稅收執(zhí)法資格考試試題附參考答案

1、全國稅收執(zhí)法資格考試試題（附參考答案）一、單項選擇題：1、法是國家創(chuàng)制，體現(xiàn)某種社會集團(tuán)意志的社會行為規(guī)范。法之所以成為法，就其本質(zhì)而 言，它所體現(xiàn)的意志是（ ）A、國民意志 B、社會意志 C、國家意志 D、人民意志2、 關(guān)于法是否具有溯及既往的效力問題， 不同國家情況有所不同。 我國采取的原則是 （ ）A、從舊原則 B、從新原則 C、從輕原則 D、從舊兼從輕原則3、 根據(jù)立法法規(guī)定，有關(guān)稅收的基本制度應(yīng)當(dāng)由（）A、全國人大及其常委會制定法律E、國務(wù)院制定行政法規(guī)C、國家稅務(wù)總局制定部門規(guī)章 D、省級人民政府制定地方性規(guī)章4、根據(jù)立法法的規(guī)定， 只能由國家立法機(jī)關(guān)制定法律， 而 不 能委托立法

2、的事項是 （）A、金融制度E、民族區(qū)域自治制度C、司法制度D、外貿(mào)制度5、稅務(wù)關(guān)執(zhí)法過程中， 只需要嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定征稅款， 而不需要事先取得納稅人的同意。征稅行為的這一特征屬于行政行為特征中的（）A、執(zhí)行性E、單方意志性C、強(qiáng)制性D、無償性6、行政行為分類的角度來看， 行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法受理行政復(fù)議案件并出行政復(fù)議決定的活 動屬于（ ）A、內(nèi)部行政行為 E、自由裁量行為C、抽象行政行為D、依申請的行政行為7、稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人申報后，審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件的行為屬于（）A、行政確認(rèn)E、行政給付C、行政裁決D、行政征收8、根據(jù)國家賠償法的規(guī)定，賠償請求人應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)行政行為被確認(rèn)違法后提出賠

3、償?shù)姆ǘㄆ陂g是（）A、2個月 E、3個月 C、6個月 D、2年9、照行政處罰法的規(guī)定， 10、 可以設(shè)定各種行政處罰的是（）A、地方性法規(guī) E、行政法規(guī)C、部門規(guī)章 D、法律10、 納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為在（）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的， 稅務(wù)機(jī)關(guān)不再給予行政處罰。A、二E、三C、四D、五11、 根據(jù)行政處罰法規(guī)定，當(dāng)事人逾期不繳納罰款，行政機(jī)關(guān)可以每日按罰款額的（） 加處罰款。A、3%E、50%12、在行政處罰的執(zhí)行程序中， 收繳。這里“一定數(shù)額”是指（A、20 元 E、50元C、l% D、5%對于一定數(shù)額以下的罰款， 行政機(jī)關(guān)及其工作人員可以當(dāng)場 ）C、80元 D、l 00

4、元13、 行政機(jī)關(guān)違反國家規(guī)定攤派費(fèi)用的行為屬于行政賠償范圍中（）的行為。A、侵犯人身自由權(quán)E、侵犯生命健康權(quán)C、侵犯財產(chǎn)權(quán) D、侵犯受教育權(quán)14、按照行政復(fù)議法的規(guī)定， 通常情況下， 申請人申行政復(fù)議的期間為自知道行政機(jī)關(guān)作出 具體行政行為之日起（ ）內(nèi)。A、3 0日 E、6 0日 C、半年 D、一年15、 按照行政訴訟法的規(guī)定，在行政訴訟中，負(fù)有舉證責(zé)任的主體是（）A、人民法院E、行政機(jī)關(guān)C、行政管理相對人D、第三人16、稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志是（）A、征收對象E、納稅人 C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié)17、 由于行政執(zhí)法與司法審判的特點(diǎn)不同，行政復(fù)議與行政訴訟對具體行政行為審查時各自 所遵循

5、的原則也有很大區(qū)別。在行政訴訟中，法院原則上應(yīng)當(dāng)審查的只是具體行政行為的 （）A、合理性 E、合法性 C、實體 D、程序18、人民法院審理行政案件過程中， 發(fā)現(xiàn)需要參照適用的依據(jù)，根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，有 權(quán)作出解釋裁決的機(jī)關(guān)是（ ）A、最高法院E、全國人大C、國務(wù)院 D、國務(wù)院有關(guān)部委、局等19、在處理涉稅案件時， 稅法與同位階的其它部門法律規(guī)定不一致， 如果此時適用了其它部 門法律規(guī)定，這種適用情況的原則被稱為（ ）A、法律保留原則E、法律優(yōu)位原則C、特別法優(yōu)于普通法原則D、稅收救濟(jì)程序優(yōu)于稅收實體原則20、某小型服裝廠 2000 年度應(yīng)納稅所得額為 8 萬元。按現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，其適

6、用的 稅率為（ ）A、18%E、27%C、15%D、30%21、按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定， 下列稅種在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時， 不準(zhǔn)從收入額中扣 除的是（ ）A、印花稅 E、消費(fèi)稅 C、營業(yè)稅 D、增值稅22、稅務(wù)稽查的基本程序包括四個環(huán)節(jié)，這四個環(huán)節(jié)分工負(fù)責(zé)，相互聯(lián)系，相互制約會，順序推進(jìn)，統(tǒng)一構(gòu)成稅務(wù)稽查的體系，正確實施稅務(wù)程序四個環(huán)節(jié)的順序是（）A、選案一一實施一一審理一一執(zhí)行E、實施一一選案一一審理一一執(zhí)行C、選案一一審理一一實施一一執(zhí)行D、實施一一審理一一選案一一執(zhí)行23、 稅務(wù)機(jī)關(guān)接受納稅人的納稅申報后，必須按照下列程序進(jìn)行（）A、受理處理審核E、受理審核處理C、審核受理處理D、處

7、理審核受理24、2 0 0 1年10月，稅務(wù)機(jī)關(guān)將某啤酒廠 2001年5月的滯納稅款15萬清繳，根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)對啤酒廠的滯納稅款按日加收（）的滯納金。A、千分之二E、萬分之五 C、百分之二D、萬分之三25、 依法及時處理稅務(wù)登記是納稅人的法定義務(wù)。納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的法定期間，是（）A、10 日 E、15 日 C、30 日 D、20 日26、 稅務(wù)機(jī)關(guān)違法擅自改變稅收征管范圍和稅款入庫級次的，責(zé)令限期改正， 對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予的行政處分是（）A、警告 E、記過 C、記大過 D、降級或撤職27、陳某偷稅被司法機(jī)關(guān)

8、追究， 如果偷稅罪成立， 法院可以判處陳某的最輕主刑刑罰是 （）A、管制 E、沒收財產(chǎn)C、拘役 D、罰金（國稅必答題 28-30）28、 生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開始獲利年度起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三年至第五年減半征收所得稅的優(yōu)惠，必須符合的條件是（）A、應(yīng)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)E、應(yīng)為產(chǎn)品出口企業(yè)C、經(jīng)營期應(yīng)在10年以上D、應(yīng)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)29、 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，同時實行從量定額與從價定率相結(jié)合計征辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品的指（ ）A、啤酒 E、卷煙 C、雪茄煙 D、灑精30、自 2002 年 1 月 1 日起，一般納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額扣除 率調(diào)整為（ ）A、10

9、%E、7%C、13%D、17%（地稅必答題 28-30 ）28、 某網(wǎng)吧2002年1月取得經(jīng)營收入8萬元，則該網(wǎng)吧應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（）萬元。A、 0.8 E、 1.2 C、 1.6 D、 1.429、某油田 1 月份生產(chǎn)原油 10， 000噸，已銷售 8， 500噸，該油田適用的單位稅額為每噸8 元，該油田 1 月應(yīng)納的資源稅稅額為（）元。A、 80000 E、 68000 C、 76000 D、 1200030、 按城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是指納稅人（）A、納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額B、實納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額C、因違反增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅規(guī)定而加收的

10、滯納金金額D、應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額及加收的滯納金金額、多項選擇題：31、 法是由國家創(chuàng)制的，國家創(chuàng)制法律的主要方式包括：（）A、制定 E、公布 C、認(rèn)可 D、解釋32、 依照不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對法律進(jìn)行不同的分類。中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法屬于下列分類中的（）A、國際法 E、國內(nèi)法 C、實體法 D、程序法33、 根據(jù)立法法的規(guī)定，民族區(qū)域自治地方人民代表大會可以制定（）A、行政法規(guī)E、地方規(guī)章C、自治條例D、單行條例34、行政法的基本原則貫穿于行政法的具體規(guī)范之中，體現(xiàn)行政法基本價值觀念，包括：（）A、合法性原則E、合理性原則C、保護(hù)相對人權(quán)益原則D、教育與懲處相結(jié)合的原則35、具體行政行為通常是指行政機(jī)關(guān)對特定的人員和事項作出的行政行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為中屬于具體行政行為的是（）A、從某電腦公司購5 0 0臺微機(jī)E、依法批準(zhǔn)某納稅人緩繳稅款C、根據(jù)國務(wù)院的減免稅決定制定具體的實施辦法D、依法對某企業(yè)實施稅務(wù)檢查36、 行政行為生效的基本條件就是要為行政管理相對人所知曉。根據(jù)行政行為送達(dá)方式和相對人知曉的方式的不同，可以把行政行為生效要件分為（）A、即時生效 E、受領(lǐng)生效C、協(xié)商生效D、附條件生效37、 行政處罰與行政處分的區(qū)別表現(xiàn)在以下幾個方面（）A、行政處