信托資金會計業(yè)務管理制度

1、信托資金會計業(yè)務管理制度、富貴信托資金開發(fā)信托單（一）顧客申請托付時，應填具“信托申請書（印鑒卡）” 一份（各市縣應填寫二份, 副本留存，正本寄總公司列帳）。1本信托資金信托期間為二年期，信托金額為1000元以上，以每千元為單位。2. 本信托資金得隨時同意托付，并以托付日為滿期日。（二）經(jīng)辦員接到“信托申請書（印鑒卡）”驗對身份證統(tǒng)一號碼。詢明信托資金名 稱、用途、期間及金額后填制收入傳票（各市縣應填寫每一及第四聯(lián)）請顧客（以下稱 托付戶）向出納繳款。（三）出納員據(jù)經(jīng)辦員送來之傳票依照“收款程序”處理后，將“號碼牌”交給托 付戶憑領“信托單”，傳票送還經(jīng)辦員。（四）經(jīng)辦員憑出納員送交蓋有收訖章

2、之收入傳票填制“信托單”（貼足印花）登記 信托資金帳卡（“申請書”“印鑒卡”），傳票一并層送主管人員核章。（五）信托科長應在信托單金額上，信托單與帳卡合蓋騎縫私章，并在信托單上加 蓋信托單專用鋼印后呈送主管檢章。（六）主管核對無誤后，在信托單與存根連接處蓋公司騎縫印章與騎縫私章。（七）經(jīng)辦員按傳票所注號數(shù)唱號，收回托付戶所執(zhí)“號碼牌”，詢明托付戶信托 資金名稱、期間及金額，經(jīng)核對無誤后將“信托單”交與托付戶收執(zhí)（各縣市留存第 四聯(lián)，將第一聯(lián)送總公司信托科）。滿期領款（一）托付期間屆滿，托付戶持單前來領款時，經(jīng)辦員依照“印鑒卡（帳卡）”檢視 下列各點：1. 信托單已否到期。2. 信托單上托付戶有

3、否簽蓋原留印鑒。3. 信托單上之號碼、帳號是否與帳上記載相符。4. 信托單與圖章有無掛失止付等情形。5. 信托單有無涂改。6. 有無設定質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓過戶等情形。（二）經(jīng)辦員經(jīng)核對無誤后應依照會計科所分類的收益分配明細分別填制“取款憑 條（代傳票）”、“領款（收益）憑條（代傳票）”（均請托付戶簽蓋原留印鑒）及有關傳票, 同時注銷“申請書兼印鑒卡”及結(jié)清“帳卡”（附于傳票作為附件）后，信托單（須收 回注銷作為傳票附件）及憑條等一并送會計科長核算后轉(zhuǎn)呈主管人員核章，同時發(fā)交 “號碼牌”與托付戶以憑領款。（三）出納員依照“付款程序”處理后，唱號收回“號碼牌”，同時付款。（四）信托資金運用的收益明細帳，會

4、計科應切實配合有關部門，依照各種信托資 金設立的種別、期別予以分類，俾便于托付期間屆滿時結(jié)算付息（收益金）。領取收益（-）本信托資金收益分配均訂為每三個月結(jié)算一次。其收益的領取方法有下列二 種即： 1.托付戶指定滾入本金生息者（訂為每一年計付一次）。2. 托付戶親自前來領取現(xiàn)款者（訂為每三個月計付一次）。（二）信托資金每三個月（設立日起算）結(jié)算時刻到期而托付戶指定滾入本金生息 者，經(jīng)辦員應依照托付戶所托付金額、期間、最低保證收益率運算收益，填制（借）收 益分配金（包括紅利），（貸）應對收益分配金（包括紅利）、轉(zhuǎn)帳支出及收入傳票，將該 收益滾入本金，但未滿十元者不予計息，惟在托付期間屆滿詢，中途

5、提領收益者即喪 失滾入本金生息的權益。同時紅利的分配，規(guī)定為每滿三個月結(jié)算一次，未滿三個月 部分概不計付。（三）托付戶如系攜帶“信托單”前來領取收益時，經(jīng)辦員應詳細驗對結(jié)算時刻是 否到期無誤后，在信托資金帳卡記入領取收益日期、收益運算期間、領取收益金額等, 并填制領款收益憑條（代傳票）（請托付戶簽蓋原留印鑒）及有關傳票，連同“信托單” 與“帳卡”等一并送會計科。同時發(fā)交“號碼牌”與托付戶以憑領款。（四）會計科據(jù)經(jīng)辦員送來憑證核算無誤后呈送主管人員核章。（五）托付戶領取現(xiàn)款者，出納員應依照“付款程序”處理。唱號收回“號碼牌”， 同時付款。中途解約本信托資金不得中途解約。但通過一年以上者，其信托單

6、得曲本公司購回。信托單的轉(zhuǎn)讓（一）凡托付戶申請過戶時，應于覓妥“受讓人”后，經(jīng)雙方依式填具“過戶申請 書”（如附錄5. 7. 1）-份簽名蓋章后，送交營業(yè)部門，經(jīng)辦員辦理。（.二）經(jīng)辦員于接到“過戶申請書”后，即檢核出讓人印鑒卡（帳卡），經(jīng)查明下列 各項無誤后于印鑒核對欄蓋章并記入過戶備查簿，然后連同“帳卡” 一并呈送主管人 員核章。 1.申請書應填各項是否齊全。2. 出讓人的印鑒是否與原“信托申請書”所留印鑒相符。（公司組織者應注意名 稱與代表人姓名、地址及印鑒）。3. 出讓人有無借款或提供本人或第三人為質(zhì)押。4. 出讓人對本公司所負或保證其他債務有無延不償還。（三）“過戶申請書”經(jīng)主管核準

7、后，經(jīng)辦員應請托付戶提出“信托單”辦理過戶 手續(xù)（未帶信托單或有關債務及擔保未清者均不得辦理）。辦理過戶的程序為：1整理出讓人之印鑒卡（帳卡）：出讓人之“印鑒卡（帳卡）”，應在該帳卡備注欄注明“某年某月某日轉(zhuǎn)讓給 某某人”，并加蓋經(jīng)辦員印章。（2）受讓人的“印鑒卡（帳卡）”，經(jīng)辦員應請受讓人填具“新印鑒卡（帳卡）”， 并在該帳卡備注欄注明'某年某月某日由某某人受讓”字樣并加蓋經(jīng)辦員印章。經(jīng)辦妥前項手續(xù)后，經(jīng)辦員應在出讓人“印鑒卡（帳卡）”上加蓋“注明”戳 記，并在該帳卡末行備注欄內(nèi)注明“轉(zhuǎn)某某人帳卡第XX號”字樣，同時將該帳卡所 列內(nèi)容逐筆記入受讓人新帳卡內(nèi)。2. 信托單：經(jīng)辦妥過戶手

8、續(xù)后應在信托單背面過戶記錄欄，填記過戶年月日、出讓人姓名、 受讓人姓名，加蓋主管職章及經(jīng)辦員印章。3. 貼足印花："過戶申請書”應按照稅率山托付戶貼足印花，并加銷印。4. 過戶申請書：“過戶申請書”應貼在受讓人“新印鑒卡（帳卡）”上，并在粘貼處加蓋經(jīng)辦員印 章，連同已蓋有“注銷”戳記的出讓人原“申請書”兼“印鑒卡（帳卡）”及轉(zhuǎn)讓的“信 托單”手續(xù)費收入傳票等，一并呈送有關主管人員核章。（四）過戶手續(xù)辦妥后，信托單交還受讓人收執(zhí)，交還時應于過戶備查簿注明日期。（五）托付戶如通過一年以上，申請過戶而無受讓人者，其“信托單”得由本公司 購回之。其購回手續(xù)除比照前項規(guī)定的“過戶程序”辦理外，

9、應注意下列各點：1信托單是否自設立日起差不多過一年以上。2. 購回價格訂為本公司購回當時時價為準，其標準為：本金加本金乘最低保證收 益率乘期間減已付收益金額。3. 經(jīng)辦員運算購回價格同時應向出讓人扣收本金瑰的手續(xù)費。4. 過戶手續(xù)辦妥后，該“信托單”所有權成為本公司所有。（依照過戶手續(xù)在信 托單背面注明山本公司承擔字樣）并將購回價款依照規(guī)定付款手續(xù)將款項付給出讓托 付戶。（六）本公司承擔該“信托單”后，如有顧客期望承擔該信托單者，經(jīng)辦員應請顧 客依照開發(fā)信托單手續(xù)填制“信托申請書”（印鑒卡）、“帳卡”等有關憑證，其程序 為：1信托期間為該承擔原“信托單”信托期間所剩余的部分。2.經(jīng)辦員接到受托

10、付戶有關憑證后，依照“過戶程序”辦理手續(xù)并據(jù)原托付戶帳 卡資料，運算該“信托單”過戶時的相當收益額連同本金填制現(xiàn)金收入傳票請承擔托 付戶繳款。 3.承擔托付戶繳款后，經(jīng)辦員將原“信托單”背面過戶記錄欄說明“某 年某月某日由本公司再轉(zhuǎn)讓與某某人”等字樣。4.經(jīng)辦員應整理有關帳卡以便結(jié)算。信托單的質(zhì)押（一）托付戶以“信托單”向本公司質(zhì)押借款或保證債務時，經(jīng)辦員應驗對“信托 單”及“印鑒”，并將質(zhì)押日期及金額等用紅筆摘注于該托付戶“信托單”與“帳卡” 質(zhì)權記錄欄后，送放款單位經(jīng)辦員辦理質(zhì)押手續(xù)。（二）債務清償后，經(jīng)辦員再于托付戶“信托單”與“帳卡”質(zhì)權記錄消減欄以藍 筆注明清償日期核章，并憑托付戶收

11、執(zhí)的本公司質(zhì)押物收條將“信托單”發(fā)還托付戶 收執(zhí)。（三）因違反放款契約而將“信托單”解約抵償債務時，如有尾數(shù)應轉(zhuǎn)入“暫收款 項”，并函請托付戶前來領款，以清懸?guī)?。（四）提供質(zhì)押的“信托單”領取收益時，得憑托付戶提供出的“質(zhì)押收條”辦理 付益，惟應在其收條記載記錄（日期、付益期間及金額），俟債務清償退還“信托單” 時與“帳卡”核對。但托付戶如有未了債務，應同時請有關部門辦理。稅捐（一）營業(yè)稅：應曲本信托資金運用所獲收益中扣繳之。（ 二）印花稅：應由本信托資金運用所獲收益中扣繳之。（三）所得稅：二年期以上定期信托資金依法得免扣繳所得稅外，在其期間未滿二 年前中途解約領取收益者，仍應依法代扣所得稅。

12、信托單的補發(fā)，印鑒的更換托付戶“信托單”或“印鑒”如有遺失、毀滅或被盜竊等惜形前來申請辦理手續(xù) 時，應請托付戶按照本公司掛失止付（如附錄5.7.2、5.7.3、5.7.4、5. 7. 5）的規(guī)定手 續(xù)辦理。 如托付戶原留取款圖章并未遺失，而申請更換印鑒時，須由托付戶填“更 換印鑒申請書”（如附錄5. 7. 6）份，簽蓋原留印鑒，并填具新印鑒卡一份，山經(jīng)辦 員驗對無誤后，在新印鑒卡上注明啟用日期，同時于舊印鑒卡上加蓋"注銷”戳記， 并注明日期及更換理山，經(jīng)主管核章后整理儲存之。信托單的設定質(zhì)權托付戶如將信托單作為公私營事業(yè)機構(gòu)擔?；虮ＷC債務用者，可申請設定質(zhì)權， 其處理方法如下：（-）

13、山托付戶與質(zhì)權人聯(lián)名填具“質(zhì)權設定登記申請書”（附錄5. 7. 7）（各市縣應 填寫二份，副本留存，正本寄總公司信托科備查）附具信托單（應蓋妥原留印鑒）及“質(zhì) 權人印鑒卡” 一份二份申請。（二）經(jīng)辦員驗明信托單核對印鑒無誤后，于信托單、托付戶“印鑒卡（帳卡）”用 紅墨水筆注明“本信托單于X年X月X日設定質(zhì)權登記”字樣后，一并層請主管人員 核章。（三）經(jīng)主管核準后，簽發(fā)“質(zhì)權設定登記承認書”如附錄5. 7.8（各市縣應填寫 二份，副本留存，正本寄總公司信托科備查）并發(fā)還信托單，質(zhì)權人的印鑒卡等應附 訂于托付戶印鑒卡，以備查考。（四）解除質(zhì)權時，由質(zhì)權人填具“信托單質(zhì)權解除申請書”（如附錄5. 7

14、. 9）（各市 縣應填寫一份，解除時連同有關憑證寄總公司信托科結(jié)案），附具信托單申請解除，附錄5. 7. 1經(jīng)理副襄理科長經(jīng)辦員印鑒核對經(jīng)辦員核對質(zhì)權人印鑒無誤后，于信托單及托付戶“印鑒卡（帳卡）”用藍色雙線注 銷，并層送主管核章后發(fā)還信托單（五）托付戶處分信托資金（包括到期山質(zhì)權人提領本益金），應辦妥質(zhì)權解除手續(xù) 方理。過戶申請書具過戶申請人 前與貴公司締結(jié)（信托單號碼 字 號）信托資金 元整，信托契 約之一切權益義務業(yè)已讓與先生，受讓人自愿承擔轉(zhuǎn)讓人與貴公司依據(jù)信托契約 條款所訂之一切權益義務，并山公司核準之日起生效。茲山雙方聯(lián)名簽署，函請查照,并希將托付戶名義予以更換為荷。此致信托投資股

15、份轉(zhuǎn)讓人：住址：（原留印鑒）職業(yè):電話:受讓人:住址：（印鑒）職業(yè)：電話：年月日（信字第號）憑證掛失止付申請書憑證名稱憑證內(nèi)容金額（大寫）遺日期地點備失緣由注上開遺失憑證，請貴公司先行查明備案掛失止付，一面當在貴公司指定之報 登載廣告 天聲明作廢。至希洽理為荷。此致信托投資股份（請簽蓋原留印鑒）掛失人：住址：電話：年 月 日經(jīng)理襄理科長 經(jīng)辦人核對印鑒（信字第號）遺失憑證補領新憑證、領款保證書上開遺失憑證已于 年 月 日具書向貴公司掛失，并登貴公司同意之報 天聲明 作廢，茲檢附原報并邀同保證人 先生保證補領新憑證、領款。如此項遺失憑證日后 發(fā)生糾葛致貴公司蒙受缺失時山掛失人及保證人（均包括其繼

16、承人及法定代理人）負 連帶責任，趕忙賠償保證人并愿拋棄先訴抗辯權。此致信托投資股份CHT2印花掛失人:住址：（請簽蓋原留印鑒）請簽蓋"原留印鑒對保證人簽名蓋章對保人1對保年月日保職業(yè)年 月 日（簽名蓋章）經(jīng)副襄理科長經(jīng)辦人 核對印簽（信字第號）（附錄574）圖章掛失申請書遺失緣由日期地點-§質(zhì)地字體一i開遺失圖章請 貴公司準予掛失，掛失人愿在 貴公司同意之報登載遺失啟事 天專 聲明作廢，至希洽理為荷。此致信托投資股份（請簽蓋原留印鑒）掛失人住址電話年 月 日經(jīng)副襄理科長經(jīng)辦人（附錄 5, 7. 5）遺失圖章更換新印鑒保證書遺失-緣上日期地點式樣質(zhì)地1I一上開遺失圖章已于 年

17、 月 日具書向 貴公司掛失，并登貴公司同意之報 天聲明作廢，茲檢附原報并邀同保證人 先生保證更換新印鑒。如此項遺失圖章日 后發(fā)生糾葛，致貴公司蒙受缺失時，山掛失人及保證人（均包括其繼承人及法定代 理人）負連帶責任，趕忙賠償。保證人并愿拋棄先訴抗辯權。此致信托投資股份印花掛失人：住址：H掛失人:住址：電話：年 月 日對保證人簽名蓋章對保人對保年月日保住址職業(yè)保證人經(jīng)理襄理科長經(jīng)辦人核對印鑒（信字第號）（附錄57. 6）更換印鑒申請書原印鑒新印鑒備考上開印鑒擬自 年 月 日起改用新印鑒，敬希 準予更換為荷。 此致信托股資股份（請簽蓋原留印鑒）申請人住址電話年 月 日經(jīng)理襄理科長經(jīng)辦人核對印鑒（信字第號）（附錄 5。7O 7）質(zhì)權設定登記申請書徑啟者將后列貴公司所發(fā)出的信托單提供敝作為契約履行保證品，茲為確 保權益起見，特邀同提供人函請以質(zhì)押權設定登記，敬請查照辦理見復為