?jǐn)偅?5. 創(chuàng)建次級成本要素：代碼為920001-920004 成本要素類型為： 43（用于內(nèi)部

15、作業(yè)） 第37頁/共84頁第35頁/共83頁36練習(xí)目標(biāo)：創(chuàng)建作業(yè)類型和統(tǒng)計指標(biāo)說明：1. 創(chuàng)建作業(yè)類型，代碼為DA01-DA04 作業(yè)類型相關(guān)字段：作業(yè)單位：HR 成本中心類型： * 作業(yè)類型類別：1 成本要素分配：920001-920004 2. 創(chuàng)建統(tǒng)計指標(biāo)，代碼為SK01- SK04 統(tǒng)計指標(biāo)計量單位：M2 指標(biāo)類別： 固定值 第38頁/共84頁第36頁/共83頁37大唐公司 生 產(chǎn)管 理生產(chǎn)啟動 1000100010101010裝配 11001100銷售 2000200020102010人 事300030003010301031003100食堂 3200320032503250清潔

16、33003300331033103320332033303330在成本中心組或成本中心標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)中，成本中心只能分配在架構(gòu)中的最低的節(jié)點(diǎn)。節(jié) 點(diǎn)成本中心 成本中心組成本中心組第39頁/共84頁第37頁/共83頁38主數(shù)據(jù)組的運(yùn)用主數(shù)據(jù)組的運(yùn)用統(tǒng)計關(guān)鍵指標(biāo)作業(yè)類型成本中心成本要素計劃類型報表費(fèi)用分?jǐn)偟?0頁/共84頁第38頁/共83頁39練習(xí)目標(biāo)：創(chuàng)建成本中心組說明：建立一個自己定義的成本中心組 將包含前面的練習(xí)中所建立的兩個成 本中心teamXX-02/03 第41頁/共84頁第39頁/共83頁40成本中心計劃 費(fèi)用計劃和預(yù)算是財務(wù)部門進(jìn)行主要的管理工作。在成本中心會計中用戶可以對成本中心的費(fèi)用

17、、作業(yè)、分?jǐn)偦蛳臄?shù)量進(jìn)行計劃。 內(nèi)容 成本中心計劃功能 成本要素計劃（即費(fèi)用預(yù)算計劃） 作業(yè)類型的計劃價格 統(tǒng)計指標(biāo)的計劃 承諾和資金預(yù)留功能在計劃環(huán)節(jié)中的作用 介紹對計劃費(fèi)用的分?jǐn)?、分配功能?2頁/共84頁第40頁/共83頁41集成的計劃功能集成的計劃功能銷售預(yù)測（銷售數(shù)量或金額）（SDSD）主生產(chǎn)計劃（PP PP）作業(yè)計劃（RoutingRouting）PP/PCPP/PC能力計劃（PP PP）企業(yè)是否有能力進(jìn)行生產(chǎn)？MRPMRP物料需求計劃 （MM/PPMM/PP）間接費(fèi)用/ /成本中心計劃（CO-CCACO-CCA）計劃產(chǎn)品成本（PCPC）利潤計劃（PCAPCA或PAPA）第43頁

18、/共84頁第41頁/共83頁42成本中心計劃初級成本的計劃：作業(yè)相關(guān)成本作業(yè)不相關(guān)成本作業(yè)價格的計劃：計劃作業(yè)量計劃作業(yè)價格作業(yè)價格的計算： 作業(yè)價格=制造費(fèi)用/(標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)量*計劃產(chǎn)量)第44頁/共84頁第42頁/共83頁43作計劃的工具作計劃的工具計劃參數(shù)文件和格式計劃參數(shù)文件和格式 銷售與分銷 行政 生產(chǎn)用戶 參數(shù)文件 格式 計劃范圍CElAcTpCCtrCElAcTpCCtrCElAcTpCCtr成本中心成本要素.值成本中心成本要素.值作業(yè)值+ + +第45頁/共84頁第43頁/共83頁44計劃編制的版本計劃編制的版本重估原計劃版本重估計劃版本% %拷貝拷貝拷貝第46頁/共84頁第44頁

19、/共83頁45確定計劃范圍：成本要素/ /作業(yè)輸入作業(yè)類型/ /作業(yè)價格統(tǒng)計性關(guān)鍵指標(biāo)等計劃格式計劃格式標(biāo)題抬頭特性列值列第47頁/共84頁第45頁/共83頁46推薦的計劃順序推薦的計劃順序1 1可以交換順序1統(tǒng)計關(guān)鍵指標(biāo)的計劃目的是：分配分?jǐn)?作業(yè)類型計劃計劃作業(yè) 數(shù)量能力計劃產(chǎn)出計劃作業(yè)價格 計劃3初級成本要素計劃根據(jù)成本 要素根據(jù)作業(yè) 類型4次級成本要素計劃與作業(yè)相關(guān)的與作業(yè)無關(guān)的5計算計劃的應(yīng)計成本利用 應(yīng)計成本6計劃費(fèi)用分配初級成本要素分配第48頁/共84頁第46頁/共83頁47推薦的計劃順序推薦的計劃順序2 27計劃費(fèi)用的分?jǐn)?費(fèi)用分?jǐn)?作業(yè)價格計算 根據(jù)計劃的作業(yè)或能力交互式計算

20、價格 9計劃的重估 10鎖定計劃版本 禁止修改11預(yù)算 根據(jù)成本中心或成本中心組當(dāng)之前的數(shù) 可選步驟可以在任何據(jù)有改動應(yīng)時候完成該重復(fù)該步驟 與其他步驟無關(guān) 第49頁/共84頁第47頁/共83頁48保險費(fèi)G/L #440000G/L #440000辦公用品G/L #475000G/L #475000工資G/L #488000G/L #488000成本中心 # 1910000 # 1910000人力資源部計劃成本：保險費(fèi) $ 5,000 $ 5,000辦公用品 1,000 1,000工資 2,5002,500Total 8,500Total 8,500與作業(yè)無關(guān)的（固定成本）或 與作業(yè)有關(guān)的（變

21、動成本）初級成本要素計劃初級成本要素計劃計劃格式 #1-101 #1-101Act TypeAct TypeCst ElemCst ElemFixed CostsFixed CostsVar CostsVar CostsDKDKDKDKDKDKDKDKUnitUnitVar Cons.Var Cons.Fixed UsageFixed Usage440000440000475000475000488000488000- - -hr_hrshr_hrs5,0005,0001,0001,000- -2 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 2- - -2,5002,50

22、0n/an/an/an/an/an/an/an/an/an/an/an/a成本中心： #1910000 #1910000 人力資源部第50頁/共84頁第48頁/共83頁49成本中心發(fā)送方維護(hù)中心 #15900 #15900計劃的作業(yè)量： Maint_hrs - 1000Maint_hrs - 1000作業(yè)價格： $14.50/ $14.50/hr hr成本中心接收方質(zhì)量控制 #11500 #11500計劃的次級成本： Maint_hrsMaint_hrs 5hrs. $362.50 5hrs. $362.50(25 (25 * * 14.50) 14.50)計劃格式 #1-102: #1-10

23、2: （這是SAP提供的標(biāo)準(zhǔn)的次級成本要素計劃的格式）Send Cctr Send Acttype Fixd Cons DK Var Cons DK Unit Fixd debit Var debit Alloc CEISend Cctr Send Acttype Fixd Cons DK Var Cons DK Unit Fixd debit Var debit Alloc CEI成本中心： # 11500 # 11500 質(zhì)量控制 15900 Maint_hrs 25 2 2 - hr 362.50 - 9915900 15900 Maint_hrs 25 2 2 - hr 362.50

24、- 9915900次級成本要素計劃次級成本要素計劃作業(yè)輸入作業(yè)輸入第51頁/共84頁第49頁/共83頁50練習(xí)目標(biāo)：輸入成本中心的費(fèi)用計劃說明：計劃 設(shè)置計劃者參數(shù)文件 計劃者參數(shù)文件:SAP101 計劃 成本要素/作業(yè)輸入 變更 版本: 0 起始期間: 01 截止期間: 12 會計年度: 2001 成本中心: teamXX-XX 成本要素: 900001-900004 成本中心 信息系統(tǒng) 選擇報表 計劃/實(shí)際比較第52頁/共84頁第50頁/共83頁51練習(xí)目標(biāo)：輸入成本中心的作業(yè)類型的計劃價格說明：計劃 設(shè)置計劃者參數(shù)文件 計劃者參數(shù)文件:SAP103 計劃 作業(yè)輸出/價格 變更 版本: 0

25、 起始期間: 01 截止期間: 12 會計年度: 2001 成本中心: teamXX-XX 作業(yè)類型: DA01-04 計劃作業(yè)：10 固定價格：120 成本中心 信息系統(tǒng) 成本中心會計報表 計劃/實(shí)際比較成本中 心: 實(shí)際/計劃/差異 第53頁/共84頁第51頁/共83頁52成本中心計劃成本中心預(yù)算預(yù)算報表 計劃與實(shí)際之間的比較 約定用途的金額與 可用金額的比較預(yù)算預(yù)算第54頁/共84頁第52頁/共83頁53 在成本中心會計中，從財務(wù)和后勤各功能模塊收集與費(fèi)用有關(guān)的數(shù)據(jù)，可以利用CCA中的工具在成本中心之間進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)?，使得歸集在每個成本中心的費(fèi)用更合理，從而能對成本中心業(yè)績進(jìn)行更公允的考察

26、； 所介紹的分?jǐn)偣δ苓m用于對費(fèi)用進(jìn)行計劃和實(shí)際費(fèi)用的分?jǐn)?；費(fèi)用歸集與分?jǐn)偟?5頁/共84頁第53頁/共83頁54周期性分?jǐn)偟姆椒╨間接費(fèi)用計算單l循環(huán) / 段l循環(huán) / 段l循環(huán) / 段l應(yīng)計成本l周期性重過帳l分配l分?jǐn)偧夹g(shù)方法第56頁/共84頁第54頁/共83頁55應(yīng)計成本的計算應(yīng)計成本的計算貸方對象：成本中心地區(qū)A地區(qū) A1地區(qū) A2成本中心2貸方對象：內(nèi)部訂單成本中心1通過間接成本要素進(jìn)行分?jǐn)偼ㄟ^間接成本要素進(jìn)行分?jǐn)倯?yīng)計成本- 為基本成本要素的百分?jǐn)?shù)- 與數(shù)量有關(guān)- 依賴于固定和變動成本的比例訂單計算單通過間接成本要素計算單通過間接成本要素第57頁/共84頁第55頁/共83頁56分配分

27、配初級成本要素：電話費(fèi)G/L #467000費(fèi)用待攤成本中心：電話費(fèi)分?jǐn)?995000計劃的電話費(fèi)用：$12,000$12,000分配規(guī)則： 成本中心 #115000 #11500040%40%成本中心 #187000 #18700025%25%成本中心 #145000 #14500020%20%成本中心 #189000 #18900015%15%#467000#467000 $4,800 $4,800#467000#467000 $3,000 $3,000#467000#467000 $2,400 $2,400#467000#467000 $1,800 $1,800#115000 #1870

28、00 #145000 #189000#115000 #187000 #145000 #189000成本中心：成本要素第58頁/共84頁第56頁/共83頁57 分?jǐn)偝杀疽兀?991990 991990 電話費(fèi) 21,000 21,000 辦公用品 14,000 14,000 郵費(fèi) 5,000 5,000 計劃費(fèi)用合 40,000 40,000郵費(fèi) - - G/L #475000G/L #475000$5,000$5,000辦公用品 - - G/L #479000G/L #479000$14,000$14,000電話費(fèi) - - G/L #476000G/L #476000$21,000$21,0

29、00分?jǐn)傄?guī)則：成本中心 #102#102管理費(fèi)用分?jǐn)偅?#991990 $12,000 #991990 $12,000成本中心 #104 #104管理費(fèi)用分?jǐn)偅?#991990 $18,000 #991990 $18,000成本中心 #103#103管理費(fèi)用分?jǐn)偅?#991990 $10,000 #991990 $10,000成本中心 #102#10230%30%成本中心 #104 #10445%45%成本中心 #103 #10325%25%成本中心 101 101行政部門成本中心 101 101行政部門分?jǐn)偡謹(jǐn)偟?9頁/共84頁第57頁/共83頁58費(fèi)用分?jǐn)偸褂玫难h(huán)費(fèi)用分?jǐn)偸褂玫难h(huán)循環(huán)（

30、Cycle）和段（Segment）在SAP系統(tǒng)中用來對實(shí)際費(fèi)用和計劃費(fèi)用進(jìn)行 自動攤派，例如分配（ distribution）、分?jǐn)偅╝ssessment）和費(fèi)用重過帳（reposting）。Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 1Sender 1Sender 2 1 2 3 4. . . . .Cycle 3Cycle 3Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . .

31、 .Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 1Sender 1Sender 2 1 2 3 4. . . . .Cycle 2Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 1維護(hù)部門食堂行政生產(chǎn)行政銷售. . . . .Cycle 1規(guī)則循環(huán)：- 連續(xù)的- 反復(fù)的第60頁/共84頁第58頁/共83頁59練習(xí)目標(biāo)：創(chuàng)建循環(huán)對計劃的初級成本費(fèi)用進(jìn)行分配說明

32、：計劃 分配 分配 附加循環(huán)創(chuàng)建 循環(huán)：DA01-DA04 日期：2001.07.01 點(diǎn)擊“增加段” 段名稱：自定義 接收方跟蹤因素： 規(guī)則：固定百分比 輸入發(fā)送者/接受者的成本中心和成本要素 輸入分配百分比（自定義） 存盤退出，執(zhí)行循環(huán)，檢查結(jié)果。第61頁/共84頁第59頁/共83頁60成本中心實(shí)際費(fèi)用的歸集及報表 實(shí)際費(fèi)用過帳到成本中心包括費(fèi)用從其他模塊，如MM、FI，過帳到成本中心，以及費(fèi)用在成本中心之間的轉(zhuǎn)移。 在SAP中，利用系統(tǒng)中提供的工具對實(shí)際費(fèi)用進(jìn)行周期性分?jǐn)偟姆椒ā５?2頁/共84頁第60頁/共83頁61基于交易的過帳：周期性分配：- 在CO內(nèi)部的實(shí)時過帳- CO內(nèi)部期末的

33、分?jǐn)倢?shí)際費(fèi)用錄入：- 實(shí)時從其他模塊過帳到CO直接分配：間接分配：實(shí)際費(fèi)用過帳實(shí)際費(fèi)用過帳第63頁/共84頁第61頁/共83頁62COFI科目 #101 #101 $500$500成本要素 #101#101$500$500實(shí)際費(fèi)用錄入實(shí)際費(fèi)用錄入第64頁/共84頁第62頁/共83頁63 示例： 從FI到成本中心的記帳FIFICOCO損益表科目資產(chǎn)負(fù)債表科目成本來源 : 成本中心 XY成本中心 XY成本中心 XY借記成本要素- 真實(shí)成本借記成本要素- 真實(shí)成本可選性的 :進(jìn)一步的成本對象可選性的 :進(jìn)一步的成本對象借記成本要素 ,統(tǒng)計性的 :- 統(tǒng)計訂單- 統(tǒng)計項(xiàng)目- 利潤中心- . . .借記

34、成本要素 ,統(tǒng)計性的 :- 統(tǒng)計訂單- 統(tǒng)計項(xiàng)目- 利潤中心- . . .可選性的附加的第65頁/共84頁第63頁/共83頁64 示例： 從AM到成本中心的過帳應(yīng)計折舊評估調(diào)整AV到 成本來源 : 成本中心 XY成本中心 XY成本中心 XY借記一個成本要素- 真實(shí)成本借記一個成本要素- 真實(shí)成本可選性的 :進(jìn)一步的成本對象可選性的 :進(jìn)一步的成本對象借記一個成本要素,統(tǒng)計性的 :- 統(tǒng)計訂單- 統(tǒng)計項(xiàng)目- 利潤中心- . . .借記一個成本要素,統(tǒng)計性的 :- 統(tǒng)計訂單- 統(tǒng)計項(xiàng)目- 利潤中心- . . .可選性的附加的FIFICOCO成本來源 : 成本中心 xy機(jī)器的應(yīng)計折舊AMAM第66頁

35、/共84頁第64頁/共83頁65 示例：: 從HR到成本中心的過帳薪水+其它成本薪水結(jié)清科目到成本來源 : 成本中心 XY成本中心 XY成本中心 XY借記成本對象-真實(shí)成本借記成本對象-真實(shí)成本可選性的 :進(jìn)一步成本對象可選性的 :進(jìn)一步成本對象借記成本要素 ,統(tǒng)計性的 :- 統(tǒng)計訂單- 統(tǒng)計項(xiàng)目- 利潤中心- . . .借記成本要素 ,統(tǒng)計性的 :- 統(tǒng)計訂單- 統(tǒng)計項(xiàng)目- 利潤中心- . . .可選性的附加的成本來源 : 成本中心 XY薪金支付會計FIFICOCOHR第67頁/共84頁第65頁/共83頁66 示例: 從MM到成本中心的過帳FIFICOCO物料消耗到物料庫存成本來源 : 成本

36、中心 XY成本中心 XY成本中心 XY借記成本要素- 真實(shí)成本借記成本要素- 真實(shí)成本可選性的 :進(jìn)一步成本對象可選性的 :進(jìn)一步成本對象借記成本要素 ,統(tǒng)計性的 :- 統(tǒng)計訂單- 統(tǒng)計項(xiàng)目- 利潤中心- . . .借記成本要素 ,統(tǒng)計性的 :- 統(tǒng)計訂單- 統(tǒng)計項(xiàng)目- 利潤中心- . . .可選性的附加的MMMM成本來源 : 成本中心 XY從庫存發(fā)出的物料第68頁/共84頁第66頁/共83頁67 示例: MM 采購訂單過入成本中心FIFICOCO成本中心 XY成本中心 XY借記成本要素- 約定借記成本要素- 約定可選性的 :進(jìn)一步的成本對象可選性的 :進(jìn)一步的成本對象借記成本要素 ,統(tǒng)計性的

37、 :- 統(tǒng)計訂單- 統(tǒng)計項(xiàng)目- 利潤中心- . . .借記成本要素 ,統(tǒng)計性的 :- 統(tǒng)計訂單- 統(tǒng)計項(xiàng)目- 利潤中心- . . .可選性的附加的采購者: 成本中心 XY給供應(yīng)商的物料采購訂單MMMM第69頁/共84頁第67頁/共83頁68行項(xiàng)目重過帳FI FI 過帳G/L # 4750G/L # 4750$5,000$5,000$4,000$4,000$3,000$3,000費(fèi)用/ /收入重過帳FI FI 過帳G/L # 4750G/L # 4750$5,000$5,000$4,000$4,000$3,000$3,000基于交易的過帳基于交易的過帳內(nèi)部重過帳內(nèi)部重過帳第70頁/共84頁第68

38、頁/共83頁69練習(xí)目標(biāo)：從FI 模塊過帳一筆費(fèi)用憑證說明： 憑證日期: 今日的日期 記帳日期: 今天的日期 借方科目: 900001-900004 金額： 1200 成本中心：teamXX-02 貸方科目：113100 金額：1200成本中心 信息系統(tǒng) 成本中心會計報表 計劃/實(shí)際比較成本中心: 實(shí)際/計劃/差異 第71頁/共84頁第69頁/共83頁70練習(xí)目標(biāo)：對錯誤的財務(wù)記帳進(jìn)行重過帳說明：將前一練習(xí)中的過帳成本中心由teamXX- 02調(diào)整到teamXX-01，金額為1200 成本中心 信息系統(tǒng) 成本中心會計報表 計劃/實(shí)際比較成本中心: 實(shí)際/計劃/差異 第72頁/共84頁第70頁/

39、共83頁71 定期分配作業(yè)分配- 間接地與指定的作業(yè)需求- 間接地與未指定的作業(yè)需求成本中心訂單項(xiàng)目成本分配- 提高的成本結(jié)算(僅成本中心)- 定期成本核算- 分配 (僅成本中心)- 分?jǐn)?(僅成本中心)- 附加費(fèi) (除成本中心外)- 訂單結(jié)算成本中心訂單項(xiàng)目發(fā)送者接收者第73頁/共84頁第71頁/共83頁72 間接費(fèi)用對象的成本分配分配/分?jǐn)偨邮辗桨l(fā)送方主成本中心內(nèi)部訂單/項(xiàng)目成本中心內(nèi)部訂單/項(xiàng)目成本中心內(nèi)部訂單/項(xiàng)目成本中心內(nèi)部訂單項(xiàng)目 成本中心訂單項(xiàng)目. . .分配成本中心分配成本中心 定期記帳定期記帳 服務(wù)成本中心服務(wù)成本中心 分配分配 服務(wù)成本中心服務(wù)成本中心 分?jǐn)偡謹(jǐn)?貸記對象貸

40、記對象成本中心成本中心 / /標(biāo)準(zhǔn)訂單標(biāo)準(zhǔn)訂單 應(yīng)計成本計算應(yīng)計成本計算 主成本中心主成本中心經(jīng)經(jīng) 訂單附加費(fèi)訂單附加費(fèi) 的貸記的貸記訂單訂單 / /項(xiàng)目項(xiàng)目 結(jié)算結(jié)算 保留原始成本要素保留原始成本要素有分?jǐn)偝杀疽氐氖褂糜袘?yīng)計成本要素的使用 有間接費(fèi)用成本要素的使用保留原始成本要素 或有成本要素結(jié)算第74頁/共84頁第72頁/共83頁73基于交易的過帳作業(yè)數(shù)量過帳維修部門成本中心代碼：1150011500100100維修小時第75頁/共84頁第73頁/共83頁74維修部門成本中心代碼：11500 11500 作用類型：維修工時計劃作業(yè)價格：RMB 50/Hr RMB 50/Hr 實(shí)際作業(yè)數(shù)量

41、：100 100 hourshours成本中心119001190030 hours30 hours x $50/hr x $50/hr-分?jǐn)傎M(fèi)用RMB 1,500RMB 1,500成本中心148001480070 70 hourshours x $50/hr x $50/hr-分?jǐn)傎M(fèi)用RMB 3,500RMB 3,500基于交易的過帳直接作用分配第76頁/共84頁第74頁/共83頁75 間接作業(yè)分配有已定義作業(yè)數(shù)量的間接作業(yè)分配有未定義作業(yè)數(shù)量的間接作業(yè)分配計劃可用量計劃可用量計劃需求計劃需求未指定的需求指定的需求和接收方回溯因子有關(guān)和接收方回溯因子有關(guān)的反向數(shù)量和價值流的反向數(shù)量和價值流和接收方回溯因子有關(guān)和接收方回溯因子有關(guān)的反向數(shù)量和價值流的反向數(shù)量和價值流成本中心成本中心計劃作業(yè)