銷售管理內(nèi)控手冊(cè)0507

1、第十二章 銷售管理1 銷售價(jià)格管理一、業(yè)務(wù)目標(biāo) l 綜合考慮企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)、營(yíng)銷目標(biāo)、產(chǎn)品成本、市場(chǎng)狀況及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等多方面因素，合理確定公司產(chǎn)品基準(zhǔn)價(jià)格，在確保實(shí)現(xiàn)公司銷售目標(biāo)的前提下，實(shí)現(xiàn)公司銷售利益最大化；l 定期評(píng)價(jià)產(chǎn)品銷售基準(zhǔn)價(jià)格的合理性，定價(jià)或調(diào)價(jià)需經(jīng)具有相應(yīng)權(quán)限人員的審核批準(zhǔn)； l 銷售折扣、銷售折讓等政策的制定應(yīng)由具有相應(yīng)權(quán)限人員審核批準(zhǔn)，銷售折扣、銷售折讓授予的金額、數(shù)量、原因及對(duì)象應(yīng)予以記錄，并歸檔備查。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) l 定價(jià)或調(diào)價(jià)不符合價(jià)格政策，未能結(jié)合市場(chǎng)供需狀況、盈利測(cè)算等進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，造成價(jià)格過(guò)高或過(guò)低、銷售受損； l 商品銷售價(jià)格未經(jīng)恰當(dāng)審批，或存在舞弊，可能導(dǎo)致

2、損害企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益或者企業(yè)形象；l 銷售折扣、銷售折讓的執(zhí)行未經(jīng)適當(dāng)審批，或存在舞弊，損害公司經(jīng)濟(jì)利益。三、業(yè)務(wù)范圍 該子流程主要描述了海太集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“海太”）關(guān)于銷售價(jià)格制定的相關(guān)流程，主要包括銷售基準(zhǔn)價(jià)格的制定與審批、銷售基準(zhǔn)價(jià)格的執(zhí)行與監(jiān)督，銷售價(jià)格的調(diào)整與審批、銷售折扣的制定與審批。四、業(yè)務(wù)流程描述 1 銷售基準(zhǔn)價(jià)格的制定 1.1 報(bào)價(jià)單產(chǎn)品價(jià)格的管理1.1.1 各生產(chǎn)事業(yè)部新產(chǎn)品完工同時(shí)，要安排專人負(fù)責(zé)填列不含稅的材料成本明細(xì)單，并經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理簽字認(rèn)可后上報(bào)成本核算部。1.1.2 成本核算部成本測(cè)算人員綜合考慮生產(chǎn)事業(yè)部材料成本、公司費(fèi)用、利潤(rùn)等因素，測(cè)算初步價(jià)格。1.1.3 民

3、品初步價(jià)格經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后即為正式價(jià)格，予以公布執(zhí)行。報(bào)價(jià)單由成本核算部經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)部打印下發(fā)。1.2 訂制產(chǎn)品價(jià)格管理1.2.1 業(yè)務(wù)員應(yīng)提供效果圖、材質(zhì)及技術(shù)要求等相關(guān)信息報(bào)成本核算部。1.2.2 生產(chǎn)事業(yè)部按圖片、或參考實(shí)樣等做的樣品，要及時(shí)把成本單（包括五金輔料）傳到成本核算部。1.2.3 成本核算部成本測(cè)算人員綜合考慮生產(chǎn)事業(yè)部材料成本、公司費(fèi)用、利潤(rùn)等因素，測(cè)算指導(dǎo)價(jià)，業(yè)務(wù)員依據(jù)指導(dǎo)價(jià)對(duì)外報(bào)價(jià)。2 銷售價(jià)格的調(diào)整與審批2.1 采購(gòu)部應(yīng)及時(shí)將最新材料價(jià)格編制材料價(jià)格變動(dòng)表報(bào)成本核算部備案，每月底動(dòng)態(tài)更新主要材料變動(dòng)價(jià)格，并根據(jù)成本核算部要求及時(shí)提供特殊材料的價(jià)格信息。2.2 成本

4、核算部成本測(cè)算人員應(yīng)根據(jù)供應(yīng)部提供的最新主要材料變動(dòng)價(jià)格范圍，決定是否需要調(diào)整產(chǎn)品的指導(dǎo)價(jià)格，如需調(diào)整產(chǎn)品指導(dǎo)價(jià)格，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)公司總裁審批。2.3 經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后產(chǎn)品價(jià)格的變更方可實(shí)行。產(chǎn)品價(jià)格變更以報(bào)價(jià)表的形式下發(fā)。變更后的價(jià)格以報(bào)價(jià)表后標(biāo)注的最新日期為準(zhǔn)執(zhí)行。各銷售部門必須嚴(yán)格按公司的價(jià)格變更日期及最新價(jià)格進(jìn)行銷售。3 銷售折扣的制定與審批3.1 個(gè)別產(chǎn)品銷售折扣管理3.1.1 公司開展活動(dòng)對(duì)個(gè)別產(chǎn)品進(jìn)行促銷，由市場(chǎng)中心發(fā)布相關(guān)資訊，促銷活動(dòng)期間，按照市場(chǎng)中心規(guī)定的價(jià)格折扣銷售。3.2 直銷公司單個(gè)銷售項(xiàng)目銷售折扣管理3.2.1 在簽訂訂貨合同前，銷售人員應(yīng)按照成本核算部核算的

5、指導(dǎo)價(jià)加規(guī)定比例的利潤(rùn)定價(jià)。3.2.2 若利潤(rùn)的比例小于22%，但大于12%，銷售人員需經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可簽訂訂貨合同。3.2.3 若利潤(rùn)的比例小于12%，但大于5%，銷售人員需經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，方可簽訂訂貨合同。3.2.4 若利潤(rùn)的比例小于等于5%，原則上銷售人員不允許簽訂該訂貨合同。3.3 經(jīng)銷商單個(gè)銷售項(xiàng)目，通常不得享受單個(gè)銷售項(xiàng)目銷售折扣，按年度合作協(xié)議中規(guī)定的固定折扣率供貨。五、相關(guān)制度目錄 1 海太集團(tuán)產(chǎn)品成本測(cè)算及價(jià)格管理制度六、主要控制點(diǎn) 1 產(chǎn)品銷售基準(zhǔn)價(jià)格制定和審批2 產(chǎn)品銷售價(jià)格的調(diào)整與審批3 銷售折扣的審批與執(zhí)行七、檢查資料 1 材料成本明細(xì)單2 報(bào)價(jià)表3 材料價(jià)格

6、變動(dòng)表4 開票通知單第十二章 銷售管理3 銷售合同與訂單管理一、業(yè)務(wù)目標(biāo) l 銷售合同的簽訂與審批經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)。l 銷售訂單加強(qiáng)審核，保障及時(shí)準(zhǔn)確安排生產(chǎn)；l 應(yīng)當(dāng)做好發(fā)貨各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺(tái)賬，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的銷售登記制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) l 未經(jīng)審核，變更產(chǎn)品銷售合同示范文本中涉及權(quán)利、義務(wù)的條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；l 訂單排產(chǎn)缺少審核，導(dǎo)致排產(chǎn)不準(zhǔn)確及時(shí)；l 未經(jīng)授權(quán)發(fā)貨或發(fā)貨不符合合同約定，可能導(dǎo)致貨物損失或客戶與企業(yè)的銷售爭(zhēng)議。三、業(yè)務(wù)范圍 該子流程主要描述了海太集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“海太”）關(guān)于銷售收款與財(cái)務(wù)對(duì)賬的相關(guān)流程，主要包括銷售合同的簽訂與審批、銷售訂單管理、發(fā)貨和開票流程

7、。四、業(yè)務(wù)流程描述 1 銷售合同的簽訂與審批1.1 銷售合同的簽訂、審批1.1.1 在標(biāo)準(zhǔn)銷售合同基礎(chǔ)上。就相關(guān)條款與客戶達(dá)成初步意向后，擬定合同條款。1.1.2 合同條款談判完成后，由合同管理員打印合同，銷售人員填制用章申請(qǐng)表，按權(quán)限表規(guī)定權(quán)限審批后，由財(cái)務(wù)部蓋章后領(lǐng)出正式合同。1.1.3 銷售合同談判中，若發(fā)生的特殊銷售折扣與優(yōu)惠由銷售人員需向銷售部門經(jīng)理、主管副總請(qǐng)示，重大項(xiàng)目需報(bào)公司總裁審批。1.1.4 簽訂合同后，銷售人員應(yīng)按合同的規(guī)定向客戶收取定金。1.1.5 簽訂后的銷售合同正本一份交公司辦公室備案，各銷售部留存經(jīng)辦公室蓋章后的復(fù)印件，銷售人員負(fù)責(zé)對(duì)銷售合同登記臺(tái)賬。辦公室合同管

8、理文員對(duì)合同進(jìn)行編號(hào)、登記、歸類、存檔，并以月度為單位對(duì)合同簽署情況進(jìn)行匯總。1.1.6 銷售合同修訂：當(dāng)銷售合同涉及的價(jià)格、數(shù)量、付款期限等重要條款的要求發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)對(duì)合同進(jìn)行修訂，修訂的合同草案或補(bǔ)充協(xié)議草案由客戶提出，按1.1.1至1.1.3的規(guī)定重新簽署。2 銷售訂單管理 2.1 銷售訂單管理2.1.1 簽訂銷售合同并收取定金后，將銷售合同交給運(yùn)營(yíng)部。2.1.2 訂單專員將審批后的銷售合同訂單轉(zhuǎn)化為工廠報(bào)價(jià)單，成本核算部成本核算專員對(duì)工廠報(bào)價(jià)單中合同產(chǎn)品定價(jià)進(jìn)行審核。審核通過(guò)后報(bào)PMC。2.1.3 生產(chǎn)部計(jì)劃員根據(jù)銷售合同訂單向生產(chǎn)生產(chǎn)事業(yè)部下達(dá)銷售生產(chǎn)計(jì)劃表安排生產(chǎn)，需要外部廠家生

9、產(chǎn)的訂單，由采購(gòu)部OEM組計(jì)劃員向協(xié)作廠家下達(dá)生產(chǎn)配套產(chǎn)品審批單安排生產(chǎn)。3 發(fā)貨與開票3.1 開票流程3.1.1 根據(jù)已經(jīng)簽訂的銷售合同填制開票通知單，報(bào)銷售經(jīng)理審批。3.1.2 銷售人員將審批通過(guò)的開票通知單及相應(yīng)的銷售合同復(fù)印件報(bào)送財(cái)務(wù)資金部，財(cái)務(wù)資金部專員對(duì)開票通知單及相應(yīng)的銷售合同進(jìn)行審核，核實(shí)銷售合同的定金支付是否到位。3.1.3 審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)資金部打票專員根據(jù)開票通知單開具產(chǎn)品提貨單，提貨單一式五聯(lián)，一聯(lián)提貨聯(lián)、一聯(lián)客戶聯(lián)、一聯(lián)業(yè)務(wù)聯(lián)、一聯(lián)記賬聯(lián)、一聯(lián)存根聯(lián)，打票專員將提貨聯(lián)、客戶聯(lián)、業(yè)務(wù)聯(lián)交銷售人員，記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)記賬人員，存根聯(lián)留存。3.1.4 銷售人員將打印的提貨聯(lián)和客戶

10、聯(lián)交物流部配送人員，物流配送人員根據(jù)提貨聯(lián)到成品管理庫(kù)提貨，組織配送。3.1.5 物流配送人員將產(chǎn)品配送到后，需客戶在送貨回執(zhí)單上簽字確認(rèn).銷售部銷售人員將依據(jù)銷售發(fā)貨及收款情況記錄履行合同臺(tái)賬。3.1.6 當(dāng)客戶提出開具發(fā)票的要求時(shí)，銷售人員填制增值稅發(fā)票開票申請(qǐng)單，報(bào)銷售經(jīng)理審核簽字后，并客戶聯(lián)及客戶開票的信息、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件一同報(bào)送財(cái)務(wù)資金部。3.1.7 財(cái)務(wù)資金部開票人員收到增值稅發(fā)票開票申請(qǐng)單，客戶聯(lián)及客戶開票的信息、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，審批通過(guò)后開具發(fā)票，并加蓋印章。3.1.8 開票人員在開具發(fā)票過(guò)程中應(yīng)核對(duì)實(shí)際發(fā)運(yùn)數(shù)量，保證所有發(fā)出商品已核實(shí)銷售數(shù)量

11、；核對(duì)發(fā)票價(jià)格，使之與合同價(jià)格及公司批準(zhǔn)的產(chǎn)品價(jià)格一致。五、相關(guān)制度目錄 1 海太集團(tuán)訂貨業(yè)務(wù)規(guī)范化管理實(shí)施辦法2 海太集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度3 海太集團(tuán)發(fā)票的管理制度六、主要控制點(diǎn) 1 銷售合同的談判2 銷售合同的授權(quán)審批與簽訂 3 銷售合同的修改4 銷售訂單的簽批5 銷售發(fā)貨的申請(qǐng)與審批6 銷售發(fā)票的開具與審核七、檢查資料 1 銷售合同的范本2 合同臺(tái)賬3 銷售合同訂單4 內(nèi)部訂貨合同5 銷售證明單6 發(fā)貨通知單7 收款收據(jù)8 銷售生產(chǎn)計(jì)劃表9 生產(chǎn)配套審批單10 開票通知單11 提貨單12 送貨回執(zhí)單13 收款明細(xì)表14 履行合同臺(tái)賬15 增值稅發(fā)票開票申請(qǐng)單第十二章 銷售管理4 銷售收入與應(yīng)

12、收賬款管理流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo) l 保證收入的確認(rèn)及時(shí)、準(zhǔn)確地得到記錄并恰當(dāng)體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)告中；l 確保收入確認(rèn)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及股份公司的有關(guān)規(guī)定合理；l 加強(qiáng)應(yīng)收賬款與收款管理，加速資金回籠，提高資金周轉(zhuǎn)率，減少壞賬損失，防范財(cái)務(wù)危機(jī)；l 保證應(yīng)收賬款與收款數(shù)據(jù)的記錄和披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合披露程序及要求；二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) l 不能合理及時(shí)、準(zhǔn)確地反映收入，導(dǎo)致虛增或截留收入，多記或少記應(yīng)收賬款，使財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)收入；l 缺乏有效的銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，可能導(dǎo)致企業(yè)賬實(shí)不符、賬證不符、賬賬不符或者賬表不符，影響銷售收入、銷售成本、應(yīng)收款項(xiàng)等會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和可靠性。l 應(yīng)收賬

13、款回收不及時(shí)，可能造成企業(yè)周轉(zhuǎn)資金不足，影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率；l 應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)記錄不準(zhǔn)確，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不及時(shí)、不正確，導(dǎo)致不能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，財(cái)務(wù)報(bào)表披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確；三、業(yè)務(wù)范圍 該子流程主要描述了海太集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“海太”）關(guān)于銷售收入與應(yīng)收賬款的相關(guān)流程，主要包括銷售收入的確認(rèn)與審批、財(cái)務(wù)對(duì)賬、應(yīng)收賬款的管理。四、業(yè)務(wù)流程描述 1 收入確認(rèn)原則根據(jù)海太集團(tuán)會(huì)計(jì)政策規(guī)定，銷售收入，同時(shí)具備以下條件時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)：（1）公司在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；（2）公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；（3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利

14、益很可能流入公司；（4）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)。2 銷售收入的確認(rèn)與審核2.1 民品和機(jī)關(guān)訂貨銷售：財(cái)務(wù)資金部根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量，開具銷貨提貨單，一式五聯(lián)，一聯(lián)提貨聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)保管員、一聯(lián)客戶聯(lián)隨貨物交由客戶留存、一聯(lián)業(yè)務(wù)聯(lián)交銷售人員、一聯(lián)記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)記賬人員、一聯(lián)存根聯(lián)留存。財(cái)務(wù)部開票會(huì)計(jì)根據(jù)交予財(cái)務(wù)部的增值稅發(fā)票開票申請(qǐng)單，客戶聯(lián)及客戶開票的信息、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（僅適用于機(jī)關(guān)訂貨），報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，審批通過(guò)后開具發(fā)票。月末，財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)貨數(shù)量與銷售發(fā)票、提貨單數(shù)量核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，確認(rèn)當(dāng)月收入，生成憑證。3 應(yīng)收賬款的審核與核對(duì)3.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)人員根據(jù)銷售發(fā)

15、票、提貨單等有效憑據(jù)登記入賬。3.2 財(cái)務(wù)資金部應(yīng)當(dāng)按照客戶名稱設(shè)置應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)賬，及時(shí)登記每一位客戶的應(yīng)收款項(xiàng)余額的增減變動(dòng)情況。3.3 收到應(yīng)收賬款后，財(cái)務(wù)資金部會(huì)計(jì)核算崗位人員根據(jù)銀行進(jìn)賬單等單據(jù)編制記賬憑證，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核記賬憑證并簽字確認(rèn)。4 應(yīng)收賬款的對(duì)賬 4.1 財(cái)務(wù)部每月必須向各業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收帳款明細(xì)表，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核對(duì)，在應(yīng)收款明細(xì)表上核實(shí)簽字。需要調(diào)整帳務(wù)的，經(jīng)核實(shí)無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部十天內(nèi)調(diào)整完畢。在調(diào)整過(guò)程中，須填寫調(diào)帳證明單。重要事項(xiàng)需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，如屬歷史遺留的重要問(wèn)題，需報(bào)公司經(jīng)理審批后，按規(guī)定進(jìn)行處理。4.2 各業(yè)務(wù)部門每月責(zé)成相應(yīng)責(zé)任人以電話或其它方式與欠款單位

16、對(duì)當(dāng)月余額進(jìn)行核對(duì)，尤其是對(duì)有疑問(wèn)的帳項(xiàng)必須及時(shí)核對(duì)。每年九月份都必須與客戶進(jìn)行應(yīng)收帳款確認(rèn)簽字手續(xù)，并報(bào)銷售部備案。5 賬齡分析與壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與核銷 5.1 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員每3個(gè)月對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)超賬期的應(yīng)收款，由銷售人員對(duì)客戶進(jìn)行催收。5.2 半年末和年度終了時(shí)，各子分公司對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，根據(jù)公司壞賬計(jì)提政策，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)收賬款核算崗位人員編制應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后，由會(huì)計(jì)核算崗位人員據(jù)以編制記賬憑證。5.3 對(duì)于不能收回的應(yīng)收賬款，如經(jīng)核實(shí)確屬無(wú)法收回的呆帳，可以核銷。 由應(yīng)收帳款的責(zé)任部門提報(bào)書面申請(qǐng)，詳細(xì)列明需要核銷的帳戶、金額、理

17、由和依據(jù)等資料，主管副總簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)公司總裁參加的專項(xiàng)會(huì)議審核批準(zhǔn)方可核銷。凡提供資料不實(shí)、有虛報(bào)、瞞報(bào)者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任人及主管負(fù)責(zé)人，并追究相應(yīng)法律責(zé)任。5.4 財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款核算崗位人員根據(jù)經(jīng)審批壞賬損失的會(huì)議紀(jì)要，進(jìn)行壞賬核銷的賬務(wù)處理，編制記賬憑證，主管會(huì)計(jì)審核記賬憑證并簽章確認(rèn)。5.5 對(duì)已核銷的應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部均須登記備查，一旦收款條件發(fā)生變化仍要及時(shí)收回。五、相關(guān)制度目錄 1 海太集團(tuán)應(yīng)收款管理制度2 海太集團(tuán)會(huì)計(jì)政策3 海太集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度六、主要控制點(diǎn) 1 銷售收入的確認(rèn)與審核 2 財(cái)務(wù)部門及時(shí)將銷售業(yè)務(wù)登記入賬3 銷售定期與財(cái)務(wù)對(duì)賬4 銷售部門定期

18、與客戶對(duì)賬5 壞賬損失的申請(qǐng)與審批七、檢查資料 1 提貨單2 增值稅發(fā)票開票申請(qǐng)單3 應(yīng)收款明細(xì)表 4 應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表5 審批壞賬損失的會(huì)議紀(jì)要第十二章 銷售管理 5 銷售退貨管理 一、業(yè)務(wù)目標(biāo) l 分清責(zé)任主體，維護(hù)公司利益和信譽(yù)；l 及時(shí)解決由于公司管理問(wèn)題造成的對(duì)銷售的影響。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) l 退貨管理過(guò)程中存在漏洞，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損；l 退貨過(guò)程管理不當(dāng)，與客戶發(fā)生糾紛訴訟，影響公司品牌形象。三、業(yè)務(wù)范圍 該子流程主要描述了海太集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“海太”）關(guān)于銷售退貨管理的相關(guān)流程，主要包括退貨申請(qǐng)與審批流程、退貨會(huì)計(jì)處理流程的管理。四、業(yè)務(wù)流程描述 1 銷售退換貨申請(qǐng)與審批流程1.1 各銷售部門銷售人員受理客戶提出退貨申請(qǐng)，填制特殊服務(wù)單，經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后，通知物流部組織退回貨