稅法試題以及答案

1、稅法考試一、單項選擇題（本大題共30 小題，每小題1.5分，共 30分 ）1. 下列不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）A.增值稅B. 土地增值稅C.消費稅 D.營業(yè)稅2. 稅收是國家財政收入的重要組成部分，國家征稅憑借的是（）A.政治權利 B.行政權力C.財產(chǎn)權利D.國家權利3. 我國稅收法律關系權利主體，對納稅人的確定原則一般是（）A.國籍原則 B.屬人原則C.屬地原則D .屬人兼屬地原則4. 有權制定稅收法律的機關是（）A 全國人大及其常務委員會B 國務院C 財政部D 國家稅務總局5. 稅收收入的來源，即各種稅收收入的最終出處，稱為（）A. 計稅依據(jù)B. 稅收要素C. 稅源D. 稅目6在稅收的形式特征

2、中，體現(xiàn)了財政分配本質(zhì)的是（）A.有償性 B.無償性 C.強制性 D.固定性7 稅法規(guī)定在其經(jīng)營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納的義務的單位或個人是（）A.負稅人 B.納稅人 C .扣繳義務人D.繳稅人8 一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，且未分別核算銷售額的，應該采?。ǎ〢.從低適用稅率 B.從高適用稅率C.適用5%的稅率D.分別適用不同的稅率9我國現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定，對出口貨物適用的增值稅稅率為（）A.零稅率B. 3%C. 10%D. 17%10下列項目中，允許扣除進項稅額的是（）A,商業(yè)企業(yè)購進的已取得增值稅專用發(fā)票的貨物B,工業(yè)企業(yè)估價入庫的原材料C. 一般納稅人購進工程用物資D

3、工業(yè)企業(yè)購進的非應稅勞務11 納稅人銷售應稅消費品，其消費稅納稅義務發(fā)生的時間是B 應稅消費品生產(chǎn)完工當天A 取得索取銷售款憑據(jù)的當月A.合同擔保人B.合同鑒定人 C.合同證人 D.合同C.發(fā)出應稅消費品當天D 收訖銷售款當天12下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是（）A 財政撥款B 財產(chǎn)租賃收入C 利息收入D 營業(yè)外收入13小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）A 15B 20C 25D 3314下列個人所得在計算應納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié)合辦法扣除費用的是（）A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B.勞務報酬所得C.工資薪金所得D .偶然所得15土地增值稅的稅率形式是（）A.全額累進稅

4、率B.超額累進稅率C.全率累進稅率D.超率累進稅率16車船稅的納稅地點為（）A 車船登記地B 車船行駛地C 納稅人經(jīng)營所在地D 車船所在地17下列屬于印花稅納稅人的是（）當事人18. 企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于納稅人每一納稅年度的()減去稅法準予扣除項目的金額。A.利潤總額 B.生產(chǎn)經(jīng)營所得C.收入總額D. 營業(yè)利潤19. 當月，某廠商將同一種商品分別以20元、22元、10元 (稅務部門認定10元為偏低價格)的單價銷售給批發(fā)商甲、乙、 丙各 100件，則當月該廠商的銷售額在計算其銷項稅額時應被核定為()A. 4300 B. 6000 C. 6300 D. 660020. 我國境內(nèi)的單位和個人

5、發(fā)生下列行為，視同銷售()A. 將進口、購進貨物用于不征收增值稅的項目或固定資產(chǎn)建設項目B. 將進口、購進貨物用于集體福利或個人消費C. 將進口或購買的貨物無償轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人的，包括商業(yè)樣品在內(nèi)D. 將進口或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個人經(jīng)營21 .企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準予用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）A.2年B.3年 C.5年D.7年22 . 下列單位，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（）A. 租用寫字樓辦公的內(nèi)資企業(yè)B. 擁有土地使用權的外國企業(yè)C. 擁有土地使用權且用于辦公用地的國家機關D. 擁有土地使用權且用作經(jīng)營用地的國有企業(yè)23增值稅的征收范圍延伸到

6、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)，同增值稅交叉征收的稅種是（）A. 土地增值稅B.消費稅 C.資源稅 D.房產(chǎn)稅24城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.建筑面積B.使用面積C.實際占用土地面積D 居住面積25下列屬于非居民納稅人的是（）A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得B.在中國境內(nèi)無住所C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1個納稅年度D 在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住26現(xiàn)行契稅的納稅義務發(fā)生時間是(A.簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當天B.簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)C.簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)D.簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑

7、證的30日內(nèi)27現(xiàn)行車船稅的稅率是()A .比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D 超率累進稅率28現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率是()A 15B 20C 25D 3029我國現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費用扣除標準為每人每月()A 800 元B 1600 元C 3500 元 D 5000 元30下列關于稿酬所得“次”的說法正確的是()A.同一作品再版所得，應與原出版收入合并作為一次收入計征B.同一作品分次取得稿酬收入，應按每次收入為一次收入計征C .加印所得稿酬，單獨作為一次收入計征D 同一作品在報刊連載，以連載完成后取得的所有收入合并為一次收入計征二、判斷題（本大題共15 小題，每小題1

8、 分，共 15分）1 國家征稅與國家發(fā)行國債是同等性質(zhì)的財政收入形勢。（2 我國稅法中，附則主要內(nèi)容是規(guī)定此項稅法的解釋權。（3 在我國稅收法律關系中，權利主體一方是代表國家行使征稅職權的國家稅務機關，另一方是履行納稅義務的單位和個人。（）4 個人所得稅法就法律級次而言，屬于全國人大常委會授權國務院的立法。（）5一些地方征收過橋費、工商管理費、教育基金、衛(wèi)生費等都屬于稅收的范疇。（）6 征收營業(yè)稅的勞務不征收增值稅，征收增值稅的勞務不征收營業(yè)稅。 （）7應征增值稅的貨物均應征消費稅（）8 關稅征稅對象是貿(mào)易性商品，不包括入境旅客攜帶的個人行李和物品。 （）9企業(yè)依法清算時，應當以清算期間為一個

9、納稅年度。（）10企業(yè)同時從事使用不同企業(yè)所得稅待遇的項目，其優(yōu)惠項目不得單獨核算，但可以分攤企業(yè)的期間費用（1 1 .利息，股息，紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額減除必要費用后為應納稅所得額。（）1 2 .資源稅實行從量定額和從價定律兩種征收方法。（）1 3 .凡是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的納稅人都可以加計扣除2 0%的費用（）1 4 .所有使用國家土地的人都應該加納土地使用稅。（）1 5 .房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或房產(chǎn)租金收入。（）三、名詞解釋（本大題共3 小題，第1 題 4 分，其余3 分，共 10分）1、 分 類征稅制2、 稅 收公平原則3、 征 稅對象四、計算題（本大題共3 小題，

10、每題10分，共30分）1、 某 進出口公司2008年 12月進口120輛小汽車，每輛到岸價格（關稅完稅價格）7 萬元（人民幣，下同）。該公司當月銷售出其中 110 輛，每輛價稅合并銷售價23.4萬元。已知小轎車關稅稅率為110%，消費稅稅率為5%。請問該公司進口小汽車應納的進口增值稅和該公司當月應納的增值稅是多少？2、某卷煙廠2008年 4月份委托某煙絲加工廠加工一批煙絲。卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明的成本金額為60000元，煙絲加工完卷煙廠提貨時支付的加工費用為3700元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計稅價格計算的消費稅稅額。卷煙廠將這批加工好的煙絲全部用于生產(chǎn)卷煙并用于銷售，銷售時

11、向購貨方開具增值稅專用發(fā)票注明數(shù)量50 箱，價款900000 元，增值稅款153000元，請問該卷煙廠應納多少消費稅？已知煙絲的消費稅稅率是30%， 該類卷煙的比例稅率是45%， 定額稅率是150元 /每標準箱。3、某企業(yè)當年營業(yè)收入1000萬元，會計利潤總額200萬元，當年有關業(yè)務如下：（ 1） “管理費用”賬戶中列支業(yè)務招待費 15 萬元。（ 2） “銷售費用“賬戶中列支廣告費 5 萬元。（ 3） “營業(yè)外支出”賬戶中列支如下捐贈：向紅十字基金會捐贈60 萬元；直接對外捐贈4 萬元。（ 4）當年以市價購入A 公司股票100萬元準備長期持有。因 A公司當年發(fā)生嚴重虧損，年末股價下跌10%，已

12、提取長期投資減值準備10 萬元。25%）？1 1011202 1301 101 0 1 5bAD AC、D AB B D、C D B C A、錯錯對錯錯、對錯錯對錯錯錯錯錯對B C B A AC D C C Dd對錯錯對錯、名詞解釋1、分類征稅制分類征稅制是將各類所得，分不同的來源，課以不同的所得稅（1 分） ，優(yōu)點是課征簡便，易于按各類所得的 不同性質(zhì)區(qū)別對待，采取不同的稅率；能夠控制稅源，防止偷漏稅款。 （ 2 分）但不利于實行累進稅率，不能體現(xiàn)合理負擔的原則（ 1 分）2、稅收公平原則稅收公平原則是指納稅人的地位必須平等，稅收負擔在納稅人之間公平分配。稅收公平原則是“法律面前人人平等”

13、，這一現(xiàn)代法律思想在稅收領域的體現(xiàn)和發(fā)展。（ 2 分）稅收公平原則是指導稅收活動的一項十分重要的原則。（ 1 分）3、征稅對象征稅對象即納稅客體，主要是指稅收法律關系中征納雙方權利義務所指向的物或行為。（ 2 分）這位是區(qū)分不同稅種的主要標志。（ 1 分）四、計算題1、答案：進口貨物組成計稅價格= 關稅完稅價格+ 關稅 + 消費稅關稅完稅價格=7*120=840（萬元）關稅=7*120*110%=924（萬元）消費稅 =（ 840+924） /（ 1-5%） *5%=92.84（萬元）組成計稅價格=840+924+92.84=1856.84（萬元）應納進口增值稅=1856.84*17%=315.66（萬元）該公司當月應納稅增值稅=銷項稅額-進項稅額進項稅額=315.66（萬元）不含稅銷售額=23.4/（ 1+17%） *110=2200（萬元）銷項稅額=2200*17%=374（萬元）該公司當月應納增值稅額=374-315.66=58.34（萬元）2、答案：計算委托加工煙絲的組成計稅價格：組成計稅價格=（ 60000+3700） /（ 1-30%） =27300（元）煙絲加工廠應代收代繳的消費稅額=91000*30%=27300（元）計算銷售卷煙應納的消費稅稅額時，應扣除委托加工煙絲已繳