財務報銷審批管理制度

1、財務報銷審批管理制度為了加強與規(guī)范公司資金使用的監(jiān)督，嚴格控制成本費用支出，以提高公司的經濟效益，為董事長、總經理能及時掌握資金的使用情況，增加資金使用的透明度，現對公司財務報銷的審批事項作出如下規(guī)定，所有業(yè)務經辦人員必須嚴格遵循本規(guī)定。 一、財務報銷簽字審批程序及有關規(guī)定1、財務審批，實行董事長、總經理雙重審批制度。費用報銷必須執(zhí)行簽字程序為：先由經手人簽字（采購物資還必須由驗收人簽字），經分管領導或部門負責人簽署意見，經財務部負責人審核，報董事長、總經理審批報銷。2、各營業(yè)點的資金支出必須提前一周申報資金使用計劃，經董事長、總經理審批后，報財務部綜合平衡下達各部門執(zhí)行，財務部要嚴格按照批準

2、的資金計劃合理得安排資金支出。3、特殊情況公司臨時性決定未納入資金計劃的支出，經辦人應及時將信息反饋給財務部，以便財務部合理安排資金。4、所有的資金支出（除銀行手續(xù)費、稅金、社保費、政府有關部門收費等列名支出的固定項目可由出納直接支付外），應當履行嚴格的請款手續(xù)，明確用途，按以上規(guī)定的批準權限審批，方可付款。5、公司的獎金、福利費開支，由董事長、總經理會簽。6、非業(yè)務借款的其他性質借款由董事長、總經理直接審批后即可報銷。二、財務報銷部門分管領導的界定：具體簽字程序為：經手人 部門負責人（或分管副總） 財務部 總經理 董事長（一般性事務由總經理直接審批）三、費用開支的范圍本規(guī)定所指費用開支包括以

3、下幾類：1、購置費用。包括日常辦公用品、辦公用具、辦公設備等低值易耗品和固定資產采購支出，業(yè)務香煙、禮品等業(yè)務類采購支出；2、日常辦公費用。包括辦公電費、水費、空調費、物業(yè)費、房屋租賃費、打字復印費、郵寄報費、日常維修（護）費等；3、通訊費用。包括辦公固定電話費、移動通訊費、網絡使用費等；4、汽車費用。包括汽油費、通行費、停車費、維修（護）費、洗車費、年檢費、車輛保險費等與汽車使用有關的費用；5、市內交通費。包括市內公交車費用、出租車費用等；6、差旅費。包括長途交通費（包括汽車、火車、飛機、輪船等交通工具）、住宿費、出差伙食費（不包括招待客人的餐飲費）、出差地市內交通費、出差補貼等；7、書報雜

4、志費。包括工具用書、報刊雜志等費用；8、應酬招待費。包括餐飲費、娛樂費、住宿費（指安排客人住宿的費用）等；9、培訓費、顧問費。包括各種年度職業(yè)培訓費用（如財務人員年度繼續(xù)教育培訓）、公司組織聘請專家培訓費用、員工其他培訓費用等；10、其他費用。包括非經常性費用及不包括在上述費用中的一切費用。四、 費用開支管理（一）、購置費用報銷管理。1、行政部根據各部門計劃統一采購、驗收、入庫、保管、發(fā)放、匯總，根據發(fā)票、入庫單報銷。2、各部門急需或特殊的辦公用品，經總經理批準后，可自行購買；購買后，提交發(fā)票、實物，經行政部查驗入庫，根據發(fā)票、入庫單報銷。3、各種購置物品的領用應符合公司有關規(guī)定。（二）、日常

5、辦公費用報銷管理。1、日常辦公事務一般由行政部進行辦理。 2、經辦人（或當事人）根據發(fā)票報銷。（三）、通訊費用報銷管理。1、通訊費用中的固定電話費用按月據實支付后，由行政部按部門分類匯總，根據發(fā)票、分類匯總表進行報賬。2、開通長話功能的固定電話，應落實到具體人員管理，防止浪費與不必要的損失。（四）、汽車費用報銷管理1、公司車輛實行定點加油，由行政部購置加油卡統一使用。如駕駛員因跑長途需在途中加油，則需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車起始路程，由行政部根據里程表、耗油標準、加油時間、數量、用車記錄進行復核，經行政部負責人驗核。2、通行費、停車費、洗車費、年檢費、車輛保險費按車輛分別根據發(fā)票報銷，由行政

6、部負責人根據各車輛實際使用情況簽字驗核。3、車輛維修前須提交車輛維修申請單，說明原因、維修項目和預計費用，在定點維修點維修，報銷時在發(fā)票上列明詳細清單，由行政部根據車輛維修情況復核，經行政部負責人簽字驗核。4、非業(yè)務（經營）用車一律不得動用公司車輛，特殊情況經總經理批準后行政部方可派車，其燃料及途中其它費用由用車人自理。（五）、市內交通費用報銷管理1、員工外出辦事，提倡使用公交車，公交車費予以報銷（上、下班交通費除外）。2、對于時間要求緊的工作或政府部門有其他需要時，原則上由行政部安排公務車。公務車不能安排時，確需坐出租車的，需經部門負責人同意，并按實報銷打的費。打的費應經部門負責人驗核。嚴禁

7、員工將個人事務用車費用到公司報銷。（六）、差旅費報銷管理1、出差手續(xù)：（1）、因公出差的員工，應填寫出差申請單和差旅費借款單，填明出差事由、地點、本人所在部門，審批程序按照資金支出的程序辦理。（2）、出差人員回公司后，根據有關支出單據和出差申請單及出差報告填寫“差旅費”報銷單，按照財務報銷審批管理制度的規(guī)定報銷。2、乘坐交通工具（1)、出差人員乘坐的交通工具：汽車、火車硬席、火車硬臥、輪船三等艙，一律不得乘坐飛機、火車軟席(飛機票價比同線火車票價低的除外)。（2)、出差人員確需乘坐飛機、火車軟席的，經董事長、總經理批準后方能報銷。未經批準擅自乘坐飛機、火車軟席的按特快列車的硬席票價報銷。（3）

8、、自帶車輛出差的按實際公司數的120%予以報銷，過路過橋費另計。（4）、工作人員出差，夜間乘車超過6小時（含6小時）的給予20元的伙食補助。3、市內交通出差地市內交通費在標準限額內據實報銷。自帶車輛出差的不予報銷市內交通費。公司委派參加的學習、培訓，學習期間不予報銷市內交通費，但學習、培訓期間兼其他任務除外。4、住宿標準（1）、出差縣級市及以下城市，部門經理和一般工作人員120元/天以內據實報銷；高級管理人員150元/天以內據實報銷。出差省會城市及省轄市地區(qū)，部門經理和一般工作人員150元/天以內據實報銷；高級管理人員180元/天以內據實報銷。出差特殊地區(qū)（北京、上海、深圳、珠海、青島、大連、

9、廣州、天津等），部門經理和一般工作人員180元/天以內據實報銷；高級管理人員210元/天以內據實報銷。特殊情況住宿費超標的，報董事長、總經理批準后方可報銷。（2）、工作人員出差若對方提供吃住的不予報銷住宿費。出差人員可以當天返回的，未經批準不得在外住宿，否則不得享受第二天的補助，而且住宿費自理。同性出差要求住同一房間，住宿費按一個房間的標準報支。如果跟隨領導出行，住宿費標準可就高一級人員標準執(zhí)行。5、補助標準: 不分地區(qū)伙食補助費按每天30元發(fā)放,以出差的自然天數計算。此款所指伙食補助費不包括在出差地發(fā)生的應酬招待費。6、其他：員工利用出差之便就近探親訪友、游山玩水、辦理私事的，須經總經理批準

10、，但繞道車船費（扣除出差直線車船費）由本人自理，繞道期間不領取補助費。（七）、書報雜志費報銷管理1、各部門所需專業(yè)工具書籍，由使用部門提出申請，經董事長、總經理確認并批準后，可由部門自行購買；購買后，提交發(fā)票、實物，經行政部查驗入庫，根據發(fā)票、入庫單報銷。2、報刊雜志的征訂根據公司實際需要執(zhí)行，由行政部統一征訂后根據發(fā)票報銷。（八）、業(yè)務招待費報銷管理1、業(yè)務招待費用本著“必須、合理、節(jié)約”的原則，實行對口接待，參加陪客人員應嚴格控制。2、因出差等原因在外地招待客人的，需事先制訂招待計劃，并經公司總經理批準同意，在實際發(fā)生地按計劃執(zhí)行，如需臨時接待客人的，則需公司總經理電話同意，但事后須補辦相

11、關手續(xù)。（九）、培訓費、顧問費、咨詢費、設計費報銷管理1、員工進行各種培訓，必須事先向行政部提出申請，或由行政部進行統一安排，經總經理審批同意后方可進行培訓。發(fā)生的培訓費用由行政部負責人依據公司有關培訓制度的規(guī)定對培訓費用進行審核后，根據發(fā)票在規(guī)定標準范圍內報銷。2、顧問費、咨詢費、設計費依據合同有關付款條款，根據發(fā)票報銷。（十）、其他費用的報銷管理 1、公司的采購支出一次性開支超出1000元的，必須經董事長、總經理批準后方可執(zhí)行，并且嚴格采取轉賬或電匯的方式。2、公司大宗禮品的訂制、采購，要有專題報告，并設計樣品，經董事長、總經理批準后，方可訂制采購。3、各部門所需的各種合同、宣傳彩頁、報表

12、、單據等印刷品，需先申報計劃，經行政部審查，報董事長、總經理批準后，由行政部統一辦理。4、其他費用的發(fā)生均需進行事先申請，并經董事長、總經理最后同意，報銷前均需由行政部進行驗核。五 、借款及報銷期限的管理（十一）、員工借款的管理1、員工借款必須先填制“借款憑證”，填明借款人、借款用途、借款金額、還款日期等要素；借款用途需符合公司現金管理辦法；前次借款無故未結清者，不得再借款。出差人員借款原則上控制在2000元以內。對經常發(fā)生借款支出的員工，實行定額備用金制度，定額備用金原則上控制在2000元以內，在其每次報銷時，由財務補足其借款。2、試用期員工與非正式員工不得在公司借款，但因公出差的除外。3、相關財務人員需按月進行員工借款情況清查，對未按時結清借款的員工及無故拖欠借款者，財務部有權在借款人員的工資中直接扣款抵沖借款，直至扣完為止。4、員工借款在返回公司后三天之內結清，采購支出在一周之內結清。 六、附則1、本辦法從即日起在公司試運行，解釋權屬公司財務部，如有問題及時修繕補充。2、本辦法自簽發(fā)之日起施行。 差旅費最高標準一覽表項目