建筑施工企業(yè)會計(jì)科目表40004

1、精品文檔建筑施工企業(yè)會計(jì)科目表（2013 年最新編制）序編號一級二級三級號一、資產(chǎn)類人民幣按照幣種設(shè)置明細(xì)科目“美元、加11001庫存現(xiàn)金美元拿大元、港元等”港元等人民幣按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款21002銀行存款美元種類等， 分別設(shè)置 “銀行存款日記賬 ”港元等外埠存款、 銀行匯票存款、銀行本票存31012其他貨幣資金款、信用卡存款、信按銀行或單位設(shè)置等明細(xì)科目用證保證金存款、 存出投資款成本按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，41101交易性金融資產(chǎn)分別 “成本 ”、“公允價(jià)值變動 ”進(jìn)行明細(xì)公允價(jià)值變動核算。商業(yè)承兌匯票按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行51121 應(yīng)收票據(jù)明細(xì)核算。銀行

2、承兌匯票61122應(yīng)收賬款應(yīng)收工程款按照發(fā)包單位（或建設(shè)單位、業(yè)主）應(yīng)收銷貨款及債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算預(yù)付工程款按照分包單位及供應(yīng)單位等進(jìn)行明細(xì)71123預(yù)付賬款預(yù)付備料款核算預(yù)付購貨款81131應(yīng)收股利現(xiàn)金股利按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算股票股利91132應(yīng)收利息按照借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算租包裝物租金101221其他應(yīng)收款賠款按照單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算罰款墊付職工款。1 歡迎下載精品文檔存出保證金差旅費(fèi)111225內(nèi)部往來按照內(nèi)部核算單位（分公司、項(xiàng)目管理部等）進(jìn)行明細(xì)核算121226備用金按照內(nèi)部單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算131231壞賬準(zhǔn)備按照應(yīng)收帳款的類別進(jìn)行明細(xì)核算按照工程項(xiàng)目

3、及材料的保管地點(diǎn)( 倉151401材料采購材料名稱庫 ) 、材料的類別、 品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算161402在途物資材料名稱按照工程項(xiàng)目及供應(yīng)單位進(jìn)行明細(xì)核算主要材料按照工程項(xiàng)目及材料的保管地點(diǎn)( 倉結(jié)構(gòu)件171403原材料庫 ) 、材料的類別、 品種和規(guī)格等進(jìn)行機(jī)械零件及配件明細(xì)核算其他材料181404材料成本差異按照材料類別進(jìn)行明細(xì)核算191405庫存商品按照購貨單位及商品類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算201408委托加工物資按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核算在庫周轉(zhuǎn)材料按照周轉(zhuǎn)材料的種類 （如低值易耗品、包裝物等以及鋼模板、木模板、腳手211411周轉(zhuǎn)材料在用周轉(zhuǎn)材料架等

4、），同時(shí)還應(yīng)分別 “庫存 ”、“攤銷 ”周轉(zhuǎn)材料攤銷進(jìn)行明細(xì)核算221471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按照存貨項(xiàng)目和類別進(jìn)行明細(xì)核算按照持有至到期投資的類別和品種，231501持有至到期投資分別 “投資成本 ”、 “溢折價(jià) ”、 “應(yīng)計(jì)利息 ”進(jìn)行明細(xì)核算。241502持有至到期投資減按照持有至到期投資類別和品種進(jìn)行值準(zhǔn)備明細(xì)核算251503可供出售金融資產(chǎn)按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種進(jìn)行明細(xì)核算投資成本按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。長期261511長期股權(quán)投資損益調(diào)整股權(quán)投資核算采用權(quán)益法的，進(jìn)行明權(quán)益其他變動 ”細(xì)核算。271512長期股權(quán)投資減值按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算準(zhǔn)備按照投資性房地產(chǎn)類別和項(xiàng)目

5、進(jìn)行明281521投資性房地產(chǎn)細(xì)核算，采取公允價(jià)值計(jì)量的，還應(yīng)分別 “成本 ”和 “公允價(jià)值變動 ”進(jìn)行明細(xì)核算。2 歡迎下載精品文檔291522投資性房地產(chǎn)累計(jì)成本按照投資性房地產(chǎn)（房屋）類別和項(xiàng)折舊目進(jìn)行明細(xì)核算301523投資性房地產(chǎn)累計(jì)成本模式下按照投資性房地產(chǎn) （土地）攤銷類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算311524投資性房地產(chǎn)減值按照投資性房地產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明準(zhǔn)備細(xì)核算321531長期應(yīng)收款按照承租人或購貨單位（接受勞務(wù)單位）等進(jìn)行明細(xì)核算331532未實(shí)現(xiàn)融資收益按照未實(shí)現(xiàn)融資收益項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算生產(chǎn)用固定資產(chǎn)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)341601固定資產(chǎn)未用固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)類別或名稱進(jìn)行明細(xì)

6、核出租固定資產(chǎn)算不需用固定資產(chǎn)融資租賃固定資產(chǎn)351602累計(jì)折舊按照固定資產(chǎn)類別或名稱進(jìn)行明細(xì)核算361603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按照固定資產(chǎn)類別或名稱進(jìn)行明細(xì)核算建筑工程371604在建工程安裝工程核算企業(yè)自有工程的實(shí)際成本，以及在安裝設(shè)備單項(xiàng)工程進(jìn)行明細(xì)核算。待攤支出 ”381605工程物資按照設(shè)備、材料類別及品名等進(jìn)行明細(xì)核算391606固定資產(chǎn)清理按照被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算401607在建工程減值準(zhǔn)備按照在建工程的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算411608工程物資減值準(zhǔn)備按照設(shè)備、材料類別及品名等進(jìn)行明細(xì)核算421616臨時(shí)設(shè)施按照工程項(xiàng)目、分公司等進(jìn)行明細(xì)核算431617臨時(shí)設(shè)施攤銷按照工

7、程項(xiàng)目、分公司等進(jìn)行明細(xì)核算441618固定資產(chǎn)清理臨時(shí)設(shè)施清理按照工程項(xiàng)目、分公司等進(jìn)行明細(xì)核算451619臨時(shí)設(shè)施減值準(zhǔn)備按照工程項(xiàng)目、分公司等進(jìn)行明細(xì)核算461701無形資產(chǎn)專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著按照無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算作權(quán)、土地使用權(quán)等471702累計(jì)攤銷按照無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。3 歡迎下載481703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備491711商譽(yù)501712商譽(yù)減值準(zhǔn)備511801長期待攤費(fèi)用521811遞延所得稅資產(chǎn)531901待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、負(fù)債542001短期借款552101交易性金融負(fù)債562201應(yīng)付票據(jù)572202應(yīng)付賬款582203預(yù)收賬款592211應(yīng)付職工薪酬602221

8、應(yīng)交稅費(fèi)精品文檔按照無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算按照商譽(yù)的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算按照商譽(yù)的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算按費(fèi)用項(xiàng)目（如自有固定資產(chǎn)的改建支出、租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)大修理支出、其他）進(jìn)行明細(xì)核算按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算按銀行名稱按照借款種類和貸款人進(jìn)行明細(xì)核算本金按照交易性金融負(fù)債類別公允價(jià)值變動商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算，應(yīng)付工程款按照工程項(xiàng)目， 分別不同的債權(quán)人 （如應(yīng)付材料款供應(yīng)單位、分包單位等）進(jìn)行明細(xì)核應(yīng)付購貨款算預(yù)收工程款按照工程

9、項(xiàng)目、按發(fā)包單位（或建設(shè)預(yù)收材料款單位、業(yè)主）進(jìn)行明細(xì)核算預(yù)收銷貨款工資薪金職工福利費(fèi)社會保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金按照單位、項(xiàng)目部進(jìn)行明細(xì)核算。工會經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源按照應(yīng)交稅費(fèi)的單位進(jìn)行明細(xì)核算。稅、土地增值稅、城企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅，也通過市維護(hù)建設(shè)稅、 房產(chǎn)本科目核算。企業(yè)不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)稅、土地使用稅、車所交納的稅金，如印花稅、耕地占用船使用稅、 教育費(fèi)附稅等，不在本科目核算。加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。4 歡迎下載612231應(yīng)付利息622232應(yīng)付股利632241其他應(yīng)付款652801預(yù)計(jì)負(fù)債662401遞延收益672501長期借款6825

10、02應(yīng)付債券692701長期應(yīng)付款702702未確認(rèn)融資費(fèi)用712711專項(xiàng)應(yīng)付款722901遞延所得稅負(fù)債三、共同類73 3101 衍生工具74 3201 套期工具75 3202 被套期項(xiàng)目四、所有者權(quán)益類76 4001 實(shí)收資本77 4002 資本公積78 4101 盈余公積精品文檔債券名稱按照存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算股票名稱按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算按照工程項(xiàng)目，分別其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算按照預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如對外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等。按照政府補(bǔ)助的種類進(jìn)行明細(xì)核算本金 ”溢折價(jià)按照貸款單位和貸款種類

11、明細(xì)核算。交易費(fèi)用面值損益調(diào)整溢折價(jià)按照單位名稱進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)計(jì)利息交易費(fèi)用可轉(zhuǎn)換公司債券長期應(yīng)付款的種類按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算按照未確認(rèn)融資費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算按照撥入資本性投資項(xiàng)目的種類進(jìn)行明細(xì)核算按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算按照衍生金融工具類別，分別 “成本 ”、“公允價(jià)值變動”進(jìn)行明細(xì)核算按照套期工具類別進(jìn)行明細(xì)核算按照套期項(xiàng)目類別進(jìn)行明細(xì)核算國家投資法人投資按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算個(gè)人投資外商投資資本溢價(jià)其他資本公積法定盈余公積任意盈余公積。5 歡迎下載精品文檔794103本年利潤提取法定盈余公積提取任意盈余公積804104應(yīng)付現(xiàn)金股利利潤分配轉(zhuǎn)作股本的股利盈余公積補(bǔ)虧未分配

12、利潤814201庫存股五、成本類企業(yè)（外商投資） 還應(yīng)分別 “提取儲備基金 ”、“提取企業(yè)發(fā)展基金 ”、“提取職工獎勵及福利基金 ”進(jìn)行明細(xì)核算。按照工程項(xiàng)目，分別費(fèi)用項(xiàng)目（職工薪酬、折舊修理費(fèi)、差旅交通費(fèi)、辦825101施工間接費(fèi)用公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、其他費(fèi)用）進(jìn)行明細(xì)核算835201勞務(wù)成本按照提供勞務(wù)種類進(jìn)行明細(xì)核算845301研發(fā)支出按照研究開發(fā)項(xiàng)目，分別 “費(fèi)用化支出 ”與 “資本化支出 ”進(jìn)行明細(xì)核算合同成本（材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械使用人工費(fèi)下設(shè)工資、獎金等；材料費(fèi)下855401費(fèi)、其他直接費(fèi)等成工程施工設(shè)材料名稱；機(jī)械使用費(fèi)下設(shè)名成本本項(xiàng)目）項(xiàng)

13、目；其他直接費(fèi)下設(shè)費(fèi)用內(nèi)容等。間接費(fèi)用合同毛利865402工程結(jié)算可按建造合同進(jìn)行明細(xì)核算人工費(fèi)、 燃料及動力875403費(fèi)、折舊及修理費(fèi)、機(jī)械作業(yè)可按成本核算對象其他直接費(fèi)用、間接費(fèi)用六、損益類896001主營業(yè)務(wù)收入建筑工程結(jié)算收入按照主營業(yè)務(wù)的種類 （工程結(jié)算收入）道路工程結(jié)算收入進(jìn)行明細(xì)核算租固定資產(chǎn)906051其他業(yè)務(wù)收入出租無形資產(chǎn)按照產(chǎn)品名稱種類進(jìn)行明細(xì)核算出租包裝物商品、銷售材料916101公允價(jià)值變動損益按照交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、投資性房地產(chǎn)等進(jìn)行明細(xì)核算926111投資收益按股票、 債券等設(shè)置按照投資項(xiàng)目單位明細(xì)核算處置非流動資產(chǎn)利得按照、確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序

14、經(jīng)936301營業(yè)外收入非貨幣性資產(chǎn)交換批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付款項(xiàng)等利得進(jìn)行明細(xì)核算債務(wù)重組利得。6 歡迎下載精品文檔罰沒利得政府補(bǔ)助利得94 6401 主營業(yè)務(wù)成本95 6402 其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅966403營業(yè)稅金及附加城建稅教育費(fèi)附加保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、 商品976601銷售費(fèi)用維修費(fèi)、 預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等公司經(jīng)費(fèi) ( 包括行政管理部門職工薪酬、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、 辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等 ) 、董事會費(fèi) ( 包括董事會成員津貼、 會議費(fèi)986602管理費(fèi)用和差旅費(fèi)等 ) 、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、 咨詢費(fèi)( 含顧問費(fèi) ) 、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)

15、稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、 研究費(fèi)用、排污費(fèi)等利息支出996603財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌差額手續(xù)費(fèi)現(xiàn)金折扣壞賬準(zhǔn)備、 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資1006701資產(chǎn)減值損失減值準(zhǔn)備、 持有至到期投資減值準(zhǔn)備、 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程 減值準(zhǔn)主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算按照其他業(yè)務(wù)成本種類進(jìn)行明細(xì)核算，如銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊、出租無形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷、出租包裝物的成本或攤銷額、采用成本模式計(jì)量的投資房地產(chǎn)的累計(jì)折舊或累計(jì)攤銷等分別費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)( 含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等 ) 的職工薪酬、 業(yè)務(wù)費(fèi)、 折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的。7 歡迎下載精品文檔備