第三單元 第4課時

1、高考總復習高考總復習政治政治第三單元第三單元 收入與分配收入與分配第第4 4課時課時 征稅和納稅征稅和納稅 高考總復習高考總復習政治政治高考總復習高考總復習政治政治考點一 稅收及其種類基礎梳理基礎梳理 1稅收。(1)含義：是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借_權力，依法取得財政收入的基本形式。(2)稅收的本質：是以_為主體，采取法律形式的分配。(3)稅收的地位：稅收是組織國家財政收入的_形式。_是財政收入的主要來源。財政收入來源中，稅收最穩(wěn)定可靠。 2_是稅收的法律依據和法律保障。 3稅收的基本特征：強制性、無償性、固定性。 (1)_：國家憑借政治權力強制征稅。強制性的高考總復習高考總復習政治政治表現(xiàn)：

2、一是國家憑借政治權力強制征收，二是納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。正因為稅收具有強制性，所以它是國家取得財政收入的最普遍、最可靠的一種形式。社會產品的分配憑借兩種權力進行，一是國家政治權力，二是所有者權力。稅收是國家憑借政治權力獲得，而利潤是國家憑借_權力獲得，個人分配中的按勞分配、按個體勞動成果分配和按生產要素分配都是憑借所有者權力獲得。 (2)_：國家征稅后，不直接對納稅人返還利益。無償性是相對的，直接無償，間接_，即取之于民，用之于民。(3)固定性：稅收在征收前以_形式預先規(guī)定，未經有關部門批準不能隨意變更。固定性既是對國家的約束，也是對納稅人的約束。固定性是相對的，稅收會隨著

3、社會經濟條件的變化而作出調整，如通貨緊縮時降低稅率。高考總復習高考總復習政治政治 (4)三者的關系：是緊密聯(lián)系，不可分割的。第一，稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的_；第二，強制性和無償性又決定了它必須具有_。朝令夕改，就會造成經濟秩序的混亂。第三，稅收的三個基本特征，集中體現(xiàn)了稅收的權威性。 注意：稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的_。利潤、國債都沒有這三個基本特征，而行政收費中只有一部分具有這三個基本特征。 (5)我國稅收的種類及作用。根據_劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，共二十多種。目前在我國，_和_是影響很大的兩個稅種。稅收的作

4、用：稅收是組織財政收入的高考總復習高考總復習政治政治 答案：答案：1(1)政治 (2)國家 (3)基本稅收 2. 稅法 3. (1)強制性所有者 (2)無償性有償 (3)法律 (4)保障固定性主要標志 (5)征稅對象增值稅個人所得稅基本形式_，稅收是調節(jié)經濟的重要杠桿，稅收是國家實行經濟監(jiān)督的重要手段。高考總復習高考總復習政治政治名題一練名題一練 1(2011(2011年蘇北聯(lián)考年蘇北聯(lián)考) )2010年11月5日，財政部、國家稅務總局等5個部門發(fā)出關于技術先進型服務企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知規(guī)定，經認定的技術先進型服務企業(yè)將按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。這表明稅收具有 () A隨意性B

5、固定性 C強制性 D無償性 解析：通過法律的形式規(guī)定稅收對象和稅率，體現(xiàn)了稅收的固定性特征，故B符合題意。 答案：B高考總復習高考總復習政治政治考點二 依法納稅 基礎梳理基礎梳理 1在我國，稅收的性質是：取之于民，_，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺_。 2現(xiàn)實生活中仍然存在著違反稅法的現(xiàn)象。如果納稅人發(fā)生了偷稅、_、騙稅、抗稅的行為，稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由_部門追究

6、其刑事責任。高考總復習高考總復習政治政治 3公民要增強_意識，要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以_的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資產的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。 答案：答案：1用之于民誠信納稅2.欠稅司法3.納稅人主人翁高考總復習高考總復習政治政治 2(2010(2010年深圳二模年深圳二模) )近年來，不少地方通過使用即開型有獎發(fā)票，引導消費者提高索要發(fā)票的意識。消費者索要發(fā)票 () 是為國家稅收作貢獻 有利于國家稅款足額入庫是消費者必須履行的義務 為消費者維權提供了憑據 A B C D名題一練名題一練 解析：解析：“義務”錯誤，消費者索要

7、發(fā)票是消費者必須履行的權利，而不是義務，因此將排除。 答案：答案：B 高考總復習高考總復習政治政治高考總復習高考總復習政治政治1.1.增值稅和個人所得稅的比較增值稅和個人所得稅的比較所屬類型屬于流轉稅屬于所得稅征稅對象生產經營中的增值額個人所得。必須是合法所得。并非全部所得，有一定范圍和起征點納稅人是我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從境內外取得收入的個人，以及在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所有收入的個人高考總復習高考總復習政治政治計稅方法實行比例稅率，基本稅率是17%。增值稅銷售額稅率進貨

8、額稅率按應稅項目不同，分別實行超額累計稅率和比例稅率特點不僅可以避免對一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷稅漏稅行為實行超額累計稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低作用促進生產的專業(yè)化，體現(xiàn)公平競爭；防止偷稅漏稅，有利于財政收入的穩(wěn)定增長是國家財政收入的重要來源，是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段高考總復習高考總復習政治政治 (2011(2011年潮州模擬年潮州模擬) )我國燃油稅改革方案于2009年1月實施，燃油稅費改革的總體要求是“公平、規(guī)范、節(jié)約、減負”。它的實施將 () 有利于調節(jié)消費行為 有利于降低燃油價格 從根本上解決石油不足的問題 有利于

9、改善生態(tài)環(huán)境，節(jié)約社會資源 AB C D高考總復習高考總復習政治政治 解析：燃油稅費改革的總體要求是“公平、規(guī)范、節(jié)約、減負”有利于調節(jié)消費行為，改善生態(tài)環(huán)境，節(jié)約社會資源，故符合題意；燃油稅費改革將會提高燃油價格，因此表述錯誤；燃油稅費改革不能從根本上解決石油不足的問題，表述也錯誤，故選A。 答案：A高考總復習高考總復習政治政治 2四種違反稅法行為的比較表現(xiàn)(含義)手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務機關在追繳稅款的同時，要回收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任四 種違 法行 為都 是違 反稅 法規(guī) 定的

10、，都 要受 到法 律制裁欠稅納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段高考總復習高考總復習政治政治 (2011 (2011年惠州調研年惠州調研) )由于近兩年各種海外代購及直郵購物的數(shù)量急劇上升，關稅流失嚴重，海關總署決定自2010年9月1日起，調整進出境個人郵遞物品管理政策，關稅免征額度從現(xiàn)在的400元(港澳臺地區(qū))或500元(其他國家和地區(qū))降至50元。此舉 () A違背了稅收的固定性特征，因為征稅對象和稅率不能隨意改變 B說明了關稅是調

11、節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的重要手段 C要求公民積極監(jiān)督國家對稅收的使用情況 D有利于打擊偷逃稅款的商業(yè)性走私行為，增加國家稅收高考總復習高考總復習政治政治 解析：A“違背了”說法錯誤，B是指征收個人所得稅的作用，C強調公民的監(jiān)督意識，在材料中沒有體現(xiàn)。由近兩年 “關稅流失嚴重”可知D符合題意要求。稅收的種類與作用在近年高考中是高頻考點，復習時要注意區(qū)分。 答案：D高考總復習高考總復習政治政治高考總復習高考總復習政治政治 一、選擇題一、選擇題 1(2010年江蘇卷)依法納稅是公民的基本義務。這是因為 () 公民的權利與義務是統(tǒng)一的 稅收是國家財政支出的基礎 國家稅收取之于民用之于民 稅收具有

12、無償性、固定性 A B C D 解析：此題考查依法納稅是公民的基本義務，國家財政支出的基礎是財政收入，故不準確，是指稅收的基本特征，與題干不構成因果關系。 答案：A高考總復習高考總復習政治政治 2現(xiàn)代稅制規(guī)定納稅人依法承擔義務的同時，也保證納稅人享有相應的權利。以下行為體現(xiàn)納稅人權利的是() 依法按時向稅務部門繳納個人所得稅 依法要求政府部門公開財政支出用途 就某個征稅行為依法向稅務機關提出質疑 年收入超過12萬的公民依法主動向稅務部門提交申請表A B C D 解析：公民依法繳納個人所得稅和主動申報收入，是公民的義務。公民要求政府部門公開財政支出用途和對稅務部門提出質疑，是在行使納稅人的監(jiān)督權

13、。正確選項是C項。 答案：C高考總復習高考總復習政治政治 3讀圖可見 ()A稅收是國家實行經濟監(jiān)督的重要手段B稅收是財政收入的主要來源C稅收增長是財政收入增長的原因D稅收是調節(jié)經濟的重要杠桿高考總復習高考總復習政治政治 解析：根據圖表中的比例，我們看出稅收收入占94.8%，說明在中央財政收入結構里面稅收是財政收入的主要來源。 答案：B高考總復習高考總復習政治政治 4(2010(2010年廣州一模年廣州一模) )“民間查賬人”李德濤依法申請政府信息公開，促成了廣州市財政局“曬賬本”：將114個部門的預算公開放到網上。這說明 () 納稅人有權知道國家對稅收的使用情況 公民對公共權力的監(jiān)督意識增強

14、政府要自覺履行政務公開職責 財政收入應取之于民、用之于民 A B C D 解析：說法錯誤，稅收取之于民，用之于民；財政收入的來源是多方面，不一定“取之于民”，故排除。 答案：C高考總復習高考總復習政治政治 二、非選擇題二、非選擇題 5近年來，黨中央、國務院根據國內外經濟形勢的變化，審時度勢，從容應對，對宏觀調控政策進行了及時、靈活的調整。閱讀材料，回答問題。 材料一：高考總復習高考總復習政治政治 材料二：2008年下半年以來，全球經濟減速對我國的影響加深，我國財稅政策進行了適時調整，釋放出“保增長、擴內需、調結構的強烈信號，并逐步形成“結構性減稅”的基調(結構性減稅是針對特定稅種、基于特定目的

15、而實行的減稅，是“有增有減，結構性調整”的一種稅制改革方案)。高考總復習高考總復習政治政治材料三：2008年下半年以來我國部分稅收政策的調整情況相關稅收政策調整情況舉例說明提高部分商品出口退稅率自2008年8月1日起，將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%下調住房交易稅自2008年11月1日起，下調個人首次購買90平方米及以下普通住房的交易稅率至1%增值稅全面轉型自2009年1月1日起，允許企業(yè)抵扣新購入設備所含的增值稅，以降低企業(yè)設備投資的稅收負擔；同時，為促進資源節(jié)約和綜合利用，將礦產品增值稅率從13%調至17%高考總復習高考總復習政治政治 (1)描述圖甲表明的變化，并依據圖乙和材料三闡釋變化的原因。 (2)結合材料二，運用經濟生活知識，分別闡明材料三中三種稅收政策的調整對我國經濟發(fā)展的積極意義。高考總復習高考總復習政治政治 答案：答案：(1)變化：20052008年我國稅收入總量不斷增加，20052007年我國稅收收入增速不斷提高，2008增速下降。原因：經濟發(fā)展水平是稅收收入的基礎。我國國內生產總值的變化趨勢決定著稅收收入的