超強財務分析模板含某酒店財務分析實用教案

1、-1-分析(fnx)結構u第一章第一章 整體經營概況及特殊情況說明整體經營概況及特殊情況說明u第二章第二章 整體收入分析整體收入分析u第三章第三章 餐飲客房收入分析餐飲客房收入分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產品邊際貢獻分析產品邊際貢獻分析u第六章第六章 生產成本分析生產成本分析u第七章第七章 消耗指標分析消耗指標分析u第八章第八章 費用費用(fi yong)(fi yong)分析分析u第九章第九章 資產負債表分析資產負債表分析u第十章第十章 主要物資采購價格分析主要物資采購價格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點、產能利用率及單因素變動分析盈虧平衡點、產能利用率及單因素變動

2、分析第1頁/共68頁第一頁，共69頁。-2-分析(fnx)結構u第一章第一章 經營概況及特殊經營概況及特殊(tsh)(tsh)情況說明情況說明u第二章第二章u第三章第三章u第四章第四章u第五章第五章u第六章第六章u第七章第七章u第八章第八章u第九章第九章u第十章第十章u第十一章第十一章第2頁/共68頁第二頁，共69頁。-3-、整體營業(yè)狀況匯總、整體營業(yè)狀況匯總(huzng)說明說明注：注：1、由于、由于 一月二月在財軟件中是一起核算的，本次一月二月在財軟件中是一起核算的，本次(bn c)重點主要分析三月、四月、五月數據。重點主要分析三月、四月、五月數據。 邦鼎旺正大酒店1-5月份營業(yè)狀況匯總項

3、目1月2月3月4月5月總收入1100514.51206829.571178290.671855139.65凈利潤1440673-3321.17餐飲總收入35494472426527608339428608432餐飲利潤-135303347126163975-496465.4-23374.1客房總收入100536.51976914934127594491051394客房利潤-402445194223334300384731.8748730第3頁/共68頁第三頁，共69頁。-4-1100514.501206830117829118551400200000400000600

4、000800000100000012000001400000160000018000002000000一月二月三月四月五月總收入柱狀圖分析總收入柱狀圖分析總收入總費用成本列2柱狀分析柱狀分析(fnx)圖圖第4頁/共68頁第四頁，共69頁。-5-100536.51976914934127594491051394502981.993467.67159112.165374717.21302663.590200000400000600000800000100000012000001月2月3月4月5月圖表標題圖表標題總收入總費用客房客房(k fn)收入柱狀圖收入柱狀圖第5頁/共68頁第五頁，共69頁。-

5、6-分析(fnx)結構u第一章第一章 經營概況及特殊情況說明經營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預警預警(y jn)(y jn)指標分析指標分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產品獲利能力分析產品獲利能力分析u第六章第六章 生產成本分析生產成本分析u第七章第七章 消耗指標分析消耗指標分析u第八章第八章 費用分析費用分析u第九章第九章 資產負債表分析資產負債表分析u第十章第十章 主要物資采購價格分析主要物資采購價格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點、產能利用率及單因素變動分析盈虧平衡點、產能利用率及單因素變動分析第6頁/共68頁第六頁，共69頁。

6、-7-財務預警(y jn)指標-月度指標類別類別序號序號指標指標本期本期去年同期去年同期營運能營運能力分析力分析1 1貨幣資金周轉天數貨幣資金周轉天數2 2存貨周轉天數存貨周轉天數3 3固定資產周轉率固定資產周轉率4 4總資產周轉率總資產周轉率銷售能銷售能力分析力分析5 5千升酒凈收入千升酒凈收入6 6千升酒銷售成本千升酒銷售成本7 7千升酒管理費用千升酒管理費用8 8千升酒利潤千升酒利潤控制能控制能力分析力分析 9 9銷售成本偏差率銷售成本偏差率1010管理費用偏差率管理費用偏差率1111凈利潤偏差率凈利潤偏差率資產管資產管理能力理能力分析分析1212固定資產成新率固定資產成新率1313閑置

7、固定資產比率閑置固定資產比率注:、固定資產成新率=平均固定資產凈值/平均固定資產原值x100%；平均固定資產凈值=(年初固定資產凈值+年末固定資產凈值)/2；、閑置(xinzh)固定資產比率=期末閑置(xinzh)固定資產凈值/期末固定資產凈值x100%; 注：本指標按注：本指標按季度季度(jd)計計算算第7頁/共68頁第七頁，共69頁。-8-分析(fnx)結構u第一章第一章 經營概況及特殊情況說明經營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預警預警(y jn)(y jn)指標分析指標分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產品獲利能力分析產品獲利能力分析

8、u第六章第六章 生產成本分析生產成本分析u第七章第七章 消耗指標分析消耗指標分析u第八章第八章 費用分析費用分析u第九章第九章 資產負債表分析資產負債表分析u第十章第十章 盈虧平衡點及單因素變動分析盈虧平衡點及單因素變動分析第8頁/共68頁第八頁，共69頁。-9-產品(chnpn)銷售量分析 單位(dnwi)：千升 注：、產品品種按照各公司分析需要填寫，每個品牌取銷量最大的前注：、產品品種按照各公司分析需要填寫，每個品牌取銷量最大的前3 3個填寫，其余匯總放入其他個填寫，其余匯總放入其他(qt)(qt)，如有特殊品種需要說明，請單獨列示；、第二品，如有特殊品種需要說明，請單獨列示；、第二品牌請

9、分明細品牌填寫，區(qū)域品牌請注明品牌名稱。牌請分明細品牌填寫，區(qū)域品牌請注明品牌名稱。第9頁/共68頁第九頁，共69頁。-10-3652632438累計累計(li j)銷售量：千銷售量：千升升+10%+11%+21%+13%累計銷售累計銷售(xioshu)結構分析結構分析92%95%107%3664099%第10頁/共68頁第十頁，共69頁。-11-分析(fnx)結構u第一章第一章 經營概況及特殊情況說明經營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預警指標分析預警指標分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產品邊際貢獻分析產品邊際貢獻分析u第六章第六章 生產

10、成本分析生產成本分析u第七章第七章 消耗指標分析消耗指標分析u第八章第八章 費用分析費用分析u第九章第九章 資產負債表分析資產負債表分析u第十章第十章 主要物資采購價格分析主要物資采購價格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點、產能利用率及單因素盈虧平衡點、產能利用率及單因素(yn s)(yn s)變動分析變動分析第11頁/共68頁第十一頁，共69頁。-12-2005年年x月累計月累計2004年年x月累計月累計人民幣人民幣 (萬元萬元)元元/千升千升人民幣人民幣 (萬元萬元)元元/千升千升銷量（萬千升）銷量（萬千升）343.56 305.85 凈收入凈收入739,8752,154631,6112,

11、065可變成本可變成本387,4291,128321,7371,052可變利潤可變利潤352,4461,026309,8741,013固定成本固定成本96,85728285,525280毛利潤毛利潤255,589744224,349734銷售銷售/市場市場/分銷費用分銷費用141,888413117,096383銷售利潤銷售利潤113,701331107,253351管理費用管理費用60,33217653,903176其它經營收入其它經營收入/(支出支出)3,398102,2948經營利潤經營利潤56,76716555,644182補貼收入補貼收入4,737144,98316財務費用財務費用/

12、非經營性收支非經營性收支-7,031-20-14,723-48少數股東利益少數股東利益6,650194,31014所得稅所得稅14,7944312,93942凈利潤凈利潤33,0299628,65594管理報告(bogo)分析 累計同比第12頁/共68頁第十二頁，共69頁。-13-單位：萬元單位：萬元2004年年x月累計凈利潤月累計凈利潤28,655 (逆差逆差)/順差順差銷量因素銷量因素38,204 收入收入/成本成本/組合組合31,240 4,368 固定生產成本固定生產成本-11,332 銷售銷售/市場市場/分銷費用分銷費用-24,792 管理費用管理費用-6,429 其它經營收入其它經

13、營收入/(支出支出)1,104 經營利潤變動經營利潤變動1,123 補貼收入補貼收入-246 財務費用財務費用/非經營性收支非經營性收支7,692 少數股東利益少數股東利益-2,340 所得稅所得稅-1,855 凈利潤變動凈利潤變動4,374 2005年年x月累計凈利潤月累計凈利潤33,029 因素變動(bindng)分析累計同比注：、銷量因素注：、銷量因素= =（本年銷量（本年銷量- -去年銷量）去年銷量）x x去年單位可變利潤去年單位可變利潤(lrn)(lrn) 2 2、收入、收入/ /成本成本/ /組合組合= =本年毛利潤本年毛利潤(lrn)-(lrn)-去年毛利潤去年毛利潤(lrn)-

14、(lrn)-銷量因素銷量因素- -固定生產成本因素固定生產成本因素第13頁/共68頁第十三頁，共69頁。-14-2005年年x月累計月累計2005年年x月累計預算月累計預算人民幣人民幣 (萬元萬元)元元/千升千升人民幣人民幣 (萬元萬元)元元/千升千升銷量（萬千升）銷量（萬千升）343.56 305.85 凈收入凈收入739,8752,154631,6112,065可變成本可變成本387,4291,128321,7371,052可變利潤可變利潤352,4461,026309,8741,013固定成本固定成本96,85728285,525280毛利潤毛利潤255,589744224,349734

15、銷售銷售/市場市場/分銷費用分銷費用141,888413117,096383銷售利潤銷售利潤113,701331107,253351管理費用管理費用60,33217653,903176其它經營收入其它經營收入/(支出支出)3,398102,2948經營利潤經營利潤56,76716555,644182補貼收入補貼收入4,737144,98316財務費用財務費用/非經營性收支非經營性收支-7,031-20-14,723-48少數股東利益少數股東利益6,650194,31014所得稅所得稅14,7944312,93942凈利潤凈利潤33,0299628,65594管理報告(bogo)分析 累計預算第

16、14頁/共68頁第十四頁，共69頁。-15-單位：萬元單位：萬元2005年年x月累計預算凈利潤月累計預算凈利潤28,655 (逆差逆差)/順差順差銷量因素銷量因素38,204 收入收入/成本成本/組合組合31,240 4,368 固定生產成本固定生產成本-11,332 銷售銷售/市場市場/分銷費用分銷費用-24,792 管理費用管理費用-6,429 其它經營收入其它經營收入/(支出支出)1,104 經營利潤變動經營利潤變動1,123 補貼收入補貼收入-246 財務費用財務費用/非經營性收支非經營性收支7,692 少數股東利益少數股東利益-2,340 所得稅所得稅-1,855 凈利潤變動凈利潤變

17、動4,374 2005年年x月累計凈利潤月累計凈利潤33,029 因素變動(bindng)分析累計預算對比第15頁/共68頁第十五頁，共69頁。-16-補貼收入補貼收入(shur)(shur)分析分析 單位(dnwi)：萬元項目項目本年累計本年累計 應該收到應該收到本年累計實際收到本年累計實際收到本年累計應本年累計應收未收數收未收數本年本年以前年度以前年度小計小計增值稅增值稅 122 60 67 127 62 所得稅所得稅 33 33 - 城建稅及教城建稅及教育費附加育費附加其其 他他 85 46 117 163 39 小小 計計 207 106 217 323 101 第16頁/共68頁第十

18、六頁，共69頁。-17-分析(fnx)結構u第一章第一章 經營概況及特殊情況經營概況及特殊情況(qngkung)(qngkung)說明說明u第二章第二章 預警指標分析預警指標分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產品邊際貢獻分析產品邊際貢獻分析u第六章第六章 生產成本分析生產成本分析u第七章第七章 消耗指標分析消耗指標分析u第八章第八章 費用分析費用分析u第九章第九章 資產負債表分析資產負債表分析u第十章第十章 主要物資采購價格分析主要物資采購價格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點、產能利用率及單因素變動分析盈虧平衡點、產能利用率及單因素變動分析第

19、17頁/共68頁第十七頁，共69頁。-18-累計各品種(pnzhng)邊際貢獻分析注：注：1 1、邊際貢獻計算、邊際貢獻計算(j sun)(j sun)到制造成本，即單位邊際貢獻到制造成本，即單位邊際貢獻= =單位凈收入單位凈收入- -直接材料直接材料( (包括主要原材料、輔包括主要原材料、輔助材料、燃料動力、包裝物）助材料、燃料動力、包裝物） 2 2、產品取本年銷量最大的前、產品取本年銷量最大的前4 4種和最小的后種和最小的后4 4種填列種填列累計銷量（千升）累計銷量（千升）單位邊際貢獻（元）單位邊際貢獻（元）累計邊際貢獻總額累計邊際貢獻總額(萬元萬元)本年本年本年結本年結構比構比同期同期本

20、年本年同期同期本年本年本年比本年比重重%同期同期同期比同期比重重%產品91,40963%70,3864115413,75753%3,80853%產品19,13813%20,3562362034526%4136%產品17,14712%14,3571,0128521,73524%1,22317%產品9,2256%11,54778484572310%97614%產品7,5625%11,432985101074510%1,15516%產品5560.4%214578652320.5%140%產品產品其他4070.3%8521,1361,052461%901%合計合計145,444100%129,1444

21、915547,141100%7,155100%第18頁/共68頁第十八頁，共69頁。-19-累計各品種單位邊際貢獻(gngxin)對比圖單位(dnwi)：元/千升第19頁/共68頁第十九頁，共69頁。-20-本年累計各品種銷量、邊際(binj)貢獻比重分析第20頁/共68頁第二十頁，共69頁。-21-分析(fnx)結構u第一章第一章 經營概況及特殊情況說明經營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預警指標分析預警指標分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產品邊際貢獻分析產品邊際貢獻分析u第六章第六章 生產成本分析生產成本分析u第七章第七章 消耗消耗(x

22、ioho)(xioho)指標分析指標分析u第八章第八章 費用分析費用分析u第九章第九章 資產負債表分析資產負債表分析u第十章第十章 主要物資采購價格分析主要物資采購價格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點、產能利用率及單因素變動分析盈虧平衡點、產能利用率及單因素變動分析第21頁/共68頁第二十一頁，共69頁。-22-成本完成(wn chng)情況單位單位本年累計本年累計累計預算累計預算完成完成預算預算去年同期去年同期同比同比增幅增幅產量產量千升千升 25,677 21,770 118% 24,000 7%生產生產成本成本萬元萬元 4,042 3,231 125% 3,65810%單位單位生產生產

23、成本成本元元/ /千升千升 1,574 1,484 106% 1,5243%注：去年同期生產成本取去年同期實際發(fā)生注：去年同期生產成本取去年同期實際發(fā)生(fshng)金額金額第22頁/共68頁第二十二頁，共69頁。-23-產量、單位成本同期(tngq)比較第23頁/共68頁第二十三頁，共69頁。-24-水電費 7%（5%）酒花(jihu) 4%（5%）輔料(f lio) 7%（5%）大米(dm)及糖漿 23%（21%）累計成本同比結構圖累計成本同比結構圖燃料動力100%0%20%40%60%80%100%0%20%40%60%80%100%釀造材料 18% （20%）包裝材料 59%（56%）

24、 燃料動力 4% （4%）工資及制造費用 19% （20%）麥芽 66%（69%）瓶子及瓶蓋 56%（57%）紙箱及塑膜 20%（21%）折舊 31%（31%）工資及福利 35%（36%）維修費 15%（17%）物料消耗10%（9%）其他 2% （1%）其它 3%（1%）易拉罐 16%（14%）商標 6% （7%）第24頁/共68頁第二十四頁，共69頁。-25-成 本 差 異 額 分 解總成本增減額=消耗因素影響成本增減額合計+價格因素影響成本增減額合計+其他(qt)因素產量因素影響成本增減額=（本年的產量-去年的產量）去年單耗去年單價消耗因素影響成本增減額=本年產量（本年的單耗-去年的單耗）

25、去年單價價格因素影響成本增減額=本年產量本年的單耗（本年的單價-去年的單價 )項目項目單位單位消耗因素影響消耗因素影響 價格因素影響價格因素影響其它因其它因素素合計合計20052005年單年單耗耗 20042004年單年單耗耗 成本降低成本降低額額20052005年單價年單價( (元）元） 20042004年單年單價（元）價（元）成本降成本降低額低額 麥芽千克/千升87.03 86.709 -25.072.68 2.55 -34.51-59.58大米千克/千升28.83 29.825 31.001.85 1.99 7.0638.06酒花千克/千升0.43 0.413 -2.8215.30 14

26、.53 -4.50-7.32糖漿千克/千升38.24 37.880 -14.451.62 1.70 7.41-7.04燃料動力46.25 46.77 16.330.29 0.28 -31.04-14.71紙箱個/千升51.58 50.46 -5.251.85 1.76 -7.22-12.47易拉罐套/千升13.99 12.03 -1.240.58 0.61 2.501.26瓶子個/千升1628.05 1615.07 -15.950.42 0.35 -221.70-237.65塑膜千克/千升3.60 3.75 4.8114.56 14.06 -19.90-15.09其它包裝物10.80-11.7

27、4-0.94制造費用-153.00 -153.00直接工資-150.14 -150.14產量影響256.00 256.00其它-17.98-0.55-2.50 -21.03合合 計計-19.82-314.19-49.64 -383.65第25頁/共68頁第二十五頁，共69頁。-26-成本(chngbn)影響因素分解-與上年同比增幅累計(li j)產量：xxxxx千升消耗差=本年產量 （本年的單耗-去年的單耗）去年單價(dnji)價格差=本年產量本年的單耗（本年的單價(dnji)-去年的單價(dnji) )項目項目 消耗差消耗差 價格差價格差 其他其他 合計合計 酒液成本酒液成本29.2925.

28、0954.39包裝成本包裝成本6.86258.06264.91動力成本動力成本-16.3331.0414.71廢料收入廢料收入-2.5-2.5單位固定費用下降影單位固定費用下降影響總成本下降響總成本下降52.1452.14合計合計19.82314.1949.64383.65第26頁/共68頁第二十六頁，共69頁。-27-酒液成本影響因素-與上年(shngnin)同期比價格(jig)差異：25.09萬元消耗(xioho)差異：29.29萬元-1.37-102-31127.079.6514.452.82減少減少增加增加減少減少增加增加第27頁/共68頁第二十七頁，共69頁。-28-包裝成本(chn

29、gbn)影響因素-與上年同期比消耗(xioho)差異：6.86萬元價格(jig)差異：258.06萬元減少減少增加增加減少減少增加增加第28頁/共68頁第二十八頁，共69頁。-29-動力成本影響因素(yn s)-與上年同期比消耗(xioho)差異：-16.33萬元價格(jig)差異：31.04萬元減少減少增加增加減少減少增加增加第29頁/共68頁第二十九頁，共69頁。-30-制造費用項目分析制造費用項目分析單位單位(dnwi):萬萬元元本年累計本年累計累計預算累計預算完成預算完成預算去年同期去年同期同比增幅同比增幅產量（千升）產量（千升）xxxxxxxxxxxx%xxxxxxx%工資工資 40

30、5 500 81% 329 23%折舊折舊 1,472 1,550 95% 1,231 20%修理費修理費 815 900 91% 507 61%機物料消耗機物料消耗 215 150 143% 106 103%水電費水電費 1,342 1,200 112% 1,564 -14%勞務費勞務費 289 300 96% 162 78%其他其他 426 500 85% 534 -20%合計合計 4,964 5,100 97% 4,433 12%第30頁/共68頁第三十頁，共69頁。-31-制造費用項目制造費用項目(xingm)結構比結構比20%23%-15%制造制造(zhzo)總總額：萬元額：萬元49

31、64443312%第31頁/共68頁第三十一頁，共69頁。-32-分析(fnx)結構u第一章第一章 經營經營(jngyng)(jngyng)概況及特殊情況說明概況及特殊情況說明u第二章第二章 預警指標分析預警指標分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產品邊際貢獻分析產品邊際貢獻分析u第六章第六章 生產成本分析生產成本分析u第七章第七章 消耗指標分析消耗指標分析u第八章第八章 費用分析費用分析u第九章第九章 資產負債表分析資產負債表分析u第十章第十章 主要物資采購價格分析主要物資采購價格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點、產能利用率及單因素變動分析盈

32、虧平衡點、產能利用率及單因素變動分析第32頁/共68頁第三十二頁，共69頁。-33-消耗指標累計(li j)完成情況注：本表指標注：本表指標(zhbio)來源于各公司統(tǒng)計部門來源于各公司統(tǒng)計部門第33頁/共68頁第三十三頁，共69頁。-34-消耗(xioho)指標累計同比趨勢圖瓶損：瓶損：標損：標損：第34頁/共68頁第三十四頁，共69頁。-35-消耗指標(zhbio)累計同比趨勢圖蓋損：蓋損：酒損：酒損：第35頁/共68頁第三十五頁，共69頁。-36-消耗指標(zhbio)累計同比趨勢圖糧耗：糧耗：電耗：電耗：第36頁/共68頁第三十六頁，共69頁。-37-消耗指標(zhbio)累計同比趨勢

33、圖水耗：水耗：煤耗煤耗(miho)：第37頁/共68頁第三十七頁，共69頁。-38-分析(fnx)結構u第一章第一章 經營概況及特殊情況說明經營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預警指標分析預警指標分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產品邊際貢獻分析產品邊際貢獻分析u第六章第六章 生產成本分析生產成本分析u第七章第七章 消耗指標分析消耗指標分析u第八章第八章 費用分析費用分析u第九章第九章 資產負債表分析資產負債表分析u第十章第十章 主要物資采購價格分析主要物資采購價格分析u第十一章第十一章 盈虧盈虧(yngku)(yngku)平衡點、產能利用率

34、及單因素變動分析平衡點、產能利用率及單因素變動分析第38頁/共68頁第三十八頁，共69頁。-39-營業(yè)費用構成營業(yè)費用構成(guchng)本年累計本年累計累計預算累計預算去年同期去年同期金額金額比例比例千升酒千升酒費用費用金額金額比例比例千升酒千升酒費用費用金額金額比例比例千升酒千升酒費用費用市場費用市場費用913540%2001096246%244687533%182 運輸裝卸運輸裝卸費用費用432219%95450019%100419520%110 銷售費用銷售費用927441%203820035%182961146%154 合計合計22731100%50523662100%5262068

35、1100%636 單位單位(dnwi)：萬元萬元第39頁/共68頁第三十九頁，共69頁。-40-2508422734營業(yè)費用總額營業(yè)費用總額(zng )：萬：萬元元+10%+11%+15%+10%營業(yè)費用分析營業(yè)費用分析(fnx)80%95%107%2610096%第40頁/共68頁第四十頁，共69頁。-41-千升酒營業(yè)費用對比千升酒營業(yè)費用對比(dub)圖圖千升酒費用千升酒費用(fi yong)：元：元413+19.8%-2.0%-1.6%383+8%350118%123%91%137%第41頁/共68頁第四十一頁，共69頁。-42-銷售(xioshu)折扣折讓及營業(yè)費用合計分析備注：表中計

36、算銷售折扣和營業(yè)費用占銷售收入比重時采用的收入口徑為扣除備注：表中計算銷售折扣和營業(yè)費用占銷售收入比重時采用的收入口徑為扣除(kuch)折扣前的銷售收入，以確保數據具有可比性。折扣前的銷售收入，以確保數據具有可比性。本期累計本期累計預算預算完成預算完成預算 去年同期去年同期增幅增幅銷售收入銷售收入( (萬元萬元) )銷售折扣折讓銷售折扣折讓( (萬元萬元) )營業(yè)費用營業(yè)費用( (萬元萬元) )銷售折扣率銷售折扣率營業(yè)費用率營業(yè)費用率合計費用率合計費用率第42頁/共68頁第四十二頁，共69頁。-43-管理費用構成管理費用構成(guchng)項目項目本期累計本期累計預算預算完成進度完成進度去年同

37、期去年同期增減幅度增減幅度1、公司經費308.01277.62110.95%231.1333.26% 其中：工資及福利75.4752.94142.55%46.4262.58% 折舊22.4924.1493.15%21.882.76%修理費2、勞動保險費74.2365.06114.10%60.8721.94%3、各類攤銷30.1245.1266.95%23.4528.44%4、住房類補貼45.7745.77100.00%45.770.00%、稅金、業(yè)務招待費、壞帳準備、其他147.68120.89122.16%115.5927.76%合計575.68509.34113.03%453.3626.9

38、8%第43頁/共68頁第四十三頁，共69頁。-44-3652632438千升酒費用千升酒費用(fi yong)：元：元177176管理費用總額管理費用總額(zng )：萬：萬元元管理費用堆積(duj)圖+10%+11%+21%+13%+0.5%120%97%103%32650112%105%168第44頁/共68頁第四十四頁，共69頁。-45-分析(fnx)結構u第一章第一章 經營概況及特殊情況說明經營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預警指標分析預警指標分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產品邊際貢獻分析產品邊際貢獻分析u第六章第六章 生產成本

39、分析生產成本分析u第七章第七章 消耗指標分析消耗指標分析u第八章第八章 費用費用(fi yong)(fi yong)分析分析u第九章第九章 資產負債表分析資產負債表分析u第十章第十章 主要物資采購價格分析主要物資采購價格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點、產能利用率及單因素變動分析盈虧平衡點、產能利用率及單因素變動分析第45頁/共68頁第四十五頁，共69頁。-46-資產負債變動資產負債變動(bindng)情況情況單位單位(dnwi)：萬元萬元注：1、上表中所列項目均填列凈額(即扣除準備(zhnbi)及折舊后的金額) 。 2、資產類數據按季度填列，以年初分解數為基準數據進行分析說明。第46頁/共

40、68頁第四十六頁，共69頁。-47-對于變化(binhu)幅度大的數據應附加標注說明貨幣資金趨勢貨幣資金趨勢(qsh)分析分析單位單位(dnwi)：萬元萬元第47頁/共68頁第四十七頁，共69頁。-48-單位單位(dnwi)：天天貨幣資金周轉天數貨幣資金周轉天數(tinsh)分析分析周轉天數周轉天數本期本期35.15去年同期去年同期20.48增減幅度增減幅度14.67影響(yngxing)因素影響周轉天數影響周轉天數銷售收入銷售收入0.01貨幣資金貨幣資金14.66合計合計14.67第48頁/共68頁第四十八頁，共69頁。-49-存貨存貨(cn hu)的的分析分析第49頁/共68頁第四十九頁，

41、共69頁。-50-存貨項目存貨項目(xingm)結構比結構比-10%-63%-11%存貨存貨(cn hu)總額：總額：萬元萬元834978-15%第50頁/共68頁第五十頁，共69頁。-51-單位單位(dnwi)：天天存貨存貨(cn hu)周轉天周轉天數分析數分析周轉天數周轉天數本期本期32.7去年同期去年同期33.3增減幅度增減幅度-0.6影響(yngxing)因素影響周轉天數影響周轉天數銷售成本銷售成本0.4存貨存貨-1合計合計-0.6第51頁/共68頁第五十一頁，共69頁。-52-往來款項分析往來款項分析(fnx)單位單位(dnwi)：萬元：萬元期末余額期末余額去年同期去年同期增長幅度增

42、長幅度年初余額年初余額增長幅度增長幅度應收帳款應收帳款內部內部4,9713,79831%2,162130%外部外部3,1621,575101%1,369131%其他應收款其他應收款內部內部5,2469,434-44%4,46418%外部外部3,0181,422112%1,202151%應付帳款應付帳款內部內部9,7286,83442%6,33154%外部外部4,4434,2125%3,59923%其他應付款其他應付款內部內部6,6106,3484%5,89312%外部外部9,3759,696-3%5,29577%第52頁/共68頁第五十二頁，共69頁。-53-往來款項內部往來款項內部(nib)

43、掛賬分析掛賬分析單位單位(dnwi)：萬元：萬元掛賬單位掛賬單位應收賬款應收賬款其他應收款其他應收款應付賬款應付賬款其他應付款其他應付款帳齡帳齡金額金額帳齡帳齡金額金額帳齡帳齡金額金額帳齡帳齡金額金額其他子公司16個月內4971其他子公司26個月內 5246其他子公司36個月內 2856其他子公司46個月內 6872其他子公司51-2年6610合計合計4971524697286610第53頁/共68頁第五十三頁，共69頁。-54-單位單位(dnwi)：萬元萬元減值準備減值準備(zhnbi)分析分析第54頁/共68頁第五十四頁，共69頁。-55-分析(fnx)結構u第一章第一章 經營概況及特殊情

44、況說明經營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預警指標分析預警指標分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產品邊際貢獻分析產品邊際貢獻分析u第六章第六章 生產成本分析生產成本分析u第七章第七章 消耗指標分析消耗指標分析u第八章第八章 費用分析費用分析u第九章第九章 資產負債表分析資產負債表分析u第十章第十章 主要物資采購主要物資采購(cigu)(cigu)價格分析價格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點、產能利用率及單因素變動分析盈虧平衡點、產能利用率及單因素變動分析第55頁/共68頁第五十五頁，共69頁。-56-采購(cigu)價格分析原材料大麥大麥(

45、dmi)大米大米(dm)單位：元單位：元/噸噸第56頁/共68頁第五十六頁，共69頁。-57-采購價格(jig)分析原材料酒花酒花(jihu)單位單位(dnwi)：元元/噸噸第57頁/共68頁第五十七頁，共69頁。-58-采購(cigu)價格分析包裝物瓶子瓶子(png zi)紙箱紙箱單位單位(dnwi)：元元/個個單位：元單位：元/套套第58頁/共68頁第五十八頁，共69頁。-59-采購(cigu)價格分析包裝物易拉罐易拉罐瓶蓋瓶蓋單位單位(dnwi)：元元/萬個萬個單位單位(dnwi)：元：元/套套第59頁/共68頁第五十九頁，共69頁。-60-采購(cigu)價格分析包裝物塑膜塑膜商標商標(shngbio)單位單位(dnwi)：元元/噸噸單位：元單位：元/萬套萬套第60頁/共68頁第六十頁，共69頁。-61-采購價格(jig)分析動力煤煤(蒸汽蒸汽(zhn q)、重油）重油）單位單位(dnwi)：元元/噸噸第61頁/共68頁第六十一頁，共69頁。-62-分析(fnx)結構u第一章第一章 經營概況及特殊情況說明經營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預警指標分析預警指標分析u第三章第三章 銷量銷量(xio lin)(xio lin)分析分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產品邊際貢獻分析產品