出口退稅辦稅流程

1、出口退稅辦稅流程一、 辦理出口貨物退（免）稅認定（一） 增值稅一般納稅人 （二）變更、注銷出口貨物退（免）稅認定 對外貿易經營者如發(fā)生撤并、變更情況，應于備案登記撤并、變更之日起30日內向所在地主管退稅業(yè)務的稅務機關辦理注銷或變更退稅認定手續(xù)。二、 出口退稅相關憑證的取得與管理（一）相關憑證生產企業(yè)在辦理免、抵、退稅時須提供以下憑證：1出口貨物報關單（出口退稅專用）；2出口收匯核銷單（出口退稅專用）；3出口發(fā)票。另外，委托外貿企業(yè)代理出口的貨物，在委托方辦理出口退稅時須提供代理出口證明。外貿企業(yè)在辦理出口退稅時須提供以下憑證：1根據國家稅務總局文件規(guī)定，出口企業(yè)（指增值稅一般納稅人）自2010

2、年3月1日起（以開票日期為準）取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯，必須自該發(fā)票開具之日起180日內到主管其征稅機關認證，未經過認證或認證未通過的一律不予辦理出口退稅。2出口貨物報關單（出口退稅專用）；3出口貨物核銷單（出口退稅專用）；4出口貨物外銷發(fā)票。（二）憑證的管理1對出口報關單的管理出口報關單是辦理免、抵、退稅的重要憑證之一，出口企業(yè)在辦理免、抵退稅申報時所提供的出口報關單必須是“退稅專用聯”，即黃聯報關單，且報關單上必須蓋有防偽印油的“驗訖章”。出口企業(yè)在貨物報關出口之日起（以報關單上注明的出口日期為準）90日后的第一個退稅申報期之前必須向稅務機關提供

3、出口報關單（出口退稅專用），否則視同內銷征稅。2 對收匯核銷單的管理出口退（免）稅專用聯。蓋“已核銷”印。出口企業(yè)在貨物報關出口之日起（以報關單上注明的出口日期為準）210日內必須向稅務機關提供收匯核銷單（遠期收匯除外），否則視同內銷征稅。3 對代理證明的管理生產企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口的貨物在委托方辦理出口退稅，受托方須向委托方提供代理出口證明。在一般情況下，代理出口貨物證明由受托方在代理出口貨物已實際結匯后，到主管出口退稅的稅務機關辦理。出口企業(yè)代理其他企業(yè)出口后，須在自報關出口之日起30天內憑出口貨物報關單（出口退稅專用）和代理出口協(xié)議，向主管稅務機關申請開具代理出口證明，并及時轉給委托

4、出口企業(yè)。主管稅務機關在開具代理出口證明后，要及時上傳有關電子信息，并在年終清算期內對已簽發(fā)的代理出口貨物證明進行清理，對出口企業(yè)未按規(guī)定收齊出口收匯核銷單的，要函告委托企業(yè)所在地的稅務機關。委托企業(yè)所在地的稅務機關須對該批貨物按內銷征稅。三、出口退稅申報軟件出口企業(yè)在退（免）稅申報時必須使用出口退稅申報軟件。本軟件是由大連龍圖信息技術有限公司開發(fā)研制的，此軟件是免費提供使用，企業(yè)可自行到中國出口退稅咨詢網（網址：）下載安裝。在使用過程中有任何技術上的問題可拔打電話：84321930轉810或803。四、確認出口銷售收入 出口企業(yè)應在貨物實際報關出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)時，確認銷售收

5、入的實現。銷售收入的入賬金額一律以FOB價作為基礎，以FOB價以外價格條件成交的出口貨物，其發(fā)生的國外運輸保險及傭金等費用支出，均應作沖減銷售收入處理。五、進行免稅申報生產企業(yè)在貨物報關離境并在財務上作銷售后，根據出口發(fā)票記載的出口貨物的數量、金額等內容，按月填報以下申請表并生成相關的電子數據，在法定的納稅期限內，向主管征稅機關辦理免抵退稅預申報及應納稅額的申報手續(xù)。辦理免抵退稅預申報(免稅申報)應提供的憑證資料：1生產企業(yè)出口貨物免稅申報明細表（免稅貨物）及電子數據，內附出口商品專用發(fā)票，按此申報表序號裝訂成冊；2生產企業(yè)出口貨物免稅申報明細表（來料加工）及電子數據。內附生產企業(yè)來料加工貿易

6、免稅證明按此申報表序號裝訂成冊；3增值稅納稅申報表4生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表及其附表；5主管征稅的稅務機關要求報送的其他征免稅申報資料。上述表式和電子數據，可以通過“生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”產生。六、進行退稅申報按國家稅務總局政策規(guī)定，出口企業(yè)應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單出口退稅專用上注明的出口日期為準）起90天內，持有關單證向退稅部門申報辦理退（免）稅手續(xù)。逾期不申報的，除另有規(guī)定者確有特殊原因經退稅機關批準外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報。（一）、外貿企業(yè)退稅申報1發(fā)票認證：取得增值稅專用發(fā)票后180日之內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證； 2申報要求：

7、單證齊全后即可在系統(tǒng)中進行退稅申報，每月可分批多次申報； 3報送的申報資料：外貿企業(yè)在申報出口貨物退（免）稅時，必須對申報退稅資料的真實性、合法性負責。申報后，不得擅自調整申報的數據或抽回有關的憑證資料。具體如下：三張申報表、出口憑證、進貨憑證、申報軟盤。三張申報表：1外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表；2外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表；3外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表。出口憑證：出口貨物退稅出口憑證裝訂成冊，內附以下原始出口憑證：1出口貨物報關單（出口退稅專用）；2出口收匯核銷單（出口退稅專用）或遠期收匯證明；3出口貨物外銷發(fā)票；4遠期收匯證明；5代理出口貨物證明（委托其它外貿企業(yè)出口）。進貨憑證：

8、出口貨物進貨憑證裝訂冊，內附以下原始進貨憑證：1增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）及其認證清單或特定貨物的普通銷貨發(fā)票；2稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單（以下稱專用稅票）；3對進貨進行分批的外貿企業(yè)出口退稅進貨分批申報單。軟盤：出口貨物退稅進貨、出口明細申報電子數據、退稅匯總申報電子數據。主管退稅的稅務機關要求報送的其他退稅憑證、資料。（二）生產企業(yè)退稅申報1申報要求：需根據當地國稅局要求單證齊全后在退稅申報系統(tǒng)中生成電子數據并進行退稅申報（單證不齊的也可通過退稅申報系統(tǒng)進行申報，在錄入出口明細時單證不齊的需錄入不齊標識，報關單：B；核銷單：H；代理證明：D），申報期限為每月15日前。2

9、報送的申報資料：生產企業(yè)在收齊出口貨物退（免）稅所需的法定憑證（采用免抵退稅計算方法二的地區(qū)為收齊已辦理預免、預抵同一所屬月份的憑證）后，按月提供以下資料，在規(guī)定的申報期限內，向主管退稅的稅務機關辦理退稅申報手續(xù)。 （1）生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表、附表及電子數據； （2）生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表及電子數據。其中內附以下憑證： 出口貨物報關單（出口退稅專用）； 出口收匯核銷單（出口退稅專用）； 出口商品專用發(fā)票； 代理出口貨物證明。 （3）生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明表及電子數據； （4）生產企業(yè)進料加工進口料件申報明細表及電子數據，內附進口貨物發(fā)票(復印件)、進口貨

10、物報關單(復印件)，并按明細申報表序號裝訂成冊； （5）生產企業(yè)進料加工登記申報表及電子數據，內附進料加工手冊登記及復印件和加工貿易業(yè)務批準證（復印件）； （6）生產企業(yè)進料加工海關登記手冊核銷申請表及電子數據，內附進料加工結案通知書； （7）生產企業(yè)增值稅納稅申報表及電子數據； （8）主管退稅稅務機關要求報送的其他退免稅申報資料。 上述各種申報表及電子數據，可以通過“生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”產生。七、領取退稅審批通知單 一般情況下，生產企業(yè)可在退稅申報的次月初，到退稅機關領取“生產企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單”，并根據通知單內容，做好相關帳務處理。辦理出口退稅 稅款到帳后請及時到征收大廳退稅窗口領取“收入退還書”。特別提醒：關于出口報關單數據處理根據國家稅務總局規(guī)定，必須用海關報關單信息審核、審批退稅。對企業(yè)而言，需對出口報關單數據做如下處理：