嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)范財(cái)務(wù)管理

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度為了嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范報(bào)銷程序特作如下規(guī)定：1 .報(bào)銷前必須先填寫付款憑證、校長(zhǎng)審批簽名、部門負(fù)責(zé)人簽名、 領(lǐng)款或經(jīng)辦人簽名后再到報(bào)帳會(huì)計(jì)處報(bào)銷。付款憑證必須用水筆填寫。2 .凡需報(bào)銷的原始憑證（發(fā)票）必須是真實(shí)、合法的憑證。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整、大小寫金額不一致的發(fā)票應(yīng)由經(jīng)辦人員退回原填寫單位，由原填寫單位重新開具。不能采用涂改等不正確方法。3 .報(bào)銷的發(fā)票必須寫明報(bào)銷單位名稱、發(fā)票上應(yīng)填寫日期、數(shù)量、單價(jià)、金額。如內(nèi)容較多，必須附清單。發(fā)票上應(yīng)加蓋填制單位的發(fā)票專用章。單張發(fā)票金額不超過(guò)壹千元。壹千元以上請(qǐng)用支票結(jié)算。4 .如有餐飲類發(fā)票，對(duì)獎(jiǎng)處不能刮掉，否則不予報(bào)銷

2、。5 .購(gòu)入固定資產(chǎn)、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)產(chǎn)保管員驗(yàn)收，開具入庫(kù)單， 審核無(wú)誤、予以支付。6 .每月常規(guī)的開支、定期按時(shí)結(jié)帳、及時(shí)報(bào)帳。發(fā)票不隔月、月 月清。7 .自制憑證的報(bào)銷須經(jīng)三人以上簽字、證明。（1） 如遇特殊情況，急需預(yù)支現(xiàn)金。必須經(jīng)校長(zhǎng)審批，經(jīng)辦人填寫暫支單方可支付。時(shí)間不超過(guò)一星期。實(shí)驗(yàn)學(xué)校東校篇二：財(cái)務(wù)管理制度范本財(cái)務(wù)管理制度范本第一章總則第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用， 特制定木規(guī)定。第二條公司財(cái)務(wù)部門的詼能是：（一）認(rèn)真E徇執(zhí)行十家行美的財(cái)務(wù)七二;制度和瑰收制度TV丁公司統(tǒng)一心時(shí)改-（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加

3、強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分 析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情i兄,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好 的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)均，個(gè)理使用資金。（五）介不分配公司收入，及時(shí)尢成芾妥上交的稅收，及管無(wú)費(fèi)用U（六）積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化， 有效版范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表利仁關(guān)資料,（七）完戎公司交給的其他工昨°第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)繹無(wú)、會(huì)計(jì)，H紗、司葉計(jì)人員組成。第四條 公司衿部井I舊也辦;；就生事務(wù),必須運(yùn)守木炒.定.第二章時(shí)務(wù)工昨崗位出出第五條財(cái) '條成”織木公司

4、他卜列工昨:（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措 和使用方案，開樨財(cái)源，石效地使用資金：（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)HK展高繹濟(jì)效.益:（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合忑化定心（四）組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；（五）負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；（6） .承辦公司領(lǐng)曰交辦的其他工作。第六條會(huì)lI衍，2 I4氏3&（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，

5、數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛4考核資金使用效果,當(dāng)好公司參限（三）妥善保管會(huì)H憑:正、會(huì)計(jì)帳涌、會(huì)計(jì)報(bào)友和其他會(huì)計(jì)資料。（四）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交對(duì)的.其色工作。第七條 出納前主要工作取竟是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓 現(xiàn)金。（三）建立傕仝現(xiàn)金出納各種帳H.嚴(yán)格核現(xiàn)金收為憑證。（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。（五）枳段配合銀行做好行用、報(bào)帳工作心（六）配合會(huì)3做好侔a帳儕處拜.。（7

6、） .立成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交對(duì)的具也工作。第八條 審計(jì)前主要工作隊(duì)竟是：（一）認(rèn)真費(fèi)徹執(zhí)行行關(guān)審計(jì)答五K度。（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 及其經(jīng)濟(jì)效笠。（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng) 與財(cái)務(wù)行關(guān)內(nèi)數(shù)不、金領(lǐng)、期限、手續(xù)等是否玳確無(wú)暇。（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累 記的。（五）糾正財(cái)務(wù)工作中為差錯(cuò)弊端，規(guī)市公司的經(jīng)濟(jì)行為。（六）計(jì)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作小仁現(xiàn)向題產(chǎn)生的原因提巾詼進(jìn)建設(shè)和拮施二篇二財(cái)務(wù)管理 規(guī)范通知關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知公司本部、下屬公司（雙溪湖、綠龍、嗣弘）及合作社（榮林、榮福

7、）、自貢辦事處：（以 下簡(jiǎn)稱各部門）近年來(lái)，隨著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則和內(nèi)部控制規(guī)范的發(fā)布實(shí)施，很多公司在加強(qiáng)財(cái)務(wù) 管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但是，弘鑫農(nóng)業(yè)仍存在財(cái)務(wù)決策機(jī)制不健全、內(nèi) 控制度不完善、財(cái)務(wù)行為不規(guī)范等問(wèn)題，給公司的健康發(fā)展帶來(lái)隱患，甚至造成損失。為進(jìn) 一步加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)公司法、公司財(cái)務(wù)通則和公司內(nèi)部控制基本規(guī)范等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)要求通知如下：一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)管理的重要性財(cái)務(wù)管理是公司管理的核心和中心環(huán)節(jié)。加強(qiáng)公司的科學(xué)管理特別是財(cái)務(wù)管理，是公司 建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)管理制度、實(shí)現(xiàn)持續(xù)快速健康發(fā)展的根本途徑，也是從源頭上預(yù)防、治 理貪污和防范風(fēng)險(xiǎn)

8、的制度性、機(jī)制性措施。各部門要切實(shí)提高加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作重要 性的認(rèn)識(shí)，作為一項(xiàng)長(zhǎng)期工作。要按照統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，不斷完善并嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)部 財(cái)務(wù)管理辦法，確保財(cái)務(wù)管理程序規(guī)范、責(zé)任明確、公開透明、監(jiān)督有力。二、健全公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策制度財(cái)務(wù)決策制度是公司財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制的重要組成部分，主要內(nèi)容包括決策的規(guī)則、程序、 權(quán)限和責(zé)任等。各部門要按照公司本部的要求，根據(jù)公司財(cái)務(wù)通則有關(guān)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)范 圍的規(guī)定，從定量和定性兩個(gè)方面，具體確定本公司籌資、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、大額資金調(diào) 動(dòng)和使用、工程項(xiàng)目、資產(chǎn)采購(gòu)、資產(chǎn)處置、債務(wù)重組等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容，健全 重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策制度和決策失誤責(zé)

9、任追究制度。公司所有重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)由公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出方案，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門審核提出意見 后，按公司內(nèi)部有關(guān)程序由總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定，總經(jīng)理辦公會(huì)研究、審議財(cái)務(wù)管理重大 事項(xiàng)，必須作出會(huì)議紀(jì)要，任何個(gè)人不得單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。公司分管財(cái) 務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人必須出席總經(jīng)理辦公會(huì)等相關(guān)財(cái)務(wù)管理重大事項(xiàng)的會(huì)議。屬于審 批、核準(zhǔn)的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，須報(bào)經(jīng)股東會(huì)審核同意后方可實(shí)施；其中,大額資金的調(diào)動(dòng)使用，要實(shí)行法定代表人、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)，下同）和財(cái) 務(wù)部門負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度；對(duì)外提供擔(dān)保，要經(jīng)公司本部審批后由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理，各部門 一般不得對(duì)外提供擔(dān)保，并規(guī)范使用擔(dān)保專用章。

10、三、完善公司內(nèi)部控制體系各部門要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)公司內(nèi)部控制工作的必要性和迫切性，將內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí) 行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司和權(quán)屬公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，確保公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資 產(chǎn)營(yíng)運(yùn)安全高效、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展 戰(zhàn)略。（一）規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程和制度。要根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)印 發(fā)的公司內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引要求，圍繞資金籌集、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、成本控制、收 益分配、信息管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等六大財(cái)務(wù)管理要素，按照“規(guī)范、有效、真實(shí)”的原則，對(duì) 現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度辦法進(jìn)行一次全面清理。針對(duì)存在的空白點(diǎn)和薄弱點(diǎn)、 出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題

11、，及時(shí)進(jìn)行修訂完善，確保制度的時(shí)效性。緊密結(jié)合本公司的實(shí)際，建立責(zé)權(quán)分明、 規(guī)章健全、運(yùn)作有序、制約有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，明確工作職責(zé)、業(yè)務(wù)范圍和權(quán)限，形成財(cái) 務(wù)崗位職責(zé)分明、財(cái)務(wù)活動(dòng)環(huán)環(huán)相扣的內(nèi)控管理運(yùn)行模式。同時(shí)，要加快財(cái)務(wù)信息化建設(shè)步 伐（erp）,將財(cái)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行各環(huán)節(jié)全部納入信息系統(tǒng)管理，利用信息系統(tǒng)及時(shí)有效地規(guī)范和 約束財(cái)務(wù)行為。（二）嚴(yán)格財(cái)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)控制。授權(quán)批準(zhǔn)控制是指公司在處理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，各級(jí)管 理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，以達(dá) 到有效控制的目的。各部門要根據(jù)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理運(yùn)行模式，建立健全嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn) 體系，主要包括：一

12、是公司的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都應(yīng)納入授權(quán)批準(zhǔn)的范圍；二是根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的 重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次；三是明確被授權(quán)者的授權(quán)批準(zhǔn)責(zé)任；四是規(guī)定 每一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批程序等。（三）建立年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告制度。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和 運(yùn)行的有效性發(fā)表的意見。各部門要按照公司內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的要求，規(guī) 范開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，查找、分析內(nèi)部控制缺陷，并有針對(duì)性地落實(shí)整改，及時(shí)堵塞管 理漏洞，從設(shè)計(jì)和執(zhí)行等全方位健全優(yōu)化管控制度，促進(jìn)公司內(nèi)控體系的不斷完善。加大公 司內(nèi)部控制建設(shè)工作的監(jiān)管力度，建立公司（總經(jīng)理辦公會(huì)）向股東報(bào)送年度內(nèi)部控制評(píng) 價(jià)報(bào)告制度。四、加強(qiáng)公司關(guān)

13、鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和事項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理（一）加強(qiáng)資金調(diào)度控制管理。資金調(diào)度控制對(duì)保障公司資金安全、運(yùn)行高效具有重要 意義，是公司財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。各部門要結(jié)合集團(tuán)資金集中管理的模式，建立內(nèi)部資金 調(diào)度控制制度，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。要嚴(yán)格實(shí)行資金預(yù)算管理，大額資金支出應(yīng)納入年度預(yù)算；超預(yù)算或無(wú)預(yù)算調(diào)度資金，要嚴(yán)格履行公 司內(nèi)部預(yù)算審批手續(xù)。支付、調(diào)度資金，必須嚴(yán)格按照公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，依據(jù) 有效合同、合法憑證，按授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限和程序，辦理相關(guān)手續(xù)；采用網(wǎng)上銀行支付的，授權(quán) 人員和操作人員應(yīng)相互分離、相互制約，確保資金安全。（二）嚴(yán)格銀行賬戶和銀行預(yù)留印鑒的管理。

14、要按照商業(yè)銀行法和支付結(jié)算辦法等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按規(guī)定在銀行開立賬戶、辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得開立與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的銀行賬戶。所有銀行賬戶的開立和銷戶都要嚴(yán)格履行公司內(nèi) 部審批程序。要定期檢查銀行賬戶的開立及使用情況，及時(shí)清理臨時(shí)賬戶、長(zhǎng)期未使用賬戶 等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理；要在年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告中詳細(xì)報(bào)告公司和各部門的銀行賬戶檢查 清理情況。要指定出納人員以外的專人按規(guī)定定期核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符，公司財(cái)務(wù) 部門負(fù)責(zé)人必須按規(guī)定對(duì)銀企對(duì)賬單進(jìn)行審簽。要嚴(yán)格銀行預(yù)留印鑒的管理，財(cái)務(wù)專用章和 公章應(yīng)分別由專人保管，個(gè)人名章

15、必須由本人或其授權(quán)人員保管，或確立印章使用的鑒別方 式明確印章保管人員的責(zé)任，印章保管人員更換時(shí)，要相應(yīng)啟用新的印章并函告相關(guān)單位、機(jī) 構(gòu)。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。（三）存貨采購(gòu)及付款的管理。要建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)申請(qǐng)、審批、 執(zhí)行、驗(yàn)收、付款程序。重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實(shí)行 集體決策和審批。對(duì)大宗存貨采購(gòu)，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式。要完善付款流程，明確付款審核人 的權(quán)限和責(zé)任，嚴(yán)格審核采購(gòu)預(yù)算、合同、單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容，審核無(wú)誤后方可辦 理貨款支付。（四）銷售合同的財(cái)

16、務(wù)審核和應(yīng)收款項(xiàng)管理。要在公司法律部門對(duì)銷售合同進(jìn)行合法性 審核基礎(chǔ)上，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，建立財(cái)務(wù)部門對(duì)銷售合同進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性審核制度，有效防范經(jīng)營(yíng) 風(fēng)險(xiǎn)。重大的銷售合同要實(shí)行集體審議制度。要完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，落實(shí)收賬責(zé)任，嚴(yán)格考核獎(jiǎng)懲和責(zé)任追究。（五）商業(yè)票據(jù)管理。要加強(qiáng)商業(yè)票據(jù)管理，建立健全商業(yè)票據(jù)管理制度，明確商業(yè)票 據(jù)的受理范圍，規(guī)范票據(jù)受理、保管、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、兌付等各環(huán)節(jié)管理流程，嚴(yán)格審查商業(yè) 票據(jù)的真實(shí)性和合法性，防止票據(jù)欺詐和舞弊。（六）工程項(xiàng)目管理。要建立和完善工程項(xiàng)目管理制度，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ?項(xiàng)目進(jìn)行決策。重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，

17、必須實(shí)行集體決策。要全面梳理工程項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)可 能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范工程立項(xiàng)、招標(biāo)、造價(jià)、建設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確相關(guān)部 門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、 竣工決算與審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，強(qiáng)化工程建設(shè)的全過(guò)程監(jiān)控，防范商業(yè)賄賂等舞弊 行為，控制工程成本，提高工程質(zhì)量。（七）公司收入管理。要嚴(yán)格收入管理，一切收入都要及時(shí)入賬，嚴(yán)禁收款不入賬，不 得帳外設(shè)帳，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，要建立從源頭上防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。公司高級(jí)管 理人員及其他職工履行本公司職務(wù)或者以公司名義開展業(yè)務(wù)所取得的傭金、手續(xù)費(fèi)、回扣、 提成、返利等各項(xiàng)收入，歸公司

18、所有，必須按照公司財(cái)務(wù)通則的規(guī)定，納入公司法定賬 簿核算，個(gè)人不得隱瞞、截留。（八）嚴(yán)格財(cái)務(wù)開支界限和業(yè)務(wù)費(fèi)用管理。要建立和完善職務(wù)消費(fèi)管理制度，明確職務(wù) 消費(fèi)內(nèi)容，劃清職務(wù)消費(fèi)和個(gè)人消費(fèi)界限。要加強(qiáng)業(yè)務(wù)費(fèi)用管理，在產(chǎn)品銷售、提供勞務(wù)過(guò) 程中，為了開拓市場(chǎng)、促進(jìn)銷售等目的發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)用，必須符合法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的相 關(guān)規(guī)定，以合同為依據(jù)，以公開明示的方式進(jìn)行，嚴(yán)格履行內(nèi)部審批及支付的手續(xù)，并在依 法設(shè)立的賬簿上明確如實(shí)記載。（九）資產(chǎn)處置管理。以出售、置換、報(bào)廢等方式處理資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定 和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行。資產(chǎn)處置后，保證資產(chǎn)處理涉及的收入和 費(fèi)用及時(shí)入

19、賬，資金及時(shí)回收。公司要建立資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置資 產(chǎn)和違反公平、公正、公開原則，暗箱處置資產(chǎn)的，要按規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)定期輪換制度。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人原則上任期不超過(guò)三年。二是要支持財(cái)務(wù)人員依法履行 財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。財(cái)務(wù)人員對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，有制止 和糾正的義務(wù)；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管負(fù)責(zé)人提出書面意見請(qǐng)求處理。對(duì)于損 害公司資產(chǎn)權(quán)益的財(cái)務(wù)收支，單位負(fù)責(zé)人不予處理的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 財(cái)務(wù)人員既不制止和糾正，又不及時(shí)報(bào)告，造成公司資產(chǎn)損失的，將同時(shí)追究有關(guān)財(cái)務(wù)人員 的責(zé)任。三是要加強(qiáng)

20、財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，實(shí)事求是、 客觀公正地辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)，保證所提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。四是要完善對(duì)財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)價(jià)制度。對(duì)于忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的財(cái)務(wù)人 員，要給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違反公司有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要調(diào)離財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 工作崗位并追究責(zé)任。五是公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、 強(qiáng)令財(cái)務(wù)人員違法辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。各部門要認(rèn)真落實(shí)公司本部下發(fā)的有關(guān)文件，做到用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度約束人，確保弘鑫農(nóng)業(yè)持續(xù)良好的發(fā)展壯大。5771001803090012095 5790368228596330825771001803090012386 5761373997357606965771001803090013594 57