104基礎(chǔ)會(huì)計(jì)培訓(xùn)

1、金蝶軟件（中國）有限公司廣州分公司金蝶軟件（中國）有限公司廣州分公司銷售伙伴部：李金河銷售伙伴部：李金河QQ:251870594QQ:251870594二零零七年三月二零零七年三月公司為什么要用會(huì)計(jì)？公司為什么要用會(huì)計(jì)？老板老板-自己的錢花到哪里去了自己的錢花到哪里去了會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)-告訴老板他的錢花到那了。告訴老板他的錢花到那了。 小李啊，這個(gè)月小李啊，這個(gè)月費(fèi)用是多少??？費(fèi)用是多少??？我們這個(gè)月有沒我們這個(gè)月有沒有賺錢啊有賺錢啊？陳總陳總,這個(gè)月費(fèi)用比這個(gè)月費(fèi)用比上個(gè)月減少了很多上個(gè)月減少了很多,利潤上升利潤上升80%這是這是我們的費(fèi)用明細(xì)賬我們的費(fèi)用明細(xì)賬,和利潤表和利潤表會(huì)計(jì)篇會(huì)計(jì)篇 會(huì)計(jì)的

2、定義會(huì)計(jì)的定義 會(huì)計(jì)會(huì)計(jì):是以貨幣為主要計(jì)量單位，運(yùn)用一定的專門方法是以貨幣為主要計(jì)量單位，運(yùn)用一定的專門方法對(duì)實(shí)際發(fā)生的對(duì)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)連續(xù)、系統(tǒng)、全面地進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面地進(jìn)行核算核算，并利用其提供的，并利用其提供的資料，進(jìn)行資料，進(jìn)行分析、考核，控制分析、考核，控制的一種經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)。的一種經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)。簡而言之簡而言之：會(huì)計(jì)就是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行：會(huì)計(jì)就是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算核算，并對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行進(jìn)行分析、考核、控制分析、考核、控制。把今天業(yè)務(wù)員收的支票和要報(bào)銷把今天業(yè)務(wù)員收的支票和要報(bào)銷的費(fèi)用表交給財(cái)務(wù)部的費(fèi)用表交給財(cái)務(wù)部,看看我們看看我們的費(fèi)用有沒有控制好的費(fèi)

3、用有沒有控制好!會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素 既然會(huì)計(jì)是對(duì)既然會(huì)計(jì)是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行進(jìn)行核算核算，那么核算的具，那么核算的具體體內(nèi)容內(nèi)容是什么呢？是什么呢？ 會(huì)計(jì)六要素會(huì)計(jì)六要素資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤。資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤。資產(chǎn)資產(chǎn)（資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、（資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、其它權(quán)利）其它權(quán)利）會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素資產(chǎn)資產(chǎn)：就是企業(yè)所擁有或者控：就是企業(yè)所擁有或者控制的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)源制的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)源如辦公用的房子如辦公用的房子財(cái)產(chǎn)：財(cái)產(chǎn)：現(xiàn)金、銀行存款、商品現(xiàn)金、銀行存款、商品等；等；債權(quán)：債權(quán)：應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等；應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等；其他權(quán)利：其

4、他權(quán)利：商譽(yù)、商標(biāo)權(quán)、專商譽(yù)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。利權(quán)等。 會(huì)計(jì)要素負(fù)債會(huì)計(jì)要素負(fù)債負(fù)債負(fù)債：是企業(yè)承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以后用資產(chǎn)或是企業(yè)承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以后用資產(chǎn)或 勞務(wù)償付的債務(wù)。它又分流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。勞務(wù)償付的債務(wù)。它又分流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。 包括向銀行或金融機(jī)構(gòu)借入的包括向銀行或金融機(jī)構(gòu)借入的資金、應(yīng)付帳款、應(yīng)交納的稅金、資金、應(yīng)付帳款、應(yīng)交納的稅金、 用職權(quán)應(yīng)付給工人的工資、福利費(fèi)用職權(quán)應(yīng)付給工人的工資、福利費(fèi)等。等。爸爸爸爸,上次在王阿姨店上次在王阿姨店里買了五本作業(yè)本還里買了五本作業(yè)本還沒給錢呢沒給錢呢給你給你10塊錢快塊錢快去還給去還給阿姨阿姨會(huì)計(jì)要素所有者權(quán)益會(huì)

5、計(jì)要素所有者權(quán)益 所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積盈余盈余 公積公積未分配利潤未分配利潤企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。的所有權(quán)。 包括企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)包括企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)實(shí)際投入的資本實(shí)際投入的資本即企業(yè)的實(shí)收資本以及形成的即企業(yè)的實(shí)收資本以及形成的資本公積、盈余公積資本公積、盈余公積和未分配利潤。和未分配利潤。這這100萬元作為我對(duì)萬元作為我對(duì)公司的投資吧公司的投資吧這這100萬萬就是我們就是我們的所有者的所有者權(quán)益了權(quán)益了 會(huì)計(jì)要素收入會(huì)計(jì)要素收入, ,費(fèi)用費(fèi)用, ,利潤利潤n收入：企業(yè)在銷售產(chǎn)品等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)

6、收入收入：企業(yè)在銷售產(chǎn)品等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入n 營業(yè)外收入。營業(yè)外收入。n費(fèi)用：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。費(fèi)用：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。n利潤：企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。利潤：企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。小李小李,今天店今天店里的情況怎么里的情況怎么樣啊樣啊?我們今天總共賣我們今天總共賣了了3臺(tái)電腦臺(tái)電腦,收到收到2萬現(xiàn)金萬現(xiàn)金,成本是成本是9千元千元,除去房租和除去房租和請(qǐng)客戶吃飯的請(qǐng)客戶吃飯的2千元千元后后,今天我們今天我們的利潤是的利潤是9千元千元會(huì)計(jì)

7、期間會(huì)計(jì)期間 由于企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)是連續(xù)不斷的，我們不可能等到企由于企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)是連續(xù)不斷的，我們不可能等到企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)全部結(jié)束了，才進(jìn)行核算，因此，人們就把連業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)全部結(jié)束了，才進(jìn)行核算，因此，人們就把連續(xù)的經(jīng)營劃分為一個(gè)個(gè)首尾相接，等間距的時(shí)間段進(jìn)行核算，續(xù)的經(jīng)營劃分為一個(gè)個(gè)首尾相接，等間距的時(shí)間段進(jìn)行核算，這個(gè)時(shí)間段就叫做會(huì)計(jì)期間，一般分為月、季、年。這個(gè)時(shí)間段就叫做會(huì)計(jì)期間，一般分為月、季、年。n期初：期初：會(huì)計(jì)期間開始會(huì)計(jì)期間開始 n期末：期末：會(huì)計(jì)期間結(jié)束會(huì)計(jì)期間結(jié)束各位各位,今天是今天是30號(hào)號(hào)了了,明天就元旦節(jié)明天就元旦節(jié)了了,馬上就馬上就開始一開始一個(gè)新的會(huì)計(jì)年度個(gè)新

8、的會(huì)計(jì)年度了了,大家今天要把今年大家今天要把今年的報(bào)表都交給我看的報(bào)表都交給我看哦哦 日常用詞日常用詞現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬 就是每發(fā)生一筆涉及現(xiàn)金的業(yè)務(wù)都要在此賬上按時(shí)間順序登記一下就是每發(fā)生一筆涉及現(xiàn)金的業(yè)務(wù)都要在此賬上按時(shí)間順序登記一下.這個(gè)賬簿這個(gè)賬簿,就就叫現(xiàn)金日記賬叫現(xiàn)金日記賬 廣義的現(xiàn)金是指除了庫存現(xiàn)金外廣義的現(xiàn)金是指除了庫存現(xiàn)金外,還包括銀行存款和其它像現(xiàn)金一樣具有高流動(dòng)還包括銀行存款和其它像現(xiàn)金一樣具有高流動(dòng)性的票證性的票證. 未未 達(dá)達(dá) 賬賬 項(xiàng)項(xiàng) 是由于銀行結(jié)算憑證的傳遞存在時(shí)間差.即銀行與本單位,一方已經(jīng)記賬,另一方因尚未收到憑證而未記賬所致.未達(dá)賬項(xiàng)一般有如下四種情況:

9、 企業(yè)已收款記賬企業(yè)已收款記賬,而銀行尚未收款記賬的款而銀行尚未收款記賬的款 企業(yè)已付款記賬企業(yè)已付款記賬,而銀行尚未付款記賬的款而銀行尚未付款記賬的款. 銀行已收款記賬銀行已收款記賬,而企業(yè)尚未收款記賬的款項(xiàng)而企業(yè)尚未收款記賬的款項(xiàng). 銀行已付款記賬銀行已付款記賬,而企業(yè)尚未付款記賬的款項(xiàng)而企業(yè)尚未付款記賬的款項(xiàng) 你好你好,工行嗎工行嗎?幫我查一我們幫我查一我們賬上有多少錢賬上有多少錢好的好的,你賬上還有你賬上還有9萬萬元元昨天不是還有昨天不是還有9萬萬1千嗎千嗎?今天銀行幫你公司代交今天銀行幫你公司代交了電話費(fèi)了電話費(fèi)哦哦!好的好的,我馬上在我們的我馬上在我們的賬上減去賬上減去1千元千元是

10、的是的,這樣你們公司賬上的這樣你們公司賬上的錢與銀行賬上的錢就一樣錢與銀行賬上的錢就一樣多啦多啦!第二講常用會(huì)計(jì)科目和 會(huì)計(jì)恒等式會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目 一級(jí)科目一級(jí)科目二級(jí)科目二級(jí)科目明細(xì)科目明細(xì)科目一級(jí)科目一級(jí)科目每個(gè)會(huì)計(jì)科目的名每個(gè)會(huì)計(jì)科目的名稱及所反映的內(nèi)稱及所反映的內(nèi) 容按行業(yè)容按行業(yè)特性都有統(tǒng)一的規(guī)定，是不特性都有統(tǒng)一的規(guī)定，是不允許隨便取名的。允許隨便取名的。明細(xì)科目明細(xì)科目則可以根據(jù)自己的則可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)來設(shè)置，如在科目業(yè)務(wù)來設(shè)置，如在科目“管管理費(fèi)用理費(fèi)用”下設(shè)置明細(xì)科目下設(shè)置明細(xì)科目“水電費(fèi)水電費(fèi)”。我是管理費(fèi)用我是管理費(fèi)用我是生產(chǎn)部我是生產(chǎn)部我是水電費(fèi)我是水電費(fèi)管理費(fèi)用管理

11、費(fèi)用-生產(chǎn)部生產(chǎn)部-水電費(fèi)水電費(fèi)一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類 待攤費(fèi)用 應(yīng)付工資 四、收入類四、收入類 現(xiàn)金 長期投資 應(yīng)付福利費(fèi) 主營業(yè)務(wù)收入 銀行存款 固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅金 其它業(yè)務(wù)收入 其它貨幣資金累計(jì)折舊 應(yīng)付利潤 營業(yè)外收入 短期投資 固定資產(chǎn)清理 其它應(yīng)交款 投資收益 應(yīng)收票據(jù) 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備預(yù)提費(fèi)用 五、支出類五、支出類 應(yīng)收帳款 無形資產(chǎn) 長期借款 主營業(yè)務(wù)成本 壞帳準(zhǔn)備 待處理財(cái)產(chǎn)損益長期應(yīng)付款 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 預(yù)付帳款 其它應(yīng)收款 二、負(fù)債類二、負(fù)債類 三、所有者權(quán)益類三、所有者權(quán)益類 其它業(yè)務(wù)支出 商品采購 短期借款 實(shí)收資本 （股本） 管理費(fèi)用 物資采購應(yīng)付票據(jù) 資本公積

12、財(cái)務(wù)費(fèi)用 庫存商品應(yīng)付帳款 盈余公積 營業(yè)費(fèi)用 銷售費(fèi)用包裝物 預(yù)收帳款 本年利潤 低值易耗品其它應(yīng)付款 利潤分配所得稅 會(huì)計(jì)等式會(huì)計(jì)等式資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益（等式一）（等式一）收入費(fèi)用利潤收入費(fèi)用利潤（等式二）（等式二）資產(chǎn)費(fèi)用負(fù)債所有者權(quán)益收入資產(chǎn)費(fèi)用負(fù)債所有者權(quán)益收入（等式三）（等式三）等式三左邊的項(xiàng)目增加記在借方，減少記在貸方等式三左邊的項(xiàng)目增加記在借方，減少記在貸方等式三右邊的項(xiàng)目增加記在貸方，減少記在借方等式三右邊的項(xiàng)目增加記在貸方，減少記在借方我有現(xiàn)金我有現(xiàn)金10萬萬,銀行存銀行存款款5萬萬,客戶還欠我客戶還欠我8萬萬,我總共有我總共有23萬呢萬呢上次老板給我投資

13、款上次老板給我投資款17萬萬,我我們還欠廠家們還欠廠家6萬貨款萬貨款,我這邊也我這邊也是是23萬哦萬哦!借貸記帳法（一）借貸記帳法（一）借貸記帳法：借貸記帳法：特點(diǎn)：特點(diǎn)： 以以“借借”、“貸貸”兩字作為記帳符號(hào)；兩字作為記帳符號(hào)； 以以“有借必有貸，借貸必相等有借必有貸，借貸必相等”作為記帳規(guī)則；作為記帳規(guī)則； 廣泛保持借貸平衡關(guān)系。廣泛保持借貸平衡關(guān)系。是指對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要以同等的金額在是指對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要以同等的金額在兩個(gè)或兩個(gè)以上的帳戶中進(jìn)行記帳的一種記帳兩個(gè)或兩個(gè)以上的帳戶中進(jìn)行記帳的一種記帳方法。方法。第三講 演示常用會(huì)計(jì)分錄爸爸爸爸:我今天給了妹我今天給了妹妹妹100

14、0塊錢塊錢我把這我把這1000塊存到銀行塊存到銀行了了好的好的,我用一種會(huì)計(jì)分錄的我用一種會(huì)計(jì)分錄的方法把你們這方法把你們這1000塊錢記塊錢記在一起在一起,既能知道誰既能知道誰多多了了1000塊塊,也能知道誰也能知道誰少少了了1000元呢元呢!借：銀行存款借：銀行存款 1000貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 1000銀行存款銀行存款增加增加1000現(xiàn)金現(xiàn)金減少減少1000現(xiàn)在公司現(xiàn)在公司A A開始運(yùn)作，開始運(yùn)作，1 1月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。1.1. 1 1月月1 1日，為了日常零星開支，出納開出現(xiàn)金支票一張向銀行提取日，為了日常零星開支，出納開出現(xiàn)金支票一張向銀行提取了了1 0001

15、 000元現(xiàn)金，銀行返回一張支票存根聯(lián)，這張存根就是我們用以元現(xiàn)金，銀行返回一張支票存根聯(lián)，這張存根就是我們用以確認(rèn)提取現(xiàn)金的原始憑證，據(jù)此錄入記帳憑證：確認(rèn)提取現(xiàn)金的原始憑證，據(jù)此錄入記帳憑證：借：借： 現(xiàn)金現(xiàn)金 1 1，000000 貸：貸： 銀行存款銀行存款 1 1，000000我拿支我拿支票去銀票去銀行取現(xiàn)行取現(xiàn)金金我要把存根我要把存根,做一張憑證做一張憑證,然后再登記然后再登記一下日記賬一下日記賬我再來我再來審核一審核一下這張下這張憑證有憑證有沒有做沒有做錯(cuò)錯(cuò)2. 1月月6日，日，A公司從公司從C公司進(jìn)入商品公司進(jìn)入商品X一批，共一批，共10000件，件， 單價(jià)單價(jià)50元，元，貨到款

16、未付。（為簡化核算，以后都忽略增值稅）貨到款未付。（為簡化核算，以后都忽略增值稅） 借：庫存商品借：庫存商品500，000 貸：應(yīng)付帳款貸：應(yīng)付帳款-C公司公司 500，000 3. 1月月20日日,A公司現(xiàn)金支付水電費(fèi)公司現(xiàn)金支付水電費(fèi)200元元 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)水電費(fèi)200 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金200我先把這批貨運(yùn)我先把這批貨運(yùn)回倉庫，以后再回倉庫，以后再把錢還給把錢還給C公司公司剛剛拿了剛剛拿了200元元去管理處交了去管理處交了水電費(fèi)水電費(fèi),我要把我要把他做一張憑證他做一張憑證,怕以后忘記怕以后忘記.4. 1月月21日，日，A公司銷售商品公司銷售商品X給給D公司公司5000件

17、，單價(jià)件，單價(jià)80元，元， 貨款未收，貨款未收，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。 借：應(yīng)收帳款借：應(yīng)收帳款-D公司公司400，000 貸：貸： 主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入400，000結(jié)轉(zhuǎn)成本：結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借借: 主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本 250，000 貸貸: 庫存商品庫存商品 250，000 我先把貨運(yùn)到我先把貨運(yùn)到D公公司司,他們說有錢了他們說有錢了就還我們錢呢就還我們錢呢?這批貨這批貨D公司拿公司拿走了走了,我得把成我得把成本結(jié)算一下本結(jié)算一下,要要不以后就不知道不以后就不知道利潤是多少了利潤是多少了!5. 1月月30日，計(jì)提辦公房折舊共計(jì)日，計(jì)提辦公房折舊共計(jì)1650元。元。 借借:管理費(fèi)

18、用管理費(fèi)用-折舊折舊 1，650 貸貸:累計(jì)折舊累計(jì)折舊1，650你們天天在我你們天天在我里面辦公里面辦公,我我什么時(shí)候退休什么時(shí)候退休呢呢?不用急不用急,我們每個(gè)月都我們每個(gè)月都會(huì)為你提折舊的會(huì)為你提折舊的,等你等你工作滿工作滿5年后年后,你的折舊你的折舊也就提滿了也就提滿了,就可以退就可以退休啦休啦!我是的價(jià)格在我是的價(jià)格在2000元以上元以上,所以所以我是固定資產(chǎn)我是固定資產(chǎn)6. 1月月30日，計(jì)提月員工工資小王日，計(jì)提月員工工資小王1000元，小劉元，小劉1200元，銀行存款發(fā)放。元，銀行存款發(fā)放。 借借: 管理費(fèi)用工資管理費(fèi)用工資2，200 貸貸:應(yīng)付工資應(yīng)付工資 2，200發(fā)放時(shí)：

19、發(fā)放時(shí)： 借借: 應(yīng)付工資應(yīng)付工資 2，200 貸貸: 銀行存款銀行存款2，200先把辦公室小先把辦公室小王王,小劉的工資小劉的工資算出來算出來哈哈哈哈,財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)部通知我去部通知我去拿工資咯拿工資咯!7. 假設(shè)該公司在本月沒有再發(fā)生其它業(yè)務(wù)，到期末時(shí)為了核算本月實(shí)現(xiàn)利潤，需結(jié)轉(zhuǎn)損益，即將假設(shè)該公司在本月沒有再發(fā)生其它業(yè)務(wù)，到期末時(shí)為了核算本月實(shí)現(xiàn)利潤，需結(jié)轉(zhuǎn)損益，即將收入類科目轉(zhuǎn)入收入類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤本年利潤”貸方，支出、費(fèi)用、成本類科目轉(zhuǎn)入貸方，支出、費(fèi)用、成本類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤本年利潤”的借方。的借方。即即 借借: 主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入 400，000 貸貸: 本年利潤本年利潤

20、400，000 借借:本年利潤本年利潤 254，050 貸貸:主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本 250，000 管理費(fèi)用水電費(fèi)管理費(fèi)用水電費(fèi) 200 管理費(fèi)用折舊管理費(fèi)用折舊 1，650 管理費(fèi)用工資管理費(fèi)用工資 2，200由此可算出利潤總額由此可算出利潤總額400000-254050145950元元我本月收我本月收了了400000元元我本月發(fā)生了我本月發(fā)生了254050元的費(fèi)用元的費(fèi)用哈哈哈哈,這個(gè)月這個(gè)月的利潤比上個(gè)的利潤比上個(gè)月又多了月又多了,達(dá)達(dá)到到145950元元根據(jù)利潤總額按根據(jù)利潤總額按33%的稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅：的稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅：借借:所得稅所得稅48，164貸貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金

21、-應(yīng)交所得稅應(yīng)交所得稅48，164月末將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)月末將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤本年利潤”借借:本年利潤本年利潤48，164貸貸:所得稅所得稅48，164由此算出實(shí)現(xiàn)凈利潤由此算出實(shí)現(xiàn)凈利潤149800-48164101636元元 在這里，大家也可能看出了利潤總額和凈利潤的區(qū)別：在這里，大家也可能看出了利潤總額和凈利潤的區(qū)別：利潤總額利潤總額營業(yè)利潤投資凈收益營業(yè)利潤投資凈收益+補(bǔ)貼收入營業(yè)外收入補(bǔ)貼收入營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)外支出凈利潤凈利潤利潤總額所得稅利潤總額所得稅這個(gè)月要向稅局這個(gè)月要向稅局交交48164元所得元所得稅稅現(xiàn)在這現(xiàn)在這101636元就是我的凈利元就是我的凈利潤咯潤咯!編制

22、會(huì)計(jì)報(bào)表編制會(huì)計(jì)報(bào)表現(xiàn)在我們就來編制會(huì)計(jì)報(bào)表，先試算一下現(xiàn)在我們就來編制會(huì)計(jì)報(bào)表，先試算一下各科目余額。您可以各科目余額。您可以A公司期初數(shù)據(jù)表和公司期初數(shù)據(jù)表和本月本月6項(xiàng)業(yè)務(wù)的憑證計(jì)算一下，得到試算平項(xiàng)業(yè)務(wù)的憑證計(jì)算一下，得到試算平衡表。衡表。 試算平衡表請(qǐng)見下頁：試算平衡表請(qǐng)見下頁：月末了月末了,我要做報(bào)我要做報(bào)表給老板看了表給老板看了,先先把這個(gè)月發(fā)生的把這個(gè)月發(fā)生的業(yè)務(wù)試算平衡一業(yè)務(wù)試算平衡一下下!我審核過了我審核過了,這這個(gè)月我們賬上個(gè)月我們賬上的發(fā)生數(shù)是平的發(fā)生數(shù)是平衡衡,可以通知會(huì)可以通知會(huì)計(jì)做報(bào)表了計(jì)做報(bào)表了!資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 匯總好各科目的余額后，我們?cè)賮砭幹瀑Y產(chǎn)負(fù)債表

23、，匯總好各科目的余額后，我們?cè)賮砭幹瀑Y產(chǎn)負(fù)債表，只需將上表的數(shù)搬過去就可以，但要注意資產(chǎn)負(fù)債表上的只需將上表的數(shù)搬過去就可以，但要注意資產(chǎn)負(fù)債表上的項(xiàng)目不一定都是根據(jù)總帳科目余額直接填列的，我們記住項(xiàng)目不一定都是根據(jù)總帳科目余額直接填列的，我們記住最主要的兩個(gè)就是了，如最主要的兩個(gè)就是了，如“貨幣資金貨幣資金”項(xiàng)目，是根據(jù)項(xiàng)目，是根據(jù)“現(xiàn)現(xiàn)金金”、“銀行存款銀行存款”、“其他貨幣資金其他貨幣資金”科目的余額合計(jì)科目的余額合計(jì)數(shù)填列的；數(shù)填列的；“存貨存貨”則包括則包括“原材料原材料”、“庫存商品庫存商品”、“低值易耗品低值易耗品”等。等。 我是貨幣資金我是貨幣資金我是銀行存款我是銀行存款我是其

24、貨幣資金我是其貨幣資金,我跟銀行存款到末月我跟銀行存款到末月都要統(tǒng)計(jì)到貨幣資金大哥那里去都要統(tǒng)計(jì)到貨幣資金大哥那里去!快把這個(gè)快把這個(gè)表拿給老表拿給老板看板看,要不要不他不知道他不知道別人還欠別人還欠我們我們40萬萬利潤表利潤表 怎么樣，您也會(huì)怎么樣，您也會(huì)編制資產(chǎn)負(fù)債表編制資產(chǎn)負(fù)債表了吧，就是這么簡單，了吧，就是這么簡單，頭痛的只是最容易頭痛的只是最容易把數(shù)字加錯(cuò)把數(shù)字加錯(cuò)了，所以細(xì)心一點(diǎn)就沒問題了。了，所以細(xì)心一點(diǎn)就沒問題了。 接下來，我們?cè)倬幗酉聛?，我們?cè)倬帗p益表損益表（利潤表），它比資產(chǎn)（利潤表），它比資產(chǎn) 負(fù)債表容易多了，你只需根據(jù)表格填好數(shù)字，按照提示加負(fù)債表容易多了，你只需根據(jù)表

25、格填好數(shù)字，按照提示加加減減就可以了。加減減就可以了。 快去告訴快去告訴老板我們老板我們這個(gè)月凈這個(gè)月凈賺了賺了9萬萬多多第四講第四講 會(huì)計(jì)實(shí)物流程會(huì)計(jì)實(shí)物流程大家記住啦大家記住啦,前前面我們所講的面我們所講的會(huì)計(jì)分錄最終會(huì)計(jì)分錄最終都是要寫到記都是要寫到記賬憑證上面去賬憑證上面去記住出納每次付記住出納每次付款時(shí)款時(shí),要先填好這要先填好這張單哦張單哦!記住記住!這張憑證上面是這張憑證上面是不可以寫不可以寫,現(xiàn)金和銀行現(xiàn)金和銀行存款的哦存款的哦!實(shí)例分析實(shí)例分析 客戶將前欠的貨款客戶將前欠的貨款50005000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬，元，通過銀行轉(zhuǎn)賬，打到企業(yè)工商銀行賬號(hào)上。打到企業(yè)工商銀行賬號(hào)上。

26、首先我們需要確定會(huì)計(jì)分錄；首先我們需要確定會(huì)計(jì)分錄；然后填制記帳憑證。然后填制記帳憑證。今天有個(gè)客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬今天有個(gè)客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬,還了以前欠我們的還了以前欠我們的5000塊塊錢錢,我得填寫一張記賬憑證我得填寫一張記賬憑證,已免客戶以后對(duì)賬時(shí)已免客戶以后對(duì)賬時(shí),我們我們還說他欠我們還說他欠我們5000塊錢塊錢.實(shí)例分析實(shí)例分析（一）確定會(huì)計(jì)分錄（一）確定會(huì)計(jì)分錄 收到貨款收到貨款5000元，即資產(chǎn)類科目元，即資產(chǎn)類科目“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”減少減少5000元記入貸方；資產(chǎn)類科目元記入貸方；資產(chǎn)類科目“銀行存款銀行存款”增減增減5000元，元，記入借方。記入借方。 會(huì)計(jì)分錄如下會(huì)計(jì)分錄如下:

27、借借: :（左）銀行存款（左）銀行存款 5050，000000 貸貸: :（右）應(yīng)收賬款（右）應(yīng)收賬款 5050，000000( (二二) ) 填制記帳憑證填制記帳憑證實(shí)例分析實(shí)例分析大家看到大家看到啦啦,實(shí)際操實(shí)際操作就是這作就是這么簡單么簡單實(shí)例分析實(shí)例分析（三）審核（三）審核 記帳憑證需經(jīng)過審核無誤后，才能記帳憑證需經(jīng)過審核無誤后，才能登記帳戶。在管家婆里，運(yùn)行登記帳戶。在管家婆里，運(yùn)行“帳務(wù)處理帳務(wù)處理憑證處理憑證審核憑證處理憑證審核”即可完成。手工帳中即可完成。手工帳中需要由專人進(jìn)行審核。需要由專人進(jìn)行審核?，F(xiàn)在我來把會(huì)計(jì)做的憑證現(xiàn)在我來把會(huì)計(jì)做的憑證審核一下審核一下.在金蝶軟件里面在金蝶軟件里面還可以批審呢還可以批審呢,真是方便真是方便!實(shí)例分析實(shí)例分析（四）登記帳戶（四）登記帳戶 確定會(huì)計(jì)分錄，主要是為了據(jù)