境外國有資產(chǎn)管理暫行辦法

1、境外國有資產(chǎn)治理暫行辦法 目 錄 第一章總 則 第二章經(jīng)營與監(jiān)管 第三章基礎(chǔ)治理 第四章效績評價 第五章法律責(zé)任 第六章附 則 第一章總 則 第一條為了規(guī)范境外國有資產(chǎn)治理，維護國家境外國有資產(chǎn)的合法權(quán)益，保障境外國有資產(chǎn)的安全完整和保值增值，制定本辦法。 第二條本辦法所稱境外國有資產(chǎn)，是指我國企業(yè)、事業(yè)單位和各級人民政府及政府有關(guān)部門(以下稱境內(nèi)投資者)以國有資產(chǎn)(含國有法人財產(chǎn)，下同)在境外及港、澳、臺地區(qū)投資設(shè)立的各類企業(yè)和非經(jīng)營性機構(gòu)(以下稱境外機構(gòu))中應(yīng)屬國有的下列各項資產(chǎn)： 一、境內(nèi)投資者向境外投資設(shè)立獨資、合資、合作企業(yè)或購買股票(或股權(quán))以及境外機構(gòu)在境外再沒資形成的資本及其權(quán)

2、益； 二、境內(nèi)投資者及其境外派出單位在境外投資設(shè)立非經(jīng)營性機構(gòu)(包括使館、領(lǐng)事館、記者站、各種辦事處、代表處等)所形成的國有資產(chǎn)； 三、在境外以個人名義持有的國有股權(quán)及物業(yè)產(chǎn)權(quán)； 四、境外機構(gòu)中應(yīng)屬國家所有的無形資產(chǎn)； 五、境外機構(gòu)依法接受的贈予、贊助和經(jīng)依法判決、裁決而取得的應(yīng)屬國家所有的資產(chǎn)； 六、境外其他應(yīng)屬國家所有的資產(chǎn)。 第三條對境外國有資產(chǎn)的治理遵循國家統(tǒng)一所有、政府分級監(jiān)管的原則。財政部統(tǒng)一制定境外國有資產(chǎn)治理規(guī)章制度，各級財政(國有資產(chǎn)治理)部門負責(zé)對本級政府管轄的境外國有資產(chǎn)進行監(jiān)督治理。 第四條財政(國有資產(chǎn)治理)部門對境外國有資產(chǎn)治理履行下列職責(zé)： 一、制定境外國有資產(chǎn)治

3、理規(guī)章、制度，并負責(zé)組織實施和檢查監(jiān)督；對違法違規(guī)行為責(zé)任人給予經(jīng)濟、行政的處罰； 二、建立境外國有資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，組織實施境外企業(yè)國有資本金效績評價； 三、審核境外企業(yè)重大國有資本運營決策事項； 四、組織境外機構(gòu)開展國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)統(tǒng)計、資產(chǎn)評估等各項基礎(chǔ)治理工作； 五、從總體上把握境外國有資產(chǎn)的總量、分布和構(gòu)成； 六、檢查監(jiān)督境外國有資產(chǎn)的運營狀況，并向本級政府和上級財政(國有資產(chǎn)治理)部門反映情況和提出建議； 七、辦理政府授權(quán)治理的其他事項。 第二章經(jīng)營與監(jiān)管 第五條境外國有資產(chǎn)經(jīng)營執(zhí)行政企職責(zé)分開、出資者所有權(quán)與企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)分離、政府分級監(jiān)管、企業(yè)自主經(jīng)營的原則。 第

4、六條占用國有資產(chǎn)的境外機構(gòu)，可以注冊為獨資公司、股份有限公司、有限責(zé)任公司或其他形式的經(jīng)營性和非經(jīng)營性實體，但不得以“無限責(zé)任公司”形式辦理注冊登記。 第七條國家建立境外投資資質(zhì)審查和規(guī)模準入制度，保障境外企業(yè)達到經(jīng)濟規(guī)模。對過小、過散、無進展前途的企業(yè)，執(zhí)行關(guān)閉、清算；對業(yè)務(wù)正常、治理規(guī)范的小企業(yè)，執(zhí)行兼并或合并，以達到經(jīng)濟規(guī)模。 第八條境外機構(gòu)的中方負責(zé)人是國有資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任人，對境外機構(gòu)占用的國有資產(chǎn)負有安全有效使用和保值增值的責(zé)任。 第九條境內(nèi)投資者對所屬境外機構(gòu)行使出資者職能，必須明確治理的職能部門及其工作職責(zé)，嚴禁法定代表人及其他任何人越過職能部門，對境外機構(gòu)采用個人單線聯(lián)系方式進行

5、治理。 第十條中心治理的規(guī)模大、在當?shù)赜兄匾绊懙木惩馄髽I(yè)，可以執(zhí)行授權(quán)經(jīng)營。授權(quán)經(jīng)營辦法另行制定。 第十一條中心治理的境外企業(yè)的重大資本運營決策事項需由財政部或由財政部會同有關(guān)部門審核；必要時上報國務(wù)院批準。 重大決策事項包括： 一、境外發(fā)行公司債券、股票和上某等融資活動； 二、超過企業(yè)凈資產(chǎn)50的投資活動； 三、企業(yè)增、減資本金； 四、向外方轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)(或股權(quán))，導(dǎo)致失去控股地位； 五、企業(yè)分立、合并、重組、出售、解散和申請破產(chǎn)； 六、其他重大事項。 以上需審核事項，有關(guān)部門在收到企業(yè)申報的有效必備文件后，應(yīng)于十個工作日內(nèi)予以批復(fù)。 第十二條中心治理境外企業(yè)的下列事項須報財政部備案： 一

6、、不超過企業(yè)凈資產(chǎn)50的境外投資活動； 二、企業(yè)子公司發(fā)生第十一條中列舉的重大決策事項。 第十三條地方政府治理的境外企業(yè)發(fā)生第十一條、第十二條所列事項，參照上述辦法進行治理。 第十四條境內(nèi)企業(yè)以國有資產(chǎn)在境外投資設(shè)立企業(yè)或在境外發(fā)行股票和上某，須按國家有關(guān)境外投資治理規(guī)定報政府有關(guān)部門審核批準。 境內(nèi)企業(yè)投資設(shè)立的境外企業(yè)，其日常監(jiān)管和考核由其境內(nèi)母企業(yè)負責(zé)，但涉及第十一條中列舉的重大決策事項；應(yīng)由其境內(nèi)母企業(yè)報財政(國有資產(chǎn)治理)部門備案。 第十五條經(jīng)政府或政府授權(quán)部門批準的境外投資項目；原則上均須以企業(yè)、機構(gòu)名義在當?shù)爻钟袊泄蓹?quán)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)。確需以個人名義持有國有股權(quán)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)的，須經(jīng)境內(nèi)

7、投資者報某某級人民政府或國務(wù)院有關(guān)主管部門批準后，由境內(nèi)投資者(委托人)與境外機構(gòu)產(chǎn)權(quán)持有人(受托人)按國家規(guī)定在境內(nèi)辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)委托協(xié)議法律手續(xù)，并經(jīng)委托人所在地公證機關(guān)公證。同時，須按駐在國(地區(qū))法律程序，及時辦理有關(guān)產(chǎn)權(quán)委托代理聲明或股權(quán)聲明等法律手續(xù)，取得當?shù)胤蓪υ摬糠謬匈Y產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的承認和保護。公證文件(副本)須報財政(國有資產(chǎn)治理)部門備案。 第十六條境外企業(yè)為解決自身資金需求；可自行決定在境外進行借款。但需以其不動產(chǎn)作抵押的，應(yīng)報境內(nèi)投資者備案。 境外企業(yè)為其全資子公司借款設(shè)立抵押或為其非全資子公司借款按出資比例設(shè)立抵押，應(yīng)報境內(nèi)投資者備案。 第十七條境外機構(gòu)為企業(yè)的，其在

8、境外以借款、發(fā)行公司債券等方式籌集資金的，其所籌集資金不得調(diào)入境內(nèi)使用。境外機構(gòu)為非經(jīng)營性機構(gòu)的，不得以其自身名義直接對外籌集資金。境外企業(yè)將其所籌資金調(diào)入境內(nèi)給境內(nèi)機構(gòu)使用，或者境外非經(jīng)營性機構(gòu)以其境內(nèi)投資機構(gòu)的名義對外籌資的，境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)當按照境內(nèi)機構(gòu)發(fā)行外幣債券治理辦法、境內(nèi)機構(gòu)借用國際商業(yè)貸款治理辦法及境內(nèi)機構(gòu)對外擔(dān)保治理辦法等規(guī)定辦理外債的籌借、使用和償還。 第十八條除國家答應(yīng)經(jīng)營擔(dān)保業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)外，境外機構(gòu)不得擅自對外提供擔(dān)保。確需對外提供擔(dān)保時，境內(nèi)投資者應(yīng)按照財政部境外投資財務(wù)治理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十九條境外企業(yè)發(fā)生的涉及減少國有資本金的損失，應(yīng)及時報告境內(nèi)投資單位和財政(國

9、有資產(chǎn)治理)部門。 第二十條境內(nèi)投資單位應(yīng)對境外機構(gòu)中方負責(zé)人進行任期審計和離任審計。審計工作應(yīng)尊重所在國(地區(qū))的法律。 第三章基礎(chǔ)治理 第二十一條境外國有資產(chǎn)基礎(chǔ)治理的主要內(nèi)容包括產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)統(tǒng)計和資產(chǎn)評估等。 第二十二條境外國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定遵循“誰投資，誰擁有產(chǎn)權(quán)”的原則進行；按照分級監(jiān)管的原則，由各級財政(國有資產(chǎn)治理)部門負責(zé)組織實施。 第二十三條凡占有、使用國有資產(chǎn)的境外機構(gòu)，都必須按照境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記治理暫行辦法和實施細則的規(guī)定由境內(nèi)投資者及時辦理境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記(以下簡稱“境外產(chǎn)權(quán)登記”)。 境外產(chǎn)權(quán)登記表及有關(guān)資料是境內(nèi)投資者向外匯治理部門申辦登記和投資

10、外匯資金匯出手續(xù)的必備文件。 向境外投資的貨物出境時，收發(fā)貨人或者其代理人應(yīng)當主動向海關(guān)提交境外產(chǎn)權(quán)登記表；并接受海關(guān)的監(jiān)管。 第二十四條境外機構(gòu)發(fā)生分立、合并、整體出售、撤資、解散或申請破產(chǎn)情形時，須報境內(nèi)投資者審核批準，并及時進行清算，清理財產(chǎn)和各項債權(quán)、債務(wù)，同時辦理境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)注銷登記。清理后歸中方所有的財產(chǎn)、收入，按照國家有關(guān)規(guī)定，及時由其投資者足額收回，并報國家有關(guān)部門備案。 第二十五條境外機構(gòu)應(yīng)執(zhí)行企業(yè)、單位年度會計信息報告制度。境內(nèi)投資者應(yīng)如實、及時向財政(國有資產(chǎn)治理)和外匯治理部門報送境外機構(gòu)年度會計報表。 第二十六條境內(nèi)投資者向境外投資，須按國有資產(chǎn)評估治理辦法要求進

11、行資產(chǎn)評估。資產(chǎn)評估應(yīng)遵循獨立、客觀、公正原則，依照國家法律、法規(guī)和國家規(guī)定的標準、程序和方法進行。駐在國(地區(qū))對資產(chǎn)評估有法律規(guī)定的從其規(guī)定。 第四章效績評價 第二十七條財政部負責(zé)組織實施境外企業(yè)國有資產(chǎn)效績評價、從總體上考核境外國有資產(chǎn)的經(jīng)營情況。 第二十八條境內(nèi)投資者應(yīng)按國有資本金效績評價規(guī)則的要求，做好境外企業(yè)國有資產(chǎn)效績評價工作；并向財政(國有資產(chǎn)治理)部門報告。 對境外非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，境內(nèi)投資者重點是做好基礎(chǔ)治理工作，考核其完好性和使用效率。 第二十九條財政(國有資產(chǎn)治理)部門既要做好效績評價辦法實施情況的監(jiān)督檢查，又要做好本級政府治理的境外企業(yè)國有資產(chǎn)效績評價工作，并將評價結(jié)

12、果報送政府，同時抄送人事、黨務(wù)治理部門，作為對企業(yè)經(jīng)營者進行任免和獎懲的參考依據(jù)。 第三十條為建立健全激勵和約束機制，在財務(wù)數(shù)據(jù)真實可靠的前提下，境內(nèi)投資者可以選擇經(jīng)營業(yè)績顯著的境外企業(yè)，對其經(jīng)營者試行“期權(quán)”激勵和約束辦法，具體實施辦法由財政部會同有關(guān)部門另行制定。 第五章法律責(zé)任 第三十一條財政(國有資產(chǎn)治理)部門及政府有關(guān)部門的公務(wù)人員由于工作失職、濫用職權(quán)或違反國家法律，造成嚴重后果，導(dǎo)致國有資產(chǎn)損失，應(yīng)追究責(zé)任人員行政、經(jīng)濟責(zé)任直至刑事責(zé)任。 第三十二條境內(nèi)投資者違反國有資產(chǎn)治理和境外投資法規(guī)、制度，因下列行為導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失和造成惡劣影響的，財政(國有資產(chǎn)治理)部門可根據(jù)不同情節(jié)給

13、予通報批評，建議監(jiān)察、審計部門立案審查，對責(zé)任人員可建議有關(guān)部門給予經(jīng)濟和行政的處分，觸犯刑律的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 一、未經(jīng)政府或政府授權(quán)部門批準擅自對外投資； 二、對所屬境外機構(gòu)國有資產(chǎn)總體情況和流失情況不把握，不報告，不處理； 三、對所屬境外機構(gòu)不明確治理職能機構(gòu)及其工作職責(zé)，造成治理失控； 四、未按規(guī)定程序批準和登記，擅自同意將其所屬機構(gòu)國有資產(chǎn)向境外轉(zhuǎn)移； 五、未經(jīng)可行性論證，盲目決策，致使國有資產(chǎn)遭受損失； 六、向境外投資時，弄虛作假，逃避審批，擅自轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或不按規(guī)定進行資產(chǎn)評估； 七、對政府規(guī)定報告、備案事項不按要求報告或備案； 八、其他。 第三十三條境外機構(gòu)中方負責(zé)人，因下列行為導(dǎo)致國有資產(chǎn)損失的，財政(國有資產(chǎn)治理)部門會同政府有關(guān)部門根據(jù)不同情節(jié)給予通報批評或經(jīng)濟、行政處罰。重大案件可聯(lián)合監(jiān)察、審計部門進行立案審查。觸犯刑律的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 一、不如實填報境外機構(gòu)會計信息統(tǒng)計報表和對規(guī)定報告、備案事項不按要求辦理，隱瞞真實情況： 二、不按規(guī)定辦理境外產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)； 三、未經(jīng)政府有關(guān)部門批準或未辦理有關(guān)法律手續(xù)，將國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)以個人名義注冊； 四、未經(jīng)批準向外方擔(dān)保，造成國有資產(chǎn)流失； 五、未按規(guī)定在境外發(fā)行股