分公司財務(wù)管理制度范本

1、分公司財務(wù)管理制度一、管理機(jī)構(gòu)分公司設(shè)財務(wù)，人員編制2人，其中會計1名，出納1名。會計和出納職 責(zé)分開，互不兼任。分公司財務(wù)職責(zé)1 .執(zhí)行公司財務(wù)制度，根據(jù)分公司實際情況，在公司財務(wù)制度框架內(nèi)建 立分公司財務(wù)實施細(xì)則并組織實施；2 .進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，反映分公司財務(wù)狀況；3 .財務(wù)異常情況預(yù)警報告；4 .分公司費(fèi)用報銷和付款的審核；5 .分公司資金收、付、保管工作，根據(jù)公司要求進(jìn)行資金調(diào)度，執(zhí)行收 支兩條線資金管理要求；6 .分公司應(yīng)收款、應(yīng)付款的賬目登記、往來核對和款項跟催；7 .分公司所屬門店的財務(wù)檢查、內(nèi)控監(jiān)督及業(yè)務(wù)指導(dǎo)與培訓(xùn)；8 .指導(dǎo)及協(xié)助分公司行政人員做好分公司資產(chǎn)管理工

2、作；9 .申報納稅、發(fā)票管理，配合好當(dāng)?shù)卣悇?wù)、統(tǒng)計方面的工作；10 .處理與當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)日常工作聯(lián)絡(luò)事宜；11 .歸屬于分公司使用的各類銀行帳戶之管理與維護(hù)；12 .分公司與稅務(wù)、銀行有關(guān)的證照辦理和年檢管理；13 .分公司對外經(jīng)濟(jì)合同的財務(wù)審核；14 .分公司財務(wù)分析，提供合理化經(jīng)營管理建議；15 .參與制訂并執(zhí)行分公司年度預(yù)算；16 .分公司其他財務(wù)工作。會計與出納的分工1 .出納職責(zé)：負(fù)責(zé)收款（限公司授權(quán)部分）、按指令付款、分公司資金、有價證券 及銀行物件的保管；登記資金日記帳；兼管發(fā)票開具、空白發(fā)票領(lǐng)購、保管、領(lǐng)用登記、收回、繳銷；配合會計對門店進(jìn)行日常財務(wù)管理；負(fù)責(zé)管理與維護(hù)屬于

3、分公司的各類銀行帳戶；上級交辦的其他事務(wù)。2 .會計職責(zé)：負(fù)責(zé)公司財務(wù)制度的執(zhí)行，落實內(nèi)部控制；建立會計帳簿，進(jìn)行會計核算，提交財務(wù)報告；負(fù)責(zé)對門店日常財務(wù)管理；負(fù)責(zé)稅收申報及稅務(wù)日常對接，財稅證照管理與維護(hù)；各類報銷與付款的審核，往來帳登記與核對，款項跟催；分公司經(jīng)濟(jì)合同及協(xié)議的會審，財務(wù)分析與財務(wù)異常報告；執(zhí)行內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任考核（含計算考核指標(biāo)），參與制訂經(jīng)營目標(biāo)初稿;上級交辦的其他事務(wù)。分公司財務(wù)的管理機(jī)制1 .分公司財務(wù)業(yè)務(wù)上歸總部財務(wù)部管理，向總部財務(wù)部負(fù)責(zé)。2 .分公司財務(wù)人員行政上歸分公司經(jīng)理管理，從屬于分公司這一主體， 按分公司日常行政、人事、辦公各項管理規(guī)定運(yùn)轉(zhuǎn)。3 .分公司財

4、務(wù)人員的評測、任命、晉升、辭退、崗位輪換、薪資調(diào)整由 總部財務(wù)經(jīng)理主導(dǎo)向上級提報，分公司經(jīng)理有建議權(quán)。二、資金管理銀行帳戶1 .以下情況可以開設(shè)銀行帳戶：總部財務(wù)部通知要求開立；分公司財務(wù)申請，經(jīng)總部批準(zhǔn)之后可以開立。注：分公司財務(wù)或其他人員不得擅自開立分公司銀行帳戶；已經(jīng)開設(shè)的銀行帳戶，須按以上要求梳理，不合規(guī)帳戶須注銷。2 .銀行帳戶信息登記1 .分公司銀行帳戶開立、注銷、變更，出納均須在銀行帳戶登記表（附件一）上作登記；2 .銀行帳戶登記表每月末以電子檔形式發(fā)送分公司會計和總部財 務(wù)部出納，總部出納匯總?cè)俱y行帳戶登記表后，如有任何 信息變更，須將匯總后的銀行帳戶登記表發(fā)送給公司董事長

5、、 總經(jīng)理、集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理；3 .帳戶發(fā)生變更（含新增、變更和銷戶）后，出納應(yīng)及時通知內(nèi)部相 關(guān)部門、人員及外部有關(guān)單位。資金安全L出納保管銀行帳戶，包括開戶資料、存折、銀行卡、賬戶密碼、電子 密鑰等；2 .現(xiàn)金、現(xiàn)金等價物、資金相關(guān)的憑證、物件，出納應(yīng)將其收納于保險 箱（柜）內(nèi)，并妥善保管好保險箱（柜）鑰匙和密碼；3 .銀行帳戶優(yōu)先采用網(wǎng)上銀行方式操作；4 .銀行帳戶查詢權(quán)限，應(yīng)告知總部財務(wù)部指定崗位人員；5 .網(wǎng)銀付款操作要實行權(quán)限分開，由出納負(fù)責(zé)錄入付款信息并復(fù)核，會 計負(fù)責(zé)再次復(fù)核并審批。6 .除帳戶查詢密碼外，出納不得將自己保管的任何密碼告知他人。不能 設(shè)置過于簡單的密碼，

6、也不能以生日、電話號碼等易于破解的信息作 為密碼，且不得在醒目的地方記錄密碼，并應(yīng)適當(dāng)頻率更換新密碼。 如因休假交接的原因暫時將密碼告知他人，應(yīng)于復(fù)崗交接后及時更改 密碼。以上方面，若因出納自身原因造成了損失，則后果自負(fù)。收支兩條線資金管理要求1 .公司對分公司資金，實行嚴(yán)格的收支兩條線管理；2 .分公司各類資金收入，不得用于分公司任何類型的支出，必須全部上 繳公司總部；3 .目前，分公司營業(yè)收款禁止以現(xiàn)金方式收款，且營業(yè)收款路徑設(shè)置為 客戶直接支付到總部的相關(guān)帳戶（請另行參閱相關(guān)通知）；4 .以下情況，分公司必須將收入的資金轉(zhuǎn)回總部：任何時候，分公司收入的資金累積達(dá) 2萬元以上時；每周五下午

7、4時，分公司收入的資金累積不低于 2000元時；公司總部要求時。注：如果網(wǎng)銀操作允許，總部有權(quán)隨時將分公司帳戶上的資金劃撥回 總部；但劃撥成功后，應(yīng)第一時間通知分公司出納。分公司備用金1 .公司為每一分公司分別核定備用金額度（初始額度見附件二）。此備用 金額度由財務(wù)部每季度根據(jù)實行情況進(jìn)行評估，如須調(diào)整，由財務(wù)部 提報董事長審批后執(zhí)行；2 .分公司備用金保管人為出納，備用金由總部撥款至分公司指定的備用 金專用銀行帳戶（用于現(xiàn)金付款所需），或由總部撥款至分公司基本帳 戶（用于對公轉(zhuǎn)帳所需）。出納除正常提取現(xiàn)金外，不得將備用金轉(zhuǎn)存 至其他帳戶；3 .分公司備用金用于分公司日常各項經(jīng)營支出，包括日常

8、費(fèi)用、稅金、 對外付款及員工備用金等；4 .分公司員工統(tǒng)一向分公司申請借款，如分公司員工早期有向總部財務(wù) 部借款，請于文件下發(fā)時即行向原借款單位交回清零，并由總部財務(wù) 部跟進(jìn)；5 .若備用金不足時，分公司應(yīng)向總部申請撥款，不得用收入項下資金直 接支付（坐支）；6 .分公司備用金申請撥款的辦法：每月1-3日，或備用金余額低于預(yù)計 2日內(nèi)日常所需時，由分公司 出納填列付款申請單，收款人為本分公司，列明事項、收款帳戶 及金額，附上月起至當(dāng)日的銀行日記帳及現(xiàn)金日記帳（電子檔），經(jīng)分公司會計及經(jīng)理簽名后，發(fā)送給總部財務(wù)部走請款流程。注：從2013年5月份開始，請根據(jù)公司要求逐步采用 OA方式向總 部發(fā)送

9、付款申請單，具體OA實施要求以總部通知為準(zhǔn)。申請金額計算：申請金額=備用金額度-備用金余額辦理流程：分公司出納填列付款申請單，附上有關(guān)日記帳；分公司會計復(fù)核；分公司經(jīng)理審核；總部財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核；總經(jīng)理審批；董事長批準(zhǔn)；總部財務(wù)部撥款。7 .分公司出納若離職或調(diào)崗，應(yīng)對分公司備用金移交給新任出納，總 部財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。資金日記帳L出納應(yīng)按照所保管的資金、有價證券、其他現(xiàn)金等價物，分別設(shè)立日 記帳?，F(xiàn)金：每一幣種分別設(shè)立現(xiàn)金日記帳。一級科目為“現(xiàn)金”，二 級科目為幣種。銀行存款：每一帳戶（含對私帳戶）分別設(shè)立銀行存款日記帳。一級科目為“銀行存款”，二級科目為開戶銀行和帳號。有價證券：每一類有價

10、證券分別設(shè)立日記帳，如銀行承兌匯票日 記帳。一級科目為“有價證券”，二級科目為具體券種。現(xiàn)金等價物：每一類現(xiàn)金等價物分別設(shè)立日記帳。2 .資金日記帳以統(tǒng)一格式的 EXCEL1格登記（格式見附件三）。3 .資金日記帳應(yīng)逐筆、即時登記。每日下班前，當(dāng)日所有資金進(jìn)出項目 應(yīng)登記完成。（六）資金盤點1 .出納自盤出納應(yīng)勤于自行盤點，至少每日一次自行盤點，做到“日清”。自行盤點時，須完全登記好資金日記帳，結(jié)出余額，與資金實際盤存進(jìn) 行核對。出納自盤如果發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)查找原因，訂正錯誤，直到帳實相符。 無法查明原因的短款，出納應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，自行補(bǔ)足。若出現(xiàn)較大金額差異，原因不明或存在異常的，出納須第一時間向

11、上級提報。不上報的，由出納自行承擔(dān)責(zé)任。2 .月度例行盤點每月結(jié)束后2個工作日內(nèi)，由分公司會計、出納共同進(jìn)行月度資金 點。盤點結(jié)束后，盤點人員填寫月度資金盤點表（附件四），雙方簽字，出納存檔。盤點結(jié)束后，分公司會計將月度資金盤點表電子檔上報總部財 務(wù)部會計主管，會計主管在 1個工作日內(nèi)完成復(fù)核、匯總，并將匯 總表報送財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理、集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)、董事長。盤點若發(fā)現(xiàn)較大金額差異，原因不明或存在異常的，應(yīng)按以上同樣 的匯報路徑逐級上報，不得隱瞞、拖延。3 .不定期抽盤以下人員有權(quán)對分公司出納保管的資金，隨時進(jìn)行抽查、盤點，其 他人員無權(quán)對分公司資金進(jìn)行抽盤：總部財務(wù)部經(jīng)理、集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)、董事長

12、及其授權(quán)人?？偛繉徲嬋藛T。總部組織的分公司財務(wù)檢查組成員?？偛拷M織的分公司綜合檢查組成員。不定期抽盤可對分公司全部資金進(jìn)行盤點，也可對部分類型資金進(jìn) 行抽查。不定期抽盤后，盤點人員填寫資金盤點表（格式同附件四），經(jīng)盤點人員和被盤點出納共同簽名，原件由抽盤人員帶回述職，出納 可保存復(fù)印件。（七）付款指令1 .出納對外付款，必須根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)有效的付款指令執(zhí)行。2 .以下幾種對外付款，因情況特殊，無須每筆對應(yīng)付款指令：銀行按標(biāo)準(zhǔn)扣收的匯款或收款手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)，按合同扣收的貸款 利息（若有）。稅務(wù)機(jī)關(guān)在帳戶上自動扣收的稅款。水力、電力、通訊服務(wù)機(jī)構(gòu)按事先合同約定自動扣收的水費(fèi)、電費(fèi)、 電話費(fèi)等（若有約定

13、）。3 .付款指令的三種形式:費(fèi)用報銷單：用于員工辦理公務(wù)產(chǎn)生了付款后，向財務(wù)部門報支 現(xiàn)金。付款通知單：用于各部門履行審批手續(xù)后通知財務(wù)部門對外付款, 或分公司請求總部對其撥款。個人借款單：用于內(nèi)部員工向公司財務(wù)部借支辦事備用金或其他 款項。4 .付款指令的審批流程及要求，詳本管理規(guī)章第三節(jié)“付款審批流程及 權(quán)限”規(guī)定。5 .出納需嚴(yán)格按付款指令執(zhí)行付款；若有自作主張，不執(zhí)行或不完全執(zhí) 行付款指令，私自付款或付款后手續(xù)不全的情況，按公司獎懲規(guī)章追 究責(zé)任，嚴(yán)歷懲罰。三、付款審批流程及權(quán)限為了提升辦事效率，總部下放部分日常付款批準(zhǔn)權(quán)限至分公司。分公司經(jīng)理付款批準(zhǔn)權(quán)限1 .付款類型權(quán)限：分公司經(jīng)

14、理有權(quán)批準(zhǔn)的付款類型限于日常費(fèi)用開支和 員工備用金借款兩項。其他如資產(chǎn)購置、薪資社保、車輛維修保養(yǎng)支 出、客戶退款、稅金等，批準(zhǔn)權(quán)限屬總部。2 .付款金額權(quán)限：分公司經(jīng)理可批準(zhǔn)合計報銷金額小于 20000元費(fèi)用報銷單。分公司經(jīng)理批準(zhǔn)的費(fèi)用報銷單內(nèi)，單項事務(wù)、單筆費(fèi)用金額不可達(dá) 到或超過2000元；否則批準(zhǔn)權(quán)仍屬總部。分公司經(jīng)理可批準(zhǔn)金額不超過 2000元的備用金借款單。分公司人員不得為了規(guī)避總部審批，人為將單筆費(fèi)用或借款拆分為 多筆費(fèi)用或借款；如有發(fā)現(xiàn)，按公司相關(guān)規(guī)定處罰。付款審批流程1 .不須經(jīng)過總部審批的情況：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單、借款單，粘貼好原始票據(jù)附后。經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人審核分公司

15、會計復(fù)核分公司經(jīng)理批準(zhǔn)分公司出納付款2 .須經(jīng)總部審批的情況：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單、付款通知單、借款單，粘貼好原始 票據(jù)附后。經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人審核分公司車務(wù)主管復(fù)審（僅車輛相關(guān)費(fèi)用）分公司會計復(fù)核分公司經(jīng)理審批分公司會計通過OA系統(tǒng)內(nèi)專用模塊錄入報銷內(nèi)容，向總部提報審批 單。總部業(yè)務(wù)分管部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長依序在OA系統(tǒng)對該付款申請進(jìn)行批復(fù)。分公司出納根據(jù)OA系統(tǒng)中已批準(zhǔn)生效的付款指令付款。注：分公司書面單據(jù)無須郵寄到總部，自行留存。但總部審批人員要 求查看時，須配合以掃描、拍照或傳真等方式向?qū)Ψ匠尸F(xiàn)。四、收款管理分公司暫無營業(yè)收款權(quán)，所有營業(yè)收款以非現(xiàn)金方式直接收入于總部

16、帳 戶。每筆營業(yè)收款，分公司經(jīng)辦門店店員須即時、準(zhǔn)確、完整地在公司ERP營業(yè)管理系統(tǒng)相關(guān)單據(jù)（租車單、結(jié)算單或收款單）內(nèi)錄入。錄入的要 素至少有：3 .收款金額4 .收款方式5 .收款的構(gòu)成項目，分項金額。除營業(yè)收款外，其他各類收款可由分公司出納直接收款。收據(jù)管理要求：1 .分公司出納收到外部單位或內(nèi)部員工交來現(xiàn)金，或各門店營業(yè)人員經(jīng) 辦營業(yè)收款時，須當(dāng)場開出收據(jù)，開單人、收款人須在收據(jù)上簽名， 客戶聯(lián)應(yīng)當(dāng)場交付到客人手中。2 .分公司銀行帳戶收到外部單位或內(nèi)部員工匯入的款項，屬于押金、收回借款、外部退款的，可以根據(jù)對方要求開出收據(jù)，如對方未要求時 不開具收據(jù)。3 .收據(jù)必須使用總部財務(wù)部印制

17、有我司抬頭的統(tǒng)一收據(jù)，不得自行購置 使用。4 .收據(jù)必須按收據(jù)號碼為序使用，不得跳號開具。5 .收據(jù)開錯不得涂改，而應(yīng)作廢后重開。作廢時，應(yīng)將全部聯(lián)次完整保 存，一并作廢。6 .收據(jù)各聯(lián)應(yīng)一次性開具，同一份收據(jù)的每一聯(lián)次開具內(nèi)容要完全相同。7 .用完的收據(jù)，其存根由分公司出納統(tǒng)一向總部財務(wù)部上繳核銷。8 .分公司出納可于空白收據(jù)不夠使用之前，向總部財務(wù)部領(lǐng)用空白收據(jù),但最多只允許分公司出納儲備三本空白收據(jù)。9 .分公司出納統(tǒng)一領(lǐng)用空白收據(jù)后，負(fù)責(zé)分發(fā)給所屬門店使用。10 .總部收據(jù)保管人對收據(jù)入庫、領(lǐng)用、繳銷，應(yīng)作好登記及跟蹤管理； 分公司出納對分公司范圍內(nèi)收據(jù)入庫、領(lǐng)用、繳銷，應(yīng)作好登記及跟

18、 蹤管理。兩級收據(jù)管理人員若發(fā)現(xiàn)問題，均應(yīng)及時上報。11 .若發(fā)現(xiàn)出納或門店人員以侵占公司資金為目的，故意不開具或少開具 收據(jù)、或以其他方式弄虛作假的，按公司相關(guān)規(guī)定從重處罰，情節(jié)觸 犯法律的，并按法律程序處理。分公司收到的任何款項，均按本管理規(guī)章第二節(jié)第款“關(guān)于收支兩條 線”的要求匯回總部，不得用于分公司任何支出。五、營業(yè)退款定義：本管理規(guī)章所指“營業(yè)退款”，是指我司營業(yè)過程中向客戶收取的 押金、保證金、代辦事項預(yù)收款等款項，當(dāng)滿足我司業(yè)務(wù)政策所預(yù)訂的 條件時，我司將全部或部分預(yù)收款退還給客戶的業(yè)務(wù)行為。營業(yè)退款基本流程：營業(yè)退款須執(zhí)行提報、審核、退款、核銷四個基本 流程。1 .營業(yè)退款的提

19、報營業(yè)退款由該門店經(jīng)辦人提報，門店店長審核。提報形式：OA系統(tǒng)發(fā)起付款通知單。2 .營業(yè)退款的審核分公司會計審核：a.退款事項是否符合公司業(yè)務(wù)政策；b.退款對應(yīng)的原收款是否已經(jīng)確實收妥；c.本次退款金額計算是否正確，尤其是有多次退款情況時，本次退 款金額不得大于應(yīng)退款余額。分公司經(jīng)理審核：a.退款事項是否符合公司業(yè)務(wù)政策；b.退款條件是否已經(jīng)完全滿足；c.該項退款是否存在其他未結(jié)事項或或有事項。總部財務(wù)部門審核：a.本次退款金額計算是否正確，尤其是有多次退款情況時，本次退 款金額不得大于應(yīng)退款余額；b.前述各流程是否已規(guī)范完成。3 .總部財務(wù)部退款。當(dāng)以上審核流程全部完成時，按付款通知單指 令

20、執(zhí)行退款。4 .退款核銷總部出納完成退款時，第一時間通知退款提報人；退款提報人在營業(yè)系統(tǒng)內(nèi)錄入退款信息；總部財務(wù)部跟蹤該退款事項在信息系統(tǒng)內(nèi)是否已完成信息錄入，應(yīng) 退款余額是否顯示正常。六、內(nèi)部會計核算分公司實行獨立核算，每一分公司設(shè)立獨立的會計核算帳套，核算分公 司收入、成本、費(fèi)用，記載分公司各項資產(chǎn)、負(fù)債，反映分公司財務(wù)狀 況與經(jīng)營成果。分公司為我公司內(nèi)部非法人經(jīng)營機(jī)構(gòu)，所有經(jīng)營資源均源于總部，最終 經(jīng)營成果亦歸屬總部。每個會計年度終了，分公司應(yīng)將當(dāng)年經(jīng)營成果劃 繳總部。分公司會計負(fù)責(zé)建立分公司會計核算帳套，實施會計核算。會計核算體 系中，一級會計科目、主要會計科目之明細(xì)科目、會計科目輔助

21、核算規(guī) 則、會計報表格式，按本管理規(guī)章第六節(jié)第款規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。本管理規(guī)章未明確統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的部分，分公司會計可根據(jù)分公司實際業(yè)務(wù) 特點采用適當(dāng)?shù)姆椒?，但仍需與總部財務(wù)部溝通，并接受總部財務(wù)部指 導(dǎo)。分公司使用總部統(tǒng)一配備的財務(wù)軟件建立自己的帳套，遠(yuǎn)程接入運(yùn)用， 帳套數(shù)據(jù)存放于公司服務(wù)器。會計科目設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)：科目類型科目編碼科目名稱明細(xì)科目設(shè)置規(guī)則輔助核算核算內(nèi)容備注資產(chǎn)1001現(xiàn)金按幣種設(shè)置資產(chǎn)1002銀行存款按銀行帳戶設(shè)置資產(chǎn)1009其他貨幣資金按其他貨幣資金類別設(shè)置資產(chǎn)1101短期投資資產(chǎn)1102短期投資跌價準(zhǔn)備資產(chǎn)1111應(yīng)收票據(jù)資產(chǎn)1121應(yīng)收股利資產(chǎn)1122應(yīng)收利息資產(chǎn)1131應(yīng)收賬

22、款按應(yīng)收款類別設(shè)置客戶核算性質(zhì)為我司應(yīng)收的款項，不論 是預(yù)收還是應(yīng)收，均在本科目 核算。不使用“預(yù)收帳款”科 目資產(chǎn)1133其他應(yīng)收款其中，內(nèi)部員工借款要求單 獨設(shè)置“員工借款”二級科 目“員工借款”二級科目實行員工核算資產(chǎn)1141壞賬準(zhǔn)備資產(chǎn)1161應(yīng)收補(bǔ)貼款資產(chǎn)1211原材料資產(chǎn)1221包裝物資產(chǎn)1231低值易耗品資產(chǎn)1243庫存商品資產(chǎn)1301待攤費(fèi)用按待攤費(fèi)用項目設(shè)置，同時要求會計建立明細(xì)臺帳資產(chǎn)1401長期股權(quán)投資資產(chǎn)1402長期債權(quán)投資資產(chǎn)1421長期投資減值準(zhǔn)備科目類型科目編碼科目名稱明細(xì)科目設(shè)置規(guī)則輔助核算核算內(nèi)容備注資產(chǎn)1502固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)類別設(shè)置，同時要求會計建立明細(xì)

23、臺帳資產(chǎn)1503累計折舊不設(shè)置明細(xì)科目，但要求會計在資產(chǎn)臺帳中體現(xiàn)明細(xì)折舊金額資產(chǎn)1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)1601工程物資資產(chǎn)1603在建工程按在建項目設(shè)置資產(chǎn)1605在建工程減值準(zhǔn)備資產(chǎn)1701固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)1801無形資產(chǎn)按無形資產(chǎn)項目設(shè)置資產(chǎn)1805無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)1911待處理財產(chǎn)損溢負(fù)債2101短期借款按每項短期借款設(shè)置負(fù)債2111應(yīng)付票據(jù)負(fù)債2121應(yīng)付賬款按應(yīng)付款類別設(shè)置供應(yīng)商核算性質(zhì)為我司應(yīng)付的款項，不論 應(yīng)付還是預(yù)付，均在本科目核 算。不使用“預(yù)付帳款”科目負(fù)債2122應(yīng)付職工薪酬負(fù)債2181其他應(yīng)付款負(fù)債2191預(yù)提費(fèi)用負(fù)債2301長期借款負(fù)債2311應(yīng)付債券負(fù)債

24、2321長期應(yīng)付款權(quán)益3101實收資本按股東設(shè)置權(quán)益3111資本公積權(quán)益3121盈余公積權(quán)益3131本年利潤權(quán)益3141利潤分配損益5101主營業(yè)務(wù)收入按公司營業(yè)類別設(shè)置部門核算損益5102其他業(yè)務(wù)收入按其他業(yè)務(wù)項目設(shè)置損益5201投資收益損益5203補(bǔ)貼收入損益5301營業(yè)外收入按營業(yè)外收入項目設(shè)置損益5401主營業(yè)務(wù)成本按公司營業(yè)類別設(shè)置二級科目，按業(yè)務(wù)成本項目設(shè)置三級科目部門核算科目類型科目編碼科目名稱明細(xì)科目設(shè)置規(guī)則輔助核算核算內(nèi)容備注損益5502管理費(fèi)用按管理費(fèi)用項目設(shè)置部門核算損益5503財務(wù)費(fèi)用按財務(wù)費(fèi)用項目設(shè)置損益5601營業(yè)外支出按營業(yè)外支出項目設(shè)置損益5801以前年度損益調(diào)

25、整（六）內(nèi)部會計報表1 .月度會計報表“月度”指每年第1至11月。月度會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、科目余額明細(xì)表、部門盈 虧平衡表及本管理規(guī)章第六節(jié)第款規(guī)定的所有臺帳。公司領(lǐng)導(dǎo)要 求報送其他表格或總部財務(wù)部要求添加其他表格時，以公司財務(wù)部 通知為準(zhǔn)。月度會計報表編制人為分公司會計月度會計報表報送時間為次月10日前；如受法定節(jié)假日放假影響需 要延后時，應(yīng)以總部財務(wù)部通知為準(zhǔn)。月度會計報表報送對象：總部財務(wù)部經(jīng)理、集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)、董事長。2 .年度會計報表“年度”指每年第12月。年度會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、科目余額明 細(xì)表、部門盈虧平衡表，以及本管理規(guī)章第六節(jié)第款規(guī)定的所有

26、臺帳。公司領(lǐng)導(dǎo)要求報送其他表格或總部財務(wù)部要求添加其他表格 時，以公司財務(wù)部通知為準(zhǔn)。年度會計報表編制人為分公司會計年度會計報表報送時間為次年 2月15日前，如受法定節(jié)假日放假影 響需要調(diào)整時，應(yīng)以總部財務(wù)部通知為準(zhǔn)。年度會計報表報送對象：總部財務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)、董事長。3 .匯總會計報表總部財務(wù)部經(jīng)理在每期會計報表收集完整后（時間見上述規(guī)定），負(fù)責(zé)在3個工作日之內(nèi)完成復(fù)核、確定及匯總。匯總會計報表報送對象：總部財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)、 集團(tuán)總經(jīng)理、董事長。4 .會計報表格式上述各會計報表格式，由財務(wù)部統(tǒng)一制訂下發(fā)執(zhí)行。分公司不得隨意更改報表格式。分公司若確有更改會計報表格式的需要，須預(yù)先上報總部財務(wù)部。 經(jīng)財務(wù)部審核同意后，由財務(wù)部將修改后的報表格式下發(fā)給所有分 公司及總部執(zhí)行。七、分公司財務(wù)檢查總部對分公司實施定期或不定期財務(wù)檢查，分公司須配合檢查，接受總 部監(jiān)督和指導(dǎo)。定期財務(wù)檢查1 .定期財務(wù)檢查暫由公司財務(wù)部組織實施；若公司設(shè)置了審計機(jī)構(gòu)，則 由審計機(jī)構(gòu)組織實施。2 .定期財務(wù)檢查組成員構(gòu)成：從總部財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理、主辦會計、往來 會計、出納、(審計部審計經(jīng)理、審計員)、集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)中抽調(diào)人員 組成，每次不少于2人，不多于4人，由職務(wù)最高者帶隊。3 .定期財務(wù)檢查的時間規(guī)定：每個分