企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(表樣)

1、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表類(lèi)別行次項(xiàng)目金額收入總 額1營(yíng)業(yè)收入（詰埴附表一）2營(yíng)業(yè)外收入（請(qǐng)?zhí)罡奖硪唬?:其中：不征稅收入（請(qǐng)?zhí)罡奖砣?免稅收入（請(qǐng)?zhí)罡奖砣?公允價(jià)值變動(dòng)凈收益（請(qǐng)?zhí)罡奖砣?投資凈收益（請(qǐng)?zhí)罡奖砣┛鄢?xiàng) 目7營(yíng)業(yè)成本（請(qǐng)?zhí)罡奖矶?營(yíng)業(yè)稅費(fèi)（請(qǐng)?zhí)罡奖矶?銷(xiāo)售費(fèi)用（請(qǐng)?zhí)罡奖矶?0:管理費(fèi)用（請(qǐng)?zhí)罡奖矶?1財(cái)務(wù)費(fèi)用（請(qǐng)?zhí)罡奖矶?2資產(chǎn)減值損失13營(yíng)業(yè)外支出（請(qǐng)?zhí)罡奖矶?4其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失利潤(rùn)總 額15利潤(rùn)總額應(yīng)納稅 所得額 的計(jì)算16力口：納稅調(diào)整增加額（請(qǐng)?zhí)罡奖砣?7減：納稅調(diào)整減少額（請(qǐng)?zhí)罡奖砣?8r其中：加計(jì)扣除額（請(qǐng)?zhí)罡奖砣?9應(yīng)納稅所得額應(yīng)

2、納稅 額的計(jì) 算20減：彌補(bǔ)以前年度虧損（請(qǐng)?zhí)罡奖硭模?1加：應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳所得稅22境內(nèi)應(yīng)納稅所得額23適用稅率24境內(nèi)應(yīng)納稅額25減:境內(nèi)投資所得抵免稅額26力口：境外所得應(yīng)納所得稅額（請(qǐng)?zhí)罡奖砦澹?7減:境外所得抵免稅額（請(qǐng)?zhí)罡奖砦澹?8境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅額29減：減免所得稅額（請(qǐng)?zhí)罡奖砹?0實(shí)際應(yīng)納所得稅額31匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例32匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額33減：本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額34本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額35附：以往度應(yīng)繳未繳入庫(kù)所得稅企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報(bào)時(shí)間：年 月日 金額單位：元（列至角分）1一、營(yíng)業(yè)收

3、入（2+8+15+19+27+32）金額21.銀行業(yè)利息收入3存放同業(yè)4存放中央銀行5發(fā)放貸款及墊款6買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)7其他82.銀行業(yè)手續(xù)費(fèi)收入9匯款和結(jié)算手續(xù)費(fèi)10銀行卡手續(xù)費(fèi)11代理手續(xù)費(fèi)12顧問(wèn)和咨詢費(fèi)13受托業(yè)務(wù)傭金14其他153.保險(xiǎn)業(yè)已賺保費(fèi)16保費(fèi)總收入17減：分出保費(fèi)18提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金194.證券業(yè)手續(xù)費(fèi)收入20證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)21證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)22客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)23代理兌付證券24代理保管證券25證券委托管理資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)凈收入26其他275.其他經(jīng)營(yíng)凈收益28公允價(jià)值艾動(dòng)凈收益29投資收益30匯兌凈收益31其他326.其他經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）：企業(yè)所得稅年度納

4、稅申報(bào)表附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)時(shí)間：年 月日金額單位：元1行次j項(xiàng)目金額1一、營(yíng)業(yè)成本（2+9+13+23+27 ）21、金融利息支出（3+4+8）3同業(yè)存放4向中央銀行借款5吸收存款6賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)7發(fā)行債券8其他92 、金融手續(xù)費(fèi)支出（10+11 + 12）10手續(xù)費(fèi)支出11傭金支出12其他133、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出(14-15+16-17+18+ +21-22)14賠付支出15減：攤回賠付支出16提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（請(qǐng)?zhí)罡奖砥撸?7減：攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（請(qǐng)?zhí)罡奖砥撸?8手續(xù)費(fèi)支出19分保費(fèi)用20退保金21保單紅利支出22減：攤回分保費(fèi)用234、證券手續(xù)費(fèi)支出（24+25+2

5、6）24證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)25傭金26其他275 、營(yíng)業(yè)支出及損失（28+29+30+31 ）28營(yíng)業(yè)稅金及附加29業(yè)務(wù)及管理費(fèi)30資產(chǎn)減值損失31其他業(yè)務(wù)成本經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目表次 性 進(jìn) 行 納 稅 調(diào) 整 項(xiàng) 目行次項(xiàng)目倜增金額調(diào)減金額一、會(huì)計(jì)不計(jì)收入機(jī)收應(yīng)計(jì)收入壩目1、視同銷(xiāo)售收入（1）非貨巾性交易視同銷(xiāo)售（2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷(xiāo)售收入（3）具他視同銷(xiāo)售收入2、接受捐贈(zèng)收入3、不符合規(guī)定的銷(xiāo)售折扣折讓4、其他二、會(huì)計(jì)不計(jì)費(fèi)用椀收允許扣除項(xiàng)目11、研究開(kāi)友賈用加計(jì)于口味額2、安置殘疾人員加計(jì)扣除3、安置冉就業(yè)人員加計(jì)扣除4、其他三

6、、會(huì)計(jì)計(jì)作收入稅收不計(jì)收入項(xiàng)目1、財(cái)政撥款（政府補(bǔ)助、補(bǔ)貼收入）2、納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金3、其他不征稅收入4、國(guó)債利息收入5、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等投資性收益6、符合條件的非營(yíng)利組織的收入7、資源綜合利用產(chǎn)品減計(jì)收入（扣減 10%8、符合條件的增值稅超稅負(fù)返還四、會(huì)計(jì)計(jì)算費(fèi)用稅收不允許扣除項(xiàng)目1、工資薪金支出2、職工教育經(jīng)費(fèi)3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)5、廣告費(fèi)（請(qǐng)?zhí)罡奖戆耍?、捐贈(zèng)支出7、利息支出8、上交總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)9、住房公積金口0、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)務(wù)的損失11、稅收滯納金12、贊助支出13、與收入無(wú)關(guān)的支出14、各類(lèi)社會(huì)保障性繳款（5種基本險(xiǎn)，是否明細(xì)

7、填列）15、年金16、其他暫時(shí)性進(jìn)行納稅調(diào)整項(xiàng)目一、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1、稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊2、按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本進(jìn)行調(diào)整產(chǎn)生的收益3、按權(quán)益法確認(rèn)尚未實(shí)際分配的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益4、分期收款銷(xiāo)售收入的確認(rèn)5、稅法規(guī)定按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)的收入6、沒(méi)有商業(yè)實(shí)質(zhì)或無(wú)法取得公允價(jià)值的非貨幣性交易7、非同一控制下的免稅改組8、公允價(jià)值變動(dòng)凈收益9、其他二、可抵減暫時(shí)性差異1、準(zhǔn)備金（請(qǐng)?zhí)罡奖砭牛?、持續(xù)超過(guò)12個(gè)月的制造工程勞務(wù)收入的確認(rèn)3、會(huì)計(jì)處理的加速折舊（請(qǐng)?zhí)罡奖硎唬?、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（請(qǐng)?zhí)罡奖硎唬?、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)（請(qǐng)?zhí)罡奖硎唬?、稅法規(guī)定按收付實(shí)現(xiàn)制扣除的費(fèi)用7、按

8、權(quán)益法確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資損失8、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本期預(yù)售收入的預(yù)計(jì)利潤(rùn)9、同一控制下的應(yīng)稅合并10、按照公允價(jià)值確認(rèn)遞延收益的政府補(bǔ)助 11、其他企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表四填報(bào)時(shí)間:年 月日企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表行 次項(xiàng)目年 度盈利額額（-）合并分立企 業(yè)轉(zhuǎn)入可彌 補(bǔ)勺切額（-）合計(jì)以前年度虧損已彌補(bǔ)情況本年度彌補(bǔ) 以前年度虧 損額可結(jié)轉(zhuǎn)以后年 度彌補(bǔ)的虧損 額（-）前四年 度前二年度前一年度前一年 度合計(jì)123456789 110111前五年度*2前四年度*3前二年度*4前一年度*5前一年度*6本年度*7可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)金額單位：元（列至角分）境外所得稅抵扣計(jì)算明細(xì)表經(jīng)辦人

9、（簽章）:填報(bào)時(shí)間：年 月日金額單位：元（列至角分）國(guó) 家境 外彌補(bǔ)以 刖免 稅境外應(yīng)納法 士境外所 得境外已繳納 的境外所得 稅超過(guò)境外所得本年可抵扣以刖前五年境外所得已 繳定率所得年度虧 損所得稅所得額稅率應(yīng)納稅 額所得稅稅額扣除限額稅扣除限額的余 額年度所得稅額稅款未抵扣余額抵扣額12345(2-3-4)67(5 X6)8910(8-9)111213合計(jì)法定代表人（簽章）:7一企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表六減免稅優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng)目金 額1一、不征稅收入和免稅收入合計(jì)（2+3+4+52（ 一）不征稅收入（3+4+5+6）3其中：1、財(cái)政撥款42

10、、行政事業(yè)性收費(fèi)53、政府性基金64、其他不征稅收入7（ 二）免稅收入（8+9+10+11）8其中：1、國(guó)債利息收入92、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入103、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利收入114、符合條件的非營(yíng)利公益組織的收入12二、減計(jì)收入13企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國(guó)家限定并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn) 品所取得的收入14三、減免稅額合計(jì)（13+23+24+25+26+27+28+29+30+3115（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得（14+15+22）16其中：（1）谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)

11、、棉花、麻類(lèi)、糖料的種植17（2）中藥材的種植18（3）林木的培育和種植19（4）豬、牛、羊的飼養(yǎng)20（5）蔬菜的種植，水果、堅(jiān)果、飲料和香料作物的種植21（6）林產(chǎn)品的采集（不包括天然森林和野生植物產(chǎn)品的采集）22（7）牲畜、家禽的飼養(yǎng)（不包括狩獵和捕捉動(dòng)物）23（8）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖和遠(yuǎn)洋捕撈24（9）灌溉服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品初加工服務(wù)、獸醫(yī)服務(wù)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目的所得25（二）國(guó)家重點(diǎn)扶持公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得26（三）符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得27（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得28（力_）非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)禾設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所附，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所

12、設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所及石實(shí)際聯(lián) 系的29（六）國(guó)際金融組織貸款給中國(guó)政府、中國(guó)境內(nèi)銀行和居民企業(yè)取得的利息所得30（七）外國(guó)銀行以優(yōu)惠利率向中國(guó)境內(nèi)銀行提供貸款或購(gòu)買(mǎi)債券所取得的利息所得31（八）在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從其直接投資的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)取得的股息、紅 利收入32（九）符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)33（十）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)34（十一）民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分35（十二）西部大開(kāi)發(fā)36（十三）其它37四、抵免所得稅額合計(jì)（33+34+37）38（一）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上（含

13、兩年）39（二）企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備40（三）企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用的節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備41（四）企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備42五、加計(jì)扣除額合計(jì)（39+40）43（一）企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用44（二）企業(yè)安置殘疾人員及其他國(guó)家鼓勵(lì)安置的就業(yè)人員所支付的工資經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）：# 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表八保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表行次項(xiàng)目實(shí)際發(fā) 生額稅法規(guī)定扣除額調(diào)整額1一、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金2未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提取數(shù)3未到期責(zé)任準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)回?cái)?shù)4未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差（2 3）5二、長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金6長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金提取數(shù)7長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)

14、備金轉(zhuǎn)回?cái)?shù)8長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差（67）9三、未決賠款準(zhǔn)備金10未決賠款準(zhǔn)備金提取數(shù)11未決賠款準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)回?cái)?shù)12未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差（1011）13四、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金14壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提取數(shù)15壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)回?cái)?shù)16壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差（1415）17五、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金18長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提取數(shù)19長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)回?cái)?shù)20長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差（1819）21六、保險(xiǎn)保障基金22財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)和短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)23有保證利率的長(zhǎng)期人壽保險(xiǎn)和長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)24無(wú)保證利率的長(zhǎng)期人壽保險(xiǎn)和長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)25其他26其、其他責(zé)任準(zhǔn)備金272829總計(jì)( 4+8+12+16+2

15、0+21+26)30八、補(bǔ)充資料31公司總資產(chǎn)32自留保費(fèi)收入33賠款支出34其他法定代表人（簽經(jīng)辦人（簽章）：章）：金額單位：元（列至角分）填報(bào)時(shí)間： 年 月日廣告費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表填報(bào)時(shí)間：年 月日金額單位：元（列至角分）行 次項(xiàng)目金額1本年度廣告費(fèi)支出2其中：不符合條件的廣告費(fèi)支出3本年度符合條件的廣告費(fèi)支出（3=1-2）4本年計(jì)算廣告費(fèi)扣除限額的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5稅收規(guī)定的扣除率6本年廣告費(fèi)扣除限額（6=4X5）7本年廣告費(fèi)支出納稅調(diào)整額（3&6，本行=2行；3> 6,本行=6-3）8本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（3>6,本行=3-6,3&6，本行=0）9力口：以

16、前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額10減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額（3&6，本行=6-3行；3>6,本行=0）11累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（11=8+9-10）經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）：資產(chǎn)準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表期初余 額本期轉(zhuǎn)回額本期計(jì)提 額合 計(jì)其中：價(jià)值恢復(fù)轉(zhuǎn)回出售、轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)回報(bào)廢、毀損轉(zhuǎn)回盤(pán)虧轉(zhuǎn) 回其 它12345678一、壞賬準(zhǔn)備二、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備其中：消耗性生物資產(chǎn)三、持有至到期投資減值準(zhǔn)備四、可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備五、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備六、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備七、在建工程減值準(zhǔn)備八、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備九、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備十、商譽(yù)減值準(zhǔn)備貸款損失準(zhǔn)備應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金自營(yíng)證券跌

17、價(jià)準(zhǔn)備呆賬準(zhǔn)備保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差其他準(zhǔn)備合計(jì)13企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表4準(zhǔn)備金本期轉(zhuǎn)回額情況明細(xì)表合計(jì)其中：價(jià)值恢復(fù)轉(zhuǎn) 回出售、轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)回報(bào)廢、毀損轉(zhuǎn) 回盤(pán)虧轉(zhuǎn)回其它本期計(jì)提額納稅調(diào)整額2345678應(yīng)收賬 款收回， 并入收 入額，納 稅調(diào)增。納稅調(diào)增第8列納稅調(diào)減納稅調(diào)減。在 “可抵減暫時(shí)性差異”中調(diào)整納稅調(diào)減。在 “可抵減暫時(shí) 性差異”中調(diào) 整納稅調(diào) 減。在“可 抵減暫時(shí) 性差異” 中調(diào)整原材料 等進(jìn)入 生產(chǎn)成 本，影響 后期成 本賬面 金額與 計(jì)稅基 礎(chǔ)的不 一致。納稅調(diào)增第8列+第3列納稅調(diào)減同上同上同上同上納稅調(diào)增第8列+第3列?納稅調(diào)減。在 “可抵減暫時(shí)性差異”中調(diào)整納稅調(diào)減

18、。在 “可抵減暫時(shí) 性差異”中調(diào) 整納稅調(diào) 減。在“可 抵減暫時(shí) 性差異” 中調(diào)整納稅調(diào)增第8列（暫）一 #一?出現(xiàn)非暫時(shí)性損失 時(shí)，要求對(duì)前期計(jì)入 資本公積的累積損失 一并轉(zhuǎn)出計(jì)入資產(chǎn)減 值損失。此時(shí)，計(jì)入 準(zhǔn)備金的金額小于資 產(chǎn)減值損失額。第8列+贊本 公積”轉(zhuǎn)出數(shù)第十七 條資產(chǎn) 減值損 失一經(jīng) 確認(rèn)，在 以后會(huì) 計(jì)期間 不得轉(zhuǎn) 回。納稅調(diào)增第8列第十七 條資產(chǎn) 減值損 失一經(jīng) 確認(rèn)，在 以后會(huì) 計(jì)期間 不得轉(zhuǎn) 回。納稅調(diào)減。在 “可抵減暫時(shí)性差異”中調(diào)整納稅調(diào)減。在 “可抵減暫時(shí) 性差異”中調(diào) 整納稅調(diào)減。在“可 抵減暫時(shí) 性差異” 中調(diào)整納稅調(diào) 減。計(jì)提 折舊時(shí)， 在“可抵 減暫時(shí) 性

19、差異” 中調(diào)整納稅調(diào)增第8列第十七 條資產(chǎn) 減值損 失一經(jīng) 確認(rèn)，在 以后會(huì) 計(jì)期間 不得轉(zhuǎn) 回。納稅調(diào)減。在 “可抵減暫時(shí)性差異”中調(diào)整納稅調(diào)減。在 “可抵減暫時(shí) 性差異”中調(diào) 整納稅調(diào)減。在“可 抵減暫時(shí) 性差異” 中調(diào)整納稅調(diào)增第8列生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減 值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提， 不得轉(zhuǎn)回納稅調(diào)減。在 “可抵減暫時(shí)性差異”中調(diào)整納稅調(diào)減。在 “可抵減暫時(shí)性差異”中調(diào) 整納稅調(diào)減。在“可 抵減暫時(shí) 性差異” 中調(diào)整納稅調(diào) 減。計(jì)提 折舊時(shí)， 在“可抵 減暫時(shí) 性差異” 中調(diào)整納稅調(diào)增第8列同上同上同上同上同上納稅調(diào)增第8列納稅調(diào) 減。外購(gòu) 商含的 支出，在 企業(yè)整 體轉(zhuǎn)讓 或清算 時(shí)，在“可抵 減暫時(shí)

20、 性差異” 中調(diào)整。納稅調(diào)增第8列一 #一企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表4資產(chǎn)處理納稅調(diào)整明細(xì)表資產(chǎn)類(lèi)別期初帳面 價(jià)值計(jì)稅 基礎(chǔ)計(jì)稅基礎(chǔ)與帳面價(jià)值 調(diào)整期末帳面 價(jià)值本期資產(chǎn)折舊攤 銷(xiāo)額允許稅前扣除的折舊攤 銷(xiāo)額本期納稅調(diào)整增加或減 少額123；4567一、固定資產(chǎn)1、房屋建筑物其中：以成本核算的投資性房地產(chǎn) 2、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備3、運(yùn)輸工具及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的 器具工具家具4、電子設(shè)備二、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)1、林木類(lèi)2、蓄類(lèi)三、無(wú)形資產(chǎn)一其中：土地使用權(quán)外購(gòu)商譽(yù)四、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1、開(kāi)辦費(fèi)2、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的 改建支出3、租入固定資產(chǎn)的的改建支出4、固定資產(chǎn)大修理支出5、其他五、按權(quán)

21、益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資 對(duì)初始投資成本進(jìn)行調(diào)整產(chǎn)生的 收益*備注：調(diào)減金額填入應(yīng)納稅暫時(shí)性差異對(duì)應(yīng)項(xiàng)目；調(diào)增金額填入可抵減暫時(shí)性差異對(duì)應(yīng) 項(xiàng)目通過(guò)會(huì)計(jì)上遞延所得稅的資產(chǎn)負(fù)債計(jì)算以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表期初金額期末金額賬面價(jià)值（公允價(jià)值）計(jì)稅基礎(chǔ)賬面價(jià)值（公允價(jià)值）計(jì)稅基礎(chǔ)納稅調(diào)整額一、公允價(jià)值的且其 變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的 金融資產(chǎn)1、父易性金融資產(chǎn)2、衍生金融工具3、其他以公允價(jià)值計(jì) 量的金融資產(chǎn)二、公允價(jià)值的且其 變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益1、交易性金融負(fù)債2、衍生金融工具3、其他以公允價(jià)值計(jì) 量的金融負(fù)債三、投資性房地產(chǎn)一 #一總、分支機(jī)構(gòu)或營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)納所得稅額分配情況表金額單位：人民幣元應(yīng)納所得

22、稅總額預(yù)繳比例機(jī)構(gòu)名稱主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)按收入比例成本及費(fèi)用比 例資產(chǎn)比例職工比例工資數(shù)額比例其他方式比例 (%)數(shù)額比例 (%)數(shù)額比例 (%)數(shù)額比例 (%)數(shù) 額比例 (%)數(shù) 額比例 (%)數(shù)額合計(jì)19向境外支付有關(guān)費(fèi)用情況申報(bào)表金額單位：元項(xiàng)目本年度向境 外支付費(fèi)用 總金額向境外關(guān) 聯(lián)企業(yè)支 付費(fèi)用金 額本年度實(shí) 際計(jì)入成 本費(fèi)用的 金額代繳外國(guó) 企業(yè)所得 稅金額扣繳預(yù)提 稅金額是否享受 稅收協(xié)定 優(yōu)惠開(kāi)具的售 付匯憑證 號(hào)1.傭金2.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)3.設(shè)計(jì)費(fèi)4.咨詢費(fèi)5.代理費(fèi)6.培訓(xùn)費(fèi)7.管理費(fèi)8.服務(wù)費(fèi)9.承包工程款10.建筑安裝款11.裝修款121314.其他合計(jì)一 #一中華人民共和

23、國(guó)企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表納稅人識(shí)別號(hào)：征收管理碼：納稅年度：自年 月日至年 月日金額單位：人民幣元企業(yè)名稱港澳臺(tái)郵政編碼電話號(hào)碼地址開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)日期經(jīng)濟(jì)類(lèi)型代碼及名稱經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼及名稱開(kāi)始獲利年度銀行名稱及帳號(hào)實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填列以下第111行：備 注項(xiàng)目帳 載 金 額依法申報(bào)金額收入額1、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入應(yīng)納稅所得額的計(jì)算2、利潤(rùn)（虧損）額4、可彌補(bǔ)的以前年度虧損額5、應(yīng)納稅所得額5=2-3-4應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì) 算6、適用稅率（）7、應(yīng)納企業(yè)所得稅額 7=5*68、實(shí)際征收率（為？ ？ ？ ？ ？ ？9、實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額9=5*810、減（免）企業(yè)所得稅額10=7-911

24、、匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例12、實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額13、應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（9-10-12 ）或 （9-10） X 11-12實(shí)行按上年實(shí)際數(shù)分期預(yù)繳的納稅人填列以下第1214行：上一年度應(yīng)納稅所得額適用稅率上一年度實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅額本季（月）應(yīng)預(yù)繳所得稅額（12行+4或12行+ 12）本年實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額聲明謹(jǐn)聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、 可靠的、完整的。聲明人簽字：會(huì)計(jì)主管人簽字：代理申報(bào)人簽字：企業(yè)蓋章：填表日期：稅務(wù)機(jī)關(guān)收到日期：接收人：稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章：國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制中華人民共和國(guó)核定征收企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

25、表納稅年度：自年 月日至納稅人識(shí)別號(hào)：年 月日金額單位：人民幣元企業(yè)名稱項(xiàng)目帳載金額依法申報(bào)金額備注核定應(yīng)納稅所得額的 計(jì)算1、收入總額2、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率（。%3、應(yīng)納稅所得額3=1*2（成本費(fèi)用）經(jīng)費(fèi)支出 換算應(yīng)納稅所得額4、經(jīng)費(fèi)支出總額5、換算的收入額6、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率（。%7、應(yīng)納稅所得額7=5*6應(yīng)納企業(yè)所得稅額的 計(jì)算8、適用稅率（%）9、應(yīng)納企業(yè)所得稅額9=3*8或7*8應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 的計(jì)算10、全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅額11、應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額 11=9-10聲明謹(jǐn)聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。聲明

26、人簽字：會(huì)計(jì)主管人簽字：代理申報(bào)人簽字：企業(yè)蓋章：填表日期：稅務(wù)機(jī)關(guān)收到日期：接收人：，務(wù)機(jī)關(guān)蓋早：國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制23修改說(shuō)明金融企業(yè)收入明細(xì)表、金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則出臺(tái)后，金融企業(yè)收入、支出的分類(lèi)及內(nèi)容變化較大，與原表相比較，本表主要是根據(jù)新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 30 號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)相關(guān)要求進(jìn)行內(nèi)容調(diào)整。一、考慮涉及銀行、保險(xiǎn)、證券三種類(lèi)型的報(bào)表，各自有個(gè)性的、獨(dú)立的要求，因此在報(bào)表內(nèi)容中進(jìn)行了二級(jí)分類(lèi)，便于納稅人填報(bào)。二、考慮與主表的銜接，避免內(nèi)容重復(fù)，取消了原來(lái)金融企業(yè)成本費(fèi)用表中的“期間費(fèi)用合計(jì)”相關(guān)內(nèi)容。三、考慮盡量根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算結(jié)果填報(bào)金融企業(yè)收入、成本費(fèi)用，其它待調(diào)

27、整和確認(rèn)項(xiàng)目納入調(diào)整表中一并進(jìn)行反映，因此建議刪除原表中“視同銷(xiāo)售”及“稅收上應(yīng)確認(rèn)”兩塊內(nèi)容。目前設(shè)計(jì)的表樣保留了上述內(nèi)容，待領(lǐng)導(dǎo)確定。四、考慮與主表內(nèi)容可能重復(fù)，在成本費(fèi)用表中的“營(yíng)業(yè)支出及損失”項(xiàng)下的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”和“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”兩塊內(nèi)容無(wú)必要分類(lèi)列明。因此建議設(shè)計(jì)為只反映“營(yíng)業(yè)支出及損失”項(xiàng)下的“其中：資產(chǎn)減值損失”內(nèi)容，前述兩塊內(nèi)容不再列明。目前設(shè)計(jì)的表樣保留了上述內(nèi)容，待領(lǐng)導(dǎo)確定。#納稅調(diào)整表說(shuō)明一級(jí)附表：納稅調(diào)整項(xiàng)目表（調(diào)整調(diào)減合并）二級(jí)附表：資產(chǎn)處理納稅調(diào)整明細(xì)表、準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表、金融資產(chǎn)及負(fù)債納稅調(diào)整明細(xì)表資產(chǎn)處理納稅調(diào)整明細(xì)表按固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、

28、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、和投資資產(chǎn)5類(lèi)分類(lèi)設(shè)立其中：以成本核算的投資性房地產(chǎn)單列在固定資產(chǎn)的房屋建筑物下，土地使用權(quán)單列在無(wú)形資產(chǎn)下、還包括外購(gòu)商譽(yù)等；主要項(xiàng)目包括：期初賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)與帳面價(jià)值調(diào)整額、期末價(jià)值、會(huì)計(jì)折舊額、稅法允許 扣除額、無(wú)形資產(chǎn)：1、研發(fā)費(fèi)用：100%和150%的差異 資本化與會(huì)計(jì)處理一致2、使用壽命不確定，稅法規(guī)定 10年生物資產(chǎn)不考慮，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)比照固定資產(chǎn)處理，是否在附表中單列？長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1、開(kāi)辦費(fèi)2、改良指出，會(huì)計(jì)上資本化，有資產(chǎn)加入資產(chǎn)，沒(méi)有資產(chǎn)計(jì)入？攤銷(xiāo)期與折舊期不一樣經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)的改建支出，會(huì)計(jì)上按估計(jì)期間，稅法按照3年攤銷(xiāo)廣告費(fèi)不設(shè)附表，在主表現(xiàn)下設(shè)立備注，把備案事項(xiàng)和不值得設(shè)立附表的事項(xiàng)在此反映關(guān)于差異：名稱：納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表：分為 2欄一、一次性：分四類(lèi)1、稅法收入會(huì)計(jì)不做2、稅法費(fèi)用會(huì)計(jì)不做3、會(huì)計(jì)收入稅法不允許4、會(huì)計(jì)費(fèi)用稅法不允許分得的股息紅利為永久性差異二、暫時(shí)性：稅法規(guī)定按權(quán)責(zé)發(fā)生制的項(xiàng)目聯(lián)營(yíng)合營(yíng)企業(yè)股權(quán)投資會(huì)計(jì)實(shí)行權(quán)益法，我們成本法 同一控制下的合并產(chǎn)生的股權(quán)投資 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債1、