中國商業(yè)銀行的各類監(jiān)管指標(biāo)及內(nèi)部管理指標(biāo)總結(jié)大全

1、農(nóng)信講堂中國商業(yè)銀行的各類監(jiān)管指標(biāo)及內(nèi)部管理指標(biāo)總結(jié)大全2016-05-11 農(nóng)信之聲在一般客戶或者銀行員工眼里，銀行似乎只是在吸收存款、尋求融資需求客戶，管理信貸風(fēng)險，并從中賺取手續(xù)費和利差。但你看到的只是表象，遠沒有真正體會到在如此簡單的操作流程背后，銀行要面臨的各類監(jiān)管和風(fēng)險指標(biāo)約束。正如以下的情景案例。某銀行客戶經(jīng)理小明想幫客戶申請一筆貸款，從銀行角度除正常信用風(fēng)險審核之外，還需審查以下內(nèi)容：是否有足夠的個人或公司存款支撐，即是否符合存貸比，資產(chǎn)負債委員會；是否有足夠的央行根據(jù)合意貸款規(guī)則核準(zhǔn)的信貸額度；是否有足夠的銀行資本支撐這樣的風(fēng)險資產(chǎn)擴張，即須符合計財辦或巴辦的資本充

2、足率要求；銀行凈資本是否足夠大，確保該筆貸款占凈資本比例不超過10%（單一貸款集中度，信審部）；需要審查該客戶所在集團的整體授信是否超過銀行凈資本的15%；如果該客戶是關(guān)聯(lián)方，對該關(guān)聯(lián)方的授信又不能超過銀行凈資本10%； (商業(yè)銀行對全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的50%。)如果是并購貸款，則不能超過并購價款的60%，且單一借款人并購貸款余額不超過一級資本的5%；如果吸收存款，大額人民幣存款在月末或季末，恰巧又是小銀行，可能得問問財務(wù)這邊存款偏離度；（3%）如果是外幣，而且又是境外個人或公司的存款，需要首先看看本行有沒有足夠的短期外債額度，而且該額度通常都是使用率非常高，剩余空間

3、非常小。盡管上述只是一個案例，看得有些眼花繚亂，實際管理過程中并不是都像小明一樣一個個跑部門自己核對，但總體管理邏輯大致如此。鑒于這些基礎(chǔ)概念的重要性，且近期網(wǎng)上一份嚴重過時的“100個銀行有關(guān)會計指標(biāo)及其計算公式匯總”廣為流傳，里面信息錯誤百出，借此文希望能夠給予糾正。1、存款準(zhǔn)備金率：存放央行款項÷各項存款余額×100存款準(zhǔn)備金，分為法定存款準(zhǔn)備金和超額存款準(zhǔn)備金（主要構(gòu)成是存放央行及現(xiàn)金，不包括存放同業(yè)資金）。目前法定存款準(zhǔn)備金是：5大行最高，其次一般商業(yè)銀行（股份制、外資），最后涉農(nóng)涉小微銀行（農(nóng)商行，城商行）。大額清算系統(tǒng)在工作日17:00關(guān)閉以后，賬戶余額超過法

4、定存款準(zhǔn)備金（銀行總行法人所在地央行開立）的部分就是超額備付金，如果清算賬戶和法定存款準(zhǔn)備金賬戶是分開管理的，則還包括法定存款準(zhǔn)備金賬戶余額超過應(yīng)繳部分。目前銀行業(yè)超額備付金率平均在1.5%-2%之間，一般大行最低，城商行最高，主要因為超額備付金是銀行短期流動性管理工具，用于日常清算必要頭寸，具有一定剛性。大行的支付體系發(fā)達，多數(shù)支付甚至可以行內(nèi)系統(tǒng)軋差，相對預(yù)留的支付頭寸比例較低。超額備付金率反應(yīng)一家銀行流動性管理的效率，也是銀行間支付系統(tǒng)必不可少的潤滑劑，或初始資金。但需要注意超額準(zhǔn)備金和法定存款準(zhǔn)備金實質(zhì)是央行和商業(yè)銀行之間的資產(chǎn)負債關(guān)系，也稱基礎(chǔ)貨幣，但不屬于一般我們熟悉的“貨幣”（m

5、1,m2）統(tǒng)計范疇。2、資本充足率: （總資本-資本扣減項）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)）一級資本充足率=（一級資本-資本扣減）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)）核心一級資本充足率=（核心一級資本-對應(yīng)資本扣減）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)）×100%資本充足率指標(biāo)，要求銀行為其經(jīng)營行為產(chǎn)生的風(fēng)險按比例配備股權(quán)性質(zhì)或類似股權(quán)性質(zhì)的自有資金，能夠在危機時刻吸收損失。所謂吸收損失，是指一旦發(fā)生償付危機，可以不用承擔(dān)償還或付息責(zé)任（如普通股，優(yōu)先股，減記型次級債等），這里所說的風(fēng)險，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。國內(nèi)主要法規(guī)依據(jù)是2012年6月的商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)；一級當(dāng)年12月份補充的關(guān)于實施商業(yè)銀行資本管理辦法

6、(試行)過渡期安排相關(guān)事項的通知。商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)基本反映了巴塞爾三的要求，資本充足率不得低于8%，核心一級資本充足率不得低于5%。但還得加上緩沖資本2.5%，非系統(tǒng)性重要銀行資本充足率實際為10.5%要求，系統(tǒng)重要性銀行（至少中工農(nóng)建交+招商銀行）資本充足率還得再加1%額外資本要求，即實際要求為11.5%；緩沖資本和系統(tǒng)性重要性資本充足率額外要求都必須為核心一級資本（即股東權(quán)益）。但后來因為各家銀行實際資本壓力和支持實體經(jīng)濟宏觀環(huán)境下，銀監(jiān)會放松了執(zhí)行口徑，制定了6年過渡期計劃。資本充足率監(jiān)管可以說是整個銀行業(yè)監(jiān)管體系中最為重要的指標(biāo)，是銀行持續(xù)經(jīng)營的基本保障，即如果資本充足率低

7、于監(jiān)管要求，面臨的是較為嚴重的監(jiān)管措施，如果持續(xù)惡化，核心一級資本低于5.125%，則會觸發(fā)其他一級資本工具（一旦觸發(fā)如優(yōu)先股會被強制轉(zhuǎn)為普通股），直至銀監(jiān)會啟動認定其生存問題啟動二級資本工具轉(zhuǎn)股，或重組，以致強制資產(chǎn)出售等。3、信用風(fēng)險比例主要有不良貸款率、貸款撥備率、撥備覆蓋率1）不良貸款率：不良貸款/貸款總額在商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)(試行)中要求不應(yīng)高于5%，但其實該比例要求并非硬性要求，實際中一家銀行的不良其實也是一個商業(yè)行為的結(jié)果，除不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓外，銀行難以像控制存款準(zhǔn)備金率和資本充足率那樣準(zhǔn)確管理不良率，目前銀行業(yè)的不良率大約在1%-2%之間。不過需要注意的是，每家銀行的5級分類

8、標(biāo)準(zhǔn)不完全相同，雖然都需要符合2001年發(fā)布的關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級分類管理的通知關(guān)于貸款分類的一些原則標(biāo)準(zhǔn)，銀監(jiān)會在2007年發(fā)布了貸款風(fēng)險分類指引銀監(jiān)發(fā)200754號，給出了一些定性考量因素和需要考慮的維度，但具體分類并不是完全量化的過程，而是依賴于風(fēng)險官綜合諸多非量化因素綜合評估結(jié)果，所以不同銀行風(fēng)險官和高管層偏好不同也會導(dǎo)致跨銀行可比性下降。2）貸款撥備率：貸款損失準(zhǔn)備/各項貸款余額商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2011年第4號）正式引入貸款撥備率和撥備覆蓋率指標(biāo)，要求重要性銀行于2013年底達標(biāo)，對非系統(tǒng)重要性銀行則放寬至2018年底達標(biāo)即可。貸款撥備率基

9、本標(biāo)準(zhǔn)為2.5，撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150。該兩項標(biāo)準(zhǔn)中的較高者為商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。一般來講，撥備是為了覆蓋預(yù)期損失，資本金用來應(yīng)付非預(yù)期損失，或者說發(fā)生概率較小但損失較大的情形，稱肥尾。所以撥備應(yīng)該對應(yīng)著一定的風(fēng)險較高的貸款。貸款撥備率有別于其他幾項貸款損失監(jiān)管指標(biāo)，因為分母為各項貸款余額（包括正常類貸款），所以實質(zhì)上是監(jiān)管機構(gòu)對銀行貸款分類沒有充分信息，或者說為應(yīng)付對貸款分類的周期性，用2.5%的硬性指標(biāo)來彌補150%撥備覆蓋率的不足。但2.5%指標(biāo)對銀行而言在經(jīng)濟景氣上升周期比較難以達到，因為不良率較低，所以銀行被迫額外提取。3）撥備覆蓋率：（貸款損失專項準(zhǔn)備金+貸款損失特

10、種準(zhǔn)備金+貸款損失一般準(zhǔn)備金）/（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）×100對于超過150%的撥備可以計入二級資本，從而有助于提升銀行的資本充足率。撥備覆蓋率最早是對國有商業(yè)銀行股份制改制之后，為進一步讓商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表真實體現(xiàn)其資產(chǎn)狀況而提出。國有商業(yè)銀行公司治理及相關(guān)監(jiān)管指引中要求國有商業(yè)銀行在財務(wù)重組完成當(dāng)年不良貸款撥備覆蓋率應(yīng)不低于60%，之后在確保財務(wù)穩(wěn)健的前提下逐年提高該比例，爭取在五年內(nèi)達到100%。每家銀行上市的先后順序基本上也是其不良率和撥備覆蓋率達標(biāo)的先后順序。撥備覆蓋率分子貸款損失的三項構(gòu)成其實差異非常大。貸款損失一般準(zhǔn)備：根據(jù)人民銀行銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指

11、引，是指按全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。需指出的是，央行定義的貸款損失一般準(zhǔn)備，有別于財政部（財金201220號文金融企業(yè)準(zhǔn)備金計提管理辦法）定義的一般準(zhǔn)備，后者要求金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了對承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)計提一般準(zhǔn)備。金融企業(yè)根據(jù)自身實際情況，選擇內(nèi)部模型法或標(biāo)準(zhǔn)法對風(fēng)險資產(chǎn)所面臨的風(fēng)險狀況定量分析。對于潛在風(fēng)險估計值高于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的差額,計提一般準(zhǔn)備。當(dāng)潛在風(fēng)險估計值低于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時,可不計提一般準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備余額原則上不得低于風(fēng)險資產(chǎn)期末余額的1.5%。如果采用標(biāo)準(zhǔn)法，則潛在風(fēng)險估計值=正常類風(fēng)險資產(chǎn)×1.5%+關(guān)注類風(fēng)險資產(chǎn)&#

12、215;3%+次級類風(fēng)險資產(chǎn)×30%+可疑類風(fēng)險資產(chǎn)×60%+損失類風(fēng)險資產(chǎn)×100%。貸款損失專項準(zhǔn)備：根據(jù)貸款風(fēng)險分類指引對貸款進行風(fēng)險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準(zhǔn)備；金融企業(yè)可參照以下比例計提專項準(zhǔn)備：關(guān)注類貸款計提比例為2%，次級類貸款計提比例為25%，可疑類貸款計提比例為50%，損失類貸款計提比例為100%。其中，次級和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備計提比例可以上下浮動20%。此外，需要區(qū)分財政部為稅收目的而定義的貸款損失準(zhǔn)備金和銀監(jiān)會這里為計算撥備覆蓋率而定義的貸款損失準(zhǔn)備。財政部關(guān)于稅前扣除的最新法規(guī)是財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)

13、貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的通知（財稅20159號）明確準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金= 本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額×1%-截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額。并沒有區(qū)分貸款質(zhì)量，只是按照1%比例允許銀行稅前計提。4、流動性風(fēng)險相關(guān)指標(biāo)1)存貸比= 各項貸款/各項存款 <=75%存貸比，源于商業(yè)銀行法，是流動性管理中最為古老的一個指標(biāo)，其局限性在于只考量銀行資產(chǎn)和負債當(dāng)中的一種來衡量，排除了負債中其他項，比如拆借、債券，也排除了銀行其他資產(chǎn)，同時也不考慮期限因素。后來經(jīng)過一些小的演化，主要是2011年對小微專項債券對應(yīng)的小微貸款可以從分

14、子中扣除，此后是2014年6月的銀監(jiān)會關(guān)于調(diào)整商業(yè)銀行存貸比計算口徑的通知（簡稱3號文）有較大調(diào)整。目前，存款一般僅包括企業(yè)和個人存款，以及極少數(shù)的同業(yè)存款（保險公司協(xié)議存款，外資行母行存放），貸款也只包括對個人和企業(yè)貸款（銀行承兌匯票貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)例外，實質(zhì)上貼入行面臨同業(yè)風(fēng)險，但被納入了貼入行的貸款統(tǒng)計）。銀監(jiān)會從2010年后陸續(xù)將分子中對小微企業(yè)的貸款扣除，去年34號文進一步將銀行1年以上未償?shù)膫瘡姆肿又锌鄢ㄣy行發(fā)行的未償債券實質(zhì)一種負債，但從從分子資產(chǎn)“貸款”中扣除，是一種抵消的概念。）同時將外幣存貸比只作為檢測指標(biāo)，并沒有監(jiān)管要求。所以目前只有人民幣存貸比需要符合75%，而且其構(gòu)成

15、已經(jīng)經(jīng)過多個調(diào)整項目。在談及存貸比的時候，必須要提及央行在2015年1月中旬發(fā)布了關(guān)于調(diào)整金融機構(gòu)存貸款統(tǒng)計口徑的通知銀發(fā)201514號（包括2014年12月份的387號文），央行的存貸口徑調(diào)整在弄清楚上述金融機構(gòu)分類后就非常簡單，一句話概括：存款口徑新增非存款類金融機構(gòu)存款；貸款口徑新增非存款類金融機構(gòu)拆放。各項貸款口徑只排除存款類金融機構(gòu)之間的拆借，即只排除銀行和央行直接資金往來，銀行和財務(wù)公司之間的資金往來。銀行投資各類資管、基金子公司產(chǎn)品；銀行拆放各類證券期貨及信托公司、汽車金融、金融租賃、貸款公司；銀行拆放小額貸款公司三種情形都被納入各項貸款口徑。但需要注意央行的存貸比口徑和銀監(jiān)會存

16、貸比指標(biāo)是相對獨立的2套體系。一般意義上當(dāng)我們說銀行有攬儲壓力、高息攬存以及符合監(jiān)管指標(biāo)，實際是指銀監(jiān)會的存貸比考核，包括以貸轉(zhuǎn)存，同業(yè)存款變造一般存款，設(shè)定理財產(chǎn)品到期日以促使月末達標(biāo)等。2)流動性比例 =流動性資產(chǎn)/流動性負債×100%該指標(biāo)統(tǒng)計30天內(nèi)到期的資產(chǎn)和30天內(nèi)到期的負債比例，又可以認為是短期資產(chǎn)負債比。該指標(biāo)好處是簡單明了易于統(tǒng)計管理；缺陷在于只統(tǒng)計合約中到期的資產(chǎn)負債，并不考慮如存款提前支取而流失，也不考慮類似活期存款的沉淀率，抵質(zhì)押融資等因素，所以巴塞爾委員會后來引入了新的流動性指標(biāo)，即流動性覆蓋率。3）關(guān)于存款偏離度的236號文關(guān)于加強商業(yè)銀行存款偏離度管理有

17、關(guān)事項的通知（銀監(jiān)辦發(fā)2014236號）具體要求如下：商業(yè)銀行應(yīng)加強存款穩(wěn)定性管理，約束月末存款“沖時點”，月末存款偏離度不得超過3%。月末存款偏離度=（月末最后一日各項存款-本月日均存款）/本月日均存款×100%。每季最后一月的月末存款偏離度時，“本月日均存款”的可計入金額不得超過上月日均存款×（1+最近4個季度最后一月日均存款增長率的均值）。主要誘因是去年6月份末的存款大幅波動，銀行為符合存貸比指標(biāo)，通過各種高息，月末會計編造，理財產(chǎn)品設(shè)置等提高存款數(shù)。月末最后1-2個工作日存款波動明顯，不利于存款統(tǒng)計和市場持續(xù)。去年8月份國務(wù)院頒布的關(guān)于緩解企業(yè)融資成本高問題的指導(dǎo)意

18、見，首次提及“存款偏離度指標(biāo)，研究將其納入銀行業(yè)金融機構(gòu)績效評價體系扣分項”。監(jiān)管層壓力凸顯，此次只引入月末和季末存款偏離度，雖說是行之有效的方法，但明顯違背市場規(guī)律，尤其是中小銀行存款偶然波動性本來就較大，這種一刀切式的監(jiān)管徒增銀行管理難度。小銀行月末不敢隨意“收”大額存款成為古今中外銀行業(yè)奇葩顯現(xiàn)！此外，央行后來出臺的銀發(fā)201514號文以及銀發(fā)2014387號文對存貸比口徑調(diào)整之后，存款偏離度3%仍然按照銀監(jiān)會口徑執(zhí)行，因為從出發(fā)點看該指標(biāo)約束的是銀監(jiān)會存貸比意義上的存款偏離，而不是央行統(tǒng)計意義上的存款。4）流動性覆蓋率（LCR）：優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)/未來30日內(nèi)資金凈流出 >100%

19、該指標(biāo)是商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理辦法（試行）（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2014年第2號）正式引入，在國際上巴塞爾委員最終出臺相關(guān)規(guī)則也幾經(jīng)修改，最終通過放松優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)定義，設(shè)置達標(biāo)過渡期等妥協(xié)方式達成一致。該指標(biāo)衡量30天內(nèi)銀行優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)和預(yù)期未來30銀行資金凈流出，優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)不包括對金融機構(gòu)的債權(quán)以防止引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險。優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)分為一級資產(chǎn)（風(fēng)險權(quán)重為0，或評級為AA-以上）和二級資產(chǎn)（評級為2B以上，或風(fēng)險權(quán)重為20%）；負債根據(jù)未來資金流失率的假設(shè)對穩(wěn)定性不同性質(zhì)的存款進行折扣。總體該比例衡量銀行在壓力情景下30天內(nèi)通過變現(xiàn)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)應(yīng)付擠兌/融資鏈斷裂等資金流失。目前只有資產(chǎn)在2000億以上銀行

20、需要逐步達標(biāo)，即在2018年底前達到100%。在過渡期內(nèi)，在2014年底、2015年底、2016年底及2017年底前分別達到60%、70%、80%、90%。如果資產(chǎn)低于2000億，則只需要監(jiān)測并報送相關(guān)數(shù)據(jù)。5）凈穩(wěn)定資金比例（NSFR）：可用的穩(wěn)定資金/業(yè)務(wù)所需的穩(wěn)定資金 >=100%銀監(jiān)會發(fā)布的關(guān)于中國銀行業(yè)實施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見（銀監(jiān)發(fā)201144號）首次引入“凈穩(wěn)定融資比例”。該比例用于度量銀行較長期限內(nèi)可使用的穩(wěn)定資金來源對其表內(nèi)外資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的支持能力；可用的穩(wěn)定資金是指在持續(xù)壓力情景下，能確保在1年內(nèi)都可作為穩(wěn)定資金來源的權(quán)益類和負債類資金。所需的穩(wěn)定資金等于商業(yè)銀行各類

21、資產(chǎn)或表外風(fēng)險暴露項目與相應(yīng)的穩(wěn)定資金需求系數(shù)乘積之和，穩(wěn)定資金需求系數(shù)是指各類資產(chǎn)或表外風(fēng)險暴露項目需要由穩(wěn)定資金支持的價值占比。但后來2014年初發(fā)布的流動性風(fēng)險管理辦法（以下簡稱“辦法”）并沒有正式引入，由于巴塞爾委員會正在修訂凈穩(wěn)定資金比例相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。因此，辦法暫時移除了凈穩(wěn)定資金比例的相關(guān)內(nèi)容，待巴塞爾委員會完成對凈穩(wěn)定資金比例的修訂后，銀監(jiān)會將結(jié)合中國實際，進一步修改完善辦法。6）杠桿率：（一級資本一級資本扣減項）/調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額×100%從監(jiān)管指標(biāo)而言，杠桿率實質(zhì)上是一種監(jiān)管指標(biāo)精確性的倒退，巴塞爾委員會過去26年一直致力于設(shè)計風(fēng)險敏感的監(jiān)管指標(biāo)，并鼓勵銀行自行開

22、發(fā)內(nèi)部模型以更加精確地識別計量風(fēng)險，從而降低資本要求。但是08年金融危機暴露這種過渡追求所謂精確風(fēng)險計量的缺陷，部分銀行杠桿率大約只有2%（資產(chǎn)是一級資本50倍以上），但核心資本充足率依然10%，然而危機時刻的壓力情景同樣可能導(dǎo)致這些低風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)發(fā)生虧損。所以引入杠桿率概念進行兜底，即不論銀行如何折騰設(shè)法降低其資產(chǎn)的風(fēng)險資本要求，也不能將資產(chǎn)負債表擴張得太厲害。國內(nèi)對該指標(biāo)的監(jiān)管法規(guī)主要是銀監(jiān)會令2015年第1號文商業(yè)銀行杠桿率管理辦法。7）其他流動性監(jiān)測指標(biāo)，也稱集中度風(fēng)險監(jiān)管法規(guī)是：商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理辦法（試行），主要列舉其中規(guī)定如下：最大十戶存款比例：最大十戶存款總額/各項存款&#

23、215;100%；流動性缺口率: 流動性缺口/90天內(nèi)到期表內(nèi)外資產(chǎn)×100%；核心負債依存度: 核心負債總負債×100%。累計外匯敞口頭寸/資本凈額×100%利率風(fēng)險敏感度：利率上升200個基點對銀行凈值影響/資本凈額×100%市場風(fēng)險價值VaR：最早只用于銀行內(nèi)部風(fēng)險管理工具，但隨著1996年巴塞爾委員會開始引入市場風(fēng)險資本概念，VaR值被事實內(nèi)部模型法計算資本充足率的銀行用來進行“精確”衡量市場風(fēng)險資本的工具，但所謂“精確”在理論上99%置信區(qū)間單尾，每年也就2-3個工作日突破閥值較為合理，但2008年的金融危機中表現(xiàn)卻非常慘不

24、忍睹，事后檢驗UBS溢出天數(shù)為50天，德意志銀行35天。針對外資銀行以下三種類型的監(jiān)測指標(biāo)一旦超出規(guī)定比例，需要向監(jiān)管機構(gòu)（銀監(jiān)會派出機構(gòu)）報告：外商獨資銀行、中外合資銀行境內(nèi)本外幣資產(chǎn)低于境內(nèi)本外幣負債的；集團內(nèi)跨境資金凈流出比例超過25%的；外國銀行分行跨境資金凈流出比例超過50%的。銀監(jiān)會在商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理辦法（試行）中要求，銀行多維度檢測流動性風(fēng)險，包括核心負債比例、同業(yè)市場負債比例、最大十戶存款比例和最大十家同業(yè)融入比例；且每月向銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)報送以上數(shù)據(jù)。5、盈利性指標(biāo)盈利性指標(biāo)本身屬于商業(yè)性質(zhì)，并沒有強制的監(jiān)管要求，但出于風(fēng)險控制目的，監(jiān)管機構(gòu)仍然將部分業(yè)務(wù)資格的申請和

25、這些盈利性指標(biāo)掛鉤。比如在申請成為定價自律機制基礎(chǔ)成員（發(fā)行CD, 參與Shibor和LPR場外報價等）需要首先符合央行的合格審慎評估，同樣申請央行的一些流動性便利也需要符合央行的合格審慎評估要求。而這里的合格審慎評估涉及到的盈利指標(biāo)有：資產(chǎn)利潤率 = 凈利潤/平均總資產(chǎn)凈息差 = 凈利息收入/生息資產(chǎn)平均余額（凈利息收入需要扣除貸款損失撥備成本）不良貸款率 = 不良貸款余額/貸款余額 <=5%成本收入比 = 業(yè)務(wù)及管理費/營業(yè)收入<=50%風(fēng)險調(diào)整的收益率RAROC =（收益經(jīng)營成本預(yù)期損失+資本收益）/經(jīng)濟資本，是相對于傳統(tǒng)的股權(quán)收益率（ROE）和資產(chǎn)收益率（ROA）而言的，是

26、資本管理植入銀行內(nèi)部考核管理最為典型的案例，考慮為非預(yù)期損失做出資本儲備，進而衡量資本的使用效率，使銀行的收益與所承擔(dān)的風(fēng)險掛鉤。不過現(xiàn)實中真正用這項指標(biāo)約束業(yè)務(wù)部門的非常少。6、 額度管理銀行的監(jiān)管額度，是指監(jiān)管機構(gòu)定期審核并分配給銀行的的監(jiān)管指標(biāo)，主要有短期外債、中長期外債、綜合結(jié)售匯頭寸、信貸發(fā)放新增額度(合意貸款)。1）短期外債額度管理：每年度外管局對中資銀行和外資銀行分別核定一個總額度，比如2014年度，中資銀行短期外債額度139億美元；外資法人銀行和外資銀行分行總額度為165.4億美元；然后再根據(jù)總額度對每家銀行進行細分（5000萬到10億美金不等）。具體銀行外債定義，參考關(guān)于核定

27、2011年度境內(nèi)機構(gòu)短期外債余額指標(biāo)有關(guān)問題的通知（匯發(fā)201114號）；總體的外債管理可參見外債登記管理辦法（匯發(fā)201319號）。2）中長期外債額度管理：不同于短期外債管理，中長期外債實行發(fā)生額管理，即銀行每年新簽的從境外借款超過1年以上的外債發(fā)生額，即便明年未到期也不會繼續(xù)占用明年的額度。該額度由國家發(fā)展和改革委員會外資司銀行處根據(jù)銀行每上一年使用情況和新一年的潛在業(yè)務(wù)發(fā)展情況核定，銀行借用這些中長期外債必須用于支持“實體經(jīng)濟”，也就意味著用途必須是發(fā)放1年期以上的貸款。具體申請事宜由國家發(fā)改委外資司貸款二處負責(zé)。3）綜合結(jié)售匯頭寸額度管理：和前面提及 “美元敞口頭寸比例”有點類似概念，

28、但不同之處在于這里的綜合結(jié)售匯頭寸包括衍生品部分，比如遠期，期權(quán)(用delta系數(shù)折扣后合并計入綜合結(jié)售匯頭寸)綜合計算多頭和空頭之后得出差額。綜合結(jié)售匯頭寸額度分上限額度和下限額度，因為根據(jù)上述公式計算的結(jié)果很有可能是負值（即遠期空頭(shortFX long CNY position)、賣出看漲期權(quán)和買入看跌期權(quán)加總大于遠期多頭、賣出看跌期權(quán)、買入看漲期權(quán)和現(xiàn)貨外匯頭寸之和），一旦為負，則意味著有可能突破綜合結(jié)售匯頭寸下限，因為多數(shù)銀行下限額度僅為負1000萬美元，上限額度為1億到20億美元不等。相對而言在人民幣升值預(yù)期盛行的過去幾年里，綜合結(jié)售匯頭寸下限更加珍貴。每家銀行管理過程中，需要

29、每天早上給出上一工作日綜合結(jié)售匯頭寸余額，得出當(dāng)日還有多少空間，進行實時管理。具體參見銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理辦法實施細則(匯發(fā)201453號)，該文已經(jīng)允許綜合結(jié)售匯頭寸按周進行考核，不必每天的日末都要保持在綜合結(jié)售匯頭寸的區(qū)間內(nèi)。4）銀行間同業(yè)拆借最高拆入限額和最高拆出限額管理：政策性銀行的均不超過其上年末待償還金融債券余額的8%；中資商業(yè)銀行不超過其各項存款余額的8%；外商獨資銀行、中外合資銀行不超過其實收資本的2倍；外國銀行分行不超過其人民幣營運資金的2倍。參照上述限額向人民銀行申請相對比較容易通過，每次因為實收資本或營運資本增加，申請?zhí)岣呦揞~但仍然需要幾個月審批流程。5）代客境外理財投

30、資額度目前代客境外理財在外管局審批相對比較寬松，銀行按照實際產(chǎn)品發(fā)行計劃向外管局申請，只按照資金流入流出差額計算額度占用情況。比如流出1億美金，但1年后全部虧損，則這1億美金永久占用QDII額度，因為不可能再回流了。具體事務(wù)由國家外匯管理局資本項目司資本市場處負責(zé)。7、集中度風(fēng)險管理1）單一集團客戶授信集中度比例:最大一家集團客戶授信總額：(扣除保證金、銀行存單和國債后的授信余額)/資本凈額×100% <=15%單一客戶貸款集中度: 最大一家客戶貸款總額資本凈額×100%<=10%單一客戶關(guān)聯(lián)度: 最大一家關(guān)聯(lián)方授信余額/資本凈額×100% <=

31、10%全部關(guān)聯(lián)度: 全部關(guān)聯(lián)方授信總額資本凈額×100%<=50%所以民營銀行以實業(yè)公司發(fā)起成立，其資產(chǎn)負債表的擴張并不能依賴母公司及其關(guān)聯(lián)公司的貸款需求。一家銀行發(fā)起成立，注冊資本在20-50億，其中最多只能有一半可以用于關(guān)聯(lián)方的貸款。在關(guān)注比例的同時需要注意關(guān)聯(lián)方定義，因為銀監(jiān)會和證監(jiān)會定義的差異較大：銀監(jiān)會擴大關(guān)聯(lián)自然人的范圍，所有關(guān)聯(lián)法人的高管和主要股東都是關(guān)聯(lián)自然人；而證監(jiān)會的關(guān)聯(lián)方重在企業(yè)，關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的、或者擔(dān)任高管的法人被定義為關(guān)聯(lián)方。具體如下關(guān)系圖：2）并購貸款集中度比例：全部并購貸款余額占同期本行一級資本凈額不超過50%。并購交易價款中并購貸款

32、所占比例不應(yīng)高于60%。對單一借款人的并購貸款余額占一級資本凈額不超過5%3）同業(yè)業(yè)務(wù)集中度比例：單一金融機構(gòu)法人的不含結(jié)算性同業(yè)存款的同業(yè)融出資金,扣除風(fēng)險權(quán)重為零的資產(chǎn)后的凈額/銀行一級資<50%單家商業(yè)銀行同業(yè)融入資金余額/銀行負債總額<1/3單一金融機構(gòu)融出集中度指標(biāo)（50%）一般符合監(jiān)管比例問題不大，只是監(jiān)控過程中較為復(fù)雜，尤其是納入線上買入返售讓本來簡單的風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)復(fù)雜化。因為買入返售，尤其是國債央票一類的類現(xiàn)金券種的買入返售并不占用銀行給對方的授信（或極?。陲L(fēng)險監(jiān)管原則，也本不應(yīng)該納入50%比例。在計算1/3比例時候，不包括風(fēng)險權(quán)重為0的質(zhì)押式賣出回購業(yè)務(wù)，因為此類業(yè)務(wù)的質(zhì)押品特殊性，尤其是為了強化該類資產(chǎn)的流動性。如果央行自己都不承認其發(fā)行的票據(jù)賣出回購的資金融入可以豁免，無疑是降低此類資產(chǎn)的流動性。同業(yè)融出明確不包括表外授信，也不包括同業(yè)投資業(yè)務(wù)如：ABS投資，債券投資， CD等。同業(yè)融入資金占總?cè)谌胭Y金不超過1/3，其實也類似前面流動性風(fēng)險提及的核心負債比例，只不過這里是核心負債的反面。即監(jiān)管層不希望銀行依賴于同業(yè)資金為主要來源開展其他風(fēng)險業(yè)務(wù)，比如做同業(yè)非標(biāo)（同時結(jié)合不規(guī)范會計處理），從而放大經(jīng)驗風(fēng)險卻又無法體現(xiàn)在存貸比，資本充足率等其他監(jiān)管指標(biāo)匯總。4）銀