資金管理流程控制實(shí)用教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1資金資金(zjn)管理流程控制管理流程控制第一頁，共10頁。前提(qint)業(yè)務(wù)相關(guān)n 對(duì)于那些重要的高風(fēng)險(xiǎn)控制，必須對(duì)其實(shí)施必要的監(jiān)控。n 本年度要密切監(jiān)控關(guān)注的資金管理中的控制是： - 使用手動(dòng)測試計(jì)劃監(jiān)控的控制財(cái)務(wù)部每月要核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 - 使用半自動(dòng)控制來監(jiān)控的控制對(duì)銀行賬戶主數(shù)據(jù)關(guān)鍵字段的修改進(jìn)行監(jiān)控 第1頁/共10頁第二頁，共10頁。用途(yngt)和優(yōu)點(diǎn)n 合規(guī)測試計(jì)劃: 手動(dòng)測試計(jì)劃和半自動(dòng)化控制測試計(jì)劃 (審計(jì)部內(nèi)控經(jīng)理)n 執(zhí)行手動(dòng)測試計(jì)劃，或檢查半自動(dòng)化控制測試執(zhí)行結(jié)果（審計(jì)部內(nèi)控專員，流程測試員）n 分析問題并提議修復(fù)計(jì)劃（財(cái)務(wù)部資金科經(jīng)理

2、, 問題負(fù)責(zé)人員） n 執(zhí)行修復(fù)計(jì)劃 (財(cái)務(wù)部資金科專員， 修復(fù)計(jì)劃負(fù)責(zé)人員）n 檢查修復(fù)計(jì)劃的執(zhí)行并關(guān)閉問題（財(cái)務(wù)部資金科經(jīng)理, 問題負(fù)責(zé)人員)包含的關(guān)鍵流程第2頁/共10頁第三頁，共10頁。需要(xyo)的SAP應(yīng)用程序處理流程中涉及(shj)的公司角色nSAP GRC PC3.0nSAP ECC 6.0 EhP3 系統(tǒng)角色n 計(jì)劃器創(chuàng)建人n 流程測試員n 問題負(fù)責(zé)人員n 修復(fù)計(jì)劃負(fù)責(zé)人員業(yè)務(wù)角色業(yè)務(wù)角色n 審計(jì)部內(nèi)控經(jīng)理 n 審計(jì)部內(nèi)控專員 （FIN, HR)n 子公司2財(cái)務(wù)部資金科經(jīng)理n 子公司2財(cái)務(wù)部資金科專員第3頁/共10頁第四頁，共10頁。詳細(xì)過程(guchng)描述第4頁/共1

3、0頁第五頁，共10頁。詳細(xì)(xingx)過程描述第5頁/共10頁第六頁，共10頁。資金管理內(nèi)部控制資金管理內(nèi)部控制 - - 手動(dòng)測試手動(dòng)測試(csh) (csh) （財(cái)務(wù)部每月要核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。）（財(cái)務(wù)部每月要核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。）建立控制(kngzh)有效性測試的手動(dòng)測試計(jì)劃根據(jù)手動(dòng)測試計(jì)劃內(nèi)容來執(zhí)行測試事件計(jì)劃器創(chuàng)建人FIN 流程測試員合規(guī)手動(dòng)測試計(jì)劃在工作箱中收到任務(wù)查看問題問題負(fù)責(zé)人存在問題? nYes否否提議修復(fù)計(jì)劃指定計(jì)劃負(fù)責(zé)人測試通過在工作箱中收到任務(wù)需要修復(fù)計(jì)劃？無修復(fù)計(jì)劃，關(guān)閉問題并添加注釋否否是是輸入修復(fù)計(jì)劃詳細(xì)信息執(zhí)行修復(fù)計(jì)劃完成后

4、進(jìn)行提交在工作箱收到任務(wù)有效的修復(fù)計(jì)劃是是結(jié)束修復(fù)計(jì)劃合規(guī)手動(dòng)測試計(jì)劃修復(fù)計(jì)劃負(fù)責(zé)人否否是第6頁/共10頁第七頁，共10頁。資金管理內(nèi)部控制資金管理內(nèi)部控制 - - 半自動(dòng)化控制半自動(dòng)化控制 （對(duì)銀行賬戶主數(shù)據(jù)（對(duì)銀行賬戶主數(shù)據(jù)(shj)(shj)關(guān)鍵字段的修改進(jìn)行監(jiān)控。）關(guān)鍵字段的修改進(jìn)行監(jiān)控。）事件(shjin)計(jì)劃器創(chuàng)建人FIN 流程測試員問題負(fù)責(zé)人修復(fù)計(jì)劃負(fù)責(zé)人建立控制有效性測試的半自動(dòng)化控制測試計(jì)劃合規(guī)半自動(dòng)化控制的測試計(jì)劃查看問題在工作箱中收到任務(wù)nYes否否提議修復(fù)計(jì)劃指定計(jì)劃負(fù)責(zé)人測試通過在工作箱中收到任務(wù)需要修復(fù)計(jì)劃？無修復(fù)計(jì)劃，關(guān)閉問題并添加注釋否否是是輸入修復(fù)計(jì)劃詳細(xì)信息

5、執(zhí)行修復(fù)計(jì)劃完成后進(jìn)行提交在工作箱收到任務(wù)有效的修復(fù)計(jì)劃是是結(jié)束修復(fù)計(jì)劃合規(guī)半自動(dòng)測試計(jì)劃否否是將問題作廢檢查系統(tǒng)自動(dòng)生成的問題。有效問題? 提交問題第7頁/共10頁第八頁，共10頁。符號(hào)描述使用注釋至下一個(gè)/從上一個(gè)圖： 進(jìn)入圖表的進(jìn)入圖表的下一頁下一頁/ /上一頁上一頁流程圖在下一頁流程圖在下一頁/ /上一頁繼續(xù)上一頁繼續(xù)硬拷貝/憑證：打印的憑證、報(bào)表或打印的憑證、報(bào)表或表格表格 不對(duì)應(yīng)憑證中的任務(wù)步驟；而是用于不對(duì)應(yīng)憑證中的任務(wù)步驟；而是用于反映由任務(wù)步驟生成的憑證；這種圖反映由任務(wù)步驟生成的憑證；這種圖形沒有任何外向的流程線形沒有任何外向的流程線實(shí)際財(cái)務(wù)：表示財(cái)務(wù)記賬帳憑證表示財(cái)務(wù)記賬

6、帳憑證 不對(duì)應(yīng)憑證中的任務(wù)步驟；而是用于不對(duì)應(yīng)憑證中的任務(wù)步驟；而是用于反映由任務(wù)步驟生成的憑證；這種圖反映由任務(wù)步驟生成的憑證；這種圖形沒有任何外向的流程線形沒有任何外向的流程線預(yù)算計(jì)劃：表示預(yù)算計(jì)劃憑證表示預(yù)算計(jì)劃憑證 不對(duì)應(yīng)憑證中的任務(wù)步驟；而是用于不對(duì)應(yīng)憑證中的任務(wù)步驟；而是用于反映由任務(wù)步驟生成的憑證；這種圖反映由任務(wù)步驟生成的憑證；這種圖形沒有任何外向的流程線形沒有任何外向的流程線手動(dòng)處理：包含手動(dòng)完成的任務(wù)包含手動(dòng)完成的任務(wù) 通常不對(duì)應(yīng)憑證中的任務(wù)步驟；而是通常不對(duì)應(yīng)憑證中的任務(wù)步驟；而是用于反映對(duì)處理流程產(chǎn)生影響的手動(dòng)用于反映對(duì)處理流程產(chǎn)生影響的手動(dòng)執(zhí)行的任務(wù)，如在倉庫中為卡車

7、卸貨。執(zhí)行的任務(wù)，如在倉庫中為卡車卸貨。 現(xiàn)有版本/數(shù)據(jù)：此塊中包含從外部此塊中包含從外部流程返回的數(shù)據(jù)流程返回的數(shù)據(jù) 通常不對(duì)應(yīng)憑證中的任務(wù)步驟；而是通常不對(duì)應(yīng)憑證中的任務(wù)步驟；而是反映來自外部源的數(shù)據(jù)；此步驟沒有反映來自外部源的數(shù)據(jù)；此步驟沒有任何內(nèi)向的流程線任何內(nèi)向的流程線 系統(tǒng)批準(zhǔn)/拒絕的決策：此塊中包含此塊中包含由軟件自動(dòng)作出的決策由軟件自動(dòng)作出的決策 通常不對(duì)應(yīng)憑證中的任務(wù)步驟；而是通常不對(duì)應(yīng)憑證中的任務(wù)步驟；而是用于反映在步驟執(zhí)行后由系統(tǒng)自動(dòng)作用于反映在步驟執(zhí)行后由系統(tǒng)自動(dòng)作出的決策。出的決策。 圖表連接圖表連接硬拷貝/憑證(pngzhng)實(shí)際(shj)財(cái)務(wù)憑證預(yù)算計(jì)劃手動(dòng)處理

8、現(xiàn)有版本/數(shù)據(jù)系統(tǒng)批準(zhǔn)/拒絕的決策符號(hào)描述使用注釋區(qū)段：表示用戶角色，如應(yīng)付帳款經(jīng)理或銷售代表。除了表示用戶角色，如應(yīng)付帳款經(jīng)理或銷售代表。除了特定角色之外，該區(qū)段也可以識(shí)別組織單位或組。特定角色之外，該區(qū)段也可以識(shí)別組織單位或組。此表中的其他處理流程符號(hào)都在這些行中。您可以根據(jù)此表中的其他處理流程符號(hào)都在這些行中。您可以根據(jù)需要?jiǎng)?chuàng)建盡可能多的行，以涵蓋該業(yè)務(wù)情景中的所有角需要?jiǎng)?chuàng)建盡可能多的行，以涵蓋該業(yè)務(wù)情景中的所有角色。色。角色區(qū)段內(nèi)包含角色區(qū)段內(nèi)包含該角色的常規(guī)任該角色的常規(guī)任務(wù)。務(wù)。外部事件：包含開始或結(jié)束該業(yè)務(wù)情景，或影響業(yè)務(wù)情景包含開始或結(jié)束該業(yè)務(wù)情景，或影響業(yè)務(wù)情景中事件過程的事

9、件。中事件過程的事件。流程線（實(shí)線）：該線表明業(yè)務(wù)情景中步驟的正常順序和該線表明業(yè)務(wù)情景中步驟的正常順序和流程的方向。流程的方向。流程線（虛線）：該線表明業(yè)務(wù)情景中不經(jīng)常使用的流程該線表明業(yè)務(wù)情景中不經(jīng)常使用的流程或有條件的任務(wù)。該線也可以指向處理流程中涉及的憑或有條件的任務(wù)。該線也可以指向處理流程中涉及的憑證。證。連接業(yè)務(wù)情景流連接業(yè)務(wù)情景流程或非步驟事件程或非步驟事件中的兩個(gè)任務(wù)中的兩個(gè)任務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)/事件：表示指向業(yè)務(wù)情景內(nèi)部或外部的操作，表示指向業(yè)務(wù)情景內(nèi)部或外部的操作，或在業(yè)務(wù)情景期間發(fā)生的外部處理或在業(yè)務(wù)情景期間發(fā)生的外部處理不與憑證中的任不與憑證中的任務(wù)步驟對(duì)應(yīng)務(wù)步驟對(duì)應(yīng) 處理步驟

10、：表示業(yè)務(wù)情景中以循序漸進(jìn)的方式執(zhí)行的任務(wù)表示業(yè)務(wù)情景中以循序漸進(jìn)的方式執(zhí)行的任務(wù)與憑證中的任務(wù)與憑證中的任務(wù)步驟對(duì)應(yīng)步驟對(duì)應(yīng) 處理參考：如果業(yè)務(wù)情景完全參考了另一個(gè)業(yè)務(wù)情景，則如果業(yè)務(wù)情景完全參考了另一個(gè)業(yè)務(wù)情景，則在此輸入該業(yè)務(wù)情景的編號(hào)和名稱。在此輸入該業(yè)務(wù)情景的編號(hào)和名稱。與憑證中的任務(wù)與憑證中的任務(wù)步驟對(duì)應(yīng)步驟對(duì)應(yīng) 子處理參考：如果業(yè)務(wù)情景部分參考了另一個(gè)業(yè)務(wù)情景，如果業(yè)務(wù)情景部分參考了另一個(gè)業(yè)務(wù)情景，則在此輸入該業(yè)務(wù)情景的編號(hào)、名稱，以及參考的步驟則在此輸入該業(yè)務(wù)情景的編號(hào)、名稱，以及參考的步驟編號(hào)編號(hào)與憑證中的任務(wù)與憑證中的任務(wù)步驟對(duì)應(yīng)步驟對(duì)應(yīng) 處理決策：表示決策表示決策/ /分支點(diǎn)，表示由最終用戶所作出的分支點(diǎn)，表示由最終用戶所作出的選擇。這些行表