預(yù)付賬款管理制度

1、版本：預(yù)付賬款管理制度文件號：修訂：編 寫： 審 核：批 準(zhǔn)： 實施日期：第一章 總 則第一條 目的 為加強預(yù)付賬款管理，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，減少和避免壞賬損失，根據(jù)國家會計準(zhǔn)則或有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合集團公司的具體情況，制訂本辦法。第二條 適用范圍本制度適用于集團公司及所屬各級控股和全資子公司，以及經(jīng)費獨立核算部門。所屬其他會計主體在不違反本制度原則下自行制訂管理辦法，對預(yù)付賬款進(jìn)行管理。第三條 相關(guān)文件無第四條 名詞解釋本辦法所說“預(yù)付賬款”指企業(yè)根據(jù)供需合同，在未取得購貨發(fā)票時對外支付的預(yù)付款項，包括材料采購預(yù)付賬款、設(shè)備采購預(yù)付賬款等。工程預(yù)付款和勞務(wù)預(yù)付等款項，除本制度特別聲明的

2、以外，均比照本辦法管理。按合同規(guī)定款到提貨或發(fā)貨，比照預(yù)付賬款管理。第五條 集團公司根據(jù)預(yù)付賬款實際占用情況及清理狀況，隨時決定對預(yù)付賬款的發(fā)生、占用及清理，實行過程跟蹤和監(jiān)控；隨時決版本：A預(yù)付賬款管理制度文件號修訂：第2頁共 7頁編 寫：審 核：批 準(zhǔn)： 實施日期：定修改相關(guān)的考核辦法，加大相關(guān)的獎罰力度。 涉及上款事項的，按集團公司隨時下達(dá)的通知執(zhí)行。第二章 部門責(zé)任制度第六條 財務(wù)部門是公司預(yù)付賬款的綜合管理部門。其基本職責(zé)是 （一）、根據(jù)企業(yè)財務(wù)狀況及管理現(xiàn)狀，制訂或修訂有關(guān)預(yù)付賬款的管理辦法和制度。（二）、對相關(guān)的預(yù)付賬款進(jìn)行核算和管理；（三）、根據(jù)集團公司的規(guī)定，就預(yù)付賬款的占用

3、，參與對相關(guān)責(zé)任部門的考核。第七條 采購部門是預(yù)付賬款的清理部門。其業(yè)務(wù)職責(zé)是，就其辦理的預(yù)付賬款進(jìn)行管理、清理，催收貨物和發(fā)票，按規(guī)定的時限辦理驗收報銷，完成下達(dá)的預(yù)付賬款占用指標(biāo)。第八條 采購部門應(yīng)將集團公司下達(dá)的預(yù)付賬款占用指標(biāo)分解落實到下屬部門和個人，制訂內(nèi)部考核辦法和考核指標(biāo)進(jìn)行內(nèi)部考核。第九條 采購部門應(yīng)建立預(yù)付賬款責(zé)任制度，就合同的簽訂和預(yù)付賬款的支付，確定每筆預(yù)付賬款的責(zé)任人，并就預(yù)付賬款的金額和呆滯時間以至于超過訴訟時效或形成壞賬等制訂處罰的額度或停職清欠等辦法，報公司和集團公司審查批準(zhǔn)。第十條 采購部門根據(jù)上條的預(yù)付賬款責(zé)任制度，建立日常登記版本：預(yù)付賬款管理制度文件號：修

4、訂：編 寫： 審 核：批 準(zhǔn)： 實施日期：管理的、就每筆預(yù)付賬款責(zé)任落實到個人的責(zé)任檔案。第十一條 采購部門應(yīng)經(jīng)常性地分析所付預(yù)付賬款的風(fēng)險程度，建立健全預(yù)警機制，并采取有效措施防止壞賬的發(fā)生。采購部門對已付預(yù)付賬款中存在的隱患，就其個案，及時向公司財務(wù)部門和公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告；重大隱患的，同時向集團公司財務(wù)部門和公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。第十二條 發(fā)生的工程、勞務(wù)預(yù)付款項，及其它預(yù)付款等，均由相關(guān)部門按照第六至十一條規(guī)定管理。第三章 預(yù)付賬款付款及清理程序第十三條 預(yù)付款項的支付，按集團公司物資和費用歸口管理的規(guī)定，由請領(lǐng)用款部門提出申請書，注明收款單位、貨物名稱、合同金額、供貨日期、責(zé)任人等相關(guān)內(nèi)容

5、，并附有購貨合同或合同復(fù)印件。提供的合同復(fù)印件必須由用款部門依合同原本復(fù)制，且蓋有復(fù)印部門負(fù)責(zé)人及復(fù)印人印鑒。第十四條 合同沒有規(guī)定支付預(yù)付款，但需款到發(fā)貨或提貨的，亦按上款規(guī)定辦理，申請書上應(yīng)注明“款到發(fā)貨或提貨”字樣。第十五條 預(yù)付賬款申請書由采購部門負(fù)責(zé)人審查簽章，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，經(jīng)相應(yīng)的費用審查和資金審查后，主管業(yè)務(wù)的會計人員辦理，開填付款憑證。版本：預(yù)付賬款管理制度文件號：修訂：編 寫： 審 核： 批 準(zhǔn)： 實施日期：第十六條 以抹賬形式支付預(yù)付賬款的，另按規(guī)定辦理抹賬手續(xù)。第十七條 會計人員應(yīng)對照合同審查預(yù)付賬款支付的期限、額度及供貨清理期限，與合同不符的不予辦理。第十八條 用

6、款部門的業(yè)務(wù)人員交付預(yù)付款，除交款提貨、交款發(fā)貨等于交款時取得發(fā)票的以外，交款時不能取得發(fā)票的，應(yīng)于交款時取得收款單位出具的預(yù)收款收據(jù)。第十九條 采購部門應(yīng)從預(yù)付賬款支付之日起，至第二十二條規(guī)定的期限內(nèi)，組織采購物資進(jìn)貨并驗收入庫，結(jié)清貨款，索取發(fā)票及相關(guān)單證，到財務(wù)部門報銷并結(jié)清預(yù)付賬款。第二十條 預(yù)付賬款原則上應(yīng)于貨款結(jié)算時一并結(jié)清。貨款結(jié)算時沒有結(jié)清的預(yù)付賬款余額，必須由采購部門確認(rèn)結(jié)余的金額，并出具書面處理意見。第二十一條 貨款結(jié)算時未結(jié)清的預(yù)付賬款，日后可以用于抵頂同一供應(yīng)客戶的應(yīng)付賬款，按交來抹賬申請的日期作為預(yù)付賬款的實際清理日期；通過抹賬結(jié)清預(yù)付賬款的，按交來生效的抹賬協(xié)議的日

7、期作為預(yù)付賬款的實際清理日期。第二十二條 預(yù)付賬款清理期限，按以下規(guī)定控制 （一）、本埠交款提貨的自付款日算起10天(遇公司規(guī)定假日順延，下同)；（二）、外埠交款提貨或發(fā)貨的，自付款日算起省內(nèi)為15天，省版本：預(yù)付賬款管理制度文件號：修訂：0編 寫： 審 核：批 準(zhǔn)： 實施日期：外為20天；（三）、支付本埠的預(yù)付賬款自合同注明的供貨日期算起10天；（四）、支付外埠的預(yù)付賬款，省內(nèi)的自合同注明的供貨日期算起10天，省外的自合同注明的供貨日期算起20天。（五）、支付進(jìn)口貨物的預(yù)付款，按合同注明的交貨日算起3個月。（六）、因特殊情況延期結(jié)算貨款的，按照實際付款時間算起；逾期支付設(shè)備尾款的，按照實際支

8、付尾款的日期算起。財務(wù)部門應(yīng)對屬于上款原因而形成的長期未清理的預(yù)付賬款至少半年清查一次，分清部門責(zé)任。原則上設(shè)備尾款應(yīng)及時支付。第二十三條 一次訂貨，按合同規(guī)定分次供貨的，按供貨批次分次結(jié)算，其支付的預(yù)付賬款可留待最后一次供貨結(jié)算時清理。第二十四條 支付的工程預(yù)付款、進(jìn)度款、備料款，必須于施工方提出工程決算進(jìn)行結(jié)算時結(jié)清。第四章 預(yù)付賬款的減值和壞賬處理第二十五條 預(yù)付賬款同時滿足以下條件視為存在減值跡象 （一）、滯賬超過第二十二條規(guī)定期限同時超過一年的；（二）、本企業(yè)或集團公司無相關(guān)負(fù)債可以抵沖的；（三）、未收到貨物或收到的貨物的合同價值低于所付預(yù)付款的。版本：預(yù)付賬款管理制度文件號：修訂：

9、0編 寫： 審 核： 批 準(zhǔn)： 實施日期：第二十六條 預(yù)付賬款的減值測評(即計算提取壞賬準(zhǔn)備)至少每年一次，于年度終了進(jìn)行。第二十七條 預(yù)付賬款的減值率按公司會計政策執(zhí)行。第二十八條 預(yù)付賬款的減值測評由財務(wù)部門組織用款部門進(jìn)行。第二十九條 用款部門應(yīng)對確認(rèn)減值的預(yù)付款，按內(nèi)部管理和記錄的信息，就個案說明其呆賬形成的原因、直接責(zé)任人、處理意見等，形成報告，報財務(wù)部門審查并報公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。第三十條 預(yù)付賬款壞賬損失的核銷，應(yīng)由原用款部門取得收款方所在地工商、法院(或破產(chǎn)清算機構(gòu))、政府主管機關(guān)或其他政府部門關(guān)于其注銷法人登記的證明。第三十一條 關(guān)于債務(wù)人破產(chǎn)，申報債權(quán)以及核銷預(yù)付賬款等其他事

10、項，比照集團公司應(yīng)收賬款管理制度執(zhí)行。第六章 附則第三十二條 本制度由集團公司財務(wù)部組織制定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。第三十三條 本制度實施后，原有類似制度即行終止。第三十四條本制度由集團公司財務(wù)處解釋并根據(jù)管理需要補充和修改。第三十五條 本制度自201年4月1日起執(zhí)行。版本：預(yù)付賬款管理制度文件號：修訂：0第7頁共 7頁編 寫： 審 核： 批 準(zhǔn)： 實施日期：附錄一 適用記錄序號記錄名稱記錄編制部門保存期限保存地點1預(yù)付賬款付款申請書采購部15年檔案室2分次支付預(yù)付款申請書采購部15年檔案室附錄二 修訂記錄版次修訂狀態(tài)更改內(nèi)容起草審核批準(zhǔn)實施日期記錄1：預(yù)付賬款付款申請書及清理檔案預(yù)付賬款付款申請

11、書（第一聯(lián)） DT17-11-0申請部門： 年 月 日 第 號供應(yīng)客戶貨物名稱數(shù)量合同日期年 月 日合同號合同金額訂貨人合同規(guī)定（或電話約定）供貨日期日期數(shù)量日期數(shù)量日期數(shù)量合同規(guī)定預(yù)付款總額 元，分期支付如下日期金額日期金額日期金額備注 財務(wù)部門實際支付預(yù)付款總額 元，分期支付如下：日期金額日期金額日期金額辦法規(guī)定的清理期限（計算至日）： 年 月 日實際清理日期日期金額清理方式（結(jié)算貨款、抹賬、退款等）第一次年 月 日第二次年 月 日第三次年 月 日逾期清理天數(shù)： 天注：粗框中的部分由財務(wù)人員填寫。采購部門負(fù)責(zé)人（簽字） 申請人（簽字） 結(jié)算人（簽字）財務(wù)部門負(fù)責(zé)人（簽字） 財務(wù)經(jīng)辦人（簽字）說明：一、預(yù)付賬款付款申請書共三聯(lián)，第一聯(lián)為申請書存根，由申請部門留存；第二聯(lián)為申請書，由財務(wù)部門作付款附件；第三聯(lián)作為財務(wù)部門的預(yù)付賬款清理檔案。二、合同沒有規(guī)定支付預(yù)付款，但需款到