審計部門的年度工作總結(jié)

1、審計部門的年度工作總結(jié)審計部門 20XX 年度工作總結(jié)一一、基本情況xxx 市與公司董事會和高管層進行了必要的溝通， xxx 市與公司簽訂了審計業(yè)務(wù)約定書。 在業(yè)務(wù)約定書中規(guī)定了 xx 年度審計總費用為 30。 00 萬元人民幣，收費標準是按照有 關(guān)規(guī)定確定，不存在或有收費項目。審計委員會與 xxx 市協(xié) 商，確定了公司 xx 年度財務(wù)報告審計工作的總體時間安排。 審計小組于xx 年 1月 18 日至 xx 年 2月 9日對公司年報進行了現(xiàn)場 審計，出具審計報告、募集資金使用情況報告等。在審計小 組現(xiàn)場審計期間， 審計委員會與 xxx 市所進行了充分的溝通， 并委托審計部督促其在約定時限內(nèi)提交

2、審計報告。根據(jù)的審 計時間安排，審計小組在約定時限內(nèi)完成了所有審計程序， 取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向?qū)徲嬑瘑T會提交了標準無 保留意見的審計報告。二、xxx 市所執(zhí)行年審的會計師遵守職業(yè)道德基本情況xxx 市執(zhí)行年審的會計師未在公司任職，未獲取任何形 式的經(jīng)濟利益， xxx 和公司之間不存在直接或者間接的相互 投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關(guān)系，審計小組成員和公司 決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。在本次審計工作中 xxx 市及其 審計成員始終保持了遵守職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨 立性的要求。審計小組共由 8 人組成，其具有承辦本次審計 業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識和相關(guān)能力，能夠勝任本次審計工 作，同時也

3、能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹慎性。三、審計范圍及出具的審計報告意見的情況1、審計工作計劃評價 在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務(wù)活動制定 了具體的審計計劃，為完成審計任務(wù)和減少審計風險做了充 分的準備。2、具體審計程序執(zhí)行評價 審計小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性、設(shè)計的合理 性和運用的有效性進行評價的基礎(chǔ)上，確定需實施的控制性 測試程序和實質(zhì)性測試程序，為發(fā)表審計意見獲取了必要的 審計證據(jù)。3、xxx 市出具的審計報告意見的情況 審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準 則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表審計意見獲取了充 分、恰當?shù)膶徲嬜C據(jù)。 xxx 市對財務(wù)報表發(fā)表的標準無保留

4、審計意見是在獲取充分、恰當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎(chǔ)上做出的。四、會計師事務(wù)所對公司提出的改進意見的情況在審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本 公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納， 并已經(jīng)開始了實施改進。審計部門 20XX 年度工作總結(jié)二一、制定內(nèi)審工作程序，重新修改審計部崗位責任制年初公司對審計部人員作了相應(yīng)調(diào)整，根據(jù)現(xiàn)有人員及 年度審計計劃的安排，審計部制定了部門內(nèi)部審計工作程 序，并重新修改了審計部崗位責任制，對現(xiàn)有人員作了具體 分工，責任落實到人，從下達審計通知、現(xiàn)場審計、草擬審 計報告到審計資料的整理歸檔都由專人負責，做到了責任明 確、工作效率有所提高，審計部年度工作

5、總結(jié)與年度工作計 劃。二、下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計和合同審查1、年初對下屬企業(yè) XX年度的經(jīng)營業(yè)績進行了審核，審 核結(jié)果提交公司考核小組，為公司對下屬企業(yè)的考核提供了依據(jù)。2、今年于 4、7、10 月分別對下屬企業(yè)一、二、三季度 的經(jīng)營業(yè)績進行了審核，我們針對一季度審核中發(fā)現(xiàn)的下屬 企業(yè)存在的具體問題，以及公司經(jīng)營預算與實際賬務(wù)處理口 徑不一致等問題，分別向公司企管部和計財部提出建議報 告，并提交給公司經(jīng)理辦公會，據(jù)此公司對各下屬企業(yè)下發(fā) 了整改通知，企管部和計財部也對經(jīng)營預算與賬務(wù)處理口徑 作了相應(yīng)調(diào)整，計財部還及時出臺了會計工作指導意見 對下屬企業(yè)的會計核算和財務(wù)管理進行規(guī)范。又于今年 12

6、月份對各下屬企業(yè) 1011 月份的經(jīng)營業(yè)績 進行了預審，待各企業(yè)年終財務(wù)決算后再審核 12 月份經(jīng)營 業(yè)績，并匯總出具審核報告提交公司考核小組。3、合同簽訂與履行情況審查 根據(jù)公司經(jīng)理辦公會的要求，在對經(jīng)營業(yè)績進行審核的 同時還對下屬企業(yè)一至三季度的合同簽訂與履行情況進行 了審查，特別對租售房收款合同及大額工程施工合同的收付 款情況進行了重點審查，發(fā)現(xiàn)了各企業(yè)在合同簽訂與履行中 存在的問題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問 題，并分別向各下屬企業(yè)和公司合同主管部門提出了改進意 見和建議共 12 條，公司據(jù)此下發(fā)了整改通知，各下屬企業(yè) 已將整改措施及整改落實情況上報企管部，企管部也根據(jù)審

7、計部的建議，草擬了分公司合同管理辦法 ，對分公司的 合同管理進行規(guī)范。三、下屬企業(yè)主要領(lǐng)導人離任經(jīng)濟責任審計XX年先后對津濱物業(yè)公司董事長楊鐘環(huán)， 精采軟件公司 董事長于景偉，總承包公司總經(jīng)理劉寶銘，津濱投資公司董 事長江連國、總經(jīng)理朱賢方，新材料公司董事長房大海，磁 電分公司總經(jīng)理楊公，二分公司總經(jīng)理朱賢方的離任進行了 經(jīng)濟責任審計，出具的 8 份審計報告中針對以上企業(yè)在會計 核算和財務(wù)管理中存在的問題，提出建議 27 條，公司據(jù)此 對相關(guān)企業(yè)下發(fā)了整改通知，審計部已對此進行了整改意見 落實情況的后續(xù)審計。四、工程竣工結(jié)算和財務(wù)決算審計1、金融街一期竣工結(jié)算和財務(wù)決算審計 經(jīng)過與外審長達 8

8、 個月的配合工作，金融街一期的竣工 結(jié)算和財務(wù)決算審計于 XX年 10 月全部完成，并已經(jīng)公司經(jīng) 理辦公會審議通過。經(jīng)審計，金融街一期工程實際完成投資 額 36873 萬元，其中建筑安裝工程費 30595 萬元，土地費 3312 萬元，資本化利息 1695 萬元，開發(fā)間接費 1271 萬元。在對 建筑安裝工程費的審核中審減工程造價 103 萬元，為公司節(jié) 約了工程成本。2、高科技園二期工程結(jié)算補充審計和財務(wù)決算審計 XX年初，科技園二期工程結(jié)算審計完成， 結(jié)算造價 4570。66 萬元，審減額 68 萬元。在對該工程進行財務(wù)決算審計時， 一分公司發(fā)現(xiàn)尚有 26 萬元的工程直接費用未報外審，經(jīng)過

9、 與分公司、外審的三方協(xié)作，于 9 月底完成此項工程的補充 結(jié)算審計，至此，科技園二期工程的結(jié)算造價為4596。 81萬元。 10 月份正式開始進行科技園二期的財務(wù)決算審計工 作，目前決算審計報告的初稿已出具，準備征求一分公司意 見后上報公司領(lǐng)導。3、高科技園三期工程結(jié)算和財務(wù)決算審計工作 科技園三期工程的結(jié)算審計工作于 XX年 11 月完成，結(jié) 算總造價為 8256。 36 萬元，審減額 1。 57 萬元。該工程土 地合同剛剛落實，一分公司正在進行財務(wù)決算，審計部對該 工程的財務(wù)決算審核工作也同時進行。4、軟件大廈工程結(jié)算審計工作 軟件大廈工程結(jié)算審核，一分公司除內(nèi)裝修工程（美圖 裝飾有限公

10、司施工） 結(jié)算外， 其他資料均已報外審審核完畢。根據(jù)一分公司預算部提供的結(jié)算工作說明，該內(nèi)裝修工程一 分已經(jīng)與美圖公司核對完結(jié)算，但美圖公司不認可最終結(jié)算 價，因此一分公司至今未報外審該部分結(jié)算資料，并影響了 整體工程結(jié)算報告的出具。五、下屬企業(yè)改制審計XX年共進行了 5 項改制審計，包括物業(yè)公司清算審計、 精彩軟件公司轉(zhuǎn)股審計、總包公司轉(zhuǎn)股審計、投資公司改制 審計以及數(shù)字電子公司改制前審計，核實了被審企業(yè)的資產(chǎn) 及潛虧情況，為領(lǐng)導決策提供了準確的數(shù)據(jù)，并針對審計過 程中發(fā)現(xiàn)被審企業(yè)存在的會計基礎(chǔ)及核算上的問題提出了 相關(guān)建議 10 條。共 4頁，當前第 1頁 1234六、調(diào)研審計 為進一步揭

11、示企業(yè)經(jīng)營活動和管理活動中存在的問題， 挖掘內(nèi)部潛力， 找出可以提高企業(yè)經(jīng)濟效益的環(huán)節(jié)， XX年對 磁電分公司進行了產(chǎn)品成本核算的調(diào)研審計工作，目的是尋 求降低產(chǎn)品成本的途徑和潛力，以提高企業(yè)的盈利水平，并 為公司今后的戰(zhàn)略決策提供參考依據(jù)。在調(diào)研過程中發(fā)現(xiàn)了 磁電分公司對在產(chǎn)品核算不真實的問題，及時上報公司領(lǐng)導，成立了財務(wù)整頓小組，對其實物資產(chǎn)進行清查核實，并針對其在會計核算和財務(wù)管理中存在的問題下發(fā)了整改通 知。七、負責對下屬企業(yè)財務(wù)總監(jiān)的管理工作 遵照公司領(lǐng)導的安排，本年度 110 月我們負責對下屬 企業(yè)財務(wù)總監(jiān)的管理和業(yè)務(wù)指導工作。主要有：1、支持財務(wù)總監(jiān)開展工作，發(fā)表獨立意見 ;2、

12、提出帶有指導性的意見，建立一些可行的規(guī)定和辦 法（財務(wù)總監(jiān)例會制度、報告制度） ;3、按月審閱總監(jiān)報告，對財務(wù)總監(jiān)的報告在不改變觀 點的前提下提出對內(nèi)容和文字上的修正建議 ;4、對財務(wù)總監(jiān)的月度報告，摘錄要點匯總上報公司領(lǐng) 導。八、部門制度的修訂、補充、完善工作 根據(jù)公司要求，對我部門原有制度不符合公司現(xiàn)行制度 和實際審計工作操作流程的部分進行了修改，并將修改后的 制度上報公司總經(jīng)辦以待上會通過 ; 配合公司 iSO 質(zhì)量認證 年檢工作，于上半年修改了部門的工作手冊，對手冊中的崗 位權(quán)限和工作程序進行了全面的修改，使之更符合審計部現(xiàn)行的實際工作操作流程。九、對公司下發(fā)文件責令整改的津濱造紙公司

13、、磁電分 公司進行了落實審計整改意見工作，幫助下屬企業(yè)搞好財務(wù) 會計核算和管理，建立健全內(nèi)控制度。十、按照公司的嚴格要求，完成了審計檔案整理和歸檔 工作。十二、根據(jù)公司領(lǐng)導的指示，對公司本部 XX 年貨幣資金管理和核算內(nèi)部控制制度的 制定與執(zhí)行及職工社會保險、住房公積金計提和繳納情況進 行了審計，并向公司計財部提出審計建議 7 條，審計報告已 在公司經(jīng)理辦公會通報。十三、對公司有關(guān)職能部門及下屬企業(yè)提供服務(wù)支持 審計部在對公司本部及下屬企業(yè)進行監(jiān)督的同時，還提 供了關(guān)于會計核算和財務(wù)管理方面的咨詢和服務(wù)，對公司有 關(guān)職能部門或下屬企業(yè)所擬定的制度和規(guī)定，以及下屬企業(yè) 財務(wù)方面存在的問題進行認真

14、的研究和討論，提出我們的意 見和建議，多條意見和建議被采納。主要有：1、參與計財部“會計工作指導意見13”的擬定和修改;2、對計財部修改的“津濱公司財務(wù)制度和會計制度” 的內(nèi)容根據(jù)國家的財經(jīng)法律、法規(guī)提出了修改意見 ;3、對一分、二分、三分公司今年以來相對獨立后制定 的各項制度，特別是財務(wù)會計方面的制度，我們都認真的審 閱并提出修改意見和建議 ;4、在對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的審核和合同審查中所發(fā)現(xiàn) 的問題向企管部通報情況及提出我們的建議 ;5、對“二分公司”會計核算不規(guī)范的地方與公司計財 部、二分公司財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)經(jīng)理進行多次交流，針對房地 產(chǎn)開發(fā)企業(yè)廣泛性問題，計財部出臺了“會計工作指導意見 之

15、 3” ;6、針對下屬企業(yè)存在的問題，我們多次書面向計財部、 企管部提出我們的建議。綜上所述，審計部較好地完成了 XX年全年的審計工作。 XX 年內(nèi)審工作應(yīng)以內(nèi)部控制制度審計為基礎(chǔ)， 經(jīng)營業(yè)績審計 為中心，嘗試經(jīng)營決策審計，提高審計工作質(zhì)量，加強審計 意見的落實，體現(xiàn)審計價值。因此，要做好以下五個方面的 工作： 一、以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ)，促進公司內(nèi)控制度健全和完善。1、先是要完善公司內(nèi)審制度， XX 年已對現(xiàn)行的內(nèi)審制 度進行了修改， XX年為使審計工作有標準可依， 根據(jù)現(xiàn)有審 計業(yè)務(wù)的類型， 準備建立公司內(nèi)部控制制度審計辦法 、公 司合同管理審計辦法 、內(nèi)部審計檔案管理辦法 、委托社 會審計

16、管理辦法四項內(nèi)審制度。2、內(nèi)部控制制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障資產(chǎn) 完整，保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制 定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，包括對 與會計記錄、會計業(yè)務(wù)處理直接有關(guān)的會計控制系統(tǒng)和間接 有關(guān)的管理控制系統(tǒng)。XX年內(nèi)審工作就應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上， 對 其執(zhí)行情況進行檢查和評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有 效，可依賴程度如何 ; 評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依 賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有 利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管 理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率， 保證審計工作質(zhì)量，

17、有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。二、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責任審計，嘗試 經(jīng)營決策審計。共 4頁，當前第 2頁 1234內(nèi)審必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企 業(yè)的每季度經(jīng)營業(yè)績審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防 弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型 的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析 原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強 經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是：經(jīng) 營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結(jié) 合，經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)

18、經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的 經(jīng)營目標、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實性進行審計。不僅要 搞離任審計，還應(yīng)搞任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導干部任 中經(jīng)營績效的評價，以此作為津濱公司選擇、任免下屬企業(yè) 經(jīng)營者及經(jīng)營目標考核兌現(xiàn)的依據(jù)或參考。在以上兩項審計的基礎(chǔ)上，內(nèi)審還應(yīng)嘗試經(jīng)營決策審 計。經(jīng)營決策審計， 即對決策程序是否完整并符合公司規(guī)定、 決策方法是否科學、依據(jù)是否可靠、效果是否良好等實施審計。經(jīng)營決策審計包括審計參與決策的過程和決策實施后的 跟蹤。通過經(jīng)營決策審計，提高下屬企業(yè)經(jīng)營者的決策水平 和決策質(zhì)量，為津濱公司總體決策提供參考依據(jù)。三、在審計部內(nèi)部實行審計項目組長負責制，規(guī)范操作 程序，狠抓審計基礎(chǔ)

19、建設(shè)，不斷提高審計工作質(zhì)量，精心組 織好對公司本部及下屬企業(yè)的各類審計。在今后的審計中，從審計項目開始實施到審計檔案的歸 檔，都由專人負責，并且崗位定期輪換，這樣既做到了責任 明確，又提高了審計人員的業(yè)務(wù)能力。為下屬企業(yè)提供好服 務(wù)，又為公司領(lǐng)導當好參謀，應(yīng)精心組織好對公司本部及下 屬企業(yè)的各類審計。1、對各下屬企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績審核在對各下屬企業(yè) XX年 1至 11月份經(jīng)營業(yè)績審核的基礎(chǔ) 上，對 12 月份經(jīng)營業(yè)績進行審核，并匯總出具審核報告， 提交公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。2、對銀行存款大宗項的進出進行跟蹤審計。銀行存款是反映公司經(jīng)濟活動的第一手資料，容易在此 發(fā)現(xiàn)一些違規(guī)問題

20、線索，因此在審計中應(yīng)作為重點進行審 計。審計時要結(jié)合銀行對賬單進行核對，必要的話對原始憑證和原始票據(jù)進行核對或跟蹤審計。> 3 、對往來款項的跟蹤審計。往來款項是公司本部及下屬企業(yè)財務(wù)核算的重要內(nèi)容， 也是最容易出現(xiàn)違規(guī)的地方，因此我們在審計中應(yīng)對往來款 項進行重點審計。對那些數(shù)額較大、賬齡較長的應(yīng)收、應(yīng)付 款項應(yīng)逐個進行跟蹤審計，特別是對已經(jīng)核銷的應(yīng)收款項， 應(yīng)延伸到對方單位進行跟蹤審計，以對其經(jīng)濟活動和核銷手 續(xù)的真實、合法進行審查，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。4、在各項成本費用支出中進行跟蹤審計。津濱公司本部已經(jīng)與各下屬企業(yè)簽訂了經(jīng)營責任書，將 各項成本費用納入了下屬企業(yè)績效的考核。

21、因此，對下屬企 業(yè)的各項成本費用支出進行審計，也是我們審計的重點內(nèi) 容。不僅要對各項成本費用支出的開支范圍和標準以及帳務(wù) 處理進行審查，還要對各項成本費用支出的原始票據(jù)的合法 性進行審查，并對大宗支出去向進行跟蹤審計，以確定下屬 企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法，為津濱公司制定整體 考核責任目標提供詳細資料。5、對合同簽訂及履行情況的審計合同審查可采用事前、事后兩種方式進行，事前審計是 依據(jù)津濱公司有關(guān)規(guī)定由各能各部門聯(lián)合審批的合同，審計 部要嚴格審計監(jiān)督，做好審計記錄 ; 事后審計是審計部采取 備案合同抽審辦法，即每季度對下屬企業(yè)簽訂的合同進行抽 審，可采取結(jié)合其他審計項目和單獨抽審的辦法進行。6、做好工程項目的竣工結(jié)算和財務(wù)決算審計 工程竣工結(jié)算審計均聘請具有甲級工程造價資質(zhì)的咨 詢公司進行，工程財務(wù)決算審計原