財(cái)務(wù)報(bào)表公式(高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì))

1、一、償債能力指標(biāo)（一）短期償債能力指標(biāo)1、營運(yùn)資本 =流動(dòng)資產(chǎn) -流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)2、 流動(dòng)比率流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)3、 速動(dòng)比率流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金短期有價(jià)證券4、 現(xiàn)金比率流動(dòng)負(fù)債5、支付能力系數(shù)（二）長期償債能力指標(biāo)1、靜態(tài)（ 1） 資產(chǎn)負(fù)債率 負(fù)債總額 * 100% 資產(chǎn)總額（ 2） 股權(quán)權(quán)比 = 所有者權(quán)益總額* 100%資產(chǎn)總額（ 3） 產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額* 100%所有者權(quán)益總額（ 4） 權(quán)益乘數(shù)資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額資產(chǎn)負(fù)債總額負(fù)債總額（5） 有形債務(wù)比率有形資產(chǎn)總額 * 100%資產(chǎn)總額 - 無形資產(chǎn) * 100%負(fù)債總額* 100%負(fù)債總額（6） 有形凈值債務(wù)比率* 100%有形凈值總額

2、所有者權(quán)益總額- 無形資產(chǎn)2、動(dòng)態(tài)（ 1） 利息保障倍數(shù)息稅前利潤凈利潤 所得稅利息費(fèi)用利潤費(fèi)用利息費(fèi)用息稅前經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量（ 2） 現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)現(xiàn)金利息支出（ 3）債務(wù)保障比率二、營運(yùn)能力指標(biāo)（資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)）（一）反映流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)指標(biāo)賒銷收入凈額1、 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款天數(shù)（平均收現(xiàn)期）360天應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務(wù)成本存貨周轉(zhuǎn)率存貨平均余額2、360天存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)率3、營業(yè)周期 =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)4、現(xiàn)金周期 =營業(yè)周期 -應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)銷售凈額5、 營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率平均營運(yùn)資本主營業(yè)務(wù)收入流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)平均余額6、360天流動(dòng)資

3、產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（二）固定資產(chǎn)營運(yùn)指標(biāo)主營業(yè)務(wù)收入固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)平均余額1、360天固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2、總資產(chǎn) =流動(dòng)資產(chǎn) +非流動(dòng)資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)收入總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率平均資產(chǎn)總額3、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）360天總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率三、盈利能力指標(biāo)（一）與投資相關(guān)的盈利能力指標(biāo)1、 總資產(chǎn)收益率凈利潤* 100%總資產(chǎn)平均額2、 凈資產(chǎn)收益率（靜態(tài)）全面攤薄凈資產(chǎn)收益率凈利潤* 100%期末凈資產(chǎn)（動(dòng)態(tài)）加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率凈利潤* 100%凈資產(chǎn)平均額3、 長期資金收益率息稅前利潤平均長期資金利潤總額財(cái)務(wù)費(fèi)用（期初長期負(fù)債期初股東權(quán)益） （期末長期負(fù)債期末股東權(quán)益）24、 資本

4、保值增值率扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益* 100%期初所有者權(quán)益經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流 量5、資金現(xiàn)金流量 收益率 =* 100%資產(chǎn)平均總額凈利潤6、 流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn) 收益率 =流動(dòng)資產(chǎn)平均額凈利潤7、 固定資產(chǎn)收益率固定資產(chǎn)平均額（二）與銷售有關(guān)的盈利能力指標(biāo)1、 銷售毛利率銷售收入凈額 - 銷售成本* 100%銷售收入凈額2、 銷售凈利率凈利潤* 100%銷售收入（三）與股本有關(guān)的盈利能力指標(biāo)凈利潤1、 每股收益發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量2、 每股現(xiàn)金流量發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)現(xiàn)金股利總額3、 每股股利發(fā)行在外的普通股股數(shù)每股市價(jià)4、 市盈率每股收益5、 股利支付率每股股

5、利* 100%每股收益6、 股利收益率每股股利* 100%股價(jià)四、發(fā)展能力盈利指標(biāo)（一）與營業(yè)發(fā)展能力相關(guān)的能力指標(biāo)1、 銷售（營業(yè)）增長率本年（營業(yè)）增長額* 100%上年銷售（營業(yè)）額本年銷售收入- 上年銷售收入* 100%上年銷售收入年末銷售（營業(yè)）收入 總額三年銷售（營業(yè)）平均增長率 （3 1）* 100% 三年前年末銷售（營業(yè) ）收入總額2、資產(chǎn)增長指標(biāo)（ 1） 總資產(chǎn)增長率本年總資產(chǎn)增長額* 100%年初資產(chǎn)總額年末資產(chǎn)總額三年總資產(chǎn)平均增長率（3 1）* 100% 三年前年末資產(chǎn)總額平均固定資產(chǎn)凈值（ 2） 固定資產(chǎn)成新率* 100% 平均固定資產(chǎn)原值（二）與財(cái)務(wù)發(fā)展能力相關(guān)的能力指標(biāo)（ 1） 資本積累率本年所有者權(quán)益增長額* 100%年初所有者權(quán)益三年資本平均增長率（3年末所有者權(quán)益總額）三年前