支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算

1、第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 6429支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算名詞解釋商業(yè)匯票1. 支付結(jié)算 2. 支票 3. 銀行本票 4. 銀行匯票 5.6. 匯兌7委托收款 8. 托收承付 9. 銀行卡二填空題1. 票據(jù)結(jié)算方式包括（ ）、匯票、（）三種2. 商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為（）兩種。）三種3. 支票分為（4. 支付結(jié)算的三原則為（5. 托收承付的承付方式分為 （ ） 付款和（）付款。6. 銀行卡一般具有（）三大功能7. 銀行卡按載體材料可分為（）和（）；按信譽(yù)等級可分為（）和（）；按清償方式可分為（）和（）。8. 結(jié)算方式結(jié)算包括（ ）、委托收款、（ ）三種9. 托收承付結(jié)算的金額起點(diǎn)一般為（）元

2、。10.根據(jù)出票人的不同，本票分為（）和（）兩種。二單選題1. 支票的提示付款期為（ ）。A 10天B 。15天C。1 個月D 。 2 個月2. 銀行匯票的提示付款期為（）。A 1個月B 。2個月C。3個月D 。 6 個月3. 銀行匯票的付款人為（費(fèi)”A 匯票申請人 B 。出票銀行4. 承兌是（）的特有行為。承兌人 D持票人A 支票.B。本票。銀行匯票。商業(yè)匯票5. 商業(yè)匯票的付款期最長不得超過A 3個月B 。6 個月6. 托收承付結(jié)算的金額起點(diǎn)為（A 500 元B7. 托收承付結(jié)算中，）。A 3 天B）。9個月）。1。 1， 000 元C 。 2，0000 元D10 ， 000驗單付款的承付

3、期為（），驗貨付款的承付期為。7 天C。10 天D 。1 個月8. 可以“先消費(fèi)，后還款”的銀行卡屬于（）；可以“先存款，后消的銀行卡屬于（）。A 借記卡 B 。貸記卡 C 。金卡 D. 普通卡C 。持票人 D 。銀行）。B。申請人為個人D。收款人和申請人有一人為）科目核算。C 。定期存款 D 。短期貸款9. 銀行承兌匯票的承兌人是（A 付款人 B 。收款人10. 簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，要求（A 收款人為個人C收款人和申請人均為個人個人11. 出票銀行簽發(fā)銀行匯票時，使用（A 應(yīng)解匯款 B 。匯出匯款12. 銀行承兌匯票到期，出票人不能足額付款，其不足款項記入（）科目。A 短期貸款 B 。逾期貸款

4、 C 。其他應(yīng)收款 D 。營業(yè)外支出四多選題1. 下列結(jié)算方式中，適用于同城的有（A. 支票 B 。本票 C 。委托收款 D 。托收承付2. 下列結(jié)算方式中，適用于異地的有（ ）A 銀行匯票 B 。商業(yè)匯票C 。支票 D 。本票3. 票據(jù)具有（ ）功能A 信用 B 。支付c 。匯兌 D 。結(jié)算4.現(xiàn)行支付結(jié)算體系中的票據(jù)包括（）。A 商業(yè)匯票 B 。銀行匯票c 。銀行本票 D 。支票5. 銀行的結(jié)算原則有（ ）。A. 恪守信用，履約付款B。不準(zhǔn)多頭開戶轉(zhuǎn)移資金c誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配D。銀行不墊款6. 可以用于支取現(xiàn)金的支票包括 （).A 現(xiàn)金支票B 。轉(zhuǎn)賬支票c。普通支票D ?？瞻字?.

5、 可以用于轉(zhuǎn)帳的支票包括（）A 現(xiàn)金支票 B 。轉(zhuǎn)賬支票 C 。普通支票D ?？瞻字?. 使用托收承付結(jié)算方式應(yīng)滿足的條件有（ ）A 銀行的開戶單位B 。國有企業(yè)或銀行同意的企業(yè)C.收付款雙方簽有購銷合同D ?？铐棻仨毷巧唐方灰卓钗?業(yè)務(wù)題一）匯兌業(yè)務(wù)的核算1. 開戶單位汽車廠提交匯兌憑證一份，金額 550，000元，匯往異地同系統(tǒng) 銀行的開戶單位清理舊欠款，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。2. 李明提交匯兌憑證及現(xiàn)金 10，000 元，匯給異地本系統(tǒng)銀行李剛歸還欠款3. 收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，匯給開戶單位服裝廠貨款90，000 元，審核無誤辦理收帳。4. 收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，匯給李

6、鴻現(xiàn)金50，000 元，銀行審核無誤辦理收賬。5黃江持通知及個人身份證來行領(lǐng)取其匯款 20，000 元，銀行審核無誤付 現(xiàn)。6將李剛的匯款 3,000 元退回原匯出行。7收到異地本系統(tǒng)銀行劃回的退匯款 4，000 元，原匯款人張翔。匯款人來 行支取現(xiàn)金。8收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息 800，000 元，為開戶單位汽車廠收取貨 款。（二）商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算：根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款30， 000元，辦理轉(zhuǎn)賬。收到異地本系統(tǒng)銀行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額95， 000元，經(jīng)審核無誤于當(dāng)日將款劃出，辦理轉(zhuǎn)賬。異地本系統(tǒng)銀行寄來的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證

7、本日到期，金額40，000 元，承兌人為開戶單位服裝廠，經(jīng)審核無誤辦理劃款手續(xù)。根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請人新興百貨收取到期的銀行承兌匯票款，金額800，000 元，由于該單位賬戶資金不足，只能支付 700，000元。收到異地本系統(tǒng)銀行劃回銀行承兌匯票款信息， 金額 63，000 元，收款人 為 開戶單位服裝廠，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。收到異地本系統(tǒng)銀行劃回商業(yè)承兌匯票款，金額 66，000，此款系開戶單位 油漆廠的商業(yè)承兌匯票款，經(jīng)審核無誤，予以收賬。（三）支票業(yè)務(wù)的核算： 收到開戶單位汽車廠送交的支票和兩聯(lián)進(jìn)帳單， 金額 80，000 元，該支票的 簽發(fā)人在同城他行開戶，當(dāng)日退票時間過后未被退票

8、，銀行辦理轉(zhuǎn)賬。開戶單位制藥廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票， 支付在同一銀行的開戶單位塑料廠貨款 70， 000 元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。開戶單位服裝廠簽發(fā)現(xiàn)金支票， 支取現(xiàn)金 90，000 元以備發(fā)放工資， 經(jīng)審核 無誤付給現(xiàn)金。提入支票一張，金額 45，000 元，系本行開戶單位藍(lán)天貿(mào)易公司支付貨款， 審核支付票款。將開戶單位新興百貨送交的支票提出交換，金額 120，000 元，退票時間已 過未被退票，作收帳處理。（四）銀行匯票業(yè)務(wù)的核算客戶李清提交銀行匯票申請書及現(xiàn)金 40，000 元，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持 往異地購貨，經(jīng)審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳開戶單位新興百貨持異地工商銀行銀行匯票及解訖通知和兩聯(lián)

9、進(jìn)帳單來行 辦理入帳手續(xù)，原匯票金額 200，000 元，實際結(jié)算金額 195，000 元，經(jīng)審核無 誤辦理轉(zhuǎn)帳。開戶單位汽車廠提交銀行匯票申請書，金額 900，000 元，該廠要去外地購 買設(shè)備，經(jīng)銀行審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，結(jié)算金額 45，000 元，原匯票金額 50， 000 元，原匯票申請人為紅星乳品廠，銀行審核無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。李明持異地本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知來行辦理支取現(xiàn)金手續(xù)， 并提供個人身份證明，經(jīng)審核無誤，付給現(xiàn)金 5，000 元。接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，金額 13， 000 元，原匯票金額 13， 000 元，原匯款單位是開

10、戶單位服裝廠。李宏持銀行匯票申請書第一聯(lián)及個人身份證明來行領(lǐng)取銀行匯票的多余款 8，000 元，經(jīng)審核無誤后付給現(xiàn)金。接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，金額 150，000 元，原匯票申請人是開戶 單位通信公司。開戶單位制藥廠申請的銀行匯票因故未用，申請退回，金額 10，000 元，作 轉(zhuǎn)帳處理。開戶單位油漆廠持異地本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票要求兌付，金額65，000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)帳。（五）委托收款和托收承付業(yè)務(wù)的核算收到異地本系統(tǒng)銀行寄來的委托收款憑證， 向本行開戶單位新興百貨收取貨 款 500， 000 元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬付款。收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，金額 100，000 元，經(jīng)

11、審核無誤為開戶單 位乳品廠收賬。收到異地本系統(tǒng)銀行寄來的托收承付結(jié)算憑證，通知開戶單位服裝廠付款， 金額 95，000 元，3 天承付期滿，辦理劃款手續(xù)。開戶單位塑料廠的托收款劃回，金額 30，000 元。收到異地本系統(tǒng)銀行劃來委托收款 600，000 元，為開戶單位汽車廠收取到 期銀行承兌匯票款六、思考題什么是支付結(jié)算？支付結(jié)算的基本原則和規(guī)定有哪些? 現(xiàn)行的結(jié)算方式有哪些？什么是支票？有哪些基本規(guī)定？核算手續(xù)如何？什么是銀行匯票？有哪些基本規(guī)定？核算手續(xù)如何？ 什么是銀行本票？有哪些基本規(guī)定？核算手續(xù)如何？ 商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票在核算上有何不同？ 委托收款結(jié)算與托收承付結(jié)算方式的異同

12、點(diǎn)。什么是銀行卡？種類如何劃分？銀行卡存取款和轉(zhuǎn)帳購物消費(fèi)的核算手續(xù)如何?答案：一.名詞解釋支付結(jié)算：各單位、個人之間由于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、債務(wù)清償以及資金 調(diào)撥等而引起的貨幣收付行為。支票：出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確 定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票：出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款 人或持票人的票據(jù)銀行匯票：出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給 收款人或持票人的票據(jù)商業(yè)匯票：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給 收款人或持票人的票據(jù)。匯兌：匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。委托收款：收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。托收承付：根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項, 由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。銀行卡：商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)帳結(jié)算、存取現(xiàn) 金等全部或部分功能的信用支付工具。二填空題支票，本票商業(yè)承兌匯票，銀行承兌匯票現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票，普通支票恪守信用，履約付款；