庫存與存貨核算系統(tǒng)綜述

1、 庫存與存貨核算系統(tǒng)【學(xué)習(xí)目的與要求】了解庫存與存貨核算系統(tǒng)概述與系統(tǒng)目標(biāo)理解庫存與存貨核算系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程掌握庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)掌握庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程分析掌握庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計7.1庫存與存貨核算系統(tǒng)概述l存貨，是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品、商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的物料等。存貨是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程順利進行的必要條件。為了保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程連續(xù)不斷地進行，企業(yè)要不斷地購入、耗用或銷售存貨。庫存管理就是對企業(yè)的存貨的流動、循環(huán)進行的動態(tài)控制和管理，它是企業(yè)物流管理的核心；存貨核算是企業(yè)財務(wù)部門對存貨的價值流動管理與核算。

2、庫存管理與存貨核算一般結(jié)合使用，充分體現(xiàn)了企業(yè)業(yè)務(wù)和財務(wù)的一體化，從而為存貨的管理與核算提供全面而完整的信息。7.2庫存與存貨核算系統(tǒng)目標(biāo)l庫存管理與存貨核算分別是存貨業(yè)務(wù)財務(wù)一體化方案中兩個不同而又結(jié)合使用的子系統(tǒng)。庫存管理屬于企業(yè)供銷鏈管理的中心，而存貨核算則屬于對價值流動的核算，屬于財務(wù)部門的功能，庫存管理與存貨核算的系統(tǒng)目標(biāo)應(yīng)概括如表7-1所示： 及時完成存貨的日常業(yè)務(wù)處理，包括出、入庫業(yè)務(wù)處理等，及時反映存貨的出入庫和結(jié)存情況完成有關(guān)存貨的其他業(yè)務(wù)處理，包括庫存盤點，入庫質(zhì)量檢驗等完成存貨的核算，反映和監(jiān)督存貨占用資金情況，促使企業(yè)提高資金的利用效率提供與其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，及時傳遞

3、數(shù)據(jù)，協(xié)同處理，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享表7-1 庫存管理與存貨核算系統(tǒng)目標(biāo)7.3庫存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.1入庫業(yè)務(wù)流程l入庫業(yè)務(wù)流程包括采購入庫、產(chǎn)品入庫和其他入庫，采購入庫在采購與應(yīng)付系統(tǒng)中已經(jīng)闡述，這里只列出產(chǎn)品入庫的業(yè)務(wù)流程及其分析。7.3庫存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.1入庫業(yè)務(wù)流程l1.產(chǎn)品入庫業(yè)務(wù)流程圖l產(chǎn)品入庫業(yè)務(wù)流程圖如圖7-1所示：圖7-1 產(chǎn)品入庫業(yè)務(wù)流程圖 7.3庫存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.1入庫業(yè)務(wù)流程l2.產(chǎn)品入庫業(yè)務(wù)流程分析l對于生產(chǎn)入庫，首先應(yīng)由生產(chǎn)部門根據(jù)產(chǎn)品的完工情況提出入庫申請，并填制入庫申請單交倉庫質(zhì)檢員對完工產(chǎn)品進行質(zhì)量檢驗，如果合格則將確認的入庫申請

4、單提交庫管員進行入庫處理。不合格的入庫申請單退回生產(chǎn)部門 7.3庫存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.1入庫業(yè)務(wù)流程l2.產(chǎn)品入庫業(yè)務(wù)流程分析l庫管員收到經(jīng)質(zhì)檢員確認的入庫申請單后，即填制入庫單，并提交主管確認，主管確認合格的入庫單一聯(lián)用來更新庫存臺賬，另一聯(lián)提交財務(wù)部門，由財務(wù)部門根據(jù)成本價格填制會計憑證，并登記存貨總賬與明細賬。7.3庫存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.2出庫業(yè)務(wù)流程l出庫業(yè)務(wù)流程包括銷售出庫、生產(chǎn)領(lǐng)料出庫和其他出庫，銷售出庫在銷售與應(yīng)收系統(tǒng)已經(jīng)闡明，這里僅對生產(chǎn)領(lǐng)料出庫進行分析。7.3庫存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.2出庫業(yè)務(wù)流程l1.出庫業(yè)務(wù)流程圖l出庫業(yè)務(wù)流程圖如圖7-2所示：

5、圖7-2 出庫業(yè)務(wù)流程圖7.3庫存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.2出庫業(yè)務(wù)流程l2.出庫業(yè)務(wù)流程分析l對于出庫業(yè)務(wù)流程，首先由生產(chǎn)部門提出領(lǐng)料申請，填寫領(lǐng)料申請單并提交庫管員，由庫管員填寫出庫單，交倉庫主管確認，確認通過的出庫單即可進行出庫處理，出庫單一聯(lián)用來更新庫存臺賬，另一聯(lián)提交財務(wù)部門，由財務(wù)部門進行出庫存貨核算。不合格的出庫單退回庫管員。7.3庫存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.2出庫業(yè)務(wù)流程l2.出庫業(yè)務(wù)流程分析l在對存貨出庫的核算中，涉及到出庫存貨的計價問題，一是實際成本原則，二是計劃成本原則。7.3庫存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.2出庫業(yè)務(wù)流程l2.出庫業(yè)務(wù)流程分析l（1）實際成本原則

6、l出庫單到達財務(wù)部門后，由財務(wù)部門首先進行計價。按照實際成本核算的，應(yīng)采用一定方法確定其實際成本。7.3庫存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.2出庫業(yè)務(wù)流程l2.出庫業(yè)務(wù)流程分析l（1）實際成本原則l我國企業(yè)會計準(zhǔn)則存貨規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本。對于性質(zhì)和用途相似的存貨，應(yīng)當(dāng)采用相同的成本計算方法確定發(fā)出存貨的成本；對于不能替代使用的存貨、為特定項目專門購入或制造的存貨以及提供勞務(wù)的成本，通常采用個別計價法確定發(fā)出存貨的成本；對于已售存貨，應(yīng)當(dāng)將其成本結(jié)轉(zhuǎn)為當(dāng)期損益，相應(yīng)的存貨跌價準(zhǔn)備也應(yīng)當(dāng)予以結(jié)轉(zhuǎn)。7.3庫存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.2出庫業(yè)務(wù)流

7、程l2.出庫業(yè)務(wù)流程分析l（2）計劃成本原則l按照計劃成本計價時，材料的收發(fā)憑證要按材料的計劃成本計價和記錄，材料計劃成本和實際成本的節(jié)約和超支，通過“材料采購”和“材料成本差異”賬戶進行核算，并按期結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負擔(dān)的材料成本差異，將計劃成本調(diào)整為實際成本。7.3庫存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.3盤點業(yè)務(wù)流程l1.盤點業(yè)務(wù)流程圖l盤點業(yè)務(wù)流程圖如圖7-3所示：圖7-3 盤點業(yè)務(wù)流程圖 7.3庫存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.3盤點業(yè)務(wù)流程l2.盤點業(yè)務(wù)流程分析l企業(yè)的存貨品種多、收發(fā)頻繁，在日常存貨收發(fā)、保管過程中，由于計量錯誤、檢驗疏忽、管理不善、自然損耗、核算錯誤以及偷竊、貪污等原因，有時會發(fā)生

8、存貨的盤盈、盤虧和毀損現(xiàn)象，從而造成存貨賬實不相符。為了保護企業(yè)流動資產(chǎn)的安全和完整，做到賬實相符，企業(yè)必須對存貨進行定期或不定期的清查。確定企業(yè)各種存貨的實際庫存量，并與賬面記錄相核對，查明存貨盤盈、盤虧和毀損的數(shù)量以及造成的原因，并據(jù)以編制存貨盤點報告表，按規(guī)定程序，報有關(guān)部門審批。 7.3庫存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.3盤點業(yè)務(wù)流程l2.盤點業(yè)務(wù)流程分析l 存貨盤盈、盤虧和毀損，在查明原因、分清責(zé)任、按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，應(yīng)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，調(diào)整存貨賬面的實存數(shù)，使存貨的賬面記錄與庫存實物核對相符。 7.3庫存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.3盤點業(yè)務(wù)流程l2.盤點業(yè)務(wù)流程分析l

9、 存貨盤點單，是證明企業(yè)存貨盤盈、盤虧和毀損，據(jù)以調(diào)整存貨實存數(shù)的書面憑證，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，即可作為原始憑證入賬。但是，存貨的盤盈、盤虧和毀損必須在按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后才能進行處理。未批準(zhǔn)前，只能先到賬，即根據(jù)存貨盤點報告表所列盈虧數(shù)，先結(jié)轉(zhuǎn)待處理財產(chǎn)損溢；批準(zhǔn)后，再根據(jù)盈虧的不同原因和不同處理結(jié)果，作進一步的賬務(wù)處理。 7.3庫存與存貨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程l7.3.3盤點業(yè)務(wù)流程l2.盤點業(yè)務(wù)流程分析l倉庫部門根據(jù)庫存結(jié)存表和實際盤存表，填寫未確認庫存盤點單，經(jīng)主管確認后，成為未查明因的確認的盤點單，成為未查明因的確認的盤點單一方面要更新庫存臺賬，另一方面進行賬務(wù)處理，記入“待處理財產(chǎn)損益

10、科目”。查明原因后，未查明因的盤點單由庫管員填寫原因，成為查明原因的盤點單，財務(wù)人員根據(jù)查明原因的盤點單填制記賬憑證，記入相關(guān)費用。 7.4庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.1庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖l庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖如圖7-4所示：圖7-4 庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖 7.4庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l1.初始設(shè)置l（1）倉庫檔案設(shè)置7.4庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l1.初始設(shè)置l（1）倉庫檔案設(shè)置l倉庫是物料的存放地點，是進行物料確認的基本標(biāo)識之一。倉庫信息的正確設(shè)置和管理是庫存管理的基

11、礎(chǔ)。設(shè)置的內(nèi)容包括倉庫編碼、名稱、負責(zé)人、地址、電話等。 7.4庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l1.初始設(shè)置l（2）存貨分類設(shè)置l存貨分類用于設(shè)置存貨分類編碼、名稱及所屬經(jīng)濟分類，具體企業(yè)還可以在此基礎(chǔ)上繼續(xù)分類，如材料繼續(xù)分類，可以按材料屬性分為鋼材類、木材類，也可以分為產(chǎn)成品和原材料。7.4庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l1.初始設(shè)置l（3）存貨檔案設(shè)置l存貨檔案是將產(chǎn)品和原材料資料包括編號、名稱、計量單位等輸入系統(tǒng)，包括存貨編碼、存貨名稱、規(guī)格型號、存貨類別、計量單位、單價、倉庫、以及采用的計價方式等。 7.4庫

12、存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l1.初始設(shè)置l（4）計價方式設(shè)置l計價方式是對于存貨領(lǐng)用及結(jié)存所采用的計價策略，包括計價方式編碼和名稱等。企業(yè)會計準(zhǔn)則存貨規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本。對于性質(zhì)和用途相似的存貨，應(yīng)當(dāng)采用相同的成本計算方法確定發(fā)出存貨的成本。對于不能替代使用的存貨、為特定項目專門購入或制造的存貨以及提供勞務(wù)的成本，通常采用個別計價法確定發(fā)出存貨的成本。對于已售存貨，應(yīng)當(dāng)將其成本結(jié)轉(zhuǎn)為當(dāng)期損益，相應(yīng)的存貨跌價準(zhǔn)備也應(yīng)當(dāng)予以結(jié)轉(zhuǎn)。7.4庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析

13、l1.初始設(shè)置l（5）期初余額設(shè)置l該設(shè)置是第一次啟用該系統(tǒng)時對庫存臺賬的期初數(shù)據(jù)進行錄入，設(shè)置完成后庫存臺賬的期初數(shù)應(yīng)與庫存總賬期初數(shù)相同。7.4庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l2.入庫業(yè)務(wù)處理l入庫業(yè)務(wù)處理是庫管員將確認的入庫單數(shù)據(jù)登記入庫存臺賬的過程，入庫單包括采購入庫單、產(chǎn)品入庫單和其他入庫單，采購?fù)素洸捎眉t字外購入庫處理。入庫業(yè)務(wù)就是對這些單據(jù)進行處理的過程，包括入庫單的錄入、確認、打印，入庫單數(shù)據(jù)的導(dǎo)入與導(dǎo)出，入庫單及其附件的管理等。7.4庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l3.出庫業(yè)務(wù)處理l出庫單據(jù)包括銷售出

14、庫單、生產(chǎn)領(lǐng)料出庫單、其他出庫單（如辦公領(lǐng)用）以及銷售退貨時的紅字銷售出庫單等。出庫業(yè)務(wù)處理就是依據(jù)相關(guān)單據(jù)，由庫管員填制相應(yīng)的出庫單，進而更新庫存臺賬和存貨明細賬和總賬的過程，包括出庫單的錄入、確認、打印、數(shù)據(jù)的導(dǎo)入和導(dǎo)出、出庫單及其附件的管理等。7.4庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l4.其他業(yè)務(wù)處理l其他業(yè)務(wù)處理是在庫存管理與存貨核算的過程中，所涉及到的有盤點處理和質(zhì)量檢驗等業(yè)務(wù)內(nèi)容。7.4庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l4.其他業(yè)務(wù)處理l這些業(yè)務(wù)通過對相關(guān)單據(jù)的處理而達到相應(yīng)的管理目標(biāo)。質(zhì)量檢驗可以由獨立的質(zhì)檢部

15、門去完成，也可以在庫管部門設(shè)置質(zhì)檢員，具體根據(jù)企業(yè)具體情況而定，本章采用了在倉庫設(shè)置質(zhì)檢員的方式。企業(yè)存貨品種很多，收發(fā)頻繁，難免造成帳實不符。這就需要定期或不定期的，局部或全面的盤點。7.4庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l4.其他業(yè)務(wù)處理l存貨盤點業(yè)務(wù)管理是確定各種存貨的實際庫存量，并與賬面記錄相核對，查明存貨盤盈、盤虧及毀損的數(shù)量以及造成的原因，并據(jù)此編制存貨盤點報告表，按規(guī)定程序報有關(guān)部門審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，填寫庫存調(diào)整單，調(diào)整庫存帳的實存數(shù)，使存貨的賬面數(shù)量與庫存實物相符。7.4庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫存與存貨核算

16、系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l5.存貨核算處理l在系統(tǒng)概述中我們已經(jīng)闡述，庫存管理和存貨核算是分別關(guān)于企業(yè)業(yè)務(wù)和財務(wù)兩個獨立而又緊密聯(lián)系的流程，上面我們講述了庫存管理，存貨核算是對物流對應(yīng)的價值流進行核算，包括出入庫相應(yīng)的價值流的管理、相關(guān)記賬憑證的定義與生成等。存貨核算系統(tǒng)接收庫存、采購、銷售生產(chǎn)的單據(jù)，進行核算，將相關(guān)價值數(shù)據(jù)記入相關(guān)總賬與明細賬。7.4庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l6.賬表處理l（1）庫存金額報表查詢l匯總存貨金額,以便相關(guān)部門及時了解當(dāng)前存貨金額,并可以掌握本期出入庫金額及增加和減少金額，進而分析企業(yè)存貨資金情況，調(diào)整存貨資金戰(zhàn)略。7.4庫存

17、與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)l7.4.2庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析l6.賬表處理l（2）庫存數(shù)量報表查詢l匯總存貨數(shù)量，以便相關(guān)部門及時了解當(dāng)前存貨數(shù)量，并可以掌握本期出入庫數(shù)量及存貨增加和減少數(shù)量，分析采購、銷售和報損數(shù)量的變化情況，預(yù)測其變化趨勢，調(diào)整存貨數(shù)量戰(zhàn)略。7.5庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程l7.5.1庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖l1.產(chǎn)品入庫數(shù)據(jù)流程圖l產(chǎn)品入庫數(shù)據(jù)流程圖如圖7-5所示： 圖7-5 產(chǎn)品入庫數(shù)據(jù)流程圖7.5庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程l7.5.1庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖l2.材料出庫數(shù)據(jù)流程圖l材料出庫數(shù)據(jù)流程圖如圖7-6所示： 圖7-6 材料出庫數(shù)據(jù)流程圖7.5庫

18、存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程l7.5.1庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖l3.盤點數(shù)據(jù)流程圖l盤點數(shù)據(jù)流程圖如圖7-7所示：圖7-7 盤點數(shù)據(jù)流程圖 7.5庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程l7.5.2庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程描述l1.產(chǎn)品入庫數(shù)據(jù)流程描述l產(chǎn)品入庫數(shù)據(jù)流程與采購入庫相似，只作簡單描述。庫管員根據(jù)生產(chǎn)部門提交的產(chǎn)品入庫原始單據(jù)，填制產(chǎn)品入庫單，經(jīng)主管審批后一方面更新庫存臺賬，另一方面由財務(wù)部門根據(jù)合格的產(chǎn)品入庫單填制記賬憑證。7.5庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程l7.5.2庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程描述l2.材料出庫數(shù)據(jù)流程描述l庫管員根據(jù)審批的用料申請原始單據(jù)、計劃成本或?qū)嶋H成本（有關(guān)計劃成本

19、或?qū)嶋H成本描述見出庫業(yè)務(wù)流程描述）錄入材料出庫單，經(jīng)主管審批后一方面更新庫存臺賬，另一方面作為財務(wù)部門進行賬務(wù)處理的依據(jù)。7.5庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程l7.5.2庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程描述l3.盤點數(shù)據(jù)流程分析l主要是庫存主管將確認合格的庫存盤點單遞交給庫管員。由庫管員根據(jù)合格的庫存盤點單更新結(jié)存文件和庫存臺帳交給其他部門。同時填制轉(zhuǎn)賬憑證交給財務(wù)系統(tǒng)。7.5庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程l7.5.3 數(shù)據(jù)字典l外部實體描述l庫存管理與存貨核算系統(tǒng)外部實體描述如表7-2 所示外部實體編號外部實體名稱簡述輸入的數(shù)據(jù)流輸出的數(shù)據(jù)流E7盤點員盤點存貨的人員原始表存貨結(jié)存文件8-2 庫存管理與存貨

20、核算系統(tǒng)外部實體描述7.5庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程l7.5.3 數(shù)據(jù)字典l2數(shù)據(jù)存儲l庫存管理與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)存儲描述如表7-3數(shù)據(jù)存儲編號數(shù)據(jù)存儲名稱簡述數(shù)據(jù)存儲組成相關(guān)聯(lián)的處理S2合格的產(chǎn)品入庫單存儲合格的產(chǎn)品入庫單日期 +入庫單號 +出入庫單類型 +收貨通知號+倉庫 +業(yè)務(wù)員 +制單人員 +制單時間 +確認人員 +確認標(biāo)志 +確認時間 +備注 +存貨編碼 +規(guī)格型號 +計量單位 +入庫數(shù)量 +入庫單價 +入庫金額P2，P3S7合格的材料出庫單存儲合格的材料出庫單日期 +出庫單號 +出入庫單類型+訂單號+客戶 +倉庫 +業(yè)務(wù)員 +制單人員 +制單時間 +確認人員 +確認標(biāo)志 +確認時間

21、 +備注P4，P3表7-3 庫存管理與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)存儲描述7.5庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程l7.5.3 數(shù)據(jù)字典l3數(shù)據(jù)處理l庫存管理與存貨核算的數(shù)據(jù)處理描述如表7-4處理邏輯編號處理邏輯名稱輸入的數(shù)據(jù)流處理邏輯的描述輸出的數(shù)據(jù)流處理頻率P1錄產(chǎn)品入庫單庫管員根據(jù)質(zhì)檢員確認的生產(chǎn)部門提交的入庫申請單填寫S1P2確認產(chǎn)品入庫單S1倉庫主管對入庫單進行確認并簽名S2P6錄入材料出庫單庫管員根據(jù)生產(chǎn)部門或其他部門的用料申請?zhí)顚慡6P4確認材料出庫單S6倉庫主管對材料出庫單進行出庫確認S7P3憑證處理S2、S7入庫憑證：財務(wù)人員根據(jù)合格的入庫單填寫，實行計劃價格的，月末要分攤材料成本差異 出庫憑證

22、：財務(wù)人員由下列方法確認的單價和出庫的數(shù)量填制憑證： （1）先進先出法，假定先購入的材料先發(fā)出，并根據(jù)這種假定的成本流轉(zhuǎn)次序?qū)Πl(fā)出的材料進行計價的方法。 （2）加權(quán)平均法：一般在期末按存貨的明細，以數(shù)據(jù)為權(quán)數(shù)，加權(quán)平均計算出每種存貨的單價和存貨的金額，按類相加，在類目賬上倒擠發(fā)出成本。 （3）個別計價法： 需要注意的是，計價方法的選擇僅是對存貨出庫價格的確認，而并不是實物的流動次序。S3P9提交結(jié)存文件盤點員根據(jù)原始表將結(jié)存文件提交給倉儲部門D3P10提交庫存盤點文件盤點員根據(jù)原始表將庫存盤點文件提交給倉儲部門P11填制庫存盤點單D3倉儲部門根據(jù)提交的結(jié)存文件填制庫存盤點單D6P12更新結(jié)存文

23、件D5倉庫主管對提交的未批準(zhǔn)的庫存盤點單進行確認P13確認庫存盤點單D6庫管員根據(jù)合格的庫存盤點單修改、更新結(jié)存文件D5，D6P14填制轉(zhuǎn)賬憑證D5庫管員根據(jù)合格的庫存盤點單填寫轉(zhuǎn)賬憑證S12表7- 庫存管理與存貨核算的數(shù)據(jù)處理描述7.6庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計l7.6.1表設(shè)計l1碼表l（1）大類碼表l碼表中文名稱：大類碼表l表 名：C_JXC_DLl關(guān) 鍵 字：DL_CODE l備 注：列名名稱類型及長度空否說明DL_CODE大類編碼char(1)否存貨編碼分類第一大類DL_NAME大類名稱char(20)是存貨編碼分類第一大類的名稱大類碼表7.6庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計l7.6.

24、1表設(shè)計l1碼表l（2）子類碼表l碼表中文名稱：子類碼表l表 名：C_JXC_ZL l關(guān) 鍵 字：ZL_CODE l備 注：列名名稱類型及長度空否說明ZL_CODE子類編碼char(3)否存貨編碼分類第二大類ZL_NAME子類名稱char(20)是存貨編碼分類第二大類的名稱DL_CODE大類編碼char(1)是存貨編碼分類第一大類子類碼表7.6庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計l7.6.1表設(shè)計l1碼表l（3）品名碼表l碼表中文名稱：品名碼表l表 名：C_JXC_PM l關(guān) 鍵 字：PM_CODE l備 注：列名名稱類型及長度空否說明PM_CODE品名編碼char(6)否存貨編碼分類第三大類PM_N

25、AME品名char(20)是存貨編碼分類第三大類的名稱DL_CODE大類編碼char(1)是存貨編碼分類第一大類ZL_CODE子類編碼char(3)是存貨編碼分類第二大類7.6庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計l7.6.1表設(shè)計l1碼表l（4）規(guī)格碼表l碼表中文名稱：規(guī)格碼表l表 名：C_JXC_GGl關(guān) 鍵 字：GG_CODE l備 注：列名名稱類型及長度空否說明GG_CODE規(guī)格編碼char(4)否存貨編碼分類的獨立分類標(biāo)準(zhǔn)GG_NAME規(guī)格名稱char(20)是存貨編碼分類的獨立分類標(biāo)準(zhǔn)的名稱規(guī)格碼表7.6庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計l7.6.1表設(shè)計l1碼表l（5）型號碼表l碼表中文名稱：型

26、號碼表l表 名：C_JXC_XHl關(guān) 鍵 字：XH_CODEl備 注：列名名稱類型及長度空否說明XH_CODE型號編碼char(9)否存貨編碼分類第四大類XH_NAME型號名稱char(20)是存貨編碼分類第四大類的名稱DL_CODE大類編碼char(1)是存貨編碼分類第一大類ZL_CODE子類編碼char(3)是存貨編碼分類第二大類PM_CODE品名編碼char(6)是存貨編碼分類第三大類型號碼表7.6庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計l7.6.1表設(shè)計l1碼表l（6）出入庫類別編碼l碼表中文名稱：出入庫單類別編碼l編碼表 名：C_JXC_CRKl關(guān) 鍵 字：CRK_CODE l備 注：列名名稱類

27、型及長度空否說明CRK_CODE出入庫類別編碼char(10)否出入庫類別編碼，唯一CRK_NAME出入庫類別名稱char(20)是出入庫類別的具體的名稱出入庫類別編碼7.6庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計l7.6.1表設(shè)計l1碼表l（7）存貨類別l碼表中文名稱：存貨類別l表 名：C_JXC_CHLB l關(guān) 鍵 字：CHLB_CODE l備 注：列名名稱類型及長度空否說明CHLB_CODE存貨類別編碼char(10)否存貨類別編碼，唯一CHLB_NAME存貨類別名稱char(20)是存貨類別名稱存貨類別7.6庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計l7.6.1表設(shè)計l1碼表l（8）存貨計價方式碼表l碼表中文名

28、稱：存貨計價方式碼表l表 名：C_JXC_JJFS l關(guān) 鍵 字：JJFS_CODE l備 注：列名名稱類型及長度空否說明JJFS_CODE存貨計價方式編碼char(10)否存貨計價方式編碼，唯一JJFS_NAME存貨計價方式名稱char(20)是存貨計價方式類別名稱,如實際成本計價、計劃成本計價等存貨計價方式碼表7.6庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計l7.6.1表設(shè)計l1碼表l（9）存貨核算方法l碼表中文名稱：存貨核算方法l表 名：C_JXC_HSFF l關(guān) 鍵 字：HSFF_CODE l備 注：列名名稱類型及長度空否說明HSFF_CODE存貨核算方法編碼char(10)否存貨核算方法編碼，唯一

29、HSFF_NAME存貨核算方法名稱char(20)是存貨核算方法的具體的名稱 存貨核算方法7.6庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計l7.6.1表設(shè)計l1碼表l（10）出入庫單類型碼表l碼表中文名稱：出入庫單類型碼表l表 名：C_JXC_CRLX l關(guān) 鍵 字：CRLX_CODE l備 注：列名名稱類型及長度空否說明CRLX_CODE出入庫單類型編碼char(10)否出入庫單類型編碼，唯一CRLX_NAME出入庫單類型名稱char(20)是出入庫單類型名稱如，采購、銷售、產(chǎn)品、生產(chǎn)、其他等出入庫單類型碼表7.6庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計l7.6.1表設(shè)計l2 基本表l（1）存貨總表l表中文名稱：存貨

30、總表l表 名：JXC_CHZBl關(guān) 鍵 字：CH_CODEl備 注：列名名稱類型及長度空否說明CH_CODE存貨編碼char(13)否存貨編碼必須唯一。存貨編碼可以用數(shù)字0-9或字符A-Z表示，編碼長度為十三位，但編碼中 & ; - 禁止使用。存貨編碼必須輸入。DL_CODE大類編碼char(1)是大類編碼必須唯一。大類編碼可以用字符A-Z表示，編碼長度為一位，但編碼中 & ; - 禁止使用。大類編碼必須輸入。ZL_CODE子類編碼char(3)是子類編碼必須唯一。子類編碼可以用數(shù)字0-9表示，編碼長度為三位，但編碼中 & ; - 禁止使用。子類編碼必須輸入。PM_CO

31、DE品名編碼char(6)是品名編碼必須唯一。品名編碼可以用數(shù)字0-9表示，編碼長度為六位，但編碼中 & ; - 禁止使用。品名編碼必須輸入。XH_CODE型號編碼char(9)是型號編碼必須唯一。型號編碼可以用數(shù)字0-9表示，編碼長度為九位，但編碼中 & ; - 禁止使用。型號編碼必須輸入。GG_CODE規(guī)格編碼char(4)是規(guī)格編碼必須唯一。規(guī)格編碼可以用數(shù)字0-9表示，編碼長度為九位，但編碼中 & ; - 禁止使用。規(guī)格編碼必須輸入。DW計量單位char(10)是該存貨的計量單位，根據(jù)實際資料輸入JHJG計劃價格decimal(10,2)是采用計劃成本的計劃價格

32、，若采用實際成本，該項為空PFJ批發(fā)價decimal(10,2)是該存貨的批發(fā)價LSJ零售價decimal(10,2)是該存貨的建議零售價ZDCL最低儲量decimal(10,2)是在倉庫存儲中應(yīng)保存的最低儲量。ZGCL最高儲量decimal(10,2)是在倉庫存儲中保存的最高數(shù)量。GYS_CODE供應(yīng)商編碼char(10)是供應(yīng)商編碼必須唯一；供應(yīng)商編碼可以數(shù)字或字符表示，最多可輸入10位數(shù)字或字符。BZ備注varchar(200)是可輸可不輸存貨總表7.6庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計l7.6.1表設(shè)計l2 基本表l（2）存貨價格表l表中文名稱：存貨價格表l表 名：JXC _CHJG l關(guān)

33、鍵 字：RQ、CH_CODE l備 注：列名名稱類型及長度空否說明RQ日期char(10)否價格日期CH_CODE存貨編碼char(13)否存貨編碼必須唯一。存貨編碼可以用數(shù)字0-9表示，編碼長度為九位，但編碼中 & ; - 禁止使用。存貨編碼必須輸入。CKJG參考價格decimal(10,2)是采用實際成本時根據(jù)存貨計價方法計算出的價格，PFJ批發(fā)價decimal(10,2)是該存貨的批發(fā)價LSJ零售價decimal(10,2)是該存貨的建議零售價JHJG計劃價格decimal(10,2)是采用計劃成本的計劃價格，若采用實際成本，該項為空存貨價格表7.6庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計l

34、7.6.1表設(shè)計l2 基本表l（3）庫存臺賬l表中文名稱：庫存臺賬l表 名： JXC_KCTZ l關(guān) 鍵 字：CH_CODE l備 注：列名名稱類型及長度空否說明XH序號int是庫存臺賬的序號，一般應(yīng)連續(xù)編號且不能重復(fù)RQ日期char(10)是出入庫單的日期CH_CODE存貨編碼char(13)否存貨的編碼DJBH單據(jù)編號char(13)是出入庫單單據(jù)號CRK_CODE出入庫類別編碼char(10)是出入庫類別編碼DW計量單位char(10)是從存貨檔案帶入CKSL出庫數(shù)量decimal(10,2)是存貨出庫數(shù)量RKSL入庫數(shù)量decimal(10,2)是存貨入庫數(shù)量DJ單價decimal(1

35、0,2)是出入庫單價，若是計劃成本，則出入庫單價是計劃價，若采用實際成本，入庫單價則采用實際成本，也可以不輸JE金額decimal(10,2)是根據(jù)數(shù)量*單價計算出，可不輸入庫存臺賬7.6庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計l7.6.1表設(shè)計l2 基本表l（4）存貨盤點主表l表中文名稱：存貨盤點主表l表 名：JXC_CHPD_ZBl關(guān) 鍵 字：DJH l備 注：列名名稱類型及長度空否說明DJH單據(jù)號char(13)否盤點單單據(jù)號RQ日期char(10)是盤點單發(fā)生日期PD_CZY_CODE盤點人員編碼char(10)是負責(zé)盤點的人員編碼CK_CODE倉庫編碼char(10)是輸入盤點單的操作員編碼QR

36、RQ確認時間char(10)是輸入盤點單的時間，可參照系統(tǒng)時間QR_CZY_CODE確認人員編碼char(10)是確認盤點單的時間ZD_CZY_CODE制單人員編碼char(10)是確認盤點單的操作員編碼QR_YN_CODE確認標(biāo)志編碼char(2)是確認盤點表的標(biāo)志，未確認前的盤點表可以任意修改和刪除，確認后的盤點表不能再做任何修改BZ備注varchar(200)是可輸可不輸存貨盤點主表7.6庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計l7.6.1表設(shè)計l2 基本表l（5）存貨盤點明細表l表中文名稱：存貨盤點明細表l表 名：JXC_CHPD_MXBl關(guān) 鍵 字：DJH、 CH_CODE l備 注：列名名稱類

37、型及長度空否說明DJH單據(jù)號char(13)否盤點單單據(jù)號CH_CODE存貨編碼char(13)否存貨編碼，唯一。存貨編碼可以用數(shù)字0-9或字符A-Z表示，但編碼中 & ; - 禁止使用。存貨編碼必須輸入。DW計量單位char(10)是從存貨檔案帶入ZCSL賬面數(shù)量decimal(10,2)是賬面上結(jié)存的存貨數(shù)量PCSL盤存數(shù)量decimal(10,2)是實際盤點的存貨數(shù)量SLCE盈虧數(shù)量decimal(10,2)是盤存數(shù)量減去賬面數(shù)量的存貨差額數(shù)量DJ單價decimal(10,2)是出入庫單價，若是計劃成本，則出入庫單價是計劃價，若采用實際成本，入庫單價采用實際成本，可不輸YKZE盈

38、虧總額decimal(10,2)是數(shù)量*單價計算出，可不輸入PY_YN_CODE盈虧標(biāo)志char(2)是盤盈標(biāo)志為Y，盤虧標(biāo)志為NYKYY盈虧原因varchar(10)是存貨盈虧的具體原因存貨盤點明細表7.6庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計l7.6.1表設(shè)計l2 基本表l（6）存貨金額報表l表中文名稱：存貨金額報表l表 名：JXC_CHJEBBl關(guān) 鍵 字：CH_CODE l備 注：列名名稱類型及長度空否說明RQ期間char(3)是報表所在期間QSRQ起始日期char(10)是報表所在期間的起始日期JSRQ結(jié)束日期char(10)是報表所在期間的結(jié)束日期CH_CODE存貨編碼char(13)否由大

39、類碼+子類碼+型號碼+規(guī)格碼+品名碼組成QCJE期初金額decimal(10,2)是期初金額XSJE銷售金額decimal(10,2)是本期銷售的金額XSTHJE銷售退貨金額decimal(10,2)是本期銷售退貨的金額CGJE采購金額decimal(10,2)是本期采購的金額CGTHJE采購?fù)素浗痤~decimal(10,2)是本期采購?fù)素浀慕痤~JMZMJE期末賬面金額decimal(10,2)是本期賬面上的金額BSJE報損金額decimal(10,2)是本期報損的金額YKJE盈虧金額decimal(10,2)是報表所在期間的盈虧金額，盈虧數(shù)量單價QMJE期末金額decimal(10,2)是本

40、期發(fā)生的金額減報損金額后的金額存貨金額報表7.6庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計l7.6.1表設(shè)計l2 基本表l（7）存貨數(shù)量報表l表中文名稱：存貨數(shù)量報表l表 名：JXC_CHSLBBl關(guān) 鍵 字：QJ、QSRQ、JSRQl備 注：列名名稱類型及長度空否說明QJ期間char(3)是報表所在期間QSRQ起始日期char(10)是報表所在期間的起始日期JSRQ結(jié)束日期char(10)是報表所在期間的結(jié)束日期CH_CODE存貨編碼char(13)否由大類碼+子類碼+型號碼+規(guī)格碼+品名碼組成QCSL期初數(shù)量decimal(10,2)是期初存貨的數(shù)量XSSL銷售數(shù)量decimal(10,2)是銷售數(shù)量X

41、STHSL銷售退貨數(shù)量decimal(10,2)是本期銷售退回的數(shù)量CGSL采購數(shù)量decimal(10,2)是本期采購的數(shù)量CGTHSL采購?fù)素洈?shù)量decimal(10,2)是本期采購?fù)素浀臄?shù)量BSSL報損數(shù)量decimal(10,2)是本期報損的數(shù)量QMZMSL期末賬面數(shù)量decimal(10,2)是本期庫存的賬面數(shù)量YKSL盈虧數(shù)量decimal(10,2)是盈虧數(shù)量QMSJKCL期末實際庫存量decimal(10,2)是期末實際庫存量存貨數(shù)量報表7.6庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計l7.6.1表設(shè)計l2 基本表l（8）報損單主表l表中文名稱：報損單主表l表 名：JXC_BSD_ZBl關(guān)

42、鍵 字：BSDHl備 注：列名名稱類型及長度空否說明RQ日期char(10)是報損單日期BSDH報損單號char(13)否報損單編號，根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置可手工也可系統(tǒng)輸入ZD_CZY_CODE制單人員編碼char(10)是輸入報損單的操作員編碼ZDSJ制單時間char(10)是輸入報損單的時間，可參照系統(tǒng)時間QR_CZY_CODE確認人員編碼char(10)是報損單確認的時間QR_YN_CODE確認標(biāo)志編碼char(2)是確認報損單的標(biāo)志，未確認前的報損單可以任意修改和刪除，確認后的報損單不能再做任何修改QRSJ確認時間char(10)是輸入報損單的時間，可參照系統(tǒng)時間BSYY報損原因varchar

43、(200)是報損原因報損單主表7.6庫存與存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計l7.6.1表設(shè)計l2 基本表l（9）報損單明細表l表中文名稱：報損單明細表l表 名：JXC_BSD_MXBl關(guān) 鍵 字：BSDH, CH_CODE l備 注：列名名稱類型及長度空否說明BSDH報損單號char(13)否報損單編號，根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置可手工也可系統(tǒng)輸入CH_CODE存貨編碼char(13)否輸入報損單的操作員編碼DW計量單位char(10)是從存貨檔案帶入SL數(shù)量decimal(10,2)是報損單是否已經(jīng)生成記賬憑證并傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)的編碼.可參照YN_CODE表輸入BSJG報損價格decimal(10,2)是計劃價格或參考成本,參照錯貨價格文件輸入BSJE報損金額de