地稅稅收優(yōu)惠業(yè)務(wù)辦理指南

1、稅收優(yōu)惠業(yè)務(wù)辦理指南減免稅申請審批業(yè)務(wù)（適用于營業(yè)稅納稅人）一、您辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)需了解的流程納稅人申請辦稅服務(wù)廳受理稅源管理崗核實(shí)政策法規(guī)按照權(quán)限審批分管局長審批二、您在辦理時(shí)應(yīng)提供的資料1.減免稅書面申請；2.營業(yè)稅減免稅申請審批表2份；3.稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件。三、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當(dāng)場受理受理;縣、區(qū)級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的減免稅，在20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié);市級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的，在30個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)；省級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的，在60個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。四、對您需要特別注意事項(xiàng)的提醒1.對您提供的納稅人減免稅申請審批表填寫內(nèi)容與附報(bào)資料進(jìn)

2、行審核，在復(fù)印件注明“與原件相符”字樣并有您簽章。2. 您在填寫各類表格請使用鋼筆或簽字筆，字跡工整。企業(yè)所得稅備案業(yè)務(wù)一、您辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)需了解的流程納稅人申請辦稅服務(wù)廳受理稅源管理崗核實(shí)政策法規(guī)按照權(quán)限審批分管局長審批二、您在辦理時(shí)應(yīng)提供的資料1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告書3份；2.減免稅申請報(bào)告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額以及備案資料的目錄等;3企業(yè)的工商注冊和稅務(wù)登記以及申報(bào)表、務(wù)報(bào)表等資料，有備案稅務(wù)機(jī)關(guān)自綜合征管系統(tǒng)或征管資料中調(diào)取有關(guān)信息或紙實(shí)即可，企業(yè)不再進(jìn)行報(bào)備；4.其他有關(guān)資料。未明確要求的，有關(guān)資料均為復(fù)印件，具體包括： (1)股息、紅利等權(quán)益性投資收益

3、優(yōu)惠備案資料:投資合同(章程)或協(xié)議;被投資企業(yè)分配股息、紅利的董事會(huì)決議等證明文件，說明股息、紅利分配時(shí)間和形式等情況的資料；被投資企業(yè)分配股息、紅利的有關(guān)證明或憑證。（2）非營利性組織稅收優(yōu)惠備案資料:從事非營利性經(jīng)營活動(dòng)的有關(guān)證書或文件等資料。（3）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得稅優(yōu)惠備案資料:企業(yè)從事有關(guān)活動(dòng)的有關(guān)證書或文件等資料。（4）國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的備案資料：企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的證書或文件等資料。（5）環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的備案資料：企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的有關(guān)證書或文件等資科；(6)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠備案資料:取得經(jīng)科學(xué)技術(shù)

4、行政部門認(rèn)定登記的技術(shù)合同，提供技術(shù)合同認(rèn)定登記證明和技術(shù)合同認(rèn)定登記表。能夠提供實(shí)際發(fā)生的技術(shù)性服務(wù)收入明細(xì)表。（7）小型微利企業(yè)優(yōu)惠備案資料:小型微利企業(yè)情況表;當(dāng)年度每月工資表、代扣代繳個(gè)人所得稅憑憑證和發(fā)放工資清單復(fù)印件。(8)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠備案資料:提供科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)局共同頒布的高新技術(shù)企業(yè)證書。 (9)研究開發(fā)費(fèi)用優(yōu)惠備案資料:企業(yè)申請研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，應(yīng)向備案稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送如下資料:自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算;自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單;自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；企業(yè)總經(jīng)

5、理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件;委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議;研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料。(10)安置殘疾人員優(yōu)惠備案資料:取得有效的殘疾人員證明;提供與殘疾員工簽訂的勞動(dòng)合同，殘疾員工身份證和為殘疾員工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)證明。(11)創(chuàng)業(yè)投資優(yōu)惠備案資料:經(jīng)備案管理部門（發(fā)改委、科技等部門）核實(shí)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況等證明材料；中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同及實(shí)投資金驗(yàn)資證明等有關(guān)資料；中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況，以及省級科技部門出具的高新技術(shù)企業(yè)證書和高新技術(shù)項(xiàng)目認(rèn)定書。(12)企業(yè)綜合利用資源優(yōu)惠備案資料:資源綜合利用企業(yè)認(rèn)定訂書；國家

6、質(zhì)檢等部門出具約有關(guān)產(chǎn)品檢測報(bào)告或證書。(13)企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的優(yōu)惠備案資料:環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)項(xiàng)目確認(rèn)書；專用設(shè)備投資額確認(rèn)表；購置有關(guān)設(shè)備的發(fā)票；購置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅計(jì)算表。(14)國債利息收入優(yōu)惠備案資料:購買國債的種類等有關(guān)文件和證明資科。(15)關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策:軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)需提供認(rèn)定證書和年檢證明。（16）新稅法過渡優(yōu)惠政策:國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)新創(chuàng)辦的高新技術(shù)企業(yè)，須提供高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書。（17）執(zhí)行到期的稅收優(yōu)惠：一是下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策：企業(yè)安置的下崗人員需持有勞動(dòng)保障

7、部門出具的再就業(yè)優(yōu)惠證書；新辦商貿(mào)企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明、現(xiàn)有商貿(mào)企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明、新辦服務(wù)型企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明、現(xiàn)有服務(wù)型企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明；勞動(dòng)合同為安置的下崗人員辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)的憑據(jù)；國有大中型企業(yè)通過主輔分離或輔業(yè)改制分流安置企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。符合條件的經(jīng)濟(jì)實(shí)體應(yīng)捉供以下資料:地方企業(yè):由財(cái)政部門或經(jīng)財(cái)政部門同意的國有資產(chǎn)管理部門出具的“三類資產(chǎn)”認(rèn)定證明；經(jīng)貿(mào)部門出具的主仆分離或輔業(yè)改制的認(rèn)定及產(chǎn)權(quán)多元化的認(rèn)定證明;勞動(dòng)保障部門出其富余人員的認(rèn)定、簽訂勞動(dòng)合同以及安置比例證明。中央企業(yè):需出具國家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部聯(lián)合批復(fù)意

8、見和集團(tuán)公司（總公司)的認(rèn)定證明。二是奧運(yùn)會(huì)和世博會(huì)政策:企業(yè)取得的北京奧組委或上海世博會(huì)接受捐贈(zèng)的證明文件、收據(jù)等。三是社會(huì)公益政策:傷殘人員專門用品制作師名朋及其相關(guān)的執(zhí)業(yè)證書；收入明細(xì)資料。三、您辦理業(yè)務(wù)的備案權(quán)限(一)市級以上國稅機(jī)關(guān)受理備案事項(xiàng):1.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得稅優(yōu)惠；2.國家需要重點(diǎn)扶持高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠；3.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得稅優(yōu)惠；4.企業(yè)綜合利用資源所得稅優(yōu)惠;5.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠。(二)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)受理備案事項(xiàng):除上述項(xiàng)目以外的企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠事項(xiàng)，優(yōu)先級稅務(wù)部門受理備案。四、對您辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)的時(shí)限求

9、需要在申報(bào)年度所得稅前提報(bào)備案申請。五、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限備案地稅機(jī)關(guān)對提出的企業(yè)所得稅減免備案申請，備案地稅機(jī)關(guān)應(yīng)在受理您的減免稅申請您的減免稅申請后7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，并書面告知納稅人執(zhí)行。特殊情況需要延期的，最長不得超過15個(gè)工作日。六、對您需要特別注憊事項(xiàng)的提醒1.填寫企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告書時(shí)請注意區(qū)別優(yōu)惠事項(xiàng)、備案類別等內(nèi)容;2.備案后填寫年度申報(bào)表時(shí)請注意優(yōu)惠項(xiàng)目的填錄;3.減免條件發(fā)生變化時(shí)，請及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變動(dòng)。契稅減免申請：契稅稅率：契稅法定稅率3%首套住宅房（90平方以下） 減按 1%首套住宅房（90-144） 減按 1.5%其他類型 3%您購買的是首套住

10、房并且是144平方以下的（您提供以下資料可以享受稅收優(yōu)惠）；一、如果您購買的是新房子；1、購房人身份證及其復(fù)印件2、發(fā)票及其復(fù)印件3、房屋銷售合同及其復(fù)印件4、家庭成員（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女）首套房查檔證明5、已婚：戶口簿、結(jié)婚證及其復(fù)印件。家庭成員戶口不在一個(gè)戶口簿上的填寫納稅誠信保證書。6、單身：單身證明（成年未婚者提供：男滿22周歲、女滿20周歲，下同）。18周歲以上未到法定結(jié)婚年齡的填寫納稅誠信保證書。離婚：離婚證、法院離婚判決書或離婚證明。喪偶: 提供戶口簿頁（戶口簿頁上注明喪偶的）或者出具證明。二、如果您購買的是二手房1、購房人身份證及其復(fù)印件2、完稅證明或免稅證明（稅政科出具）及其復(fù)印件。3、 房產(chǎn)評估報(bào)告。4、家庭成員（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女）首套房查檔證明5、已婚：戶口簿、結(jié)婚證及其復(fù)印件。家庭成員戶口不在一個(gè)戶口簿上的填寫納稅誠信保證書。6、單身：單身證明（成年未婚者提供：男滿22周歲、女滿20周歲，下同）。18周歲以上未到法定結(jié)婚年齡的填寫納稅誠信保證書。離婚：離婚證、法院離婚判決書或離婚證明。喪偶: 提供戶口簿頁（戶口簿頁上注明喪偶的）或者出具證明。您購買的不是您的首套住房或者