開普票和專票繳的稅一樣多

1、開普票和專票繳的稅一樣多？這些財務必備常識要熟知              納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務以及進口貨物，適用的稅率或征收率與納稅人提供的具體業(yè)務和納稅人類別有關，跟開具的發(fā)票種類無關，也就是說納稅人開展增值稅納稅范圍的業(yè)務，開具增值稅普通發(fā)票與專用發(fā)票繳納稅額是一樣。特殊情況，小規(guī)模納稅人月銷售不超過3萬元（季度銷售額不超過9萬元），開普票免增值稅，開專票全額繳納增值稅；其他情況開普票和開專票繳的稅一樣多。       請大家注意年終獎

2、臨界點，寧可少千元不要超一元”，并舉出例子，比如年終獎為18000元，那么要繳納540元的稅，如果按年終獎為18001元，則需要多納稅1155.1元，即1695.1元；54001元的年終獎比54000元多納4950.2元；發(fā)108001元比108000元多納4390.25元；發(fā)420001元比420000元多納19250.3元；發(fā)660001元比660000元多納30250.35元；發(fā)960001元比960000元多納88000.45元。       扣完社保公積金后，工資沒有到3500，雖然不繳個稅，也要納稅申報；企業(yè)可能因為各種原因沒有稅款要繳，也要

3、按時納稅申報；企業(yè)免稅不繳稅，也要申報沒有應納稅稅款的申報就是所謂的零申報，只需走一個簡單的程序。但如果不申報，稅務機關可每次處以2000元的罰款。       在企業(yè)所得稅稅率為25，分紅個人所得稅稅率為20的政策環(huán)境下，兩道稅率帶來40的綜合稅負。順便說一下，而工資薪酬的個人所得稅稅率最高才45，且要減掉速算扣除數(shù)。由此可以直觀判斷，回報在職的自然人股東，發(fā)獎金（年終獎）比分紅更節(jié)約稅金。       近日，深圳市地方稅務局第二稽查局在對轄區(qū)內某高新技術公司實施稅務稽查時發(fā)現(xiàn)，該公司存在將未分配利潤轉增個人股東

4、股本，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅等違法行為，最后作出責令其補稅220余萬元，罰款110余萬元的稅務處理處罰決定。經(jīng)查實，該公司2009年出于競標的需要，急需將注冊資本增至1000萬元。由于股東自有資金不足，公司賬上也沒有足夠的未分配利潤，于是，該公司委托某會計師事務所出具虛假的審計報告和驗資報告，代為撰寫股東決議和公司章程，以利潤轉增資本的方式增資。賬務方面，在2010年9月有830多萬元的未分配利潤時，該公司作出了增加實收資本900萬元的賬務處理，其余70萬元掛往來賬。根據(jù)稅法規(guī)定，上述個人股東以利潤轉增資本，構成從公司取得利潤分配，應依照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅，由公司代

5、為扣繳。另外，該公司還存在以套取的現(xiàn)金方式，在內賬中向個人股東發(fā)放股息、紅利，向員工發(fā)放獎金和提成，未按規(guī)定扣繳個人所得稅的違法行為。對此，稅務機構依法對該公司作出了補稅罰款330余萬元的處理決定。       稅官說法：在該案件中，該公司以利潤分配形式向個人股東轉增股本的業(yè)務，實際上是該公司將利潤向股東分配了股息、紅利，股東再以分得的股息、紅利增加注冊資本的過程。本案涉及的個人所得稅，實質是對以利潤分配方式分得的股息、紅利所得征稅，當涉案公司辦妥工商登記和轉增資本的賬務處理時，納稅義務就已經(jīng)產(chǎn)生了。根據(jù)中華人民共和國個人所得稅法及其實施條例、國家稅務總

6、局關于股份制公司轉增股本和派發(fā)紅股征免個人所得稅的通知（國稅發(fā)1997198號）以及國家稅務總局關于盈余公積金轉增注冊資本征收個人所得稅問題的批復（國稅函1998333號）的有關規(guī)定，個人股東分得再投入公司（轉增注冊資本）的部分，應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅稅款，由股份有限公司在有關部門批準增資、公司股東會決議通過后代扣代繳。“利息、股息、紅利所得”個人所得稅是調節(jié)收入分配和組織財政收入的重要手段。只要存在事實上的利潤分配，納稅義務就會發(fā)生，并不要求股息、紅利以現(xiàn)金形式進入股東賬戶。因此，個人股東企圖通過非現(xiàn)金分配來規(guī)避個人所得稅的做法也是行不通的。在此，稅務機構提醒廣大納

7、稅人，認真學習稅法知識，依法誠信經(jīng)營，莫因一時便宜而觸犯稅法，招致更大的損失。       只要企業(yè)是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司，銷售圖書且是一般納稅人，有人覺得該公司按17%納稅，解釋：該公司印刷圖書的進項發(fā)票是17%，如果該公司適用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣17%？適用稅率只與產(chǎn)品有關，與進項無關，進項稅額只抵稅額不抵稅率，因為印刷圖書的企業(yè)開具17%的發(fā)票，就是按照17%繳的稅，購買方不管“銷項的稅率”多少，都是按照17%抵扣。       有些企業(yè)喜歡簽合同，簽了以后發(fā)現(xiàn)問題

8、就作廢后重新簽。殊不知簽了合同就要繳印花稅，即使合同作廢。另外，在變更合同時，如果合同金額增加了，需要補繳印花稅，金額減少了，則不退印花稅。      我國現(xiàn)行印花稅稅收政策規(guī)定了對13個列舉稅目征收印花稅，其中合同性質的稅目有11個。對未列入印花稅列舉范圍的不征稅。如：非金融機構之間簽訂的借款合同、法律顧問合同、土地租賃合同等，就不屬于列舉范圍內，不征印花稅。       賣8.3萬元的發(fā)票判刑13年6個月2015年年底，青島市國稅局稽查部門聯(lián)合公安機關在偵辦青島某商貿有限公司虛開增值稅專用發(fā)票案的過程中，發(fā)現(xiàn)青

9、島超旭工貿有限公司涉嫌取得青島某商貿有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票。國稅、公安部門聯(lián)合專案組遂對青島超旭工貿有限公司賬簿憑證等納稅資料進行檢查，并對該公司實際經(jīng)營負責人秦某某、財務負責人董董某某進行詢問。根據(jù)秦某某與董某某供述，二人系夫妻關系，秦某某發(fā)現(xiàn)青島超旭工貿有限公司進項發(fā)票不夠抵扣，便聯(lián)系某商貿有限公司負責人孫某某，并由董某某到孫某某處，虛開了銷貨單位為青島某商貿有限公司增值稅專用發(fā)票一份，價稅合計8.3萬元，同時，董某某按5%向孫某某支付了4100元的開票費。根據(jù)上述違法事實及相關法律法規(guī)規(guī)定，青島超旭工貿有限公司在沒有真實貨物交易，真實資金往來的情況下，取得增值稅專用發(fā)票，抵扣增值稅

10、進項稅額1.2萬元，已構成偷稅行為，被國稅部門責令補交增值稅、企業(yè)所得稅1.9萬元。同時，該案移送司法機關，并由李滄人民法院作出判決，判處秦某某有期徒刑1年6個月，緩刑2年；判處董某某有期徒刑1年6個月，緩刑2年；判處孫某某有期徒刑13年6個月。       安徽省黃山市中級人民法院行政判決書(2015)黃中法行終字第00007號：截止到2010年初，博皓公司借款給其股東蘇忠合300萬元、洪作南265萬元、倪宏亮305萬元，以上共計借款870萬元，在2012年5月歸還，該借款未用于博皓公司的生產(chǎn)經(jīng)營。2013年2月28日，黃山市地方稅務局稽查局對博皓公司

11、涉嫌稅務違法行為立案稽查，于2014年2月20日對博皓公司作出黃地稅稽處(2014)5號稅務處理決定，其中認定博皓公司少代扣代繳174萬元個人所得稅，責令博皓公司補扣、補繳。上述裁判文書中，個人股東2012年5月歸還借款，2013年2月黃山市地方稅務局稽查局對博皓公司涉嫌稅務違法行為立案稽查，做出“博皓公司少代扣代繳174萬元個人所得稅，責令博皓公司補扣、補繳”稅務處理決定，按照上述裁判文書判決結果，安徽省黃山市中級人民法院支持上述稅務處理決定，也就說借款雖然還了，還要按照相關規(guī)定計征個人所得稅。       營改增后，土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務取

12、得的增值稅發(fā)票，應按照國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告（國家稅務總局公告2016年第23號）規(guī)定，在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱，否則不得計入土地增值稅扣除項目金額。       冀東水泥黑龍江有限公司（納稅人識別號：230112571929075）：事由:要求企業(yè)作增值稅進項稅轉出依據(jù)：詳見通知內容正文通知內容：2012年1-8月，冀東水泥黑龍江有限公司（納稅識別號：230112571929075）從哈爾濱泉興水泥有限責任公司（納稅識別號：23011275632710X）購入水泥熟料等貨物取得增值稅專用發(fā)票69張，不含稅金額合計56,191,679.51元，進項稅合計9,552,585.39元。開票日期均為2012年，加蓋舊式發(fā)票專用章。經(jīng)調查，上述業(yè)務真實，取得的發(fā)票，除加蓋舊式專用章外，沒有其它問題。中華人民共和國發(fā)票管理辦法及實施辦法規(guī)定，發(fā)票專用章屬于發(fā)票的基本內容，是確定發(fā)票法律效力重要形式特征。發(fā)票專用章式樣由國家稅務總局確定。根據(jù)國家稅務總局公告2011年第7號，新的“發(fā)票專用章自2011年2月1日起啟用，舊式發(fā)票專用章可以使用至2011年12月31日”的規(guī)定，以上69張