XX弘揚佳瑞酒店財務(wù)部管理制度.doc

1、河南弘揚佳瑞酒店管理有限公司財 務(wù) 部管理制度二OO五年月日目錄第一章：財務(wù)部各崗位標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)：財務(wù)部長崗位標(biāo)準(zhǔn)04第二節(jié)：會計崗位標(biāo)準(zhǔn)05第三節(jié)：商品會計崗位標(biāo)準(zhǔn)05第四節(jié)：出納員崗位標(biāo)準(zhǔn)06第五節(jié)：采購員崗位標(biāo)準(zhǔn)07第六節(jié)：倉庫保管員崗位標(biāo)準(zhǔn)07第二章：財務(wù)部各崗位描述第一節(jié)：財務(wù)部長崗位描述08第二節(jié)：會計崗位描述10第三節(jié)：商品會計崗位描述11第四節(jié)：出納員崗位描述12第五節(jié)：采購員崗位描述14第六節(jié)：倉庫保管組長崗位描述15第七節(jié)：倉庫保管員崗位描述16第三章：財務(wù)部管理制度第一節(jié)：財務(wù)部資金管理制度一固定資金管理制度17二使用流動資金管理制度17三費用報銷審批權(quán)限管理制度18四費用

2、核算管理制度19五貨款及收費出現(xiàn)長余短缺處理制度20第二節(jié)：財務(wù)部資產(chǎn)管理制度一固定資產(chǎn)核算管理制度20二固定資產(chǎn)價值計算管理制度21三固定資產(chǎn)調(diào)撥、折舊處理制度22四固定資產(chǎn)財務(wù)管理制度23五固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)計劃管理制度24六 速動資產(chǎn)管理制度 26 第三節(jié)：財務(wù)部務(wù)實管理制度一計劃管理制度28二會計核算管理制度29三低值易耗品財務(wù)管理制度31四家具、用具購置、領(lǐng)用及報廢、審批管理制度32五辦公用品財務(wù)處理制度32六財務(wù)報銷操作管理制度33七財務(wù)報告與會計檔案管理制度35八 財務(wù)內(nèi)部票據(jù)管理制度 37 第四節(jié)：采購及倉庫管理制度一商品、原材料采購管理制度37二食品采購管理制度38三物資采購

3、及發(fā)放管理制度39四能源采購管理制度39五倉庫管理制度40六商品物資進出倉管理制度41七倉庫物資管理制度42八 倉庫安全管理制度 43 第五節(jié)：財務(wù)部獎懲管理制度 44財務(wù)部長崗位標(biāo)準(zhǔn)隸屬部門 ：財務(wù)部年齡范圍： 30-50 歲主要合格證書：教育方面： 具有普通院校財務(wù)會計?？埔陨蠈W(xué)歷技術(shù)方面 ：從事財務(wù)工作五年以上工作經(jīng)驗一、 掌握基礎(chǔ)財務(wù)會計、成本會計、商業(yè)會計、商業(yè)統(tǒng)計等系列知識，具有會計師以上職稱；二、 熟悉商業(yè)經(jīng)濟管理，投資決策、財務(wù)分析、管理、成本會計、審計等知識，了解市場營銷方面的知識；三、 熟悉會計法、國家稅法、經(jīng)濟合同法、商標(biāo)法、企業(yè)經(jīng)營法規(guī)及外匯管理法規(guī)等各類經(jīng)濟法規(guī)；四、

4、 具有較強的組織能力和對外業(yè)務(wù)能力；五、 能對投資項目進行評估和可行性分析、研究，具有當(dāng)家理財?shù)慕?jīng)營管理能力，精通本部門各崗位工作，能運用各種財務(wù)報表進行企業(yè)經(jīng)濟活動分析；六、 對市場經(jīng)濟知識有系統(tǒng)的了解，有豐富的財務(wù)管理工作經(jīng)驗和工作閱歷。會計崗位標(biāo)準(zhǔn)隸屬部門 ：財務(wù)部年齡范圍： 24 歲以上主要合格證書：教育方面 ：具有中等技術(shù)學(xué)校財會專業(yè)以上學(xué)歷技術(shù)方面： 受過電子計算機操作培訓(xùn)一、 持有會計證，具有三年以上工作經(jīng)驗；二、 具有會計學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、財務(wù)管理學(xué)等學(xué)科的專業(yè)知識；三、熟悉各種帳款的工作程序與管理制度，能夠獨立完成各種會計報表的編制工作，對于收入、支出審核中發(fā)現(xiàn)的問題，能夠分析發(fā)生

5、的原因并提出解決辦法；四、 掌握財務(wù)收入程序，工作責(zé)任心強；五、 懂基礎(chǔ)英語，能看懂各種報表及運用英文辨別外幣的真?zhèn)?；六?廉潔奉公，堅持原則，工作認真負責(zé)。商品會計崗位標(biāo)準(zhǔn)隸屬部門 ：財務(wù)部年齡范圍 ：24 歲以上主要合格證書：教育方面： 具有中等技術(shù)學(xué)校財會專業(yè)或同等學(xué)歷技術(shù)方面： 受過電子計算機專業(yè)操作培訓(xùn)一、持有會計證 ,具有三年以上會計工作實踐經(jīng)驗；二、具有會計學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、財務(wù)管理學(xué)等學(xué)科的專業(yè)知識；三、熟悉各種商品應(yīng)付帳的工作程序和會計報表，能夠獨立完成各種會計報表的編制工作；四、熟悉公司費用開支的控制系統(tǒng)，工作責(zé)任心強，能夠嚴把費用開支關(guān)；五、廉潔奉公、堅持原則、工作認真負責(zé)。出

6、納員崗位標(biāo)準(zhǔn)隸屬部長 ：財務(wù)部年齡范圍 ：24 歲以上主要合格證書：教育方面： 具有中等技術(shù)學(xué)校財會專業(yè)或同等學(xué)歷技術(shù)方面： 受過電子計算機操作培訓(xùn)一、 具有會計員職稱及出納工作的實踐經(jīng)驗，熟悉企業(yè)的收支工作程序、工作內(nèi)容，能制作各種收支報表；二、 具有現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)方面的知識，掌握現(xiàn)金、銀行存款管理制度和財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)；三、 能熟悉運用電子計算機技術(shù)，掌握要運用的專業(yè)知識；四、 掌握財經(jīng)法規(guī)，嚴格執(zhí)行各項財務(wù)紀(jì)律和規(guī)定；五、 廉潔奉公，誠實可靠。采購員崗位標(biāo)準(zhǔn)隸屬部門： 辦公室年齡范圍 ：22 歲以上主要合格證書：教育方面： 具有高中以上文化程度技術(shù)方面： 具有公關(guān)能力一、 熟悉采購及

7、企業(yè)所需各種商品知識（性能、用途及質(zhì)量要求） ；二、 具有一定市場知識，了解各種商品的行情；三、 了解工商行政管理法規(guī)；四、 能按時保質(zhì)保量地完成采購任務(wù)；五、 掌握采購技術(shù)，具有一定公關(guān)能力；六、 工作認真負責(zé)，對企業(yè)有高度的責(zé)任感。倉管員崗位標(biāo)準(zhǔn)隸屬部門 ：財務(wù)部年齡范圍： 22 歲以上主要合格證書教育方面： 具有高中以上學(xué)歷技術(shù)方面： 能操作電子計算機一、 具有倉儲基礎(chǔ)理論知識和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)知識，了解物資的維護保養(yǎng)知識，熟悉各種物品保管要求和儲存期限；二、 了解企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，熟悉物品領(lǐng)發(fā)工作程序；三、 工作責(zé)任心強，嚴格遵守有關(guān)法規(guī)和倉儲規(guī)章制度；四、 工作細心、辦事認真。財務(wù)部長崗位描

8、述崗位名稱 ：財務(wù)部長直接上級 ：董事長直接下級 ：會計員、出納員、統(tǒng)計員、保管員本職工作 ：企業(yè)財和物的管理工作責(zé)任 ：1、 貫徹執(zhí)行董事長下達的各項任務(wù)，處理本部門的日常業(yè)務(wù)、事物；2、 控制預(yù)算案，負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)會計員、出納員、保管員按時按要求記帳，收付款，按規(guī)定報銷費用進行預(yù)提和待攤費用的核算，計提各項專用基金，做到合理、合法、合規(guī)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況；3、 保管管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣總量；4、 按時編制會計報表；5、 監(jiān)督、檢查易耗品、辦公用品、固定資產(chǎn)物品的發(fā)收及合理使用，做帳帳、帳表、帳物相符；6、 負責(zé)對會計憑證、賬簿、經(jīng)濟合同等會計資料的收集、裝訂和歸案保管工作；7、 召開財務(wù)

9、會議，進行財務(wù)收支分析，擬定經(jīng)營決策和成本控制方案；8、 隨時組織本部門人員學(xué)習(xí)國家財經(jīng)政策法律法規(guī)，和公司的各項規(guī)章制度；9、 對企業(yè)有關(guān)人員進行財務(wù)知識培訓(xùn)；10、經(jīng)理召開的部門級例會，財物協(xié)調(diào)會；11、主持本部門會議，傳達上級精神，制定本部門的工作計劃。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 ：1、 對本部門工作正常運行負責(zé)；2、 負責(zé)公司各項制度的貫徹和執(zhí)行；3、 負責(zé)處理社會職能部門的關(guān)系；4、 對下屬員工的行為負責(zé)；5、 遵紀(jì)守法。主要權(quán)力 ：1、 代表企業(yè)與社會有關(guān)單位的聯(lián)系權(quán)；2、 提請聘任或解聘本部門人員的權(quán)力；3、 對違反財務(wù)制度人員的處罰權(quán)；4、 對本部門工作人員的調(diào)配權(quán)；5、 對企業(yè)各經(jīng)營部門經(jīng)營活

10、動的監(jiān)督權(quán)。執(zhí)行人簽名 ：董事長：茲收到佳瑞公司財務(wù)部長崗位描述 ， 本人明白制度的詳細內(nèi)容，并謹此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。簽 名：會計員崗位描述崗位名稱 ：會計員直接上級 ：財務(wù)部長本職工作 ：負責(zé)公司財務(wù)核算工作責(zé)任 ：1、 負責(zé)公司管理帳務(wù)處理及本息催收工作；2、 填制和管理公司銀行支出轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)的記帳憑證，負責(zé)辦理銀行貸款，還款調(diào)匯業(yè)務(wù)；3、 負責(zé)催收清理銀行撥付的各項往來帳款，對長期欠帳戶查明原因，及時采取措施；4、 根據(jù)上月各營業(yè)部門收入基數(shù)，每月按規(guī)定計劃提取各種稅金，報送有關(guān)稅務(wù)表格按月交納稅金；5、 按月認真核查所管帳戶發(fā)生金額的正確性，發(fā)現(xiàn)問題及時予以糾正；6、 加強對固

11、定資產(chǎn)和流動資金的日常管理，及時掌握流動資金的使用和周轉(zhuǎn)情況，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報；7、 定期與固定資產(chǎn)保管員核對帳目，實物做到帳帳、帳物相符。執(zhí)行人簽名 ：董事長：茲收到佳瑞公司會計員崗位描述 ， 本人明白制度的詳細內(nèi)容，并謹此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。簽 名：商品會計崗位描述崗位名稱 ：商品會計直接上級 ：財務(wù)部長本職工作 ：經(jīng)濟成本核算工作責(zé)任 ：1、 在財務(wù)部長的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)分管公司的核算業(yè)務(wù)；2、 負責(zé)主管各營業(yè)部門按照會計制度，及時做好測算進行審核；3、 負責(zé)主管各營業(yè)部門按照會計制度，記好收入支出費用的明細帳，及時清理管理部門的債權(quán)、債務(wù)，正確編制分管部成本費用的盈虧報表；4、 負責(zé)

12、制定各部門營業(yè)成本費用指標(biāo)，并嚴格檢查控制；5、 定期考核各營業(yè)部門成本計劃定額的執(zhí)行情況，分析成本升降的原因；6、 堅守崗位，堅持原則，反對統(tǒng)計報告各營業(yè)部門的經(jīng)營狀況。執(zhí)行人簽名 ：董事長：茲收到佳瑞公司商品會計崗位描述 ， 本人明白制度的詳細內(nèi)容，并謹此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。簽 名：出納員崗位描述崗位名稱 ：出納員直接上級： 財務(wù)部長本職工作 ：現(xiàn)金收付工作責(zé)任：1、 負責(zé)現(xiàn)金收付；2、 處理報銷事宜；3、 審查原始憑證，保證其合法性和準(zhǔn)確性；4、 做記帳憑證；5、 每日進行帳、款盤存，做到日清月結(jié)；6、 對憑證進行月結(jié)，月結(jié)后的憑證交會計收存；7、 每日將現(xiàn)金存入銀行，定期對帳；

13、8、 填寫收支，存款日報表，報財務(wù)部長；9、 掌管保險柜；10、對原始憑證合法性負責(zé)；11、對現(xiàn)金日記帳和銀行存款帳的正確負責(zé)；12、對現(xiàn)金安全負責(zé)。主要權(quán)力：1、 對報銷單據(jù)不合法及違反企業(yè)有關(guān)規(guī)定的票據(jù)有拒絕支付權(quán)；2、對任何人，不合手續(xù)的提取現(xiàn)金，有拒絕支付權(quán)力。執(zhí)行人簽名 ：董事長：茲收到佳瑞公司出納員崗位描述 ，本人明白制度的詳細內(nèi)容，并謹此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。簽名：采購員崗位描述崗位名稱 ：采購員直接上級 ：財務(wù)部長本職工作 ：采購工作責(zé)任 ：1、 了解各部門需求物質(zhì)情況，掌握財務(wù)部對各種物資采購成本控制，熟悉各采購物資的采購計劃；2、 按計劃優(yōu)質(zhì)采購物資，認真核實各部門的

14、申購計劃，根據(jù)倉庫需求，定出采購計劃；3、 采購物品要求保質(zhì)、保量、及時；4、 執(zhí)行合同采購，嚴格審核合同款項，對各項合同負責(zé)；5、 了解公司庫存商品的數(shù)量，保證備用物品充足；6、 努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，提高業(yè)務(wù)水平；7、 嚴格遵守財務(wù)制度，遵紀(jì)守法，不索賄，受賄，在平等互利的基礎(chǔ)上開展業(yè)務(wù)，單據(jù)、發(fā)票隨貨同行；執(zhí)行人簽名 ：董事長：茲收到佳瑞公司采購員崗位描述 ， 本人明白制度的詳細內(nèi)容，并謹此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。簽 名：保管組長崗位描述崗位名稱 ：保管組長直接上級 ：財務(wù)部長直接下級 ：保管員本職工作： 保管物資、物品工作責(zé)任 ：1、 編制公司資金最低存量的申購計劃。做到合理庫存，不積

15、壓資金；2、 對物資保管和收發(fā)負有重要責(zé)任，加強控制，審查各部門領(lǐng)用物資審批手續(xù)、數(shù)量，嚴格把關(guān)，合理使用物料，降低消耗；3、 督促、監(jiān)督倉管員嚴格把好物資進倉驗收手續(xù)；4、 切實貫徹物資管理制度，督促部屬加強對庫存的管理，檢查落實安全措施和衛(wèi)生措施，保證庫存物質(zhì)的完好無損。5、 了解各種物資使用情況，及時提出意見，供公司領(lǐng)導(dǎo)和各使用部門參考；6、 檢查物品登記的物卡、帳卡、帳物、帳帳相符情況；執(zhí)行人簽名 ：董事長：茲收到佳瑞公司保管組長崗位描述 ， 本人明白制度的詳細內(nèi)容，并謹此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。簽 名：保管員崗位描述崗位名稱 ：保管員直接上級 ：保管組長本職工作 ：保管物資工作責(zé)

16、任 ：1、 有效地管理庫房具體負責(zé)公司商品和物品的保管。2、 負責(zé)物料及商品的入庫驗收工作，嚴格把握商品質(zhì)量。3、 驗收后的物資，分門別類進行保管。4、 物資進出倉庫，要做到先進先出，后進后出。5、 負責(zé)保持倉庫良好的環(huán)境。6、 嚴格執(zhí)行入庫手續(xù)，每月匯報總票據(jù)，按期登記三級明細賬。7、 熟悉貨物，明確負責(zé)保管貨物的范圍。8、 嚴格執(zhí)行倉庫安全制度。9、 嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度和工作紀(jì)律。執(zhí)行人簽名 ：董事長：茲收到佳瑞公司保管員崗位描述 ， 本人明白制度的詳細內(nèi)容，并謹此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。簽 名：財務(wù)部管理制度第一節(jié)：財務(wù)部資金管理制度一、固定資金管理制度1、固定資金主要來源于流動資

17、金（含銀行借款）。占用固定資金直接影響流動資金的運用，必須嚴格控制固定資金的使用；2、酒店及各部門必須節(jié)約使用固定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利潤率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金效果情況；3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有之固定資金實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分使用固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；4、各使用部門的設(shè)施設(shè)備，未經(jīng)動力部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置。財務(wù)部對沒有批準(zhǔn)的設(shè)備采購，不予報銷。二、使用流動資金管理制度1、流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)計劃供應(yīng)營業(yè)活動正常需要

18、的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟效果；2、要求各業(yè)務(wù)部門在流動資金計劃時，嚴格控制庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定，即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按 1：2 的規(guī)定；3、超儲物資商品，除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料以減少占用流動資金；4、要嚴格遵守不得挪用流動資金進行基建工程的規(guī)定。5、使用的基本要求：A 、有符合國家政策和酒店或酒店董事會、總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴大經(jīng)營，減少流動資金的占用；B、對商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮；C、嚴格控制家具、用具的購置；D、 要加速委托銀行收款和應(yīng)收款項的結(jié)算，減少

19、對流動資金的占用；E、各業(yè)務(wù)部門每月上報經(jīng)濟業(yè)務(wù)報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。三、費用報銷審批權(quán)限管理制度1、各項費用的審批報銷應(yīng)嚴格按照規(guī)定的權(quán)限執(zhí)行：A 、各部門發(fā)生的費用由部門部長審查、主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)；B、酒店各項福利費用開支（如節(jié)日費、勞保用品、一次性制服費等），由酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)；C、工會經(jīng)費由酒店工會主席在規(guī)定的范圍內(nèi)簽批；D、酒店支付的房租、水電、洗滌費、郵電通訊費等應(yīng)付出的款項，由財務(wù)部部長審批并掌握分期付款數(shù)額；E、其余未明確的費用由總經(jīng)理審批。2、不得列入費用支出的項目有：A 、為購置、建造或轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他

20、資產(chǎn)發(fā)生的支出；B、對外投資的支出；C、被沒收財物造成的損失，支付滯納金、違約金、賠償金、被罰款，以及贊助、捐贈的支出；D、水災(zāi)、火災(zāi)、地震等人類無法抗拒的原因造成的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的損失；E、國家規(guī)定不得列入成本費用的其他開支。四、費用核算管理制度1、各種物料、備用品、訂制的包裝用品、家具用具、固定資產(chǎn)折舊等費用，均采取定期攤銷轉(zhuǎn)帳；2、在本期支付的費用，但應(yīng)由以后分期負擔(dān)的，屬于預(yù)付性質(zhì)，由于費用支出數(shù)額較大，一次核銷影響費用和財務(wù)結(jié)果，必須通過“待攤費用”帳戶進行核算，如開辦費、大宗包裝費、食品物料、較大宗的進口物資所付關(guān)稅等；3、本期負擔(dān)的費用及以后逐步支付的費用（如職工福利基金，職

21、工教育經(jīng)費等）必須通過“預(yù)提待付”帳戶進行核算；4、所付費用額在本期已經(jīng)發(fā)生，但未支付，為正確計算本期費用水平和財務(wù)成果，月末應(yīng)預(yù)先估計這些費用數(shù)額記入“費用”和“應(yīng)付款”帳戶核算，如水電費、郵電費、銀行借款利息等。五、貨款及收費出現(xiàn)長余短缺處理制度1、貨款及各項收費，在每筆或每天結(jié)算中，出現(xiàn)盈余時，均須如實繳公，不得隱瞞，也不得以長補短，違反者，作貪污論處；2、貨款及各項收費出現(xiàn)短缺，由責(zé)任人填寫“短缺報告書”向領(lǐng)導(dǎo)報告，同時，必須查明原因，原則上凡貨款及各項收費的短少，應(yīng)由責(zé)任人負責(zé)賠償，特殊情況或非業(yè)務(wù)過失，視實際情況，由部門部長以上負責(zé)人審批，則可部分或全部報損；3、出現(xiàn)短款時，未查明

22、原因和未作處理意見時，先掛入“待處理”科目，原因查明，并確定處理時，沖銷“待處理”科目，并在“壞帳損失”科目處理第二節(jié)：財務(wù)部資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)核算管理制度1、固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)：A 、使用年限在一年以上，單價金額較高的屬固定資產(chǎn)范圍；B、不同時具備以上兩條件的勞動資料均為低值易耗品；C、專用工具或玻璃器皿，由于容易損壞，更換頻繁，也列為低值易耗品。2、固定資產(chǎn)分類：A 、一般分：房屋建筑、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備、其它設(shè)備；B、出租固定資產(chǎn)；C、租入固定資產(chǎn)。3、管理規(guī)定：A 、酒店全部固定資產(chǎn)，包括主樓、辦公樓、職工宿舍、其他建筑、機械設(shè)備、汽車的帳務(wù)管理和計提折舊等，由財務(wù)部負責(zé)

23、實物管理，部門設(shè)備使用管理落實到崗：B、土建房屋、道路等的大修理及日常維修制度由動力部負責(zé)制訂；C、機械設(shè)備及附屬設(shè)施以及各部所使用的機械設(shè)備、電腦、電話、電傳系統(tǒng)、音響設(shè)備、空調(diào)系統(tǒng)及報警、消防系統(tǒng)等的大修理及日常維修制度由動力部負責(zé)制訂；D、汽車的大修理及日常維修制度由小車班負責(zé)制訂。上述各部制定的在修理及日常維修報告總經(jīng)理審批后下達各部執(zhí)行；E、各部根據(jù)維修制度規(guī)定，編本部門使用的固定資產(chǎn)的修理計劃；F、報總經(jīng)理審批，修理計劃按年、季編報經(jīng)批準(zhǔn)后，由各部門按期執(zhí)行維修；G、各部門應(yīng)指定一名干部負責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作。固定資產(chǎn)每年年終必須進行一次盤點，做到實物和帳表記錄相符，核算資料正確，

24、對固定資產(chǎn)遺失部分，要查明原因，明確責(zé)任，適當(dāng)處理。二、固定資產(chǎn)價值計算管理制度1、房屋及園林建筑：基建一切費用、補償費，設(shè)計費均應(yīng)計算為各項固定資產(chǎn)的價值；2、機械設(shè)備：設(shè)備購進的原值、運雜費、安裝費、技術(shù)資料費均計算為各該固定資產(chǎn)的價值；3、新購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸費、包裝費、保險費作為原始價值，需要安裝的固定資產(chǎn)，也應(yīng)將安裝費、進口固定資產(chǎn)關(guān)稅和統(tǒng)一稅也計入原價；4、自制和自建的固定資產(chǎn)以制造過程中所發(fā)生的實際支出數(shù)為原價；5、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價或雙方協(xié)議加上支付的包裝費運雜費和安裝成本費后的價值記帳；6、汽車及運輸工具購進的原值、運雜費、關(guān)稅、牌照費、公用事業(yè)管理費

25、、交通管理費、隨車購進的一套配料、車用工具均計算為該車價值；7、其他固定資產(chǎn)，資產(chǎn)原購進價值、運雜費、稅費均為該項資產(chǎn)的價值。三、固定資產(chǎn)調(diào)撥、折舊處理制度1、調(diào)撥：一切固定資產(chǎn)的調(diào)出、調(diào)入，必須經(jīng)酒店管理公司、董事會批準(zhǔn)，調(diào)出、調(diào)入的固定資產(chǎn)均由調(diào)撥雙方按質(zhì)論價，結(jié)算價款；2、固定資產(chǎn)折舊處理：A 、酒店的房屋折舊年限為二十年；B、汽車折舊期限為五年（約全十萬公里） ；C、機械設(shè)備、電話系統(tǒng)折舊期限為十年；D、空調(diào)系統(tǒng)，音響設(shè)備折舊期限為六年；E、固定資產(chǎn)折舊采用直線平均計算，計算公式如下：（1） 年折舊額：（固定資產(chǎn)原值 - 殘值 +清理費） ÷固定資產(chǎn)使用年限（2） 年折舊率：

26、（年折舊額÷固定資產(chǎn)原值）×100%（3） 月折舊率：年折舊額÷ 12F、固定資產(chǎn)按月計提折舊，月初按資產(chǎn)的帳面原價按月計算，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，下月計提；當(dāng)月減少的資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊；G、對已提足折舊，但還可使用的資產(chǎn)，不再提折舊；H、固定資產(chǎn)大修費用，財務(wù)部門在年度預(yù)算中解決，不提大修費用；I 、固定資產(chǎn)的折舊額要求按月預(yù)提，全年清算。四、固定資產(chǎn)財務(wù)管理制度1、固定資產(chǎn)由使用部門管理，要建立片、分類、編號。財務(wù)部建立固定資產(chǎn)明細分類帳、折舊帳；2、每年對固定資產(chǎn)進行一次實地盤點，做到帳、卡、物三者相符，對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)查明原因，寫出書面報告

27、；3、固定資產(chǎn)盤虧報廢審批權(quán)限，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額數(shù)量較大的設(shè)備盤虧報廢需報董事會及酒店管理公司財務(wù)部審批；4、報廢固定資產(chǎn)應(yīng)作技術(shù)鑒定，符合報廢條件者，由使用部門提出報告，會同財務(wù)部審核后，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)審批（或酒店管理公司財務(wù)部）方可報廢；5、需新增加固定資產(chǎn)事先由各使用部門提出設(shè)備購置計劃，報財務(wù)部提出意見后，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可購置。五、固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)計劃管理制度1、使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具和其他設(shè)備、器具、工具等，單位價值雖低于上述標(biāo)準(zhǔn)，但屬于酒店主要的生產(chǎn)資料，也應(yīng)列入固定資產(chǎn)；2、固定資產(chǎn)的計價原則：A 、完成基建，交付使用的固定資產(chǎn)，按建設(shè)

28、單位核算的實際建造成本作原價；B、購入的固定資產(chǎn)，以購入價加上運輸、保險、包裝、安裝等費用及交納的稅金之和計價；C、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按發(fā)票或驗收清單所列的金額，加上運輸費、保險費、安裝費用及稅金之和計價，也可參照市場同類產(chǎn)品的價格計價；D、酒店購進大型固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出，在該項固定資產(chǎn)交付使用前計入其原價中；E、購、建固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅、計入固定資產(chǎn)價值中。3、已入帳的固定資產(chǎn)除對其重新評估、扣除一部分， 或?qū)υ泝r值作調(diào)整外，不得任意改變其價值；4、固定資產(chǎn)的折舊標(biāo)準(zhǔn)及計提原則：A 、按國家規(guī)定，扣除3%殘值后，采用直線法，按標(biāo)準(zhǔn)計提折舊，折舊方法及年限，一經(jīng)確

29、定，不得隨意變動，如需調(diào)整應(yīng)由上級公司擬文件并報經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)；B、計提折舊時，應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原值為依據(jù)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)不提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)照提折舊。已提足折舊而繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)不計提折舊。折舊費用計入預(yù)期損益科目；C、固定資產(chǎn)的日常修理費用直接在成本費用中列支。已發(fā)生額較大的修理費，采用預(yù)提的方法分期計入成本費用中。5、固定資產(chǎn)的分級歸口管理：A 、為加強固定資產(chǎn)的日常管理，財務(wù)部、總經(jīng)理室應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的分類設(shè)立卡片，卡片欄目應(yīng)有編號、固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號、原值、評估值、殘值、折舊率、使用年陰、啟用日期、使用部門、

30、附屬設(shè)備、入帳憑證號等項目。卡片一式三份，財務(wù)部、總經(jīng)理室、使用部門各一份；B、總經(jīng)理室依卡設(shè)立固定資產(chǎn)帳簿兩本，即按使用部門分立帳戶的總帳和明細帳；財務(wù)部相應(yīng)也要建立總帳和明細帳，對固定資產(chǎn)價值的增減變動進行總額和明細的核算，并定期和不定期同總務(wù)部、使用部門進行“帳帳”、“帳卡”、“卡物”的核對，以確?！皫ぁ?、“帳實”相符；C、酒店由總經(jīng)理室督導(dǎo)， 每半年對全酒店的固定資產(chǎn)進行一次實地盤點，對盤盈、盤虧、毀損和提前報廢的固定資產(chǎn) （由動力部協(xié)同檢查認定） ，寫出書面報告，經(jīng)總經(jīng)理審批認可后，財務(wù)部做有關(guān)帳務(wù)處理。盤盈經(jīng)重置完全價值減去估計折舊差額計營業(yè)外收入；盤虧以固定資產(chǎn)凈值計入營業(yè)外

31、支出。6、遞延資產(chǎn)包括開辦費及對原有的固定資產(chǎn)的裝修和裝璜改良支出。遞延資產(chǎn)的攤銷根據(jù)受益期限的長短，按不少于 5 年的時間平均攤銷， 但最長不得超過十年。六、速動資產(chǎn)管理制度1、速動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款及其他應(yīng)收款；2、財務(wù)部應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定使用現(xiàn)金和銀行存款：A 、為加強現(xiàn)金的使用管理，各營業(yè)點收來的現(xiàn)金，一般應(yīng)于第二天上午全部送交銀行。如因補充備用金而留下的現(xiàn)金應(yīng)如數(shù)交回財務(wù)部；B、支付現(xiàn)金應(yīng)先填寫借款單或現(xiàn)金付款單，并按規(guī)定的程序和權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，凡手續(xù)不全的，出納員有權(quán)拒付；C、數(shù)目較大的現(xiàn)金支出，使用者一般應(yīng)提前一天通知財務(wù)部

32、準(zhǔn)備；D、堅持轉(zhuǎn)帳結(jié)算制度。除支付工資、資金、差旅費及國家規(guī)定的以現(xiàn)金支付的費用外， 對金額數(shù)目較大的款項， 一般應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，特殊情況應(yīng)經(jīng)財務(wù)部部長或總經(jīng)理批準(zhǔn)；E、堅持現(xiàn)金盤點清查制度，出納員應(yīng)做到日清月結(jié)，保證帳款相符。每季度安排一次抽查，不許以白條、借條抵庫，月末應(yīng)認真填寫現(xiàn)金盤點表及平衡表；F、對于支票的管理要做到批準(zhǔn)、簽發(fā)、印鑒三分開。領(lǐng)取支票應(yīng)先填寫支票審批單， 現(xiàn)金支票、匯票金額在壹萬元以內(nèi)的由財務(wù)部部長審批，壹萬元以上的由總經(jīng)理審批；G、嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限辦理付款業(yè)務(wù)。出納員在支付款項時要認真檢查審批手續(xù)是否按規(guī)定的權(quán)限辦理齊全，有權(quán)拒付；H、會計應(yīng)及時做好銀行存款

33、余額調(diào)節(jié)表，認真清理每月未達帳項，確保銀行帳戶與酒店存款帳目一致；3、對于借出的備用金，必須及時清理。財務(wù)部應(yīng)嚴格執(zhí)行前款未清，后款不借的原則，對長期拖欠款項在二個月以上者，財務(wù)人員有權(quán)在其工資中扣除；4、及時清理債權(quán)債務(wù)是財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容，對債權(quán)、債務(wù)的反映做到準(zhǔn)確無誤。責(zé)任會計應(yīng)在掛帳前認真審核確認原始單據(jù)，及時負責(zé)清理，不能只記帳不清理，讓其長期掛帳。屬會計人員延誤期限或不負責(zé)引起的呆帳、壞帳，造成的損失，要追究其責(zé)任；5、屬于個人簽字提供擔(dān)保的消費款項，擔(dān)保人應(yīng)在十五天內(nèi)負責(zé)將款項交回財務(wù)部。超過十五天的，擔(dān)保人應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字聯(lián)保，否則財務(wù)部將在本人工資中逐月扣回并于次日取消本

34、人擔(dān)保簽單權(quán)，直至全部扣回為止；6、根據(jù)酒店具體情況，每月暫不計提壞帳準(zhǔn)備，到年末將產(chǎn)生的壞帳全部清理出來并以書面形式報董事會審批，而后計入管理費用中；7、對于 “帳齡” 超過一年的大額債權(quán)， 要向債務(wù)人索取 “確認證明書” 及“還款計劃書”；8、應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按信用卡種類設(shè)置明細帳，并建立輔助登記簿以及時記錄收回情況。收銀臺應(yīng)加強信用卡使用、鑒別的培訓(xùn)工作，對于因個人工作疏忽或失誤造成的損失，概由當(dāng)事人負責(zé)。第三節(jié)：財務(wù)部務(wù)實管理制度一、計劃管理制度1、結(jié)合總經(jīng)理對酒店經(jīng)濟活動的安排，計劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價格等變化情況，作出詳細分析和充分估計來審定，編制財務(wù)計劃；2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財務(wù)

35、計劃，按各業(yè)務(wù)部門的不同經(jīng)營范圍，計劃期的諸因素和歷史資料，參考部門年初的上報計劃，分攤酒店計劃指標(biāo)，下達給各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行；3、財務(wù)計劃分為年度、季度計劃。A 、每年第三季度進行財務(wù)內(nèi)審，每年第四季度，酒店各部門向財務(wù)部提交用款計劃，經(jīng)綜合平衡后，提出第二年的財務(wù)收支計劃報酒店總經(jīng)理；B、酒店財務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支計劃，合理安排比例，下達定額指標(biāo)給各部門。C、各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報酒店總經(jīng)理審批后的季度計劃指標(biāo)，結(jié)合本部門的具體情況，按月分攤季度任務(wù)指標(biāo)作為本部門季度內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度，酒店對各業(yè)務(wù)部門的計劃檢查按季度進行，全年清算。4、為使酒店的經(jīng)營管理和收支標(biāo)準(zhǔn)符合要求，做到增收節(jié)支，強調(diào)以計劃辦

36、事，確定財務(wù)計劃內(nèi)容。財務(wù)部應(yīng)編制：流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃和利潤計劃、償還債務(wù)計劃及利潤分配計劃、基建計劃；二、會計核算管理制度1、采取借貸記帳法記帳，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，即凡是收益已經(jīng)實現(xiàn)，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費用入帳，凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費用處理；一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期入帳，凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應(yīng)記資本支出，不得計入費用作為收益支出， 凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出 ，都應(yīng)作收益支出 ，同時計入成本費用；2、會計年度采用歷年制，自公歷每年一月一日

37、起至十二月三十一日止為一個會計年度；3、記帳的貨幣單位為人民幣，憑證、帳簿、報表、均用法定文字書寫；4、會計科目：執(zhí)行根據(jù)國家旅游部門及酒店協(xié)會制訂的“旅游酒店企業(yè)會計制度”，結(jié)合酒店具體情況而制訂的會計制度中所訂的會計科目；5、財會人員離職時， 必須辦清交接手續(xù)，并注明交接日期，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方簽章，未按規(guī)定辦清交接手續(xù)的財會人員，不得離職；6、會計報表： 根據(jù)國家旅游部門及酒店協(xié)會制定的“旅游酒店企業(yè)會計制度”并結(jié)合董事會有關(guān)規(guī)定的會計報表格式和填報、份數(shù)執(zhí)行；7、會計憑證：A 、使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種，自制原始憑證指進貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開

38、支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款條等。外來原始憑證指我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等；B、酒店統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記帳；C、會計憑證保管期為15 年，保管期滿需要銷毀時，須開列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查，報上級主管部門批準(zhǔn)后方可銷毀。8、其他：A 、一切會計憑證、帳簿、報表等各種會計記錄，都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行登記，做到手續(xù)齊備，摘要簡明，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時。有關(guān)會計處理方法，前后期必須一致，不得任意改變；B、酒店的各項財產(chǎn)，應(yīng)按實際成本核算，不論市價是否變動，一般不調(diào)整帳面價值；C、劃清資本支出與收益支出的界限，不能相互混淆；D、建立內(nèi)部稽核制度，

39、對款項的收付，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證；E、會計核算，根據(jù)酒店具體情況，主要項目為：貨幣資產(chǎn)及往來款項、存貨、固定資產(chǎn)、成本和費用、營業(yè)收入和利潤以及投入資本的核算；9、會計憑證、帳簿設(shè)置與使用的會計科目；A 、原始憑證的制定、填寫、取得，都應(yīng)按有關(guān)基本要求執(zhí)行，記帳憑證包括收款憑證和付款憑證，也要按基本要求填寫及簽證，據(jù)以記帳并歸檔保管好；B、對外開出的憑證，要妥善保管好存根，備查；C、尚未使用的重要空白憑證（支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等）要妥善保管，嚴格領(lǐng)用責(zé)任；D、對于電腦記錄的錯帳，要另行填制記帳憑證更正，對于手工記錄的錯帳憑證，

40、可采用劃線法或另制憑證更正；E、酒店設(shè)置下列賬簿：現(xiàn)金及銀行日記帳（訂本式及電腦帳） ；各類明細分類帳（包括多欄式明細帳） ；總分類帳。F、對于會計憑證，會議帳簿和會計報表，會計師查帳報告等必須按有關(guān)規(guī)定妥善保存或銷毀。三、低值易耗品財務(wù)管理制度1、由各部門每月提出計劃，經(jīng)財務(wù)部核價后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購，財務(wù)部根據(jù)該部門費用定額審核報銷；2、低值易耗品由使用部門指定專人負責(zé)管理，建立卡片和帳冊?？ㄆ皇絻煞荩刹少彶块T專人管一份，使用部門專人管一份，財務(wù)部登記明細分類帳。領(lǐng)料單必須由部門負責(zé)人簽字；3、對損壞和丟失的低值易耗品，分清責(zé)任，屬工作差錯的要由責(zé)任人填寫報廢單，部

41、門負責(zé)人簽字方能核銷。 屬于個人過失的要按原價 20%-50%賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理；4、年終對庫存的低值易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關(guān)部門負責(zé)人審核，憑此報銷或入帳。四、家具、用具購置、領(lǐng)用及報廢、審批管理制度1、購置的審批：A 、家具、用具的購置權(quán)屬酒店總經(jīng)理室；B、各部門申購家具、用具，必須編制計劃，提出申請理由和用途，報財務(wù)部審查，呈總經(jīng)理審批；C、屬低值易耗品的用具、工具，由部門提出意見，財務(wù)部審查，呈報總經(jīng)理審批。2、家具、用具的領(lǐng)用：A 、按照購置審批權(quán)限范圍審批領(lǐng)用；B、一切領(lǐng)用，均必須填報領(lǐng)用單，倉庫銷帳；C、領(lǐng)用部門領(lǐng)用后登記，并由領(lǐng)用人簽名負

42、責(zé)保管；D、每季度盤點一次。3、家具用具的報廢：A 、報廢的審批，凡出現(xiàn)殘損并失去使用價值者，必須說明原因，屬人為殘損，按情節(jié)分別由部門部長決定當(dāng)事人該賠償部分，其余部分填寫報損單，由部門部長加具體意見，報財務(wù)部審查，報總經(jīng)理審批，作報廢處理；B、自然殘損的報廢，由使用部門報財務(wù)部審查，呈總經(jīng)理審批。五、辦公用品財務(wù)處理制度1、酒店各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器、帳冊、憑證以及其它辦公用品，每季度編報領(lǐng)用計劃，統(tǒng)一由財務(wù)部購進，交倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用；2、辦公用品除個別零星急需者外，各部門不得自行采購和復(fù)??；3、各部門領(lǐng)用，辦公用品，必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)主管以上批準(zhǔn)；

43、4、領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉管員簽名，領(lǐng)用部門取回一聯(lián)作為部門財會或文員記錄之用，另一聯(lián)作為倉庫登記，用于作便查簿，并按月裝訂，以備檢查；5、倉庫保管員在收到辦公用品入倉，經(jīng)驗收無誤后，在進倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并即登記商品貨卡和便查簿，不必填制進倉驗收單；6、財務(wù)部對辦公用品的帳務(wù)結(jié)算，可憑采購員進貨交倉庫驗收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、數(shù)量、金額無誤，倉管員已驗收，經(jīng)手人簽名，即準(zhǔn)予辦理報帳；7、辦公用品財務(wù)核算處理，直接攤?cè)胭M用列支，即應(yīng)以“管理費 辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復(fù)核算；8、在各部門逐步確立為獨立核算時，財務(wù)部對辦公用品仍直接在管理費科目列支，但應(yīng)分部門

44、設(shè)立明細帳戶，以便按部門實際領(lǐng)用分攤費用。六、財務(wù)報銷操作管理制度1、固定資產(chǎn)報銷：A 、購置固定資產(chǎn)，必須先有批準(zhǔn)的購置計劃，控購商品必須經(jīng)董事會向有關(guān)部門辦理專項控制證明單才能購買；B、在當(dāng)日購置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計劃范圍購置，如能事先知道價格，單位名稱及帳號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財務(wù)部開支票；C、固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務(wù)才準(zhǔn)予報銷；D、固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)報銷后，財務(wù)部列入“內(nèi)部往來成本費用”科目。2、流動資產(chǎn)報銷：A 、采購部門提出次月材料及備用品、備件購置的購料計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報財務(wù)部作出次月定額用款計劃；B、凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單“一式三聯(lián)，采購、倉