信用證理論與實務(wù)講解(共47頁).ppt

1、信用證理論與實務(wù)信用證理論與實務(wù)授課大綱授課大綱信用證理論基礎(chǔ)信用證理論基礎(chǔ)第1章 信用證概述第2章 信用證當(dāng)事人第3章 信用證類型第4章 信用證的內(nèi)容信用證實務(wù)操作信用證實務(wù)操作第5章 申請人的操作第6章 受益人的操作第7章 銀行的操作第8章 信用證欺詐與欺詐例外 在國際貿(mào)易中，進(jìn)口商希望盡早提貨遲點付款；出口商希望在未出貨前盡早取得貨款。出口商有時要求進(jìn)口商提供證明保證出貨后可以取得付款；進(jìn)口商想以一種出口方可以信賴的銀行保證盡早取得貨物。 上述信用證定義中的申請人是進(jìn)口方，開證行是進(jìn)口地銀行，受益人是出口商。 信用證是開證行應(yīng)進(jìn)口方的請求向出口方開立的在一定條件下保證付款的憑證，保證出口

2、方在交付合格的貨物之后可以取得貨款。付款的條件是出口方（受益人）向銀行提交符合信用證要求的單據(jù)（合格的單據(jù)表示符合要求的貨物的交付）。在滿足上述條件的情況下，由銀行向出口方付款，或?qū)Τ隹诜匠鼍叩膮R票承兌并付款。 信用證表明銀行保證付款的書面保證文件。一、信用證的起源與發(fā)展（一）信用證的起源以銀行信用代替商業(yè)信用的信用證是由銀行家和商人共同創(chuàng)造的。實際應(yīng)用可追溯到14世紀(jì)，意大利的威尼斯、熱那亞和佛羅倫薩等歐洲城市中的旅行信用證（Travelers Letter of Credit）。旅行信用證的特點是信用證的開證申請人和受益人與旅行者是同一個人。歷史上把這種信用證稱為原始信用證。（二）信用證的

3、發(fā)展1.19世紀(jì)中葉，跟單信用證（Documentary Credit）出現(xiàn)，這是現(xiàn)代信用證的雛形。2.兩次世界大戰(zhàn)前后，信用證業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展。3.20世紀(jì)80年代以來，廣大發(fā)展中國家紛紛利用信用證機(jī)制開展對外貿(mào)易；備用信用證（Standby Letter of Credit)出現(xiàn)，用途更加廣泛。1.信用證（letter of credit, L/C）：是一種有條件的銀行付款承諾。2.定義（UCP500）：銀行（開證行）根據(jù)買方（申請人）的要求和指示或以其自身的名義，向賣方（受益人）開立的、在一定期限內(nèi)憑指定的單據(jù)符合信用證條款，即期或在一個可以確定的將來日期，兌付一定金額的書面承諾。跟單信用證

4、統(tǒng)一慣例對信用證有如下的定義：“跟單信用證”和“備用信用證”（以下統(tǒng)稱“信用證”），意指一項約定，不論其如何命名或描述，系指一家銀行（“開證行”）應(yīng)其客戶（“申請人”） 的要求和指示以自己的名義，在與信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)：1.向第三者(受益人)或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票，或2.授權(quán)另一家銀行付款，或承兌并支付該匯票，或3.授權(quán)另一家銀行議付?！边@段定義的實質(zhì)內(nèi)涵：信用證即是銀行有條件的承諾付款的文件。這里，包括三層意思：（1）銀行對信用證負(fù)第一性的付款責(zé)任；（2）銀行的付款責(zé)任是有條件的，（3）銀行的付款方式有三種。1 1、是一種銀行信用，開證行付第一性的、是

5、一種銀行信用，開證行付第一性的付款責(zé)任。付款責(zé)任。案例分析：案例分析：某出口公司收到一份國外開來的某出口公司收到一份國外開來的L/CL/C，出口公司按出口公司按L/CL/C規(guī)定將貨物裝出，但在尚未將單規(guī)定將貨物裝出，但在尚未將單據(jù)送交當(dāng)?shù)劂y行議付之前，突然接到開證行通據(jù)送交當(dāng)?shù)劂y行議付之前，突然接到開證行通知，稱開證申請人已經(jīng)倒閉，因此開證行不再知，稱開證申請人已經(jīng)倒閉，因此開證行不再承擔(dān)付款責(zé)任。問：出口公司如何處理？承擔(dān)付款責(zé)任。問：出口公司如何處理？2 2、信用證是一項獨立的文件，不依附于貿(mào)、信用證是一項獨立的文件，不依附于貿(mào)易合同，不受合同條款約束。易合同，不受合同條款約束。案例分析：

6、案例分析：我某公司從國外進(jìn)口一批鋼材，貨物分兩我某公司從國外進(jìn)口一批鋼材，貨物分兩批裝運，每批分別由中國銀行開立一份批裝運，每批分別由中國銀行開立一份L/CL/C。第一批貨。第一批貨物裝運后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行物裝運后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單后，即向外國商人議付貨款，然后中國銀行對議審單后，即向外國商人議付貨款，然后中國銀行對議付行作了償付。我方收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品付行作了償付。我方收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同不符，因而要求開證行對第二份質(zhì)與合同不符，因而要求開證行對第二份L/CL/C項下的單項下的單據(jù)拒絕付款，但遭到開證行拒絕。問：開證行這

7、樣做據(jù)拒絕付款，但遭到開證行拒絕。問：開證行這樣做是否有道理？是否有道理？3 3、信用證是一種、信用證是一種純單據(jù)的買賣純單據(jù)的買賣（Pure Document Pure Document TransactionTransaction），業(yè)務(wù)的處理是以單據(jù)為準(zhǔn)而不是），業(yè)務(wù)的處理是以單據(jù)為準(zhǔn)而不是以貨物為準(zhǔn)。以貨物為準(zhǔn)。J銀行付款遵循銀行付款遵循“嚴(yán)格相符（單證一致，單單嚴(yán)格相符（單證一致，單單一致）一致）”（the doctrine of strict the doctrine of strict compliancecompliance）的原則，）的原則，表面（表面（On face)On

8、face)一致一致的原則。的原則。（一）信用證主要有兩大作用：提供貿(mào)易安全；提供資金融通。具體來看：1、對出口商的作用保證出口商憑單取得貨款使出口商得到外匯保證可以取得資金融通（如打包貸款）2、對進(jìn)口商的作用保證取得代表貨物的單據(jù)保證按時、按質(zhì)、按量收到貨物可以取得資金融通3、對銀行的作用（二）信用證的風(fēng)險1.進(jìn)口商所承擔(dān)的風(fēng)險如受益人偽造單據(jù)或者制作根本沒有貨物的假單據(jù)。2.出口商所承擔(dān)的風(fēng)險進(jìn)口商延遲開證或拒絕開證；開證行倒閉或軟條款。3.銀行所承擔(dān)的風(fēng)險進(jìn)口商破產(chǎn)或者串謀詐騙。開證申請人開證申請人 付款行付款行 開證行開證行受益人受益人通知行通知行 議付行議付行12345678合同規(guī)定支

9、付方式為信用證合同規(guī)定支付方式為信用證進(jìn)口人根據(jù)合同內(nèi)容向當(dāng)?shù)啬骋汇y行申請開進(jìn)口人根據(jù)合同內(nèi)容向當(dāng)?shù)啬骋汇y行申請開 證并填寫開證申請書證并填寫開證申請書開證行開出信用證并寄交通知行開證行開出信用證并寄交通知行通知行核對印鑒后交給出口人通知行核對印鑒后交給出口人出口人按信用證裝船、制做單據(jù)送交議付行出口人按信用證裝船、制做單據(jù)送交議付行 議付議付議付行審單后按匯票金額扣除利息墊付貨款議付行審單后按匯票金額扣除利息墊付貨款 給出口人并將匯票單據(jù)寄開證行或付款行給出口人并將匯票單據(jù)寄開證行或付款行開證行或付款行審單后付款給議付行開證行或付款行審單后付款給議付行開證行通知進(jìn)口人付款進(jìn)口人付款贖單開證行

10、通知進(jìn)口人付款進(jìn)口人付款贖單我某出口公司按我某出口公司按CIF條件，憑不可撤銷條件，憑不可撤銷L/C向向某外商出售貨物一批。該商按合同規(guī)定開來的某外商出售貨物一批。該商按合同規(guī)定開來的L/C經(jīng)我方審核無誤，我出口公司在經(jīng)我方審核無誤，我出口公司在L/C規(guī)定規(guī)定的裝運期內(nèi)將貨物裝上海輪，并在裝運前向保的裝運期內(nèi)將貨物裝上海輪，并在裝運前向保險公司辦理了貨運保險，但裝船完畢后不久，險公司辦理了貨運保險，但裝船完畢后不久，海輪起火爆炸沉沒，該批貨物全部滅失，外商海輪起火爆炸沉沒，該批貨物全部滅失，外商聞訊后來電表示拒絕付款。聞訊后來電表示拒絕付款。 問：我公司應(yīng)如何處理？根據(jù)問：我公司應(yīng)如何處理？根

11、據(jù)2000通則通則和和UCP500分別說明理由。分別說明理由。（一）匯票的定義（一）匯票的定義英國票據(jù)法英國票據(jù)法 匯票是由一個人向另一個人簽發(fā)的要求即期、匯票是由一個人向另一個人簽發(fā)的要求即期、定期或在可以確定的將來時間向指定人或來人定期或在可以確定的將來時間向指定人或來人無條件支付一定金額的書面命令。無條件支付一定金額的書面命令。 中華人民共和國票據(jù)法中華人民共和國票據(jù)法1995、5、10 匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)人或者持票人的票據(jù) 對匯票定

12、義的理解對匯票定義的理解 Dated 11th July,1999 Exchange for GBP 5,000.00 At 90 days after sight pay to C Co. Or order the sum of five thousand pounds To Bank of Europe A Company London， Beijing signature （二）匯票的內(nèi)容（二）匯票的內(nèi)容 （三）匯票的使用程序（三）匯票的使用程序 1.1.出票出票(Issue)(Issue)(1)出票人填寫空白匯票 (2)交給收款人 .出票人收款人付款人CDFGEBAH背書背書(Endo

13、rsement(Endorsement)第一背書人第二背書人第一被背書人第五背書人第四被背書人 第五被背書人第三背書人第二被背書人第四背書人第三被背書人出票人收款人付款人 （三）匯票的使用程序 4.4.承兌承兌(Acceptance)(Acceptance) (1) (1)含義含義: :遠(yuǎn)期匯票表示到期付款責(zé)任的行為 (2)(2)做法做法: :由受票人在匯票正面空白處寫上“承兌”二字,簽上本人姓名,表示到期一定付款(3)(3)具體行為具體行為: : 一是寫上“承兌”二字,簽上姓名,加注具體承兌日期 二是把經(jīng)過承兌的遠(yuǎn)期匯票交還該提示者即收款人 （三）匯票的使用程序（三）匯票的使用程序 5.5.

14、付款付款(Payment)(Payment)持票人向付款人或承兌人提示付款持票人向付款人或承兌人提示付款, ,經(jīng)后者正當(dāng)經(jīng)后者正當(dāng)付款后付款后, ,這張匯票的債權(quán)債務(wù)關(guān)系隨之解除這張匯票的債權(quán)債務(wù)關(guān)系隨之解除什么是正當(dāng)付款？什么是正當(dāng)付款？（1）付款人或承兌人支付（2）付款到期日那天或以后付款（3）要付款給持票人（4）善意的付款（不知道持票人的權(quán)利有何缺陷） （三）匯票的使用程序 6.6.拒付或退票拒付或退票(Dishonor)(Dishonor)7.7.退票通知退票通知(Notice of Dishonor)(Notice of Dishonor) 目的目的:匯票的債務(wù)人及早知道拒付匯票的債務(wù)人及早知道拒付,以以便做好準(zhǔn)備。便做好準(zhǔn)備。 8.8.拒絕證書拒絕證書(Protest)(Protest) 由