律師從事首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市法律業(yè)務(wù)查驗(yàn)工作指引(2014)

1、（試行）律師從事首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市法律業(yè)務(wù)查驗(yàn)工作指引（2014）（上海）【發(fā)布單位】上海市律師協(xié)會(huì)【通過(guò)時(shí)間】2014年1月17日【關(guān)鍵詞】首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市法律業(yè)務(wù)查驗(yàn)工作【來(lái)源】東方律師網(wǎng)第一章 總則第一條 為了指導(dǎo)本市律師事務(wù)所和律師從事首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市（以下簡(jiǎn)稱(chēng)首發(fā)）法律業(yè)務(wù)的核查、驗(yàn)證工作，提高首發(fā)法律業(yè)務(wù)的服務(wù)質(zhì)量，上海市律師協(xié)會(huì)證券業(yè)務(wù)研究委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市律協(xié)證券委）根據(jù)中華人民共和國(guó)證券法、中華人民共和國(guó)律師法、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法(證監(jiān)會(huì)令第41號(hào))(以下簡(jiǎn)稱(chēng)管理辦法)、律師事務(wù)所證券法律業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)則(試行)(證監(jiān)會(huì)公告2

2、01033號(hào))(以下簡(jiǎn)稱(chēng)執(zhí)業(yè)規(guī)則)，制定本指引。本指引并非強(qiáng)制性或規(guī)范性規(guī)定，僅供本市律師在從事首發(fā)法律業(yè)務(wù)查驗(yàn)工作時(shí)提供參考。第二條 本指引所稱(chēng)首發(fā)法律業(yè)務(wù)，是指律師事務(wù)所接受擬在境內(nèi)外證券市場(chǎng)首發(fā)的公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)行人)委托，指派律師對(duì)發(fā)行人首發(fā)事項(xiàng)的合法、合規(guī)、真實(shí)、有效進(jìn)行核查和驗(yàn)證(以下簡(jiǎn)稱(chēng)查驗(yàn))，明確是否存在糾紛或潛在風(fēng)險(xiǎn)，并制作和出具法律意見(jiàn)書(shū)的專(zhuān)業(yè)法律服務(wù)。 本指引所指境內(nèi)，是指中華人民共和國(guó)大陸境內(nèi)；所指境外，是指中華人民共和國(guó)大陸境內(nèi)以外的其他國(guó)家、地區(qū)，包括中華人民共和國(guó)香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)。 除上下文另有所指外，本指引所指法律，是指境內(nèi)法律、法規(guī)、規(guī)

3、范性文件。 第二章主體資格 第一節(jié)   發(fā)行人的設(shè)立和存續(xù) 第三條 建議律師取得發(fā)行人設(shè)立為股份公司時(shí)的股改方案、政府批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、發(fā)起人協(xié)議、創(chuàng)立大會(huì)文件、評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、工商登記文件等資料，走訪相關(guān)政府部門(mén)、中介機(jī)構(gòu)和發(fā)起人，以查驗(yàn)發(fā)行人是否為依法設(shè)立的股份公司，確認(rèn)發(fā)行人設(shè)立為股份公司的程序、條件、方式等是否符合當(dāng)時(shí)有效的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。具體的查驗(yàn)內(nèi)容如下： (一)根據(jù)股份公司的設(shè)立時(shí)間、設(shè)立方式及發(fā)行人的性質(zhì)、行業(yè)，是否已獲得相關(guān)政府部門(mén)的批準(zhǔn)； (二)發(fā)行人設(shè)立時(shí)是否依照法律和公司章程規(guī)定召集、召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)，創(chuàng)立大會(huì)的表決程序、內(nèi)

4、容是否符合法律規(guī)定，是否包括設(shè)立股份公司所必須的相關(guān)事項(xiàng)；是否依法選舉公司董事并組成公司董事會(huì)；是否依法選舉公司監(jiān)事并組成公司監(jiān)事會(huì)； (三)發(fā)起人是否依法繳納發(fā)行人的注冊(cè)資本，是否履行了必要的評(píng)估、驗(yàn)資等手續(xù)，用作出資財(cái)產(chǎn)的來(lái)源是否合法合規(guī)； (四)發(fā)行人是否根據(jù)工商行政管理部門(mén)的要求履行名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)等手續(xù)，是否依法取得股份公司的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照； (五)以有限責(zé)任公司整體變更方式設(shè)立股份公司的，有限責(zé)任公司相關(guān)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東會(huì)決議文件的內(nèi)容、折股方案是否合法合規(guī)，以及是否按照折股方案的要求整體變更設(shè)立為股份公司；發(fā)行人整體變更前有限責(zé)任公司的經(jīng)營(yíng)年限是否可以連續(xù)計(jì)算； (六)股份公司

5、設(shè)立過(guò)程如存在瑕疵，發(fā)行人是否已采取整改或補(bǔ)救措施，是否仍存在糾紛或潛在法律風(fēng)險(xiǎn)。 第四條 建議律師取得發(fā)行人設(shè)立時(shí)所有發(fā)起人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或身份證明文件）、財(cái)務(wù)報(bào)告等有關(guān)資料，走訪發(fā)起人，以查驗(yàn)各發(fā)起人的人數(shù)、資格、出資比例等是否合法合規(guī)，具體查驗(yàn)的內(nèi)容如下： (一)發(fā)起人的人數(shù)、住所、出資比例、資格等是否合法合規(guī)； (二)發(fā)起人協(xié)議是否合法合規(guī)、真實(shí)有效，相關(guān)協(xié)議是否履行完畢，是否存在糾紛或潛在法律風(fēng)險(xiǎn)； (三)是否存在與首發(fā)監(jiān)管要求相沖突的協(xié)議安排，相關(guān)各方是否采取了補(bǔ)救措施或整改措施。 第五條 建議律師取得發(fā)行人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、公司章程、政府部門(mén)批準(zhǔn)證書(shū)，走訪相關(guān)政府部門(mén)，以查驗(yàn)

6、發(fā)行人的存續(xù)狀況，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括： (一)發(fā)行人現(xiàn)在持有的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、批準(zhǔn)文件，以及其他維持發(fā)行人存續(xù)所必要的證照是否有效，是否存在被撤銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)或到期無(wú)法延續(xù)的法律風(fēng)險(xiǎn)； (二)發(fā)行人是否存在經(jīng)營(yíng)中止、停業(yè)整頓的情況或者潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)； (三)發(fā)行人是否存在責(zé)令關(guān)閉、經(jīng)營(yíng)期限屆滿，以及按照法律和公司章程規(guī)定需要解散和清算的情形。 第二節(jié)   發(fā)行人的歷史沿革 第六條 建議律師取得發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、工商登記文件、政府部門(mén)出具的確認(rèn)文件，以及股東出資后發(fā)行人與股東之間的交易記錄等資料，走訪相關(guān)政府部門(mén)、中介機(jī)構(gòu)和股東，以查驗(yàn)發(fā)行人股東的歷史出資情況，具體查驗(yàn)以下

7、內(nèi)容：(一)股東是否合法擁有以出資資產(chǎn)進(jìn)行出資的權(quán)利，是否將設(shè)有抵押、質(zhì)押等第三方權(quán)利的資產(chǎn)用作出資，出資資產(chǎn)是否存在重大權(quán)屬瑕疵或潛在糾紛； (二)股東的出資方式是否合法，出資是否及時(shí)到位，是否存在出資不實(shí)、虛假出資、抽逃資金等情況； (三)貨幣出資的比例是否合法合規(guī)；股東以非貨幣性資產(chǎn)出資的，出資資產(chǎn)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)是否已辦理完畢，是否按照法律的規(guī)定經(jīng)過(guò)資產(chǎn)評(píng)估及其他必須的法律程序； (四)出資需要獲得政府相關(guān)部門(mén)事先批準(zhǔn)、認(rèn)定的，出資人是否已取得相關(guān)的批準(zhǔn)文件。 第七條 建議律師查閱發(fā)行人重大股權(quán)變動(dòng)相關(guān)的股東會(huì)（股東大會(huì)）、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)三會(huì)）決議，以及政府批準(zhǔn)文件、評(píng)估報(bào)告、

8、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、交割資料及支付憑證、工商登記文件，以及發(fā)行人的改制方案、人員安置方案等文件，訪談相關(guān)當(dāng)事人、發(fā)行人的董事、高管人員，走訪相關(guān)政府部門(mén)和中介機(jī)構(gòu)，查驗(yàn)發(fā)行人歷史股權(quán)變動(dòng)情況（包括但不限于股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增加或減少注冊(cè)資本、合并或分立等）是否合法合規(guī)、真實(shí)有效，發(fā)行人的實(shí)際控制人是否發(fā)生了重大變動(dòng)，具體查驗(yàn)的內(nèi)容包括：(一)股權(quán)變動(dòng)是否已按照法律和公司章程的規(guī)定履行內(nèi)部決策程序； (二)股權(quán)變動(dòng)的內(nèi)容、方式是否符合三會(huì)決議文件所批準(zhǔn)的方案； (三)股權(quán)變動(dòng)是否需要得到發(fā)改部門(mén)、商務(wù)部門(mén)、外匯管理部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)，此類(lèi)批準(zhǔn)是否已全部取得； (四)涉及國(guó)有企業(yè)或國(guó)有事業(yè)

9、單位改制的，改制方案是否經(jīng)過(guò)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理單位的審批；涉及職工利益或職工安置的，改制方案或職工安置方案是否經(jīng)職工（代表）大會(huì)審議通過(guò)，發(fā)行人是否按照改制方案或職工安置方案完成職工安置工作；涉及到管理層收購(gòu)或持股的，是否符合國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的各項(xiàng)要求； (五)涉及集體企業(yè)改制的，集體產(chǎn)權(quán)是否已經(jīng)相關(guān)產(chǎn)權(quán)管理部門(mén)界定，改制方案是否取得相關(guān)政府部門(mén)的批準(zhǔn)； (六)股權(quán)變動(dòng)是否需要履行審計(jì)、評(píng)估、驗(yàn)資等手續(xù)，此類(lèi)手續(xù)是否已經(jīng)辦理； (七)股權(quán)變動(dòng)是否得到相關(guān)股東、債權(quán)人或其他利益相關(guān)方的同意，如需要通知債權(quán)人或予以公告的，相關(guān)通知或公告程序的履行情況； (八)股權(quán)變動(dòng)的原因、背景、定價(jià)依據(jù)、資金來(lái)源

10、、對(duì)價(jià)支付情況，是否存在代持股權(quán)、信托持股，以及其他可能造成股權(quán)糾紛的情形； (九)股東之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動(dòng)情況，及是否簽署相關(guān)的協(xié)議； (十)涉及跨境重組的，在結(jié)合境外律師意見(jiàn)基礎(chǔ)上，確定重組協(xié)議是否合法合規(guī)，是否符合外國(guó)或境外地區(qū)的相關(guān)法律規(guī)定； (十一)股權(quán)變動(dòng)相關(guān)的協(xié)議是否合法合規(guī)，是否已經(jīng)完成工商變更登記手續(xù)，如存在瑕疵的，發(fā)行人、發(fā)行人股東、相關(guān)當(dāng)事方是否已采取必要的整改或補(bǔ)救措施。 第八條 如果發(fā)行人發(fā)行過(guò)內(nèi)部職工股，建議律師取得相關(guān)政府部門(mén)的批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告、股份托管資料文件，走訪相關(guān)當(dāng)事人、政府部門(mén)和中介機(jī)構(gòu)，查驗(yàn)內(nèi)部職工股的設(shè)置是否合法合規(guī)、真實(shí)有效，具體查驗(yàn)內(nèi)

11、容包括：(一)內(nèi)部職工股是否按照批準(zhǔn)文件規(guī)定的比例、范圍、對(duì)象及方式發(fā)行，是否存在與批準(zhǔn)文件不一致的情形，是否存在股份代持、委托持股等情形； (二)內(nèi)部職工股的歷次托管是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效； (三)內(nèi)部職工股的歷次變動(dòng)是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效； (四)內(nèi)部職工股已經(jīng)清理的，是否得到了發(fā)行人、內(nèi)部職工股持股機(jī)構(gòu)，以及相關(guān)政府部門(mén)的批準(zhǔn)和確認(rèn)；清理過(guò)程是否保護(hù)了原內(nèi)部職工股股東的利益，清理是否系內(nèi)部職工股股東的真實(shí)意思表示；清理程序是否已經(jīng)履行完畢，是否存在未了結(jié)的事項(xiàng)。 第三節(jié)  發(fā)行人的股東、實(shí)際控制人 第九條 建議律師通過(guò)訪談相關(guān)當(dāng)事人，取得相關(guān)主體的身份資料、章程、工商登

12、記文件、財(cái)務(wù)報(bào)告，以及境外股東所在國(guó)家或地區(qū)律師或公證人出具的文書(shū)、境外公司章程等，查驗(yàn)發(fā)行人的全體股東是否依法存續(xù)并具有合法的持股資格，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：(一)境內(nèi)非自然人股東是否有效存續(xù)；境外非自然人股東的是否有效存續(xù)，持有發(fā)行人股份的行為是否符合自身章程和境外法律的要求； (二)境內(nèi)外的自然人股東是否具有完全民事權(quán)利能力； (三)股東的人數(shù)、住所、資格、條件和出資比例是否合法合規(guī)； (四)直接和間接持有發(fā)行人股份的股東人數(shù)(追溯至最終權(quán)益持有者)是否符合首發(fā)監(jiān)管要求，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)變相公開(kāi)發(fā)行或交易股票的情況； (五)發(fā)行人境外股東的實(shí)際權(quán)益由境內(nèi)主體持有的，境內(nèi)主體通過(guò)境外股東持有發(fā)

13、行人股份的資金來(lái)源、境外投資及返程投資的行為是否合法合規(guī)，是否已取得相關(guān)政府部門(mén)的批準(zhǔn)、登記、備案。 第十條 建議律師通過(guò)訪談相關(guān)當(dāng)事人，取得相關(guān)主體的身份資料、章程、工商登記文件、財(cái)務(wù)報(bào)告、協(xié)議文件等方式，確認(rèn)發(fā)行人的實(shí)際控制人，查驗(yàn)實(shí)際控制人控制權(quán)的穩(wěn)定性，并查驗(yàn)發(fā)行人的控制結(jié)構(gòu)有無(wú)發(fā)生重大變化，具體查驗(yàn)方式和內(nèi)容建議如下：(一)追溯發(fā)行人的全體股東至其最終權(quán)益持有主體； (二)根據(jù)相關(guān)協(xié)議、投資關(guān)系、任職關(guān)系、親屬關(guān)系，以及控制權(quán)行使的實(shí)際情況，確定發(fā)行人的實(shí)際控制人或者確定發(fā)行人無(wú)實(shí)際控制人； (三)在確定發(fā)行人實(shí)際控制人的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步查驗(yàn)實(shí)際控制的起始時(shí)間點(diǎn)，以及控制權(quán)是否穩(wěn)定性，

14、控制時(shí)間是否符合首發(fā)監(jiān)管要求； (四)在確定發(fā)行人無(wú)實(shí)際控制人的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步查驗(yàn)無(wú)實(shí)際控制人情形是否影響發(fā)行人的正常經(jīng)營(yíng)和公司治理的有效運(yùn)作。 第十一條   建議律師取得發(fā)行人股東名冊(cè)、章程、工商登記檔案、股東會(huì)(股東大會(huì))決議等資料，走訪發(fā)行人股東、政府部門(mén)和中介機(jī)構(gòu)，查驗(yàn)發(fā)行人股東持有的股份是否權(quán)屬清晰，是否存在重大權(quán)屬糾紛。具體查驗(yàn)的內(nèi)容包括：(一)股東所持有的發(fā)行人股份是否存在權(quán)屬爭(zhēng)議或瑕疵，是否存在認(rèn)股期權(quán)、信托持股、委托持股、名義股東、表決權(quán)委托等情形； (二)股東所持發(fā)行人股份是否存在質(zhì)押、凍結(jié)、或其他權(quán)利受限制情形； (三)實(shí)際控制人通過(guò)中間層持股公司持有發(fā)行人股份

15、或者控制發(fā)行人的，該等中間層持股公司的股權(quán)是否存在質(zhì)押、凍結(jié)、或其他權(quán)利受限情形，是否存在重大的權(quán)屬糾紛； (四)股東持有發(fā)行人股份的起始時(shí)間點(diǎn)，以及持股時(shí)間。 第十二條   建議律師取得相關(guān)政府部門(mén)的批復(fù)、登記文件，走訪相關(guān)政府部門(mén)，以查驗(yàn)發(fā)行人首發(fā)前各類(lèi)別股權(quán)的設(shè)置情況，具體查驗(yàn)以下內(nèi)容： (一)股東以國(guó)有資產(chǎn)出資的，是否依法履行國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)手續(xù)，取得國(guó)有股權(quán)設(shè)置批復(fù)文件； (二)發(fā)行人發(fā)行優(yōu)先股的，優(yōu)先股的設(shè)置和股東持股比例情況是否合法合規(guī)； (三)股東出資資產(chǎn)存在產(chǎn)權(quán)不明確或者瑕疵，需要政府部門(mén)進(jìn)行確認(rèn)的，是否得到相關(guān)政府部門(mén)的產(chǎn)權(quán)確認(rèn)或界定； (四)國(guó)有股東關(guān)于國(guó)有股

16、權(quán)減持或轉(zhuǎn)持的方案是否合法合規(guī)。 第十三條   建議律師通過(guò)查閱能夠證明發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人財(cái)務(wù)狀況的資料、信用報(bào)告、資信證明，對(duì)控股股東、實(shí)際控制人進(jìn)行訪談等方式，查驗(yàn)發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人是否存在無(wú)法清償?shù)狡趥鶆?wù)的情形，或者存在可能被第三方申請(qǐng)破產(chǎn)、重整的法律風(fēng)險(xiǎn)。第十四條   建議律師通過(guò)審查發(fā)行人股東、實(shí)際控制人出具的承諾函，對(duì)作出承諾的股東、實(shí)際控制人進(jìn)行訪談等方式，查驗(yàn)發(fā)行人股東、實(shí)際控制人作出的承諾是否真實(shí)有效、合法合規(guī)，是否符合首發(fā)監(jiān)管的要求。第四節(jié)  發(fā)行人的下屬企業(yè) 第十五條   建議律師取得發(fā)行人下屬企業(yè)設(shè)立時(shí)的政府批準(zhǔn)

17、文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、工商登記文件等資料，走訪相關(guān)政府部門(mén)和中介機(jī)構(gòu)，以查驗(yàn)發(fā)行人下屬企業(yè)是否依法設(shè)立、有效存續(xù)。查驗(yàn)的具體內(nèi)容包括：(一)發(fā)行人是否以合法擁有的資產(chǎn)向下屬企業(yè)出資，發(fā)行人對(duì)下屬企業(yè)的出資方式是否合法合規(guī)，出資是否及時(shí)到位，是否存在出資不實(shí)、虛假出資、抽逃資金等情況； (二)發(fā)行人取得下屬企業(yè)股權(quán)涉及支付對(duì)價(jià)的，發(fā)行人是否已經(jīng)支付全部的對(duì)價(jià)； (三)發(fā)行人下屬企業(yè)的設(shè)立、股權(quán)變動(dòng)、股東及股權(quán)結(jié)構(gòu)變化需要獲得相關(guān)政府部門(mén)事先批準(zhǔn)的，發(fā)行人是否已取得相關(guān)的批準(zhǔn)文件； (四)發(fā)行人下屬企業(yè)的設(shè)立、股權(quán)變動(dòng)是否需要履行審計(jì)、評(píng)估、驗(yàn)資等手續(xù)，此類(lèi)手續(xù)是

18、否已經(jīng)辦理； (五)發(fā)行人下屬企業(yè)的股權(quán)變動(dòng)是否得到其他股東、債權(quán)人或其他利益相關(guān)方的同意，如需要通知債權(quán)人或予以公告的，相關(guān)通知或公告程序是否已經(jīng)履行； (六)發(fā)行人下屬企業(yè)股權(quán)變動(dòng)的原因、背景、定價(jià)依據(jù)、資金來(lái)源情況，是否存在委托持股、信托持股、名義股東，以及其他可能造成股權(quán)糾紛或潛在法律風(fēng)險(xiǎn)的情形； (七)發(fā)行人下屬企業(yè)股權(quán)變動(dòng)涉及境外或者跨境重組的，在結(jié)合境外律師意見(jiàn)基礎(chǔ)上，確定重組協(xié)議是否合法合規(guī)，是否符合境外的相關(guān)法律規(guī)定； (八)發(fā)行人所持有的下屬企業(yè)股權(quán)是否設(shè)有質(zhì)權(quán)等第三方權(quán)利，是否存在權(quán)屬瑕疵或潛在法律糾紛； (九)發(fā)行人下屬企業(yè)持有的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、批準(zhǔn)文件，以及其他維持其存續(xù)所

19、必要的證照是否有效，是否存在被撤銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)或到期無(wú)法延續(xù)的法律風(fēng)險(xiǎn)； (十)發(fā)行人下屬企業(yè)是否存在責(zé)令關(guān)閉、經(jīng)營(yíng)期限屆滿，以及按照法律和公司章程規(guī)定需要解散和清算的情形。 第三章   發(fā)行人的業(yè)務(wù)情況 第一節(jié)   發(fā)行人的主營(yíng)業(yè)務(wù)情況 第十六條   建議律師通過(guò)實(shí)地調(diào)查、訪談，取得發(fā)行人及其下屬企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)證照、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)資料、主要合同、業(yè)務(wù)流程介紹、中介機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，走訪發(fā)行人的相關(guān)上下游企業(yè)、客戶和中介機(jī)構(gòu)等，查驗(yàn)發(fā)行人及其下屬企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否合法合規(guī)，是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。具體查驗(yàn)的內(nèi)容包括：(一)發(fā)行人從事的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，以及商業(yè)模式、業(yè)務(wù)流程、

20、上下游關(guān)系，發(fā)行人的主營(yíng)業(yè)務(wù)是否發(fā)生重大變化； (二)發(fā)行人及其下屬企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、運(yùn)輸、土地、環(huán)保、勞動(dòng)保護(hù)、進(jìn)出口、外匯等環(huán)節(jié)，是否已取得相應(yīng)的行政許可、證書(shū)、批準(zhǔn)；已經(jīng)取得的行政許可、證書(shū)、批準(zhǔn)等，是否存在被吊銷(xiāo)、撤銷(xiāo)的潛在法律風(fēng)險(xiǎn)或者存在到期無(wú)法延續(xù)的不利情況，以及是否存在其他可能影響發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營(yíng)的潛在法律風(fēng)險(xiǎn)或障礙； (三)如發(fā)行人在境外設(shè)有機(jī)構(gòu)從屬經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，境外機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合所在地法律、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定； (四)發(fā)行人歷次營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍的變更，是否已取得相關(guān)政府部門(mén)的前置許可，以及完成工商行政管理部門(mén)的登記手續(xù)。 第二節(jié)   發(fā)行人的重大合同情況 第十

21、七條   律師應(yīng)核查發(fā)行人及其下屬企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)性合同是否合法合規(guī)、真實(shí)有效，是否存在法律規(guī)定的無(wú)效或可被撤銷(xiāo)的情形，是否存在潛在法律風(fēng)險(xiǎn)或重大糾紛。建議律師取得以下資料，與發(fā)行人的主要供應(yīng)商、主要客戶、發(fā)行人高管人員、核心技術(shù)人員、及持有發(fā)行人5%以上股份的股東進(jìn)行訪談，向海關(guān)、銀行等機(jī)構(gòu)函證等方式進(jìn)行查驗(yàn)。(一)發(fā)行人主要供應(yīng)商(至少前10名)和主要客戶（至少前10名）的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程，及其他相關(guān)資料；(二)發(fā)行人與主要供應(yīng)商(至少前10名)和主要客戶（至少前10名）簽訂的重大業(yè)務(wù)合同；(三)與重大業(yè)務(wù)合同對(duì)應(yīng)的付款/收款憑證、發(fā)票、海關(guān)出口/進(jìn)口單據(jù)、銀行對(duì)賬單、倉(cāng)儲(chǔ)憑證、

22、發(fā)貨/收貨憑證等。第十八條   建議律師取得發(fā)行人及其下屬企業(yè)將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的融資合同、投資合同、擔(dān)保合同、資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)或出售合同、知識(shí)產(chǎn)權(quán)合同、特許經(jīng)營(yíng)合同等非經(jīng)營(yíng)性合同，查驗(yàn)該等合同的簽訂程序、形式和內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否經(jīng)過(guò)當(dāng)事方適當(dāng)簽署并已生效，是否存在法律規(guī)定的無(wú)效或可撤銷(xiāo)的情形，是否按照約定獲得適當(dāng)履行，是否存在潛在法律風(fēng)險(xiǎn)或糾紛。第十九條   建議律師取得發(fā)行人的信用記錄、審計(jì)報(bào)告、三會(huì)決議文件、與債權(quán)債務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)明細(xì)表，與發(fā)行人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行面談，走訪或函證相關(guān)債權(quán)人/債務(wù)人，以查驗(yàn)發(fā)行人及其下屬企業(yè)的重大債權(quán)債

23、務(wù)是否合法合規(guī)、真實(shí)有效。具體查驗(yàn)的內(nèi)容和方式包括：(一)取得發(fā)行人主要債務(wù)人和債務(wù)額清單、債務(wù)人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和債務(wù)人公司章程，查驗(yàn)債務(wù)形成的依據(jù)是否合法合規(guī)，真實(shí)有效；(二)取得發(fā)行人主要債權(quán)人和債權(quán)額清單、債權(quán)人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和債權(quán)人公司章程，查驗(yàn)債權(quán)形成的依據(jù)是否合法合規(guī)，真實(shí)有效；(三)取得發(fā)行人對(duì)外擔(dān)所形成的或有負(fù)債清單、被擔(dān)保人名單、被擔(dān)保人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和公司章程，查驗(yàn)或有負(fù)債是否合法合規(guī)，是否符合發(fā)行人公司章程的規(guī)定。 第三節(jié)   發(fā)行人的重組情況 第二十條   建議律師取得發(fā)行人三會(huì)決議文件、重組協(xié)議、政府批準(zhǔn)文件、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、中介機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)、債權(quán)人同意債

24、務(wù)轉(zhuǎn)移的文件、重組對(duì)價(jià)對(duì)價(jià)支付憑證和過(guò)戶文件資料等，并通過(guò)與重組相關(guān)各方和經(jīng)辦人員進(jìn)行訪談，查驗(yàn)發(fā)行人及其下屬企業(yè)的資產(chǎn)收購(gòu)或出售、資產(chǎn)置換、債務(wù)重組等重大重組事項(xiàng)。具體查驗(yàn)的內(nèi)容包括：(一)重大重組事項(xiàng)的目的、方案是否合法合規(guī)，是否取得相關(guān)政府部門(mén)或發(fā)行人內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)； (二)重大重組協(xié)議是否合法合規(guī)，是否已適當(dāng)履行完畢，如尚未履行完畢的，是否存在繼續(xù)履行的法律障礙； (三)重大重組事項(xiàng)如已履行完畢但存在潛在法律糾紛，發(fā)行人是否已采取相應(yīng)補(bǔ)救措施； (四)重大重組事項(xiàng)是否屬于關(guān)聯(lián)交易，發(fā)行人的獨(dú)立董事是否對(duì)屬于關(guān)聯(lián)交易的重大重組事項(xiàng)的公允性、必要性，以及重組事項(xiàng)是否存在損害發(fā)行人、發(fā)行

25、人股東利益的情況發(fā)表明確意見(jiàn)； (五)重大重組事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人的主營(yíng)業(yè)務(wù)、控制權(quán)、董事、高管人員、資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等方面的影響，是否導(dǎo)致發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)、實(shí)際控制人、資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)發(fā)生實(shí)質(zhì)性的變化。 第四節(jié)   發(fā)行人的環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量等標(biāo)準(zhǔn) 第二十一條      建議律師取得環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)出具的的環(huán)境保護(hù)證明文件、環(huán)境評(píng)價(jià)文件、排污許可文件等，進(jìn)行實(shí)地勘察，根據(jù)發(fā)行人所處行業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，以查驗(yàn)發(fā)行人及其下屬企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合環(huán)境保護(hù)的法律規(guī)定，環(huán)境保護(hù)部門(mén)是否已經(jīng)依據(jù)法定程序出具意見(jiàn)。第二十二條    

26、60;建議律師在對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)情況全面了解的基礎(chǔ)上，通過(guò)走訪相關(guān)政府部門(mén)、行業(yè)組織，互聯(lián)網(wǎng)調(diào)查等方式，查驗(yàn)發(fā)行人的產(chǎn)品是否符合有關(guān)質(zhì)量的強(qiáng)制性要求和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)行人是否發(fā)生過(guò)重大產(chǎn)品質(zhì)量事故。第四章   發(fā)行人的資產(chǎn)情況 第二十三條      建議律師全面了解發(fā)行人的業(yè)務(wù)概況，知悉發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所依賴的重大資產(chǎn)范圍，查驗(yàn)發(fā)行人辦理取得重大資產(chǎn)的權(quán)屬證書(shū)的情況，對(duì)尚未取得權(quán)屬證書(shū)的重大資產(chǎn)，是否存在辦理權(quán)屬證書(shū)重大法律障礙的情形。第二十四條      律師應(yīng)對(duì)發(fā)行人及其下屬企業(yè)的自有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查驗(yàn)。(一)建議律師采取查閱發(fā)行人及其

27、下屬企業(yè)的重大機(jī)器設(shè)備的定制、建造、買(mǎi)賣(mài)合同，海關(guān)質(zhì)檢證書(shū)，發(fā)票，付款憑證，質(zhì)保證書(shū)等方式，對(duì)發(fā)行人自有的重大機(jī)器設(shè)備進(jìn)行查驗(yàn)，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括： （1）發(fā)行人是否合法擁有該等重大機(jī)器設(shè)備的所有權(quán)； （2）重大機(jī)器設(shè)備上是否存在抵押、質(zhì)押等第三方權(quán)利，是否存在查封、凍結(jié)等權(quán)利限制情形。 (二)建議律師采取查閱土地使用權(quán)證書(shū)和房屋所有權(quán)證書(shū)，到登記機(jī)構(gòu)查詢不動(dòng)產(chǎn)登記信息等方式，對(duì)發(fā)行人的自有不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行查驗(yàn)，具體查驗(yàn)的內(nèi)容包括： (1)發(fā)行人擁有的土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)是否與產(chǎn)權(quán)證書(shū)所載明的情況相符； (2)是否存在尚未辦理取得房屋產(chǎn)權(quán)證或土地使用權(quán)證的情形； (3)土地使用權(quán)的取得否合法合規(guī)，土

28、地使用權(quán)出讓金是否已足額支付，是否存在土地使用權(quán)被收回的法律風(fēng)險(xiǎn)； (4)房屋所有權(quán)的取得是否合法合規(guī)，如系自建房屋，是否已辦理竣工和驗(yàn)收手續(xù)，房屋是否依法可以正常使用；如系購(gòu)買(mǎi)取得的，是否已足額支付購(gòu)房款； (5)土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)上是否存在抵押、在建工程優(yōu)先權(quán)等第三方權(quán)利，是否存在查封、凍結(jié)等權(quán)利限制情形。 (三)建議律師取得相應(yīng)的國(guó)有土地使用權(quán)證書(shū)、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)工程施工許可證、竣工結(jié)算資料等相關(guān)文件，以查驗(yàn)發(fā)行人的在建工程，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括： (1)在建工程是否已取得相應(yīng)的國(guó)有土地使用權(quán)； (2)在建工程的建設(shè)是否合法合規(guī)，如存在違規(guī)建設(shè)的，發(fā)行人是否

29、已采取必要的補(bǔ)救措施； (3)在建工程是否存在抵押、在建工程優(yōu)先權(quán)等第三方權(quán)利，是否存在查封、凍結(jié)等權(quán)利限制情形； (4)發(fā)行人是否已辦理取得在建工程所需的批準(zhǔn)文件、許可證書(shū)，如尚未取得的，發(fā)行人辦理取得該等建設(shè)所需批準(zhǔn)文件、許可證書(shū)是否存在重大法律障礙；如已辦理取得的，該等建設(shè)所需的批準(zhǔn)文件、許可證書(shū)是否存在被撤銷(xiāo)、吊銷(xiāo)的重大法律風(fēng)險(xiǎn)； (5)發(fā)行人為在建工程辦理取得房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)是否存在重大法律障礙。 (四)建議律師采取查閱權(quán)利證書(shū)，到登記機(jī)構(gòu)查詢或函證等方式，對(duì)于商標(biāo)、專(zhuān)利、著作權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等發(fā)行人自有的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行查驗(yàn)，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括： (1)發(fā)行人是否合法擁有上述商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)(專(zhuān)

30、利申請(qǐng)權(quán))、著作權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、域名權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)； (2)發(fā)行人取得上述無(wú)形資產(chǎn)的方式是否合法合規(guī)，如為購(gòu)買(mǎi)取得的，是否已足額支付相應(yīng)款項(xiàng)，如為自行研發(fā)的，是否已獲權(quán)威組織的認(rèn)定，或是否具備自行研發(fā)的證明資料； (3)無(wú)形資產(chǎn)是否存在質(zhì)押、優(yōu)先權(quán)等第三方權(quán)利，是否存在查封、凍結(jié)等權(quán)利限制情形； (4)發(fā)行人如將無(wú)形資產(chǎn)許可第三方使用的，許可使用合同是否合法合規(guī)，是否影響發(fā)行人自身對(duì)該等無(wú)形資產(chǎn)的使用； (5)上述無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)利期限情況，發(fā)行人是否為保持擁有上述無(wú)形資產(chǎn)足額繳納相關(guān)的審批、登記、注冊(cè)費(fèi)用，該等無(wú)形資產(chǎn)的審批、登記、注冊(cè)是否仍在有效期內(nèi)。 第二十五條     &

31、#160;律師應(yīng)查驗(yàn)發(fā)行人及其下屬企業(yè)租賃取得的重大財(cái)產(chǎn)、被授權(quán)使用的重大財(cái)產(chǎn)或權(quán)利。(一)建議律師采取查閱租賃合同，付款憑證，訪談出租人等方式，對(duì)于發(fā)行人租賃方式取得的重大機(jī)器設(shè)備進(jìn)行查驗(yàn)，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：(1)租賃合同是否合法有效，租賃合同是否依約履行，是否存在重大的履約糾紛或潛在法律風(fēng)險(xiǎn)；(2)出租人是否有權(quán)出租租賃財(cái)產(chǎn)；租賃財(cái)產(chǎn)是否存在抵押、質(zhì)押、查封、扣押或第三方權(quán)利限制情況，是否存在權(quán)屬糾紛或潛在法律風(fēng)險(xiǎn)；(3)發(fā)行人是否按照租賃合同約定支付租金，是否存在租賃中斷的法律風(fēng)險(xiǎn)；租賃期限屆滿，發(fā)行人如續(xù)租租賃財(cái)產(chǎn)的，是否存在重大法律障礙。(二)建議律師采取查閱不動(dòng)產(chǎn)權(quán)利證書(shū)、租賃合同

32、，付款憑證，訪談出租方等方式，對(duì)發(fā)行人租賃方式取得的房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行查驗(yàn)，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：(1)租賃房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)的性質(zhì)、坐落、范圍、期限、用途等，租賃合同是否合法有效，租賃合同是否依約履行，是否存在重大的履約糾紛或潛在法律風(fēng)險(xiǎn)； (2)出租方是否對(duì)不動(dòng)產(chǎn)擁有完備的產(chǎn)權(quán)證書(shū)；出租的不動(dòng)產(chǎn)是否存在抵押、查封、扣押或第三方權(quán)利限制情況，是否存在糾紛或潛在法律風(fēng)險(xiǎn)； (3)租賃合同是否依法辦理了備案登記手續(xù)； (4)發(fā)行人是否按照租賃合同約定支付租金，是否存在租賃中斷的法律風(fēng)險(xiǎn)；租賃期限屆滿，發(fā)行人繼續(xù)租賃使用不動(dòng)產(chǎn)的，是否存在重大法律障礙。 (三)建議律師采取查閱許可使用合同，付款憑證

33、，訪談許可方等方式，對(duì)于第三方許可使用的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行查驗(yàn)，具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：(1)許可使用的無(wú)形資產(chǎn)、許可方式、年限、許可使用費(fèi)等，許可合同是否合法合規(guī)，許可合同的履行是否存在重大糾紛或潛在法律風(fēng)險(xiǎn)；(2)許可方是否有權(quán)擁有上述無(wú)形資產(chǎn)；無(wú)形財(cái)產(chǎn)是否存在質(zhì)押、查封或第三方權(quán)利限制情況，是否存在糾紛或潛在糾紛的情況；(3)發(fā)行人是否按照許可合同約定支付相關(guān)費(fèi)用，是否存在許可中斷的法律風(fēng)險(xiǎn)；許可期限屆滿，發(fā)行人如繼續(xù)使用無(wú)形資產(chǎn)的，是否存在重大法律障礙。第五章     發(fā)行人的獨(dú)立性 第一節(jié)   業(yè)務(wù)的獨(dú)立性 第二十六條      建議律

34、師通過(guò)查閱發(fā)行人控股股東和實(shí)際控制人控制的下屬企業(yè)的工商登記文件和財(cái)務(wù)資料，訪談了解發(fā)行人與控股股東和實(shí)際控制人之間的關(guān)聯(lián)交易情況，并結(jié)合對(duì)發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的查驗(yàn)情況，查驗(yàn)發(fā)行人是否具有完整的業(yè)務(wù)體系、獨(dú)立的采購(gòu)和銷(xiāo)售系統(tǒng)，以及直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力。第二十七條      建議律師通過(guò)計(jì)算發(fā)行人關(guān)聯(lián)采購(gòu)額和關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售額分別占其同期采購(gòu)總額和銷(xiāo)售總額的比例，分析是否存在影響發(fā)行人業(yè)務(wù)獨(dú)立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)交易，確定發(fā)行人的業(yè)務(wù)是否具有獨(dú)立性。第二節(jié)   資產(chǎn)的完整性 第二十八條      建議律師結(jié)合對(duì)發(fā)行人資產(chǎn)的查驗(yàn)情況，

35、查驗(yàn)發(fā)行人的資產(chǎn)是否具備完整性。第二十九條      建議律師通過(guò)調(diào)查金額較大、期限較長(zhǎng)的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收及預(yù)付賬款，及其發(fā)生的原因，審查相關(guān)交易合同，進(jìn)行實(shí)地調(diào)查等方式，查驗(yàn)發(fā)行人是否存在資產(chǎn)被控股股東或?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方控制和占用的情況，或者資產(chǎn)是否來(lái)源于控股股東或?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方的情況，判斷發(fā)行人的資產(chǎn)是否具有獨(dú)立性。第三節(jié)     人員的獨(dú)立性 第三十條   建議律師查閱工資、薪酬的付款憑證，對(duì)發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高管人員和核心技術(shù)人員的訪談，必要時(shí)采取實(shí)地調(diào)查等方式，查驗(yàn)發(fā)行人高管人員是否在控股股東、實(shí)際控

36、制人及其控制的企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的職務(wù)，發(fā)行人的財(cái)務(wù)人員是否在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)中兼職，發(fā)行人高管人員是否在在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)領(lǐng)取薪酬，以及發(fā)行人的勞動(dòng)、人事、工資報(bào)酬以及相應(yīng)的社會(huì)保障系統(tǒng)是否獨(dú)立管理，判斷發(fā)行人的人員是否具有獨(dú)立性。第四節(jié)   財(cái)務(wù)的獨(dú)立性 第三十一條      建議律師通過(guò)訪談發(fā)行人高管人員和財(cái)務(wù)人員，查閱發(fā)行人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、銀行開(kāi)戶資料、納稅資料，向相關(guān)單位進(jìn)行函證或訪談等方法，查驗(yàn)發(fā)行人是否設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)、建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算體系、獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)決策，判斷發(fā)行人的財(cái)務(wù)是否具有獨(dú)立性。

37、第五節(jié)   機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性 第三十二條      建議律師通過(guò)訪談、實(shí)地調(diào)查發(fā)行人及控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)的機(jī)構(gòu)等方式，確認(rèn)發(fā)行人是否有健全的組織機(jī)構(gòu)，是否與控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)完全分開(kāi)且獨(dú)立運(yùn)作，是否存在混合經(jīng)營(yíng)、合署辦公的情形，判斷發(fā)行人的機(jī)構(gòu)是否具有獨(dú)立性。第六章   關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng) 第一節(jié)   關(guān)聯(lián)交易 第三十三條      建議律師通過(guò)查閱發(fā)行人及其控股股東或?qū)嶋H控制人的股權(quán)結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)、控制權(quán)協(xié)議、股東協(xié)議、工商登記文件、財(cái)務(wù)報(bào)告，走訪相關(guān)政府部門(mén)，并對(duì)發(fā)行人

38、的主要股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高管人員，以及其他相關(guān)方進(jìn)行訪談等方式，調(diào)查相關(guān)主體之間的投資關(guān)系、身份關(guān)系、親屬關(guān)系，并按照法律、上市地上市規(guī)則對(duì)關(guān)聯(lián)方的定義，確定發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系。建議律師特別注意發(fā)行人是否存在通過(guò)信托持股、委托持股等方式實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)關(guān)系非關(guān)聯(lián)化的情況，必要時(shí)可聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)調(diào)查機(jī)構(gòu)或中介機(jī)構(gòu)協(xié)助律所進(jìn)行相關(guān)事項(xiàng)的調(diào)查。第三十四條      建議律師取得發(fā)行人的主要客戶和供應(yīng)商、主要債權(quán)人和債務(wù)人的工商登記資料，以及該等主體的股權(quán)結(jié)構(gòu)和組織機(jī)構(gòu)資料，走訪相關(guān)當(dāng)事人，查驗(yàn)發(fā)行人、發(fā)行人的實(shí)際控制人、發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高管人員及其關(guān)系密切的家庭

39、成員是否與發(fā)行人主要客戶和供應(yīng)商、主要債權(quán)人和債務(wù)人存在控制關(guān)系。第三十五條      建議律師查閱發(fā)行人的相關(guān)三會(huì)文件、交易資料、財(cái)務(wù)資料等，并合理審閱其他中介機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，查驗(yàn)發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間存在的關(guān)聯(lián)交易，具體查驗(yàn)的內(nèi)容包括：(一)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、數(shù)量、金額；關(guān)聯(lián)交易的履行情況，關(guān)聯(lián)交易合同是否合法合規(guī)；(二)關(guān)聯(lián)交易是否按照發(fā)行人章程和內(nèi)部治理文件的規(guī)定履行了必要的批準(zhǔn)程序；(三)發(fā)行人是否已采取必要措施對(duì)其他股東的利益進(jìn)行保護(hù)，發(fā)行人獨(dú)立董事是否已對(duì)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的公允性發(fā)表相應(yīng)意見(jiàn)；(四)發(fā)行人是否存在通過(guò)關(guān)聯(lián)關(guān)系非關(guān)聯(lián)化等形式，掩蓋關(guān)聯(lián)交易的情形。

40、第二節(jié)     同業(yè)競(jìng)爭(zhēng) 第三十六條      建議律師通過(guò)查閱和比對(duì)發(fā)行人與主要股東、實(shí)際控制人和其控制的企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)資料、財(cái)務(wù)報(bào)告，分析發(fā)行人、主要股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，取得該等主體的生產(chǎn)、庫(kù)存、銷(xiāo)售等資料，并對(duì)該等主體進(jìn)行訪談等方式，查驗(yàn)發(fā)行人的主要股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對(duì)象、與發(fā)行人產(chǎn)品的可替代性等情況，判斷發(fā)行人與主要股東、實(shí)際控制人以及其控制的企業(yè)之間是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情形。第三十七條      建議律師查驗(yàn)主要股東、實(shí)際控制人及其控制企業(yè)是

41、否已采取有效措施并作出避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾，以有效避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情形。第七章   發(fā)行人的公司治理和規(guī)范運(yùn)作 第一節(jié)     發(fā)行人的公司治理 第三十八條      建議律師取得發(fā)行人股東大會(huì)（股東會(huì)）歷年關(guān)于制定、修改公司章程的相關(guān)決議，以及發(fā)行人歷年和現(xiàn)行有效的公司章程（包括將于上市后生效的公司章程草案等），以查驗(yàn)發(fā)行人公司章程的制定以及修改是否履行必要的法律程序，內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否符合上市地上市規(guī)則，以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。第三十九條      建議律師取得發(fā)行人歷年三會(huì)決議文件、議事規(guī)則和內(nèi)部治理制度

42、，以及相應(yīng)的執(zhí)行文件等，以具體查驗(yàn)發(fā)行人的以下內(nèi)部治理情況：(一)發(fā)行人是否已設(shè)立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，是否依據(jù)有關(guān)法律和公司章程的規(guī)定發(fā)布通知，并按期召開(kāi)三會(huì)；(二)三會(huì)的召開(kāi)程序是否符合相關(guān)法律和公司章程的規(guī)定；會(huì)議文件是否完整，會(huì)議記錄中時(shí)間、地點(diǎn)、出席人數(shù)等要件是否齊備；三會(huì)會(huì)議記錄和決議內(nèi)容是否合法合規(guī)；(三)發(fā)行人是否已制定有相應(yīng)的三會(huì)議事規(guī)則和內(nèi)部治理制度，三會(huì)議事規(guī)則和內(nèi)部治理制度是否合法合規(guī)，是否符合上市地的上市規(guī)則，以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求；(四)發(fā)行人是否已依據(jù)相關(guān)內(nèi)部治理制度設(shè)立相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和人員，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員是否能夠依法履行職責(zé)；董事會(huì)下設(shè)的專(zhuān)門(mén)委員會(huì)、獨(dú)立董事是否正常

43、發(fā)揮作用，是否形成相關(guān)決策記錄；(五)發(fā)行人的董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)是否按照有關(guān)法律和公司章程規(guī)定及時(shí)進(jìn)行換屆選舉；(六)對(duì)重大投資、融資、經(jīng)營(yíng)決策、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)的決策，是否已履行公司章程和相關(guān)議事規(guī)則規(guī)定的程序；(七)三會(huì)決議的實(shí)際執(zhí)行情況，未能執(zhí)行相關(guān)決議的原因及后續(xù)安排情況。第四十條   建議律師通過(guò)查閱三會(huì)文件、公司章程、發(fā)行人董事、監(jiān)事和高管人員的簡(jiǎn)歷，取得董事、監(jiān)事和高管人員的聲明文件，對(duì)董事、監(jiān)事和高管人員進(jìn)行訪談等方式，必要時(shí)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)調(diào)查機(jī)構(gòu)協(xié)助調(diào)查等方式，查驗(yàn)發(fā)行人董事、監(jiān)事、高管人員的任職是否合法合規(guī)，具體查驗(yàn)的內(nèi)容包括：(一)是否存在法律規(guī)定的不得擔(dān)任發(fā)行人

44、董事、監(jiān)事、高管人員的情形； (二)對(duì)于董事、監(jiān)事、高管人員的任職資格需經(jīng)監(jiān)管部門(mén)核準(zhǔn)或備案的，是否已獲得相關(guān)的批準(zhǔn)或備案文件，獨(dú)立董事是否具有相關(guān)的任職資格； (三)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的組成是否符合相關(guān)監(jiān)管規(guī)定和公司章程的規(guī)定； (四)董事、高管人員在規(guī)定期限內(nèi)是否發(fā)生重大變化； (五)發(fā)行人董事、高管人員及其重要親屬是否存在自營(yíng)或?yàn)樗私?jīng)營(yíng)與發(fā)行人同類(lèi)業(yè)務(wù)的情況，是否存在與發(fā)行人利益發(fā)生沖突的對(duì)外投資情況; (六)發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高管人員是否存在重大的債務(wù)負(fù)擔(dān)； (七)董事、高管人員及其近親屬是否直接或間接持有、控制發(fā)行人的股份，該等股份的增減變動(dòng)情況，以及所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況； (八

45、)發(fā)行人董事、高管人員的對(duì)外投資情況，包括持股對(duì)象、持股數(shù)量、持股比例； (九)董事、監(jiān)事、高管人員、發(fā)行人的自然人股東、實(shí)際控制人之間是否存在親屬關(guān)系； (十)發(fā)行人為董事、高管人員制定的薪酬方案、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃是否合法合規(guī)；發(fā)行人是否與董事、高管人員簽訂保密協(xié)議、競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議，該等協(xié)議是否合法合規(guī)； (十一)董事、監(jiān)事、高管人員是否被采取證券市場(chǎng)禁入措施且尚在禁入期的；最近36個(gè)月內(nèi)受到證券監(jiān)管部門(mén)的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)；因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)被證券監(jiān)管部門(mén)立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見(jiàn)。 第四十一條      

46、;建議律師通過(guò)審查董事、監(jiān)事、高管人員出具的承諾函，對(duì)作出承諾的董事、監(jiān)事、高管人員進(jìn)行訪談等方式，查驗(yàn)該等承諾是否真實(shí)有效、合法合規(guī)，是否符合首發(fā)監(jiān)管的要求。第二節(jié)   發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作 第四十二條      建議律師取得并合理審閱會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的內(nèi)控鑒證報(bào)告，對(duì)發(fā)行人的相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行訪談，以查驗(yàn)發(fā)行人的內(nèi)部控制制度是否健全且被有效執(zhí)行。第四十三條      建議律師根據(jù)發(fā)行人的公司章程及其他內(nèi)部治理文件的規(guī)定，查驗(yàn)發(fā)行人是否明確了對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，發(fā)行人是否存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)進(jìn)行違

47、規(guī)擔(dān)保的情形，如存在，發(fā)行人是否已采取相應(yīng)的解決措施。第四十四條      建議律師取得并合理審閱會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)行人、控股股東、實(shí)際控制人進(jìn)行訪談，向相關(guān)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查、函證等方式，確認(rèn)發(fā)行人及其下屬企業(yè)的資金是否存在被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用的情形，如存在，發(fā)行人是否已采取相應(yīng)的解決措施。第四十五條      建議律師通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)調(diào)查，函證、走訪相關(guān)政府部門(mén)，對(duì)發(fā)行人董事、監(jiān)事、高管人員進(jìn)行訪談，取得發(fā)行人出具的聲明等方式，查驗(yàn)發(fā)行人及其下屬企業(yè)是否在工商、稅收、土地、

48、環(huán)保、海關(guān)、外匯、質(zhì)檢、勞動(dòng)保護(hù)、社會(huì)保險(xiǎn)、安全生產(chǎn)等方面存在重大違法行為并受到相應(yīng)的行政處罰、刑事處罰，以及發(fā)行人是否存在受到重大行政處罰、刑事處罰的潛在法律風(fēng)險(xiǎn)。建議律師關(guān)注發(fā)行人在首發(fā)申報(bào)期內(nèi)已注銷(xiāo)的下屬企業(yè)是否存在因重大安全事故、污染事故受到行政處罰、刑事處罰的情形。第四十六條      建議律師通過(guò)查驗(yàn)發(fā)行人及其下屬企業(yè)的社保登記證、員工名冊(cè)、社保繳納記錄、住房公積金繳納記錄，向相關(guān)勞動(dòng)管理部門(mén)及公積金管理部門(mén)函證或查詢等方式，查驗(yàn)發(fā)行人的工資制度、社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金的繳納是否合法合規(guī)，是否存在因違反用工制度、勞動(dòng)保護(hù)制度、社會(huì)保障制度、住房公積金制度

49、而受到行政處罰的情形。第四十七條      建議律師通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)調(diào)查，函證、走訪相關(guān)政府部門(mén)，對(duì)發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高管人員進(jìn)行訪談，取得相關(guān)方出具的聲明文件等方式，查驗(yàn)發(fā)行人的其他規(guī)范運(yùn)作情況，具體查驗(yàn)的內(nèi)容包括：(一)是否存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開(kāi)發(fā)行或者變相公開(kāi)發(fā)行證券的行為；(二)發(fā)行人是否曾向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出首發(fā)申請(qǐng)但報(bào)送的申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的情形，是否曾通過(guò)欺騙手段騙取證券發(fā)行，是否曾以不正當(dāng)手段干擾證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)工作，或者發(fā)行人存在偽造、變?cè)彀l(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高管人員簽字、蓋章等情形； (三)發(fā)行人、發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人是否存在因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椋形从忻鞔_結(jié)論意見(jiàn)的情形； (四)發(fā)行人、發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人是否存在嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。第八章   發(fā)行人的稅務(wù)和財(cái)政補(bǔ)貼 第四十八條      建議律師取得發(fā)行人及其下屬企業(yè)的稅務(wù)登記證、納稅申報(bào)表和繳稅記錄、審計(jì)報(bào)告