增值稅納稅申報表主表

1、以下由稅務(wù)機關(guān)填寫: 收到日期： 增值稅納稅申報表 （適用于一般納稅人） 根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表，納稅人不論有無銷售額，均應(yīng)按主管 稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限按期填報本表，并于次月一日起十日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報。 稅款所屬時間：自 年 月 日至年 月曰 填表日期： 年 月 日 金額單位：元至角分 納稅人識別號 納稅人名稱 （公章） 法定代表人姓名 所屬行業(yè): 開戶銀行及帳號 注冊地址 企業(yè)登記注冊類型 營業(yè)地址 項目 欄次 一般貨物及勞務(wù) 即征即退貨物及勞務(wù) 本月數(shù) 本年累計 本月數(shù) 1 本年累計 1（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額 1 其中：應(yīng)

2、稅貨物銷售額 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額 3 納稅檢查調(diào)整的銷售額 4 （二）按簡易征收辦法征稅貨物銷售額 5 其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額 6 （三）免、抵、退辦法出口貨物銷售額 7 （四）免稅貨物及勞務(wù)銷售額 8 其中：免稅貨物銷售額 9 免稅勞務(wù)銷售額 10 銷項稅額 11 進項稅額 12 上期留抵稅額 13 進項稅額轉(zhuǎn)出 14 免抵退貨物應(yīng)退稅額 15 按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額 16 應(yīng)抵扣稅額合計 17=12+13-14-15+16 實際抵扣稅額 18 （如 17 11,則為 17,否則為11） 應(yīng)納稅額 19=11-18 期末留抵稅額 20=17-18 簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額 21

3、 按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額 22 應(yīng)納稅額減征額 23 應(yīng)納稅額合計 24=19+21-23 期初未繳稅額（多繳為負數(shù)） 25 實收出口開具專用繳款書退稅額 26 本期已繳稅額 27=28+29+30+31 （1）分次預(yù)繳稅額 28 （2）出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額 29 （3）本期交納上期應(yīng)納稅額 30 （4）本期繳納欠繳稅額 31 期末未繳稅額（多繳為負數(shù)） 32=24+25+26-27 其中：欠繳稅額（A 0） 33=25+26-27 本期應(yīng)補（退）稅額 34=24-28-29 即征即退實際退稅額 35 期初未繳查補稅額 36 本期入庫查補稅額 37 期末未繳查補稅額 38

4、=16+22+36-37 電話號碼 稅 款 繳 納 申 報 人 聲 明 稅 款 計 算 銷 售 額 此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定 填報的，我相信它是真實的、可靠的、完整的。 聲明人簽字： 如果你已委托代理人申報，請?zhí)顚懸韵沦Y料： 為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) （地址） 為本納稅人的代理申報人，任何與本申報表有關(guān) 的往來文件，都可寄予此人。 授 權(quán) 聲 明 授權(quán)人簽字: 接收人: 主管稅務(wù)機關(guān)蓋章: 增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）填表說明 本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按 簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。 （一） 本表“稅款所屬時間”是

5、指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所 屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 （二） 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。 （三） 本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別 號，即：稅務(wù)登記證號碼。 （四） 本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的最細 項（小類）進行填寫（國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼附后），僅填寫行業(yè)代 碼。 （五） 本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫 簡稱。 （六） 本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。 （七） 本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細地 址。 （八） 本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地

6、的詳細地址。 （九） 本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納 稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。 （十） 本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫。 （十一） 本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號 碼。 （十二） 表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù) 以外的其他貨物及勞務(wù)。 （十三） 表中“即征即退貨物及勞務(wù)”是指納稅人按照稅法規(guī)定享 受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。 （十四） 本表第 1 1 項“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的 銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括在

7、財務(wù)上不作銷售但按稅 法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷 售進料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào) 整的銷售額。 “一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨 物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第 7 7 欄的“小 計”中的“銷售額”數(shù)。 本欄次數(shù)據(jù)等于本表第 2 2 項“應(yīng)稅貨物銷售 額”、第 3 3 項“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”和第 4 4 項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄 數(shù)據(jù)之和（其中第 4 4 項在總局有關(guān)事項未明確之前暫不填寫）。 “本年累 計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十五） 本表第 2 2 項“應(yīng)稅貨物銷售

8、額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按 適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表 示）。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物 和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物。“一 般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本 月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第 5 5 欄的“應(yīng)稅貨物”中 17%17%稅率 “銷售額”與 13%13%稅率“銷售額”的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為 年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十六） 本表第 3 3 項“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按 適用稅率 繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”

9、的“本月 數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等 于附表一第 5 5 欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄 數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十七） 本表第 4 4 項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人 本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和 應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽 查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷 售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于 附表一第 6 6 欄的

10、“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)， 應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （本項在總局有關(guān)事項未明確之前暫不填寫） （十八） 本表第 5 5 項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)， 填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷 售額用負數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦 法計算調(diào)整的銷售額 ，但在總局有關(guān)事項未明確之前暫不填寫 ?！耙话阖?物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月 數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第 14 14 欄的“小計”中的“銷售額” 數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十九） 本表第 6 6

11、項“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫 納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調(diào)整的 銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅 的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一 般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與 “即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一 第 13 13 欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度 內(nèi)各月數(shù)之和。 （本項在總局有關(guān)事項未明確之前暫不填寫） （二十） 本表第 7 7 項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填 寫納稅人本期執(zhí)行免、抵

12、、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額 用負數(shù)表示）。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十一） 本表第 8 8 項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅 人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率 的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示），但不包括適用 免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于附表一第 18 18 欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨?年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 本項數(shù)據(jù)等于本表第 9 9 項“免 稅貨物銷售額”、第 10 10 項“免稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)之和。 （二十二） 本

13、表第 9 9 項“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期 按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額 （銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨 物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于附表 一第 18 18 欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)， 應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十三） 本表第 10 10 項“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本 期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額 （銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于附表一第 18 18 欄的“

14、免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。 “本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十四） 本表第 11 11 項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用 稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細科目貸 方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于 附表一第 7 7 欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)。即 本項等于本表第 1 1 項“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”與相應(yīng)稅率計算出的銷項 稅額。 “本年累計”欄數(shù)據(jù)， 應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （ 此項在總局有關(guān) 事項未明確前暫不包括納稅檢查調(diào)增的銷項

15、稅額數(shù)） （二十五） 本表第 12 12 項“進項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵 扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅”明細科目借方 “進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于 附表二第 12 12 欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi) 各月數(shù)之和。 （二十六） 本表第 13 13 項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報 期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細 科目借方月初余額一致。 （二十七） 本表第 14 14 項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵

16、扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出的進項稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折 讓，進貨退出等應(yīng)負數(shù)沖減當(dāng)期進項稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。 “一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的 “本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表二第 13 13 欄中的“稅額”數(shù)。 “本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （本項中納稅檢查調(diào)減進項稅額數(shù)在總局有關(guān)事項明確前暫不填寫） （二十八） 本表第 15 15 項“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫 退稅機關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。“本年累計”欄 數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)

17、之和。 （二十九） 本表第 16 16 項“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的 納稅檢查應(yīng)補繳稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （本項在總局有關(guān)事項明確前暫不填寫） （三十） 本表第 17 17 項“應(yīng)抵扣稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期 應(yīng)抵扣進項稅額的合計數(shù) （本項在總局有關(guān)事項明確前暫不包括第 16 16 項的相關(guān)數(shù)據(jù)） 。 （三十一） 本表第 18 18 項“實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實 際抵扣的進項稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十二） 本表第 19 19 項“按適用稅

18、率計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫 納稅人 本期按適用稅率計算并應(yīng)繳納的增值稅額， 且本項數(shù)據(jù)0 0?！氨?年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十三） 本表第 20 20 項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷 項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交 稅金應(yīng)交增值稅”明細科目借方月末余額一致。 （三十四） 本表第 21 21 項“按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)， 填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡 易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月 數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)

19、等 于附表一第 12 12 欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計”欄 數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 本項數(shù)據(jù)等于第 5 5 項減第 6 6 項的余額與相 應(yīng)征收率計算出的數(shù)據(jù)。 （三十五） 本表第 22 22 項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅 額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易征收 辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄 數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附 表一第 13 13 欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)， 應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （本項在總局有關(guān)事項未明確前暫不填寫） （三十六

20、） 本表第 23 23 項“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期 按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi) 各月數(shù)之和。 本項為按適用稅率及征收率計算減征的應(yīng)納稅額之和。 （三十七） 本表第 24 24 項“應(yīng)納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng) 繳增值稅的合計數(shù)。，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十八） 本表第 25 25 項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為 納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”。 “本年累計”欄 數(shù)據(jù)為本年年初數(shù)，同一年度內(nèi)數(shù)據(jù)應(yīng)不變。 本項不含納稅檢查查補稅額。 （三十九） 本表第 26 26 項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄

21、數(shù)據(jù)， 填寫納稅人本期實際收到稅務(wù)機關(guān)退回的，因開具出口貨物稅收專用繳 款書而多繳的增值稅稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金未交增值稅” 明細科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填 列?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （四十） 本表第 27 27 項“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實 際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。“本年累計”欄數(shù) 據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （四十一） 本表第 28 28 項“分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本 期分次預(yù)繳的增值稅額。 （四十二） 本表第 29 29 項“出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)， 填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的增 值稅額。 （四十三）本表第 3030 項“本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納 稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計 提的應(yīng)繳 未繳的增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （四十四）本表第 3131 項“本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人 本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額?！氨?年累計”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （四十五） 本表第 32 32 項“期末未交稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為 納稅人本期期末應(yīng)繳