[內(nèi)部控制,事業(yè)單位]基于事業(yè)單位內(nèi)部控制的探析

1、基于事業(yè)單位內(nèi)部控制的探析摘要：事業(yè)單位是非盈利性質(zhì)的國(guó)家機(jī)構(gòu)，履行著部分的國(guó)家政府職能，是貫徹我國(guó)政 策方針的執(zhí)行先鋒隊(duì)。隨著我國(guó)各個(gè)事業(yè)單位的整體結(jié)構(gòu)的改革不斷深入，企業(yè)化管理方法 是被事業(yè)單位進(jìn)行大量運(yùn)用，在這一系列的過(guò)程中，內(nèi)控管理方法占有重要的地位。如何加 強(qiáng)內(nèi)部控制管理，實(shí)現(xiàn)更高標(biāo)準(zhǔn)的自我約束，本文針對(duì)事業(yè)單位采用內(nèi)控管理方法面臨的問 題，提出了完善措施。關(guān)鍵詞：事業(yè)單位內(nèi)部控制完善事業(yè)單位內(nèi)控制度在我國(guó)發(fā)展相對(duì)落后，隨著我國(guó)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，事業(yè)單位內(nèi) 部控制正逐步受到來(lái)自社會(huì)各界的重視。建設(shè)適合行政單位的內(nèi)部控制就變得極其重要，目 前我國(guó)事業(yè)單位的管理向著企業(yè)化的管理方式進(jìn)

2、行轉(zhuǎn)變。這就使得在事業(yè)單位在實(shí)施內(nèi)控管 理過(guò)程中，不僅要吸收企業(yè)中內(nèi)控管理方法中的優(yōu)點(diǎn)，還要根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的 改進(jìn)。一、財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的作用（一）確保國(guó)有資產(chǎn)安全對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制可以提高事業(yè)單位對(duì)資產(chǎn)的管理，使國(guó)有資產(chǎn)的安全性得到保證， 從而提高當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展速度。（二）確保事業(yè)單位職能能夠得到發(fā)揮事業(yè)單位中的財(cái)務(wù)管理主要就是為了國(guó)家資金進(jìn)行合理利用，為社會(huì)服務(wù)。目前，我國(guó) 經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于轉(zhuǎn)型階段，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制對(duì)事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的作用能夠得到顯著 提高。二、事業(yè)單位內(nèi)部的管理環(huán)境存在的問題（一）事業(yè)單位權(quán)責(zé)的劃分存在一定的弊端事業(yè)單位的各個(gè)部門之間沒有明確的界限，這就大

3、大限制著事業(yè)單位未來(lái)的發(fā)展。在事 業(yè)單位中，各部門之間根本沒有明確的職責(zé)說(shuō)明，這種情況下，各部門之間一旦出現(xiàn)問題, 就會(huì)找不到對(duì)該問題負(fù)責(zé)的部門，各部門都會(huì)對(duì)問題責(zé)任相互推卸，從而影響了單位的工作 質(zhì)量。另一方而，在日常的辦公過(guò)程中，很多部門的領(lǐng)導(dǎo)都沒有相關(guān)的工作說(shuō)明，只能根據(jù) 自己的感覺進(jìn)行工作的開展，這樣就使得工作過(guò)程中，很多情況都會(huì)脫離實(shí)際，事業(yè)單位由 政府部門變成了個(gè)人部門。（二）工作人員的管理上存在一定的問題事業(yè)單位在人員的任用上沒有制度化，從而使得在人員錄用的過(guò)程中，會(huì)出現(xiàn)任人唯親 的現(xiàn)象，這就使得一些有能力的人失去工作的機(jī)會(huì),并且很多在職人員沒有相關(guān)的知識(shí)儲(chǔ)備，從而影響到單位的發(fā)

4、展。一些工作人員雖然是在職的狀態(tài)，但是其沒有履行相關(guān)的工作義務(wù)， 這就會(huì)出現(xiàn)人員冗雜的狀況，影響事業(yè)單位的正常發(fā)展。單位的正常發(fā)展，與工作人員的素 質(zhì)以及道德水平有著很大的關(guān)系，因此高素質(zhì)的人才的任用會(huì)改善單位的工作情況。（三）在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上存在的問題伴隨著社會(huì)的快速發(fā)展，各個(gè)事業(yè)單位在向企業(yè)化發(fā)展的過(guò)程中，會(huì)出現(xiàn)很多問題。因 為經(jīng)濟(jì)巾場(chǎng)時(shí)刻都存在著風(fēng)險(xiǎn)，所以事業(yè)單位在實(shí)行內(nèi)控管理方法過(guò)程中也面臨著一定的風(fēng) 險(xiǎn)問題?，F(xiàn)階段，事業(yè)單位在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估不夠，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范力度也明顯不 夠，這就使事業(yè)單位在運(yùn)行的過(guò)程中而臨著一些不可預(yù)見的威脅。三、實(shí)施事業(yè)單位采取內(nèi)控管理方法的措施（一）明確職

5、責(zé)劃分，進(jìn)行有效的人員管理事業(yè)單位在進(jìn)行發(fā)展的過(guò)程中，需要大量的專業(yè)人才進(jìn)行工作，因?yàn)槭聵I(yè)單位所處的行 業(yè)基本是影響著人們?nèi)粘Ｉ畹幕A(chǔ)行業(yè)，例如學(xué)校、醫(yī)院等。在這種情況下，就需要事業(yè) 單位進(jìn)行有效的人力資源的管理。在這方而，首先就要明確職責(zé)的劃分，事業(yè)單位在運(yùn)行的 過(guò)程中，依據(jù)工作人員的工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行資金的劃撥。并且明確各部門的工作職責(zé)，避免一旦 出現(xiàn)問題就出現(xiàn)無(wú)人負(fù)責(zé)的情況，其次，應(yīng)依照納入到單位授權(quán)過(guò)程中的業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要性、 該類活動(dòng)需要資金的多少以及所能起到的社會(huì)效益等多方面進(jìn)行綜合考慮，從而確定對(duì)應(yīng)工 作崗位相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限，以使權(quán)責(zé)對(duì)等。（二）完善事業(yè)單位的制度體系內(nèi)部控制制度是以一個(gè)

6、單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為總體，因此各個(gè)部門在制定相應(yīng)的規(guī)章制度的同 時(shí)，應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行實(shí)際情況的分析。內(nèi)控管理制度包括了經(jīng)營(yíng)管理制度、崗位責(zé)任制度等。 整個(gè)制度是由不同的制度組合而成。在事業(yè)單位的運(yùn)行過(guò)程中，所呈現(xiàn)的管理情況的好壞， 都與整個(gè)內(nèi)控管理制度的各個(gè)環(huán)節(jié)有著非常密切的關(guān)系。（三）提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范體系單位在正常的運(yùn)行過(guò)程中，要具有一定的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。其目的就是保證事業(yè)單位在工 作正常運(yùn)行過(guò)程中，一旦出現(xiàn)問題可以采取相應(yīng)的解決策略及時(shí)效地解決，避免因工作上的 問題給整個(gè)單位甚至是整個(gè)社會(huì)帶來(lái)不良的影響。這就要求事業(yè)單位在設(shè)定一定的規(guī)章制度 前，要具有前瞻性，能考慮到各種措施可能會(huì)帶來(lái)的社會(huì)反響，從

7、而在發(fā)生問題時(shí)及時(shí)進(jìn)行 處理解決。（四）設(shè)立合理的監(jiān)督制度由于事業(yè)單位的運(yùn)行，影響著人們生活中的教、科、文、衛(wèi)這幾個(gè)重要的方而，特別是 醫(yī)療衛(wèi)生方面，所以要設(shè)立合理的監(jiān)督制度，這樣就可以保證事業(yè)單位中內(nèi)控制度的正常運(yùn) 行。合理的監(jiān)督制度可以采用相應(yīng)的獎(jiǎng)罰制度進(jìn)行輔助，在獎(jiǎng)罰制度的刺激下，保證工作人 員的正常工作任務(wù)的實(shí)施。在建立合理監(jiān)督制度的同時(shí)還要建立合理的審計(jì)制度，工作人員的職位提升都需要相關(guān)的審計(jì)部門的介入，從而達(dá)到人才的合理重用。（五）強(qiáng)化事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的規(guī)范性想要強(qiáng)化事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的規(guī)范性，那么就要建立起一套完備的信息化管理控制 體系，這樣才能夠更好的收集整理內(nèi)控管理相關(guān)資料，保證內(nèi)控管理能夠準(zhǔn)確且順利的實(shí)施, 然后，我們還要充分發(fā)揮出現(xiàn)代化的辦公設(shè)備，如計(jì)算機(jī)技術(shù)、高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理軟件等等 的作用，更好的監(jiān)督財(cái)務(wù)工作是否規(guī)