進(jìn)料加工手冊核銷操作實(shí)務(wù)

1、進(jìn)料加工貿(mào)易手進(jìn)料加工貿(mào)易手( (賬賬) )冊的稅收冊的稅收管理管理 進(jìn)料加工手冊核銷操作實(shí)務(wù)進(jìn)料加工手冊核銷操作實(shí)務(wù) 進(jìn)料加工貿(mào)易手進(jìn)料加工貿(mào)易手( (賬賬) )冊的稅收管理冊的稅收管理生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工的相關(guān)稅收政策生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工的相關(guān)稅收政策1手冊登記的實(shí)務(wù)操作手冊登記的實(shí)務(wù)操作2 手冊核銷的實(shí)務(wù)操作手冊核銷的實(shí)務(wù)操作 3與進(jìn)料加工手冊管理相關(guān)的規(guī)定與進(jìn)料加工手冊管理相關(guān)的規(guī)定1 1、進(jìn)料加工業(yè)務(wù)審批、進(jìn)料加工業(yè)務(wù)審批出口企業(yè)開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，必須先持出口企業(yè)開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，必須先持經(jīng)貿(mào)主管部門的批件，送主管其出口退經(jīng)貿(mào)主管部門的批件，送主管其出口退稅稅務(wù)部門審核簽章，稅務(wù)部門須逐筆稅

2、稅務(wù)部門審核簽章，稅務(wù)部門須逐筆登記并將復(fù)印件留存?zhèn)洳?。海關(guān)憑蓋有登記并將復(fù)印件留存?zhèn)洳?。海關(guān)憑蓋有主管出口退稅稅務(wù)部門印章的經(jīng)貿(mào)主管主管出口退稅稅務(wù)部門印章的經(jīng)貿(mào)主管部門的批件，方能辦理進(jìn)口料件部門的批件，方能辦理進(jìn)口料件“登記手登記手冊冊”。（署監(jiān)。（署監(jiān)19961996032032號）號）與進(jìn)料加工手冊管理相關(guān)的規(guī)定與進(jìn)料加工手冊管理相關(guān)的規(guī)定2 2、進(jìn)料加工業(yè)務(wù)登記、進(jìn)料加工業(yè)務(wù)登記開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，在第一次進(jìn)料之前，應(yīng)持開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，在第一次進(jìn)料之前，應(yīng)持進(jìn)料加工貿(mào)易合同、海關(guān)核發(fā)的進(jìn)料加工貿(mào)易合同、海關(guān)核發(fā)的進(jìn)料加工登記手冊進(jìn)料加工登記手冊并填報并填報生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加

3、工登記申報表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報表，向退稅部，向退稅部門辦理登記備案手續(xù)。（國稅發(fā)門辦理登記備案手續(xù)。（國稅發(fā)200211200211號）號）從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)于取得海關(guān)核發(fā)的從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)于取得海關(guān)核發(fā)的進(jìn)料加工登記手冊進(jìn)料加工登記手冊后的下一個增值稅納稅申報期后的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報表表。（國稅發(fā)。（國稅發(fā)20061022006102號）號）與進(jìn)料加工手冊管理相關(guān)的規(guī)定與進(jìn)料加工手冊管理相關(guān)的規(guī)定3 3、進(jìn)口料件申報、進(jìn)口料件申報從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)于發(fā)生進(jìn)口

4、從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)于發(fā)生進(jìn)口料件的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理料件的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理生產(chǎn)企生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表。（國稅發(fā)。（國稅發(fā)20061022006102號）號）與進(jìn)料加工手冊管理相關(guān)的規(guī)定與進(jìn)料加工手冊管理相關(guān)的規(guī)定4 4、免稅證明出具、免稅證明出具開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在向退稅部門申開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在向退稅部門申報辦理報辦理“免、抵、退免、抵、退”稅時，應(yīng)填報稅時，應(yīng)填報生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表，退稅部門按，退稅部門按規(guī)定審核后出具規(guī)定審核后出具生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免

5、稅生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明證明。（國稅發(fā)。（國稅發(fā)200211200211號）號）與進(jìn)料加工手冊管理相關(guān)的規(guī)定與進(jìn)料加工手冊管理相關(guān)的規(guī)定5 5、進(jìn)料加工手冊核銷、進(jìn)料加工手冊核銷生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記手冊進(jìn)料加工登記手冊最后一筆出口業(yè)務(wù)在最后一筆出口業(yè)務(wù)在海關(guān)核銷之后、海關(guān)核銷之后、進(jìn)料加工登記手冊進(jìn)料加工登記手冊被海關(guān)收繳之被海關(guān)收繳之前，持手冊原件及前，持手冊原件及生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表核銷申請表到退稅部門辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。到退稅部門辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。退稅部門根據(jù)進(jìn)口料件和出口貨物的實(shí)際發(fā)生情況出退稅部門根據(jù)進(jìn)口料件和

6、出口貨物的實(shí)際發(fā)生情況出具具進(jìn)料加工登記手冊進(jìn)料加工登記手冊核銷后的核銷后的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明工貿(mào)易免稅核銷證明，與當(dāng)期出具的，與當(dāng)期出具的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明料加工貿(mào)易免稅證明一并參與計(jì)算。（國稅發(fā)一并參與計(jì)算。（國稅發(fā)200211200211號）號）從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)于取得主管海關(guān)核從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)于取得主管海關(guān)核銷證明后的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)銷證明后的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理核銷手續(xù)。（國稅發(fā)關(guān)申報辦理核銷手續(xù)。（國稅發(fā)20061022006102號）號）20102010年年1

7、1號公告解讀號公告解讀購進(jìn)法購進(jìn)法實(shí)耗法實(shí)耗法總額核銷總額核銷先征后退先征后退免抵退稅免抵退稅電子賬電子賬冊管理冊管理2010年年1號公告號公告2010年年1號公告號公告20102010年年1 1號公告解讀號公告解讀 根據(jù)江蘇省國家稅務(wù)局公告（根據(jù)江蘇省國家稅務(wù)局公告（20102010）第）第001001號號生生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易手（帳）冊稅收管理辦法（試行）產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易手（帳）冊稅收管理辦法（試行）的文件精神，出口企業(yè)辦理進(jìn)料加工手冊的登記和核的文件精神，出口企業(yè)辦理進(jìn)料加工手冊的登記和核銷等申報手續(xù)，銷等申報手續(xù)，必須報送相關(guān)的報表和其他附列資料。必須報送相關(guān)的報表和其他附列資料。即

8、日起，各出口企業(yè)必須嚴(yán)格按上述公告要求規(guī)范即日起，各出口企業(yè)必須嚴(yán)格按上述公告要求規(guī)范進(jìn)料加工手冊的進(jìn)料加工手冊的登記和核銷登記和核銷等申報手續(xù)，申報資料不全等申報手續(xù)，申報資料不全則不予受理。則不予受理。進(jìn)料加工手冊登記實(shí)務(wù)進(jìn)料加工手冊登記實(shí)務(wù)從事進(jìn)料加工貿(mào)易的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在取得主從事進(jìn)料加工貿(mào)易的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在取得主管海關(guān)核發(fā)的進(jìn)料加工登記手（賬）冊的管海關(guān)核發(fā)的進(jìn)料加工登記手（賬）冊的下下一個增值稅納稅申報期內(nèi)一個增值稅納稅申報期內(nèi), ,持下列資料并填報持下列資料并填報生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報表及相關(guān)電生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報表及相關(guān)電子數(shù)據(jù)向主管國稅機(jī)關(guān)辦理備案、登記手續(xù)子數(shù)據(jù)向主管國

9、稅機(jī)關(guān)辦理備案、登記手續(xù)。進(jìn)料加工手冊登記實(shí)務(wù)進(jìn)料加工手冊登記實(shí)務(wù)進(jìn)料加工手冊登記實(shí)務(wù)進(jìn)料加工手冊登記實(shí)務(wù)一一、實(shí)行紙質(zhì)手冊的生產(chǎn)企業(yè)提供下列資料：實(shí)行紙質(zhì)手冊的生產(chǎn)企業(yè)提供下列資料：1 1、商務(wù)主管部門核發(fā)的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證；、商務(wù)主管部門核發(fā)的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證；2 2、主管海關(guān)蓋章確認(rèn)的加工貿(mào)易紙質(zhì)手冊；、主管海關(guān)蓋章確認(rèn)的加工貿(mào)易紙質(zhì)手冊；3 3、進(jìn)料加工貿(mào)易合同；、進(jìn)料加工貿(mào)易合同；4 4、主管國稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。、主管國稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。進(jìn)料加工手冊登記實(shí)務(wù)進(jìn)料加工手冊登記實(shí)務(wù)二二、實(shí)行電子手冊的生產(chǎn)企業(yè)提供下列資料：實(shí)行電子手冊的生產(chǎn)企業(yè)提供下列資料：1 1、商

10、務(wù)主管部門核發(fā)的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證；、商務(wù)主管部門核發(fā)的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證；2 2、經(jīng)主管海關(guān)蓋章確認(rèn)的加工貿(mào)易電子化紙質(zhì)單、經(jīng)主管海關(guān)蓋章確認(rèn)的加工貿(mào)易電子化紙質(zhì)單證；證；3 3、進(jìn)料加工貿(mào)易合同；、進(jìn)料加工貿(mào)易合同；4 4、主管國稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。、主管國稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。進(jìn)料加工手冊登記實(shí)務(wù)進(jìn)料加工手冊登記實(shí)務(wù)三三、實(shí)行電子賬冊的生產(chǎn)企業(yè)提供下列資實(shí)行電子賬冊的生產(chǎn)企業(yè)提供下列資料：料：1 1、商務(wù)主管部門核發(fā)的聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管企業(yè)加工貿(mào)易業(yè)、商務(wù)主管部門核發(fā)的聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管企業(yè)加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證（加蓋聯(lián)網(wǎng)企業(yè)公章）；務(wù)批準(zhǔn)證（加蓋聯(lián)網(wǎng)企業(yè)公章）；2 2、海關(guān)蓋章確認(rèn)出具的加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)

11、監(jiān)管企業(yè)電、海關(guān)蓋章確認(rèn)出具的加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管企業(yè)電子賬冊備案證明和加工貿(mào)易電子賬冊打印件；子賬冊備案證明和加工貿(mào)易電子賬冊打印件； 3 3、進(jìn)料加工貿(mào)易合同；、進(jìn)料加工貿(mào)易合同；4 4、主管國稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。、主管國稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。進(jìn)料加工手冊登記實(shí)務(wù)進(jìn)料加工手冊登記實(shí)務(wù)生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)進(jìn)料加工登記手冊(通關(guān)賬冊、歸并關(guān)系等)上合同約定的出口總值和進(jìn)口總值，在擎天系統(tǒng)中進(jìn)行登記。根據(jù)計(jì)劃進(jìn)口總值、計(jì)劃出口總值，輸入相關(guān)欄次內(nèi)，并以此產(chǎn)生該本手冊的“計(jì)劃分配率”。計(jì)劃分配率=計(jì)劃進(jìn)口總值/計(jì)劃出口總值100%進(jìn)料加工手冊核銷實(shí)務(wù)進(jìn)料加工手冊核銷實(shí)務(wù)時時 間間 要要 求求1資資

12、料料 要要 求求2核銷表填寫要求核銷表填寫要求3進(jìn)料加工手冊核銷實(shí)務(wù)進(jìn)料加工手冊核銷實(shí)務(wù) 生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在主管海關(guān)辦結(jié)生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在主管海關(guān)辦結(jié)加工貿(mào)易手（賬）冊核銷手續(xù)（加工貿(mào)易手（賬）冊核銷手續(xù)（辦結(jié)時間以海關(guān)結(jié)案通知書上注辦結(jié)時間以海關(guān)結(jié)案通知書上注明的明的結(jié)案日期結(jié)案日期為準(zhǔn)）后的為準(zhǔn)）后的下一個下一個增值稅納稅申報期內(nèi)增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管國，向主管國稅機(jī)關(guān)申請辦理核銷手續(xù)。稅機(jī)關(guān)申請辦理核銷手續(xù)。 進(jìn)料加工手冊核銷實(shí)務(wù)進(jìn)料加工手冊核銷實(shí)務(wù)生產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)以下情形，應(yīng)在主管生產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)以下情形，應(yīng)在主管海關(guān)海關(guān)辦結(jié)加辦結(jié)加工貿(mào)易手（賬）冊工貿(mào)易手（賬）冊核銷核銷手續(xù)手續(xù)后的下一個增值稅后的

13、下一個增值稅納稅申報期內(nèi)納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)提出延期申請，向主管國稅機(jī)關(guān)提出延期申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，可經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期延期9090天天向主管國稅機(jī)關(guān)提供本向主管國稅機(jī)關(guān)提供本辦法第十二條規(guī)定的憑證資料申報手（賬）冊辦法第十二條規(guī)定的憑證資料申報手（賬）冊的核銷。的核銷。 A. A. 不可抗力；不可抗力； B. B. 加工貿(mào)易手（賬）冊集中到期。加工貿(mào)易手（賬）冊集中到期。進(jìn)料加工手冊核銷實(shí)務(wù)進(jìn)料加工手冊核銷實(shí)務(wù) 到期未向主管國稅機(jī)關(guān)申請辦理相關(guān)手續(xù)到期未向主管國稅機(jī)關(guān)申請辦理相關(guān)手續(xù)的，由主管國稅機(jī)關(guān)按照的，由主管國稅機(jī)關(guān)按照中華人民共和國稅中華人民共和國稅收征收管理法收征收管理法第六十二

14、條有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理第六十二條有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理后，再辦理相關(guān)手續(xù)。后，再辦理相關(guān)手續(xù)。 生產(chǎn)企業(yè)違反前款逾期仍不申報辦理核銷生產(chǎn)企業(yè)違反前款逾期仍不申報辦理核銷手續(xù)的，其已開具的手續(xù)的，其已開具的“不予抵扣稅額抵減額不予抵扣稅額抵減額”全額沖回，形成應(yīng)納稅額的，由主管國稅機(jī)關(guān)全額沖回，形成應(yīng)納稅額的，由主管國稅機(jī)關(guān)追繳稅款，并暫停辦理該企業(yè)出口退稅。追繳稅款，并暫停辦理該企業(yè)出口退稅。核銷文件資料清單手冊號XXX序號名稱備注1結(jié)案通知書原件2生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記手冊核銷申請表3XXXX公司關(guān)于進(jìn)料加工登記手冊核銷的申請4聲明+生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷匯總表5稅務(wù)手冊核銷用表格（內(nèi)含九個附

15、件）其中附件一-核銷申請表（關(guān)務(wù)提供）共XX頁附件二-核銷平衡表（關(guān)務(wù)提供）共XX頁附件三-料件匯總表（財務(wù)整理）共XX頁附件四-成品匯總表（財務(wù)整理）共XX頁附件五-邊角料匯總表（財務(wù)整理）共XX頁附件六-保稅廢料數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表（關(guān)務(wù)提供）共XX頁附件七-進(jìn)口信息統(tǒng)計(jì)表（財務(wù)制作）共XX頁附件八-出口信息統(tǒng)計(jì)表（財務(wù)制作）共XX頁附件九-核銷匯總表工作底稿（財務(wù)制作）共XX頁6、報關(guān)單復(fù)印件及其他資料復(fù)印件復(fù)印件進(jìn)料深加工（進(jìn)口報關(guān)單）及對應(yīng)的發(fā)票復(fù)印件共XX份余料結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入（進(jìn)口報關(guān)單）及申請聯(lián)系單共XX份余料結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出（出口報關(guān)單）及申請聯(lián)系單共XX份進(jìn)料料件內(nèi)銷（進(jìn)口報關(guān)單）及對應(yīng)的海關(guān)進(jìn)口增

16、值稅專用繳款書、補(bǔ)稅申請共XX份進(jìn)料邊角料內(nèi)銷（進(jìn)口報關(guān)單）及對應(yīng)的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、補(bǔ)稅申請共XX份進(jìn)料料件復(fù)出、料件退換、邊角料復(fù)出（出口報關(guān)單）共XX份進(jìn)料深加工（出口報關(guān)單）共XX份成品退運(yùn)（進(jìn)口報關(guān)單）共XX份7、除以上所列之外的其他資料項(xiàng)目項(xiàng)目欄次欄次 填報說明（涉及的貿(mào)易方式）填報說明（涉及的貿(mào)易方式）一、申請核銷的進(jìn)口料件一、申請核銷的進(jìn)口料件1=2-3-4-1=2-3-4-5 51 1、免稅進(jìn)口料件、免稅進(jìn)口料件2 2進(jìn)口，貿(mào)易方式進(jìn)口，貿(mào)易方式06150615、06540654、065706572 2、結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊的進(jìn)口料件、結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊的進(jìn)口料件3 3出口，貿(mào)

17、易方式出口，貿(mào)易方式065706573 3、海關(guān)補(bǔ)征稅款的進(jìn)口料件、海關(guān)補(bǔ)征稅款的進(jìn)口料件4 4進(jìn)口，貿(mào)易方式進(jìn)口，貿(mào)易方式08440844、06440644增值稅完增值稅完稅價格（專用繳款書）稅價格（專用繳款書）4 4、其它減少進(jìn)口料件、其它減少進(jìn)口料件5 5進(jìn)口，貿(mào)易方式進(jìn)口，貿(mào)易方式06640664、07000700、08640864其中開具增值稅發(fā)票的料件其中開具增值稅發(fā)票的料件6 6二、申請核銷的出口成品二、申請核銷的出口成品7=8+9+107=8+9+10-11-111 1、出口的加工成品、出口的加工成品8 8出口，貿(mào)易方式出口，貿(mào)易方式061506152 2、結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊的加工

18、成品、結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊的加工成品9 9出口，貿(mào)易方式出口，貿(mào)易方式065406543 3、剩余殘次品、剩余殘次品10104 4、其他減少的出口成品、其他減少的出口成品1111進(jìn)口，貿(mào)易方式進(jìn)口，貿(mào)易方式46004600三、實(shí)際分配率三、實(shí)際分配率12=1/712=1/7進(jìn)料加工進(jìn)料加工 進(jìn)料深加工進(jìn)料深加工進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)料加工手冊核銷實(shí)務(wù)進(jìn)料加工手冊核銷實(shí)務(wù)一、一、“免稅進(jìn)口料件免稅進(jìn)口料件”為本手冊（或者賬冊分冊）的為本手冊（或者賬冊分冊）的全部進(jìn)口料件，包括本企業(yè)通過其他手冊（或者賬冊全部進(jìn)口料件，包括本企業(yè)通過其他手冊（或者賬冊分冊）結(jié)轉(zhuǎn)至本手冊（或者賬冊分冊）的進(jìn)口料件分冊）

19、結(jié)轉(zhuǎn)至本手冊（或者賬冊分冊）的進(jìn)口料件（余料結(jié)轉(zhuǎn)）、直接進(jìn)口的進(jìn)口料件、國內(nèi)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)（余料結(jié)轉(zhuǎn)）、直接進(jìn)口的進(jìn)口料件、國內(nèi)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)至本企業(yè)開具外銷發(fā)票的進(jìn)口料件以及開具增值稅發(fā)至本企業(yè)開具外銷發(fā)票的進(jìn)口料件以及開具增值稅發(fā)票的進(jìn)口料件（應(yīng)與進(jìn)口匯總表一致，如有不一致應(yīng)票的進(jìn)口料件（應(yīng)與進(jìn)口匯總表一致，如有不一致應(yīng)進(jìn)行說明）；進(jìn)口明細(xì)數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)進(jìn)口報關(guān)單、進(jìn)口進(jìn)行說明）；進(jìn)口明細(xì)數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)進(jìn)口報關(guān)單、進(jìn)口發(fā)票的入賬金額確認(rèn)，報關(guān)單與進(jìn)口發(fā)票有差異的，發(fā)票的入賬金額確認(rèn)，報關(guān)單與進(jìn)口發(fā)票有差異的，經(jīng)舉證核實(shí)后根據(jù)實(shí)際入賬金額確定。經(jīng)舉證核實(shí)后根據(jù)實(shí)際入賬金額確定。進(jìn)料加工手冊核銷實(shí)務(wù)進(jìn)料加工手冊核

20、銷實(shí)務(wù)二、二、“結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊的進(jìn)口料件結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊的進(jìn)口料件”為手冊（為手冊（或者賬冊分冊）合同履行完后，將未使用完的或者賬冊分冊）合同履行完后，將未使用完的進(jìn)口料件結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊（或者賬冊分冊），進(jìn)口料件結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊（或者賬冊分冊），應(yīng)與本手冊（或者賬冊分冊）出口報關(guān)單上的應(yīng)與本手冊（或者賬冊分冊）出口報關(guān)單上的余料結(jié)轉(zhuǎn)的金額一致；必要時，應(yīng)附海關(guān)余料余料結(jié)轉(zhuǎn)的金額一致；必要時，應(yīng)附海關(guān)余料結(jié)轉(zhuǎn)審批資料及相應(yīng)的進(jìn)出口報關(guān)單復(fù)印件結(jié)轉(zhuǎn)審批資料及相應(yīng)的進(jìn)出口報關(guān)單復(fù)印件。進(jìn)料加工手冊核銷實(shí)務(wù)進(jìn)料加工手冊核銷實(shí)務(wù)三、三、“海關(guān)補(bǔ)征稅款的進(jìn)口料件海關(guān)補(bǔ)征稅款的進(jìn)口料件”為海關(guān)已補(bǔ)為海關(guān)已補(bǔ)稅部

21、分的進(jìn)口料件或剩余邊角余料關(guān)稅完稅價稅部分的進(jìn)口料件或剩余邊角余料關(guān)稅完稅價格；應(yīng)附向海關(guān)補(bǔ)稅的稅票復(fù)印件、向海關(guān)核格；應(yīng)附向海關(guān)補(bǔ)稅的稅票復(fù)印件、向海關(guān)核銷手冊時涉及邊角料、報廢、盤點(diǎn)等式的有關(guān)銷手冊時涉及邊角料、報廢、盤點(diǎn)等式的有關(guān)申請、證明及海關(guān)內(nèi)銷審批單復(fù)印件。申請、證明及海關(guān)內(nèi)銷審批單復(fù)印件。進(jìn)料加工手冊核銷實(shí)務(wù)進(jìn)料加工手冊核銷實(shí)務(wù)四、四、“其它減少進(jìn)口料件其它減少進(jìn)口料件”為進(jìn)口料件發(fā)生銷為進(jìn)口料件發(fā)生銷售、退貨、損失（賬面反映）等沒有參與產(chǎn)品售、退貨、損失（賬面反映）等沒有參與產(chǎn)品生產(chǎn)情況時的進(jìn)口料件生產(chǎn)情況時的進(jìn)口料件( (但是海關(guān)補(bǔ)征稅部分但是海關(guān)補(bǔ)征稅部分的進(jìn)口料件應(yīng)在第的

22、進(jìn)口料件應(yīng)在第3 3欄反映欄反映) )；附向海關(guān)核銷手；附向海關(guān)核銷手（賬）冊時涉及料件退運(yùn)有關(guān)申請、證明及出（賬）冊時涉及料件退運(yùn)有關(guān)申請、證明及出口報關(guān)單復(fù)印件?？趫箨P(guān)單復(fù)印件。進(jìn)料加工手冊核銷實(shí)務(wù)進(jìn)料加工手冊核銷實(shí)務(wù)五、五、“開具增值稅發(fā)票的料件開具增值稅發(fā)票的料件”為收到國內(nèi)企為收到國內(nèi)企業(yè)報關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)至本企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的進(jìn)業(yè)報關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)至本企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的進(jìn)口料件口料件。進(jìn)料加工手冊核銷實(shí)務(wù)進(jìn)料加工手冊核銷實(shí)務(wù)六、六、“出口的加工成品出口的加工成品”：出口明細(xì)數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)：出口明細(xì)數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)出口報關(guān)單按與其相匹配的發(fā)票人民幣金額匯總出口報關(guān)單按與其相匹配的發(fā)票人民幣金額匯總；“出口的加工成品出口的加工成品”為企業(yè)直接出口并已申報為企業(yè)直接出口并已申報退稅（或者被視同內(nèi)銷征稅