個(gè)體工商戶怎樣有效擴(kuò)大費(fèi)用列支來節(jié)稅

1、個(gè)體工商戶進(jìn)行稅務(wù)籌劃的有效方法之一是合理擴(kuò)大成本費(fèi)用開支。在決定增加成本開支時(shí)，應(yīng)該合理測算成本增大減少的利潤量與稅收降低之間的關(guān)系，進(jìn)而分析，私營企業(yè)利潤下降對(duì)業(yè)主收入和稅收的影響程度，避免盲目擴(kuò)大成本。個(gè)體工商業(yè)戶利用擴(kuò)大費(fèi)用列支節(jié)稅的方法主要有：盡可能地把一些收入轉(zhuǎn)換成費(fèi)用開支。因?yàn)閭€(gè)人收入主要用于家庭的日常開支，而家庭的很多日常開支事實(shí)上很難與其經(jīng)營支出區(qū)分開，如水電、電話費(fèi)等支出也應(yīng)計(jì)入企業(yè)經(jīng)營成本中，因?yàn)榫C合收入個(gè)人所得稅是按定額標(biāo)準(zhǔn)扣除的。由于公私不分，必然會(huì)使實(shí)際支付超過規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該得到補(bǔ)償。這樣在很多情況下個(gè)體工商業(yè)者就可以把本來應(yīng)由其收入支付的家庭開支轉(zhuǎn)換成其經(jīng)營

2、開支，從而既能滿足家庭開支的正常需要，又可減少應(yīng)納稅所得額。 如果使用自己的房產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營，可以采用收取租金的方法擴(kuò)大經(jīng)營費(fèi)用支出。收取租金，雖然為此會(huì)增加個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，但租金作為一項(xiàng)經(jīng)營費(fèi)用可以沖減個(gè)人的應(yīng)納稅經(jīng)營所得額，減少個(gè)人經(jīng)營所得的納稅額；同時(shí)自己的房產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用也可列入經(jīng)營費(fèi)用支出，既擴(kuò)大了經(jīng)營費(fèi)用支出，又保證了自己房產(chǎn)的完整、甚至增值。租金的數(shù)量多少為好呢?一般來講，年租金所帶來的個(gè)人所得邊際稅率的變化應(yīng)不以超過企業(yè)所得稅的邊際稅率為準(zhǔn)。如：由于私營企業(yè)所得稅采用的比例稅率，所以當(dāng)租金收入和月收入的增加幅度不超過的稅率檔時(shí)，稅收支出都是有利或可圖的。使用家庭成員或

3、雇用臨時(shí)工，擴(kuò)大工資等費(fèi)用支出。這些人員的開支具有較大的靈活性，既能增加個(gè)人家庭收入，又能擴(kuò)大一些與之相關(guān)的人員費(fèi)用支出，降低應(yīng)納稅所得額。如果你的家人在合伙企業(yè)工作，你應(yīng)該向其支付工資。按稅法規(guī)定，企業(yè)工作人員的工資及規(guī)定的津貼可以計(jì)入產(chǎn)品成本，這樣，個(gè)人有所得，企業(yè)少交稅，肥水不流外人田。而且當(dāng)經(jīng)營者用住宅經(jīng)營時(shí)，由于經(jīng)營者工作、休息都在住宅中，可以向企業(yè)申請一筆加班費(fèi)，只要其標(biāo)準(zhǔn)不超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)營者都會(huì)有所得。自己投資建廠和雇傭工人勞動(dòng)，可以通過成本來減少企業(yè)所得稅，進(jìn)而減少個(gè)人所得稅的支出，達(dá)到節(jié)稅的目的。稅法規(guī)定私營企業(yè)所得稅中成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)如下：凡是從事生產(chǎn)加工的企業(yè)，產(chǎn)

4、品成本由原材料，燃料動(dòng)力和工資、職工福利費(fèi)、廢品損失、企業(yè)管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等組成?，F(xiàn)實(shí)生活中，許多私營企業(yè)主為了增加收入，采取壓低工人收入的辦法。實(shí)際上這種作法并不可取。壓低工人工資及其應(yīng)享受的待遇，降低了企業(yè)成本，增加企業(yè)利潤，企業(yè)要多付出稅收。對(duì)于個(gè)體工商戶主來講，在增加職工待遇，而不減少企業(yè)收益時(shí)，可以采取發(fā)放實(shí)物的對(duì)策。對(duì)于防暑降溫，職工洗理，通過發(fā)放相等數(shù)量的實(shí)物，雖然企業(yè)的支付量不變，但對(duì)于職工來講，發(fā)放的這部分實(shí)物在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)會(huì)有好處，這些實(shí)物在計(jì)算所得額時(shí)，充其量只能是按一定價(jià)格折現(xiàn)，其價(jià)值往往要低于購買值，而實(shí)際計(jì)算收入時(shí)會(huì)降低收入總額。所以，私營企業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中

5、，應(yīng)該考慮，適當(dāng)提高工人工資，給職工的伙食補(bǔ)貼改為提供就餐機(jī)會(huì)，適當(dāng)?shù)剞k理職工醫(yī)療健康保險(xiǎn)費(fèi)，建立職工教育基金。這些費(fèi)用，由于可以在成本中列支，所以能夠幫助私營企業(yè)主減少稅負(fù)。已上是幾種較為有效的擴(kuò)大費(fèi)用列支來減少稅收的方式。個(gè)體工商戶避稅要在合法的范圍內(nèi)進(jìn)行而不能非法避稅甚至是逃稅。企業(yè)避稅技巧      1避稅簡論：      1.1緒言：      稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間征納方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。由此可見，稅法不是一部單獨(dú)的法律，它是各

6、個(gè)稅種法律規(guī)范的總稱，是國家及納稅人依法征稅、依法納稅的行為規(guī)范，其目的是為了保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益、以維護(hù)社會(huì)的稅收秩序、保證國家財(cái)政收入、防止國家在納稅問題時(shí)出現(xiàn)的社會(huì)產(chǎn)品的分配和國民收入的不合理。      因此，現(xiàn)代大多數(shù)國家奉行立憲征稅、依法治稅原則，即政府的稅權(quán)由憲法授予，議會(huì)根據(jù)國家稅基的實(shí)際情況，開征或者免征；稅務(wù)行政機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)，依法辦事。稅法的存在是國家各部門正常運(yùn)作的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，同時(shí)也是國家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的重要手段。      1.2避稅：    &#

7、160; 國家行政機(jī)關(guān)依法征稅、納稅人依法納稅。這是稅法強(qiáng)制性、固定性、無償性的法律體現(xiàn)，是征稅與納稅的天平。多征、少征、多納、少納都由稅法來權(quán)衡，這樣企業(yè)利用稅法的漏洞或不完善，少納稅款，使合理避稅成為可能。      避稅通常是指納稅者利用稅法上的漏洞或稅法不完善的前提下，作適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排和稅收籌劃，在不違反稅法規(guī)定的前提下，達(dá)到減輕或解除納稅的有力方法。其實(shí)質(zhì)就是納稅人能夠?qū){稅地位作出選擇時(shí)，使稅收負(fù)擔(dān)到最小化。如：一個(gè)打算從事經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，可能出于避稅目的，籌劃以何種方式進(jìn)行其經(jīng)營活動(dòng)？是公司制還是合伙制。因?yàn)楣九c合伙的所得稅稅率的執(zhí)行法

8、規(guī)不一樣，應(yīng)納稅人就可能籌劃以何種組織形式來設(shè)立機(jī)構(gòu)，這樣的組織方法即不違反稅法，還使所負(fù)擔(dān)的稅收到達(dá)最小化，是最恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排與籌劃。      1.3避稅原因：      合理避稅一般出于兩方面的原因，一是企業(yè)內(nèi)部原因。二是企業(yè)外部的原因。      （1）內(nèi)部原因      其內(nèi)部原因在于，國家稅收收取了他們的一部分收入，這樣使企業(yè)可支配的流動(dòng)資金減少了。因此企業(yè)納稅人了有減輕納稅負(fù)擔(dān)的強(qiáng)烈愿望。納稅人的這種“損失”并沒有得到直接

9、得“回報(bào)”。為了實(shí)現(xiàn)少納稅或不納稅款的目的，納稅人作出各種不同的選擇：偷稅、漏稅、逃稅、欠稅、抗稅和避稅。在這些眾多的選擇中，避稅是一種最為“安全”和“保險(xiǎn)”的辦法。對(duì)于偷稅、逃稅而言，都是違法的，要受到行政和法律的制裁。漏稅必須補(bǔ)繳；欠稅也使要“還”的；屬抗稅情節(jié)最為嚴(yán)重，要追究其刑事責(zé)任。所以納稅人自然會(huì)選擇“避稅”來為自己保駕護(hù)航。      （2） 外部原因      1、 各地區(qū)稅法的區(qū)間差異      為調(diào)整經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總體結(jié)構(gòu)，國家會(huì)對(duì)本國不同地區(qū)給予不同的稅收優(yōu)

10、待，從而有利于引導(dǎo)資金流向，使經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)得到不斷的優(yōu)化。同時(shí)這種地區(qū)間的稅收優(yōu)惠也給納稅人提供了避稅的機(jī)會(huì)。如：對(duì)我國5個(gè)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和東南沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)的稅收優(yōu)惠，就會(huì)引起優(yōu)惠區(qū)域經(jīng)濟(jì)之外的經(jīng)濟(jì)實(shí)體從形式上變成優(yōu)惠區(qū)域經(jīng)濟(jì)之內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，或者以其他企業(yè)的名義將自己的產(chǎn)品或貨物轉(zhuǎn)移到優(yōu)惠地區(qū)，從而達(dá)到避稅的目的。      2、 避稅主體待遇不同       這里主要使指政府對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的納稅人采取不同的稅收優(yōu)惠。如：對(duì)內(nèi)資企業(yè)，外商投資企業(yè)就會(huì)用不同的稅法征稅。那么，一些納稅人改變其企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，使

11、自己享受稅收優(yōu)惠。在我國，“假合資”“假集體”企業(yè)的出現(xiàn)，就是這樣產(chǎn)生的，其實(shí)為內(nèi)資企業(yè)，或者私營企業(yè)甚至使個(gè)體工商戶，但是，他們都是依法建立起來的又不能追究法律責(zé)任。      3、 稅務(wù)機(jī)關(guān)和人員自身的問題  稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的漏洞和征收人員素質(zhì)不高，也是納稅人容易達(dá)到避稅目的，從而誘使更多的納稅人去鋌而走險(xiǎn)。      1.4避稅特征：      從法律的角度及其實(shí)踐看，避稅有以下特征。      （1）避稅行為是

12、一種合法的行為。納稅人采用的避稅手段是稅收法律未明確禁止和規(guī)定的，往往有利于某種合法形式，并不觸犯國家有關(guān)法律，      （2） 國家和政府對(duì)納稅人的避稅行為，      （3） 只能是修改有關(guān)稅收法規(guī)，      （4） 以堵住可能為納稅人再次利用的漏洞。      （5）避稅行為成功的客觀前提是：稅法及有關(guān)法律方面的不完善，      （6） 健全和體制制度上存在缺陷。也就是說稅法規(guī)定的漏洞

13、過多或不夠完善使避稅行為成功。      （7）避稅行為成功的主觀前提是:納稅人對(duì)政府征稅方法有很深的了解。有一定的法律知識(shí)，能夠掌握非法和合法的中心點(diǎn)。      1.5避稅依據(jù)：      如上所述，征稅與納稅的天平是稅法，不能完全站在政府或者是國家的角度，也不能完全站在個(gè)人的角度來認(rèn)識(shí)和看待避稅行為。必須從法律的角度，從法律賦予活動(dòng)的權(quán)利和義務(wù)來判別分析。個(gè)人節(jié)稅的八大策略（上）· 時(shí)間： 2009-08-31 · 文章來源： 中國平安 ·

14、 【字體： 大中小 】 美國開國元?jiǎng)妆窘苊?#183;富蘭克林講過：“只有兩件事無法避免：一是死亡，二是納稅”。雖然納稅是每一個(gè)人的法定義務(wù)，但納稅人總是希望盡可能的減少稅負(fù)支出。稅收規(guī)劃與投資規(guī)劃、退休規(guī)劃一樣，是整個(gè)個(gè)人理財(cái)規(guī)劃過程中的一個(gè)基本組成部分。稅務(wù)規(guī)劃的首要目標(biāo)就是確保通過各種可能的合法途徑，來減少或延緩稅負(fù)支出。所以如何合理合法的避稅也是我們需要學(xué)習(xí)的技巧?？偟膩碇v，年收入12萬以上要報(bào)稅，所以節(jié)稅最好力求將各項(xiàng)帳面收入控制在12萬那么如何合法節(jié)省個(gè)稅呢？可以有以下八大策略：1. 收入分解轉(zhuǎn)移法：什么是收入分解轉(zhuǎn)移？由于所得稅采用超額累進(jìn)制，5%到45%不等。2萬元以上就要交2

15、5%。所以如果能夠?qū)⑹杖牒推渌靡砸粋€(gè)較低的邊際稅率征稅，就可以減少稅負(fù)支出，獲得節(jié)稅收益。其核心是將收入從高稅率的納稅人轉(zhuǎn)移到低商品率的納稅人，從而使收入在較低的稅率上征稅。國外，一般有四種方法來將收入分解轉(zhuǎn)移：合伙、家庭信托、捐贈(zèng)和銷售。我們第一期節(jié)目，舉例，先生收入高，年收入11萬，太太收入低，年收入5萬，如果將投資物業(yè)放在太太名下，那么每年的3萬元租金就是放在較低稅率的人的名下，同時(shí)不用按法規(guī)要求報(bào)稅，但這也有缺點(diǎn)：當(dāng)以后處理這項(xiàng)物業(yè)時(shí)，是以太太名義來處理，先生只能是代理人，當(dāng)感情出問題時(shí)，可能處理上有些難度。甚至，如果你是一次性買斷，那么就用自己的小孩作為業(yè)主也可以，這樣，你的總稅

16、收支出就更低，但小孩以后就沒機(jī)會(huì)享受福利分房的權(quán)利了。所以大家在使用每項(xiàng)財(cái)務(wù)安排前要衡量未來的影響?；蛘?，先生兼職收入較多，如果合作單位同意，可以以收入較低的太太名義去領(lǐng)取報(bào)酬，這樣可以，甚至將一分收入，以幾個(gè)家人的名義來領(lǐng)取，這樣就可以享受更多的免稅收入，但這種做法屬于灰色地帶，大家要考慮周全。節(jié)稅方面，收入分解轉(zhuǎn)移的策略使用較多，大家在日常的投資活動(dòng)中，可以根據(jù)自己的實(shí)際情形來使用。2. 調(diào)整收入的時(shí)機(jī)來節(jié)稅。什么是調(diào)整收入的時(shí)機(jī)？進(jìn)行所得稅規(guī)劃必須發(fā)生在納稅義務(wù)發(fā)生之前，它是一種事先的規(guī)劃與安排，如果納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生完成了，則無從談起納稅規(guī)劃。所以，在規(guī)劃過程中，要選擇的恰當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)進(jìn)行。

17、納稅人可以將本月或本年收入延遲到下一個(gè)月或下一年，目標(biāo)是享受免稅或更低的個(gè)人所得稅率，交少些稅。這個(gè)方法特別值得收入高低波動(dòng)較大的人使用。如做公司業(yè)務(wù)員，舉例，他是賣空調(diào)的業(yè)務(wù)員，收入在夏天較高，但過了旺季收入就大跌了，假設(shè)8月總收入5500元，500元交社保后，有5000元，扣除2000元免稅收入，應(yīng)交稅收入3000元，如果將這筆錢一次性作工資發(fā)放，那么它要打15%的稅，稅務(wù)支出450元，扣除速算數(shù)125，要交325元；相反，如果，他與老板商量，把這3000元放在下面兩個(gè)月的淡季發(fā)放，平均每月才1500元，屬于2000元的免稅收入范圍，所以同時(shí)這樣一個(gè)財(cái)務(wù)處理，將收入時(shí)間調(diào)整后，325元的稅

18、金就合法節(jié)省下來。325元可以夠他交宿舍租金了。以于高收入人士，因?yàn)槎惵适抢圻M(jìn)制的，特別是在稅階附近，如20000元以下及20000元以上，就差5%的所得，這個(gè)5%就是1000元，通過對(duì)收入時(shí)機(jī)的處理，就可以省下1000元的稅務(wù)支出，所以，打工仔要自己留意。總結(jié)：由于收入時(shí)機(jī)（時(shí)間的確定）的個(gè)人節(jié)稅的方式都要先與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)溝通好后，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員再做多些工作，所以，有些公司不一定愿意為員工著想而從事節(jié)稅安排，這時(shí)就需要打工仔自己站出來，為自己爭取。要平衡國家、企業(yè)、員工的三方利益。在稅務(wù)方面，如實(shí)處理有時(shí)受損的是納稅人自己。工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%速算扣除法（元）1不超

19、過500元的502超過500元至2000元的部分10253超過2000元至5000元的部分151254超過5000元至20000元的部分203755超過20000元至40000元的部分2513756超過40000元至60000元的部分3033757超過60000元至80000元的部分3563758超過80000元至100000元的部分40103759超過100000元的部分45153753. 選擇減免稅空間大的稅種來處理收入的發(fā)放。（白色收入灰色化）新修訂的個(gè)人所得稅的規(guī)定第四條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：一、省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)

20、的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；二、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；三、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；四、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；五、保險(xiǎn)賠款；六、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；七、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；八、依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；十、經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。新修訂的個(gè)人所得稅的規(guī)定第五條有下列情形之一，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；二、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重

21、大損失的；三、其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的。補(bǔ)貼與津貼，一般不同地區(qū)有不同的規(guī)定，且會(huì)經(jīng)常有紅頭文件來修改，這樣就要求公司的財(cái)務(wù)人員能從員工利益著想，舉例：現(xiàn)在好多單位就用收入實(shí)物化（如年底的發(fā)食油、米。）充分利用福利費(fèi)、清涼飲料費(fèi)等，來將本來要交稅的錢，通過福利費(fèi)來成為員工的免稅收入。但有些私人企業(yè)就可能沒有充分利用這個(gè)項(xiàng)目來節(jié)稅。個(gè)人節(jié)稅的八大策略（下）· 時(shí)間： 2009-08-28 · 文章來源： 中國平安 · 【字體： 大中小 】 合理避稅是我們理財(cái)中一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，個(gè)人節(jié)稅也是有策略的，上篇文章我們介紹了三種主要的節(jié)稅措施，下面我們介紹五種策略供大家參考。4、投資于資產(chǎn)利得（收入資本化）投資收益需要在實(shí)際獲得的年度納稅。個(gè)人投資從利息、股息或資本利得中獲利。從稅收角度來看，從投資中獲得的利息、股息等收入一旦獲得就必須交稅，而資本利得（股票投資的價(jià)差損益）只有在最終賣出資產(chǎn)時(shí)才可能交稅，所以投資于資本利得可以有效地延緩稅收負(fù)擔(dān)。舉例：股改后，上市公司（600143金發(fā)科技）為高管人員