(重點(diǎn)記憶)2013年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則常用會(huì)計(jì)科目表經(jīng)典注釋整理最全】剖析

1、2013年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則常用會(huì)計(jì)科目表經(jīng)典注釋整理【最全】一、資產(chǎn)類1001庫(kù)存現(xiàn)金企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金科目。期末借方余額， 反映企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金。1002銀行存款企業(yè)存入銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用 證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“回 他貨幣資金科目核算。期末借方余額，反映企 業(yè)存在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。1012其他貨幣資金企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、 外埠存款等其他貨幣資金。期末借方余額， 反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。1101交易性金

2、融資產(chǎn)企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、某金投資等交易件金融資產(chǎn)的公允 價(jià)值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值 計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、 也在本科目核算。期末借方余額，反映企 業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。1121應(yīng)收票據(jù)企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票,1122應(yīng)收賬款1123預(yù)付賬款1131應(yīng)收股利1132應(yīng)收利息包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末借方余 額，反映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而應(yīng)該收 取的款項(xiàng)。因銷售商品、提供勞務(wù)等而采用遞延 方式收取合同或者協(xié)議價(jià)款、實(shí)質(zhì)上具有融資性 畫的，在“長(zhǎng)期應(yīng)收款科目核算。期末

3、借方余 額，反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；期末貸方余 額，放映企業(yè)預(yù)收的賬款。企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。預(yù)付款項(xiàng)情況不 多的,也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項(xiàng)直接 計(jì)入“拒付賬款科目。企業(yè)進(jìn)行在建工程而預(yù) 付的工程價(jià)款,也在本科目核算。期末借方余額， 反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)；期末貸方余額，反映企業(yè) 尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)該收取的現(xiàn)金股利或者其他單位分配的利 潤(rùn)。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金股 利或者利潤(rùn)。企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供 出售金融資產(chǎn)等等應(yīng)該收取的利息。企業(yè)購(gòu)入的 一次還本付息的持有至到期投資在持有期間所取 得的利息,在“推有至到期投資科目核算。期末借方余額，反映

4、企業(yè)尚未收回的利息。1221其他應(yīng)收款企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期應(yīng)收款等等以外的其他 各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。期末借方余額，反映 企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。1231壞賬準(zhǔn)備企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)企業(yè)因不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)而形成的資產(chǎn)，包括受托理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行的證券投資和受 托貸款等。企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式受托代 銷的商品,可以將本科目改為“ |1321受托 代銷商品，科目。期末借方余額，放映企業(yè) 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價(jià)值。1401材料采購(gòu)企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購(gòu)入的材料的采購(gòu)成本。采用實(shí)

5、際成本進(jìn)行材料日常核算 而購(gòu)入的材料的采購(gòu)成本，在“在除物資”科目 核算。委托外單位加工材料、商品的加工成本， 在 喉托加工物資”|科目核算。購(gòu)入的工程用材 料，在 比程物資”|科目核算。期末借方余額， 反映企業(yè)在途材料的采購(gòu)成本。1402在途物資企業(yè)采用實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資日常核算、貨款已付但尚未驗(yàn)收入庫(kù)的在途物資的采購(gòu)成本。期末借方余額，反映企業(yè)在 途材料、商品等物資的采購(gòu)成本。1403原材料企業(yè)庫(kù)存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）、修理用備件（備品備 件）、包裝材料、燃料等的計(jì)劃成本或者實(shí)際成本。 收到來(lái)料加工裝配業(yè)務(wù)的原料、零件等，應(yīng)當(dāng)

6、設(shè)置 備查簿進(jìn)行登記。期末借方余額，反映企業(yè)庫(kù)存材 料的計(jì)劃成本或者實(shí)際成本。1404材料成本差異企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的材料的計(jì)_劃成本與實(shí)際成本的差額。企業(yè)也可以在“國(guó) 而'、需轉(zhuǎn)材相等科目設(shè)置他本差異” 明細(xì)科目。期末借方余額，反映企業(yè)庫(kù)存材 料等的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異；期末 貸方余額，反映企業(yè)庫(kù)存材料等的實(shí)際成本 小于計(jì)劃成本的差異。1405 庫(kù)存商品企業(yè)庫(kù)存的各種商品的實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）或者計(jì)劃成本（或者售價(jià)），包括庫(kù)存產(chǎn)成品、外購(gòu) 商品、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展唬 的商品以及寄存在外的商品等。接受來(lái)料加工制 造的代制品、為外單位加工修理的代修品、在制

7、 造、修理完成而驗(yàn)收入庫(kù)之后、視同企業(yè)的產(chǎn)成 員，也通過(guò)本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)庫(kù)存商品的實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）或者計(jì)劃成 本（或者售價(jià)）。1406 發(fā)出商品企業(yè)未滿足收入確認(rèn)條件但已經(jīng)發(fā)出的商品的實(shí)_際成本（或者進(jìn)價(jià)）或者計(jì)劃成本（或者售價(jià)） 。 采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托其他單位代銷的商品， 也可以單獨(dú)設(shè)置“，托代銷商品”科目。期末借 方余額，反映企業(yè)發(fā)出的商品的實(shí)際成本（或者 進(jìn)價(jià)）或者計(jì)劃成本（或者售價(jià)）。1407商品進(jìn)銷差價(jià)企業(yè)采用售價(jià)進(jìn)行日常核算的商品的售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。期末貸方余額，反映企業(yè) 庫(kù)存商品的商品進(jìn)銷差價(jià)。1408委托加工物資企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等

8、物資的實(shí)際成本。期末借方余額，反映企業(yè)委 托外單位加工但尚未完成的物資的實(shí)際成 本。1411周轉(zhuǎn)材料企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的計(jì)劃成本或者實(shí)際成本，包括包裝物、低值易耗品，以及企業(yè)（建造承包商）的 鋼模板、木模板、腳手架等。企業(yè)的包裝物、低 值易耗品、也可以單獨(dú)設(shè)置“包|裝物” |、觸值易 畫科目。期末借方余額，反映企業(yè)在庫(kù)周轉(zhuǎn) 材料的計(jì)劃成本或者實(shí)際成本以及在用周轉(zhuǎn)材料 的攤余價(jià)值1461融資租賃資產(chǎn)企業(yè)（租賃）為開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)而取得的 資產(chǎn)的座圭期末借方余額，反映企業(yè)融資 租賃資產(chǎn)的成本。1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備企業(yè)存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。1501持有至到期

9、投資企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。期末借方余額，反映企業(yè)持有至到期投資的攤余 成本。1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備企業(yè)持有至到期投資的減值準(zhǔn) 備。期末貸方余額，反映企業(yè)已 計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的持有至到期投 資減值準(zhǔn)備。1503可供出售金融資產(chǎn)企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià) 值，包括劃分為可供出售的股票投資、 債券投資等金融資產(chǎn)?？晒┏鍪劢鹑谫Y 產(chǎn)發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“可畫 售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”1科目。期末借方 余額，反映企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的公 允價(jià)值。1511長(zhǎng)期股權(quán)投資企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資。期末借方余額，反映企業(yè)長(zhǎng)期股 權(quán)投資的價(jià)值。1512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)

10、備企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚 未轉(zhuǎn)銷的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。1521投資性房地產(chǎn)企業(yè)采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的成本。企業(yè)采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地 產(chǎn)的，也通過(guò)本科目核算。采用成本模式計(jì) 坦的投資性房地產(chǎn)的累計(jì)折舊或者累計(jì)攤 銷，可以單獨(dú)設(shè)置“推資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 （攤銷）|”科目，比照“累計(jì)折舊”等科目進(jìn) 行處理。采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn) 發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“間資性房地產(chǎn)一 減值準(zhǔn)備，科目，比照“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備” 等科目處理。期末借方余額，反映企業(yè)采用 成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的成本或者采 用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的公允 價(jià)

11、值。1531長(zhǎng)期應(yīng)收款企業(yè)的長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)，包括融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)、采用狒延方式具有融資件質(zhì)的銷售商 品和提供勞務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)等。實(shí)質(zhì)上構(gòu) 成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益、.也通過(guò)本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回 的長(zhǎng)期應(yīng)收款。1532未實(shí)現(xiàn)融資收益企業(yè)分期計(jì)入租賃收入或者利息收入的未實(shí)現(xiàn)融資收益。期末貸方余額，反映企業(yè) 尚未轉(zhuǎn)入當(dāng)期收益的未實(shí)現(xiàn)融資收益。1601固定資產(chǎn)企業(yè)持有的固定資產(chǎn)的原價(jià)。建造承包商的臨時(shí)設(shè)施，以及企業(yè)購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單 獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件,也通過(guò)本科目核算。期末借方余 額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原價(jià)。1602累計(jì)折舊企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。期末貸方余額

12、，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額。1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的固定 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。1604在建工程企業(yè)的基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。在建工程發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“在住工程 減值準(zhǔn)備'I科目，比照“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科 目進(jìn)行處理。期末借方余額，反映企業(yè)尚未達(dá)到 預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的成本。1605工程物資企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本，包括工程用材料、尚未安裝的設(shè)備以及為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工 器具等。工程物資發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“國(guó) 程物資減值準(zhǔn)治 科目,比照“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備”科目進(jìn)行處理。期末借方余額，反映

13、企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本。1606固定資產(chǎn)清理企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因而轉(zhuǎn)出的固 定資產(chǎn)的價(jià)值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用 等。期末借方余額，反映企業(yè)尚未清理完畢 的固定資產(chǎn)清理凈損失。1611未擔(dān)保余值企業(yè)（租賃）采用融資租賃方式租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值。未擔(dān)保余值發(fā)生減值的，可以單獨(dú) 設(shè)置“卡擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備” |科目。期末借方 余額，反映企業(yè)融資租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值。1701無(wú)形資產(chǎn)企業(yè)持有的無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。期末 借方余額，反映企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的成本。1702累計(jì)攤銷企業(yè)對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資

14、產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷。期末貸方余額，反映企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤 銷額。1703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的無(wú)形 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。1711商譽(yù)企業(yè)合并中形成的商譽(yù)的價(jià)值。商譽(yù)發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置嘀譽(yù)減值準(zhǔn)備，科目,比照“無(wú)形資產(chǎn) 減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行處理。期末借方余額，反映企業(yè)商譽(yù)的價(jià)值。1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)該由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙抟荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用,如以經(jīng)營(yíng) 租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出 等。期末借方余額，反映企業(yè)尚未攤銷完畢 的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。1811遞延所得稅資產(chǎn)企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。期

15、末借方余額，反映企業(yè) 確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)的過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損的價(jià)值。物資在運(yùn)輸途 中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過(guò)本科 目核算。企業(yè)如果有盤盈固定資產(chǎn)的，應(yīng) 該作為前期差錯(cuò)而記入“以前年度損益 阿 科目。本科目在期末結(jié)賬前處理完畢， 無(wú)余額。二、負(fù)債類2001短期借款企業(yè)向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限一年以下（含一年）的各種借款。期末貸方余額，反 映企業(yè)尚未償還的短期借款。2101交易性金融負(fù)債企業(yè)承擔(dān)的交易件金融負(fù)債的公允價(jià)值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，也在本 科目核算。期末貸方余額，反映企

16、業(yè)承擔(dān) 的交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值。2201應(yīng)付票據(jù)企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌 匯票。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未到期的商業(yè) 匯票的票面金額。2202應(yīng)付賬款企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而應(yīng)該支付的款項(xiàng)。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未 支付的應(yīng)付賬款余額。2203預(yù)收賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。預(yù)收賬款情況不多的,也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)收的款項(xiàng)直接 計(jì)入“拒收賬款”|科目。期末貸方余額，反映企 業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)；期末借方余額，反映企業(yè)尚未轉(zhuǎn) 銷的款項(xiàng)。2211應(yīng)付職工薪酬企業(yè)根據(jù)有去規(guī)定應(yīng)該付給職工的各種薪酬。企業(yè)（外商）按規(guī)

17、定從凈利潤(rùn)中提取的 職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利某金.也在本科目核算。期 末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。2221應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)、包土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使 用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償 夏等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本 科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的 稅費(fèi)；期末借方余額，反映企業(yè)多交或者尚未抵 扣的稅費(fèi)。2231應(yīng)付利息企業(yè)按照合同約定應(yīng)該支付的利息,包括吸收存款、分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款、企業(yè)債券等 應(yīng)該支付的利息。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付 未付的利息。2232應(yīng)付股利企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或者利潤(rùn)。期末貸方余

18、額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或者利潤(rùn)。2241其他應(yīng)付款企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、 長(zhǎng)期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款 項(xiàng)。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他 應(yīng)付款項(xiàng)。2314代理業(yè)務(wù)負(fù)債企業(yè)因不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)而收到的款項(xiàng)，包括受托投資資金、受托貸款資金等。 企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式收到的代銷商品 款，可將本科目改為“ 2314受托代銷商品 欺”科目。期末貸方余額，反映企業(yè)收到的 代理業(yè)務(wù)資金。2401遞延收益企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)該在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)該在以后期間 計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助。2501

19、長(zhǎng)期借款企業(yè)向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限一年以上（不含一年）的各項(xiàng)借款。期末貸方余額，反 映企業(yè)尚未償還的長(zhǎng)期借款。2502應(yīng)付債券企業(yè)為籌集（長(zhǎng)期）資金而發(fā)行的債券的本金和利息。企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)該將負(fù)債 和權(quán)益成分進(jìn)行分拆，分拆后形成的負(fù)債成分在 本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還 的長(zhǎng)期債券攤余成本。2701長(zhǎng)期應(yīng)付款企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)，包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租 賃費(fèi)、以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)等發(fā)生的 應(yīng)付款項(xiàng)等。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未 付的長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)。2702 未確認(rèn)融資費(fèi)用企業(yè)應(yīng)當(dāng)分期計(jì)入利息費(fèi)用的未確認(rèn)融資費(fèi)用。期

20、末借方余額，反映企業(yè)未確認(rèn)融 資費(fèi)用的攤余價(jià)值。2711專項(xiàng)應(yīng)付款企業(yè)取得政府作為企業(yè)所有者投入的具有專項(xiàng)或者特定用途的款項(xiàng)。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未轉(zhuǎn)銷的專項(xiàng)應(yīng)付款2801 預(yù)計(jì)負(fù)債企業(yè)確認(rèn)的對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量 保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計(jì)負(fù)債。期末 貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)但尚未支付的預(yù)計(jì)負(fù)2901遞延所得稅負(fù)債企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得四、所有者權(quán)益類4001 實(shí)收資本4002資本公積4101盈余公積4103本年利潤(rùn)稅負(fù)債。期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn) 的遞延所得稅負(fù)債。企業(yè)接受的投資者投入的實(shí)收資本。 股份 應(yīng)該將 本科目改為“ 4001股本科目。企業(yè)收到

21、的投 資者的出資超過(guò)其在注冊(cè)資本或者股本中所占份 額的部分，作為資本溢價(jià)或者股本溢價(jià)，在“資口 本公積f科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)實(shí) 收資本或者股本的金額。企業(yè)收到的投資者的出資額超出其在注冊(cè)資本或 者股本中所占份額的部分。直接計(jì)入所有者權(quán)益 的利得和損失.也通過(guò)本科目核算。期末貸方余 額，反映企業(yè)的資本公積。企業(yè)從7鯉幽中提取的盈余公積。期末貸方余額， 反映企業(yè)的盈余公積。企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或者發(fā)生的凈虧損）。年4104利潤(rùn)分配4201 庫(kù)存股五、成本類5001 生產(chǎn)成本5101制造費(fèi)用5201勞務(wù)成本5301研發(fā)成本度終了，余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目，無(wú)余額。企業(yè)利潤(rùn)的分配（或者虧

22、損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或者彌補(bǔ)）后的余額。年度終了，分網(wǎng)潤(rùn)分配一 一未分配利潤(rùn)科目的余額，反映企業(yè)的未分配 利潤(rùn)（或者未彌補(bǔ)虧損）。企業(yè)收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓或者注銷的本公司的股份的金額。期末借方余額，反映企業(yè)持有的尚未轉(zhuǎn)讓或者注銷 的本公司的股份的金額。企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本，包 括生產(chǎn)各種產(chǎn)品（產(chǎn)成品、自制半成品等）、自制 材料、自制工具、自制設(shè)備等。期末借方余額， 反映企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品的成本。企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而 發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。企業(yè)行政管理部門為組織 和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用，在“管 理費(fèi)用f科目核算。本科目分配計(jì)入有關(guān)成本核 算對(duì)象，期

23、末無(wú)余額。企業(yè)對(duì)外提供勞務(wù)而發(fā)生的成本。期末借方余額， 反映企業(yè)尚未完成或者尚未結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本。企業(yè)講行研究與開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)牛的各項(xiàng) 支出。期末借方余額，反映企業(yè)正在進(jìn)行的無(wú)形 資產(chǎn)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目滿足資本化條件的支出。六、損益類6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的收入。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”， 無(wú)余額。6041租賃收入企業(yè)（租賃）確認(rèn)的租賃收入。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無(wú)余額。6051其他業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入,包括出租固定資產(chǎn)、出租 無(wú)形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、 用材料進(jìn)行非貨幣性交換（非貨幣性資產(chǎn)交

24、 換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量） 或者債務(wù)重組等實(shí)現(xiàn)的收入。期末、余額轉(zhuǎn) 入“本年利潤(rùn)”科目，無(wú)余額。6101公允價(jià)值變動(dòng)損益企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債,以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房 地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等的公 允價(jià)值變動(dòng)而形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的 利得或者損失。指定為以公允價(jià)值計(jì)量 且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或者 金融負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或者損失，也在本科目核算。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科 目，無(wú)余額。6111投資收益企業(yè)確認(rèn)的投資收益或者投資損失。期末,余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無(wú)余額。6301營(yíng)業(yè)外收入企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入，主

25、要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù) 重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等。 期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無(wú)余額。6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6402其他業(yè)務(wù)成本6403營(yíng)業(yè)稅金及附加企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年 利潤(rùn)”科目，無(wú)余額。企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)所發(fā)生的支出、包括銷售材料的成本、 出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無(wú)形資產(chǎn)的攤 銷額、出租包裝物的成本或者攤銷額等。除_ 主要業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的相 關(guān)稅費(fèi),在 痛業(yè)稅金及附力P科目核算。采用成本模式計(jì)量投資件房地產(chǎn)的、其投資 性房地產(chǎn)計(jì)提的折舊額或者攤銷額 也通過(guò) 本科目核算。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)” 科目，無(wú)余額。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相 關(guān)稅費(fèi)。房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用 稅、印花稅在 嶂理費(fèi)用”1科目核算,但 與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、土地使用 及在本科目核算。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年 利潤(rùn)”科目，無(wú)余額。6601銷售費(fèi)用企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用,包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告 費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸 費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷 售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工 薪酬