某公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表

1、ABC有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注（201*年度）、公司的基本情況二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一一基本準(zhǔn)則和具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”）的披露規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表。三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求， 真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái) 務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、公司的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)（一）會(huì)計(jì)年度本公司采用公歷年制，即自每年 1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。（二）記賬本位幣本公司采用人民幣為記賬本位幣。（三）

2、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。本公司在對會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)， 一般采用歷史成本，如所確定的會(huì)計(jì)要素金額 能夠取得并可靠計(jì)量則對個(gè)別會(huì)計(jì)要素采用重置成本、 可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值 計(jì)量。1、本報(bào)告期采用的計(jì)量屬性在歷史成本計(jì)量下，資產(chǎn)按照購置時(shí)支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量，或者按照購置資產(chǎn)時(shí)所付出的對價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量。 負(fù)債按照因承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)而實(shí)際收 到的款項(xiàng)或者資產(chǎn)的金額，或者承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)的合同金額，或者按照日常活動(dòng)中為償 還負(fù)債預(yù)期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。2、計(jì)量屬性在報(bào)告期發(fā)生變化的報(bào)表項(xiàng)目報(bào)告期內(nèi)計(jì)量屬性未發(fā)生變化。（四）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)

3、物的確定標(biāo)準(zhǔn)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將同時(shí)具備持有的期限短（一般是指從購買日起三個(gè)月內(nèi) 到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確定為 現(xiàn)金等價(jià)物。權(quán)益性投資不作為現(xiàn)金等價(jià)物。（五）應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。1、壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值進(jìn)行檢查， 對存在下列客觀證據(jù)表明 應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備：（1）債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困難（2）債務(wù)人 違反合同條款（如償付利息或本金違約或逾期等）（3）債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其 他財(cái)務(wù)重組（4）其他表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的客觀依據(jù)。2、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法（1）單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)

4、提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)：單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：1單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) t!占應(yīng)收款項(xiàng)總額20%勺應(yīng)收款項(xiàng)（或單項(xiàng)金額500萬元以上的應(yīng)收款項(xiàng)）!單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法1單獨(dú)進(jìn)行減值測試，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值 低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（2）按信用風(fēng)險(xiǎn)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)的確定依據(jù)、計(jì)提方法A.信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的確定依據(jù)本公司按信用風(fēng)險(xiǎn)特征的相似性和相關(guān)性對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行分組，這些信用風(fēng)險(xiǎn)通常反映債務(wù)人償還到期債務(wù)的能力，并且與被檢查資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量測算相關(guān)。不同組合的確定依據(jù):項(xiàng)目1確定組合的依據(jù)1J賬齡分析法組合

5、i相冋賬齡的應(yīng)收款項(xiàng)具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征關(guān)聯(lián)方組合1本公司的關(guān)聯(lián)方其他不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合6個(gè)月內(nèi)賬齡的應(yīng)收賬款、保證金、押金、j備用金、內(nèi)部員工的應(yīng)收款項(xiàng)B.根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合確定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法按組合方式實(shí)施減值測試時(shí)，壞賬準(zhǔn)備金額系根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)組合結(jié)構(gòu)及類似信用 風(fēng)險(xiǎn)特征（債務(wù)人根據(jù)合同條款償還欠款的能力）按歷史損失經(jīng)驗(yàn)及目前經(jīng)濟(jì)狀況與 預(yù)計(jì)應(yīng)收款項(xiàng)組合中已經(jīng)存在的損失評估確定。不同組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法:項(xiàng)目計(jì)提方法1賬齡分析法組合通過對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，并結(jié)合債務(wù)單位實(shí)際財(cái) 務(wù)狀況及現(xiàn)金流量情況確定應(yīng)收款項(xiàng)的可回收金額，確 i認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備關(guān)聯(lián)方組合除非有證據(jù)表

6、明存在壞賬可能外不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備其他不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合除非有證據(jù)表明存在壞賬可能外不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備C按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)賬齡應(yīng)收賬款計(jì)提比例其他應(yīng)收款計(jì)提比例1年以內(nèi)（含1年）: :5%: 5%1 2年（含2年）8%8%2 3年（含3年）15%!*15%3年以上廠 "130%11ii30%（3）單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款: 單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由應(yīng)收款項(xiàng)的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值存在顯著差異壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法單獨(dú)進(jìn)行減值測試，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其 賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3、壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回如有客觀證據(jù)表明該

7、應(yīng)收款項(xiàng)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng) 有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，該轉(zhuǎn)回后的賬面價(jià)值不超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該應(yīng)收款項(xiàng)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。（六）存貨1. 存貨的分類存貨分類為：原材料、包裝物、庫存商品、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物 資等大類。2. 存貨的盤存制度采用永續(xù)盤存制。3. 取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出采用加權(quán)平均法。債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的存貨，以該存貨的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià) 值。在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的存貨通常以換出資產(chǎn)的

8、公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定 其入賬價(jià)值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入存貨的成本。以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的存貨按被合并方的賬面價(jià)值確定其入賬價(jià)值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的存貨按公允價(jià)值確定其入賬價(jià) 值。4. 周轉(zhuǎn)材料的攤銷方法低值易耗品采用一次攤銷法；包裝物采用一次攤銷法。5. 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，公司存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。當(dāng)其可變現(xiàn)凈值低于 成本時(shí)，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。通常按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備； 對于數(shù)量繁 多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提

9、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的 產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨， 則合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的， 減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提 的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。存貨可變現(xiàn)凈值的確定：產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品 存貨，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值。需要經(jīng)過加工的材料存貨，以所生產(chǎn)的產(chǎn)品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要 發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額， 確定其可變現(xiàn)凈值。為執(zhí)行銷售 合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可

10、變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。 若持有存貨 的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以一般銷售價(jià)格 為基礎(chǔ)計(jì)算。（七）長期股權(quán)投資1、投資成本的確定（1）企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資同一控制下的企業(yè)合并：公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式以及 以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控 制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)、所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值以及發(fā)行 股份的面值總額之間的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價(jià)；資本公積中的股本溢價(jià)不 足沖減的，調(diào)整留存收益。因

11、追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y單位實(shí)施控 制的，在合并日根據(jù)合并后應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬 面價(jià)值的份額，確定長期股權(quán)投資的初始投資成本。合并日長期股權(quán)投資的初始投資 成本，與達(dá)到合并前的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對價(jià) 的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整股本溢價(jià)，股本溢價(jià)不足沖減的，沖減留存收益。非同一控制下的企業(yè)合并：公司按照購買日確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的 初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實(shí)施控制的，按照原持有的股權(quán)投資賬面價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投 資成本。為企業(yè)合并而發(fā)生的審計(jì)

12、、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi) 用于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；作為合并對價(jià)發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi) 用，計(jì)入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。（2）其他方式取得的長期股權(quán)投資以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為初始投資成 本。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初 始投資成本。在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠 計(jì)量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值和應(yīng)支 付的相關(guān)稅費(fèi)確定其初始投資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可 靠；不滿足上述前

13、提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅 費(fèi)作為換入長期股權(quán)投資的初始投資成本。通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。2、后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)（1）成本法核算的長期股權(quán)投資公司對子公司的長期股權(quán)投資，采用成本法核算。除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款 或?qū)r(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外， 公司按照享有被投資單位宣 告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認(rèn)當(dāng)期投資收益。（2）權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資， 采用權(quán)益法核算。初始投資成本大于投 資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初 始投資成本

14、；初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額 的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。公司按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值； 按照被投資單 位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價(jià) 值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)， 調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位可辨認(rèn)凈資 產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，并按照公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，對被投資單位的凈利潤進(jìn) 行調(diào)整后確認(rèn)。在持有

15、投資期間，被投資單位編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的， 以合并財(cái)務(wù)報(bào)表 中的凈利潤、其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變動(dòng)中歸屬于被投資單位的金額為基礎(chǔ) 進(jìn)行核算。公司與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計(jì) 算歸屬于公司的部分，予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資收益。與被投資單位發(fā)生的未 實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬于資產(chǎn)減值損失的，全額確認(rèn)。公司與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)之 間發(fā)生投出或出售資產(chǎn)的交易，該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，按照相關(guān)政策進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。在公司確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的虧損時(shí)，按照以下順序進(jìn)行處理：首先，沖減長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。其次，長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值不足以沖減的，以其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對被投

16、資單位凈投資的長期權(quán)益 （提示：應(yīng)明確該等長期權(quán)益的具體內(nèi)容 和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)）賬面價(jià)值為限繼續(xù)確認(rèn)投資損失， 沖減長期應(yīng)收項(xiàng)目等的賬面價(jià)值。 最 后，經(jīng)過上述處理，按照投資合同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔(dān)額外義務(wù)的，按預(yù)計(jì)承擔(dān)的義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期投資損失。被投資單位以后期間實(shí)現(xiàn)盈利的，公司在扣 除未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，按與上述相反的順序處理，減記已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面余 額、恢復(fù)其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益及長期股權(quán)投資的賬面價(jià) 值，同時(shí)確認(rèn)投資收益。（3）長期股權(quán)投資的處置處置長期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資， 在處置該項(xiàng)投資時(shí)

17、，采用與被投資單位直接處 置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)，按相應(yīng)比例對原計(jì)入其他綜合收益的部分進(jìn)行會(huì)計(jì)處 理。因被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)而 確認(rèn)的所有者權(quán)益，按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算，其在喪失共同控制或重大影響之日 的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確 認(rèn)的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或 負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外 的其他所

18、有者權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)的所有者權(quán)益，在終止采用權(quán)益法核算時(shí)全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期 損益。因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位控制權(quán)的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或重大影響的，改按權(quán)益法核算，并對該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；處置后的剩余股權(quán)不能對被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則的有 關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損 益0處置的股權(quán)是因追加投資等原因通過企業(yè)合并取得的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)， 處置后的剩余股權(quán)采用成本法或權(quán)益法核算的， 購買日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán) 益

19、法核算而確認(rèn)的其他綜合收益和其他所有者權(quán)益按比例結(jié)轉(zhuǎn)；處置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，其他綜合收益和其他所有者權(quán)益全部結(jié) 轉(zhuǎn)。3、確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)共同控制，是指按照相關(guān)約定對某項(xiàng)安排所共有的控制， 并且該安排的相關(guān)活動(dòng) 必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營方一同對被投 資單位實(shí)施共同控制且對被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的， 被投資單位為本公司的合營 企業(yè)。重大影響，是指對一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策有參與決策的權(quán)力， 但并不能夠控 制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大 影響的，被投資單

20、位為本公司的聯(lián)營企業(yè)。4、減值測試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法于資產(chǎn)負(fù)債表日長期股權(quán)投資存在減值跡象的， 進(jìn)行減值測試（提示：按公司的 具體情況披露減值測試方法）。對可收回金額低于長期股權(quán)投資賬面價(jià)值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。長期股權(quán)投資減值 損失一經(jīng)確認(rèn)，不再轉(zhuǎn)回。（八）投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。本公司的投資性房地產(chǎn)按其成本作為入賬價(jià)值， 外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本包括購 買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生

21、的必要支出構(gòu)成本公司對投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按其預(yù)計(jì)使用壽命及凈殘值率對建筑物和土地使用權(quán)計(jì)提折舊或攤銷。投資性房地產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值率及年折舊（攤銷）率列示如下：類另y預(yù)計(jì)使用壽命（年）預(yù)計(jì)凈殘值率年折舊（攤銷）率土地使用權(quán)1 1房屋建筑物:i投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r(shí)，自改變之日起，本公司將該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn) 換為固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時(shí)，自改變之日起，本公司將固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉(zhuǎn)換時(shí)，以轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值。公司對存在減值跡象的，估計(jì)其可收回金額，可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)相應(yīng)的減

22、值損失。投資性房地產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不再轉(zhuǎn)回。當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置，或者永久退出使用且預(yù)計(jì)不能從其處置中取得經(jīng)濟(jì)利益 時(shí)，終止確認(rèn)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入 扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。（九）固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過 一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：（1）與該項(xiàng)固定資產(chǎn)有關(guān) 的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。2、固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)分類為：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備及其他。3、固定資產(chǎn)計(jì)量固

23、定資產(chǎn)通常按照實(shí)際成本作為初始計(jì)量與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在使該固定資產(chǎn)可能流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過了原 先的估計(jì)時(shí)，計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)后的金額不超過該固定資產(chǎn)的可收回金 額。4、固定資產(chǎn)折舊方法：本公司固定資產(chǎn)從其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起，采 用年限平均法提取折舊。各類固定資產(chǎn)折舊年限、殘值率和年折舊率如下：類別折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備電子設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備其他設(shè)備已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)在計(jì)提折舊時(shí)，按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，以及 尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試。減值測試結(jié)果表明可收回金額

24、低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失?？墒栈亟痤~為資 產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較 高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)， 如果難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金 額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立 產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。5、閑置固定資產(chǎn)：當(dāng)固定資產(chǎn)不能為本公司生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營 管理服務(wù)時(shí)，本公司將列入閑置固定資產(chǎn)管理，閑置固定資產(chǎn)按照在用固定資產(chǎn)計(jì)提 折舊。（十）在建工程1. 在建工程類別在建工程以立項(xiàng)項(xiàng)目分類核算。2. 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)在建工程項(xiàng)目按建造該項(xiàng)資產(chǎn)

25、達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。所建造固定資產(chǎn)在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣 工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等， 按估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊，待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的 暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。3. 在建工程于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失。可 收回金額為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值 兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對單

26、項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn) 組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。4. 在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提后，不得轉(zhuǎn)回。（十一）無形資產(chǎn)1. 無形資產(chǎn)確認(rèn)條件無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：（1）與該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（2）該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。2. 無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。3. 無形資產(chǎn)使用壽命及攤銷公司于取得無形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。 無形資產(chǎn)的使用壽命為有限的，估 計(jì)該使用壽命的年限或者構(gòu)成使用壽命的產(chǎn)量

27、等類似計(jì)量單位數(shù)量； 無法預(yù)見無形資 產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷金額在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷。 使用壽命 不確定的無形資產(chǎn)不攤銷。4. 資產(chǎn)負(fù)債表日，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核， 使用壽命和攤銷方法與前期估計(jì)不同時(shí)，改變攤銷期限和攤銷方法。對使用壽命不確 定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的， 則按使用壽命有限的無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。5. 無形資產(chǎn)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測試。減值測試結(jié)果表 明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損

28、失?？?收回金額為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值 兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)， 如果難以對單項(xiàng)資 產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn) 組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。（十二）長期待攤費(fèi)用本公司長期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上的各項(xiàng)費(fèi)用。長期待攤費(fèi)用按實(shí)際支出入賬，在項(xiàng)目受益期內(nèi)平均攤銷。（十三）資產(chǎn)減值對除存貨、按公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、 遞延所得稅、金融資產(chǎn)外的資 產(chǎn)減值，按以下方法確定：本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡

29、象，存在減值跡象 的，公司將估計(jì)其可收回金額，進(jìn)行減值測試。對因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽 命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測試?？墒栈亟痤~根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流 量的現(xiàn)值兩者之間孰高者確定。公司以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額； 難以對單 項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回 金額。資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組 的現(xiàn)金流入為依據(jù)。當(dāng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，將其賬面價(jià)值減記至可收回金 額，減記的金額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

30、。就商譽(yù)的減值測試而言，對于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)的賬面價(jià)值，自購買日起按 照合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組； 難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的，將其分?jǐn)傊料嚓P(guān)的 資產(chǎn)組組合。相關(guān)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合，能夠從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn) 組或者資產(chǎn)組組合，且不大于本公司確定的報(bào)告分部。減值測試時(shí)，如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的， 首先對不 包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試， 計(jì)算可收回金額，確認(rèn)相應(yīng)的減值 損失。然后對包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試， 比較其賬面價(jià)值與可 收回金額，如可收回金額低于賬面價(jià)值的，確認(rèn)商譽(yù)的減值損失。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間

31、不再轉(zhuǎn)回。（十四）借款費(fèi)用1、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的， 應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確 認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間的購建 或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)開始資本化：（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn) 而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；（2）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；（3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必

32、要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng) 開始。符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化。購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。2、借款費(fèi)用資本化期間為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用，滿足上述資本化條件 的，在該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前所發(fā)生的， 計(jì)入該資產(chǎn)的成本，在達(dá) 到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)后所發(fā)生的，于發(fā)生當(dāng)期直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。3、借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法專門借款的利息費(fèi)用（扣除尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行 暫時(shí)性投資取得的投資收益）及其輔助費(fèi)用

33、在所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn) 達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)前予以資本化。根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借 款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加 權(quán)平均利率計(jì)算確定。借款存在折價(jià)或者溢價(jià)的，按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷的折價(jià)或者 溢價(jià)金額，調(diào)整每期利息金額。(十五)職工薪酬本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù) 債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。本公司為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職 工教育經(jīng)費(fèi)，在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間， 根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基

34、礎(chǔ)和計(jì)提比例 計(jì)算確定相應(yīng)的職工薪酬金額。職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的，按照公允價(jià)值計(jì)量。(十六)收入確認(rèn)原則1、銷售商品公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；既沒有保留通常與所有 權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制； 收入的金額能夠可靠 地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地 計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。2、提供勞務(wù)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的， 采用完工百分比法確認(rèn)提 供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度，根據(jù)實(shí)際選用下列方法情況確定：(1) 已完工作的測量。(2) 已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例。(3

35、) 已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例。公司按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定提供勞務(wù)收入總額，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款不公允的除外。 資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘 以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的，分別下列情況處理：（1）已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額 確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。（2）已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，

36、 收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，公司分 別下列情況確定讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額：（1）利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。（2）使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。4、建造合同當(dāng)建造合同的結(jié)果可以可靠地估計(jì)時(shí)，則與其相關(guān)的合同收入和合同成本在資產(chǎn) 負(fù)債表日按合同完工程度予以確認(rèn)。合同完工程度是按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占估 計(jì)合同總成本的比例計(jì)量。在資產(chǎn)負(fù)債表日，按照合同總收入乘以完工進(jìn)度扣除以前 會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)收入后的金額， 確認(rèn)為當(dāng)期合同收入；同時(shí)，按照合同預(yù)計(jì)總成 本乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)費(fèi)用后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期合同

37、費(fèi)用。 因合同工程變更而產(chǎn)生的收入、索償及獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)在與客戶達(dá)成協(xié)議時(shí)記入合同收入。建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，分別下列情況處理：（1）合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本予以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為合同費(fèi)用。（2）合同成本不可能收回的，在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為合同費(fèi)用，不確認(rèn)合同收入。如果合同總成本很可能超過合同總收入，則預(yù)期損失立即確認(rèn)為費(fèi)用。（十七）政府補(bǔ)助1、類型政府補(bǔ)助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)與非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。根據(jù)相關(guān)政府文件規(guī)定的補(bǔ)助對象，將政府補(bǔ)助劃分 為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政

38、府補(bǔ)助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資 產(chǎn)的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ) 助。2、政府補(bǔ)助的確認(rèn)政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資 產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能夠可靠取得的，按照名義金額（人民幣1元）計(jì)量。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。3、會(huì)計(jì)處理方法與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，按照所建造或購買的資產(chǎn)使用年限分 期計(jì)入營業(yè)外收入；與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的， 確認(rèn)為遞 延收益，在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入；用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)

39、生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，取得時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入。已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要返還時(shí)，存在相關(guān)遞延收益余額的，沖減相關(guān)遞延收益賬 面余額，超出部分計(jì)入當(dāng)期損益；不存在相關(guān)遞延收益的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（十八）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對于可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)， 以未來期間很可能取得的用來抵扣 可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。對于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，除特殊情況外，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的特殊情況包括： 商譽(yù)的初始確認(rèn)；除 企業(yè)合并以外的發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額 （或可抵扣虧損）的 其他交易或事項(xiàng)。當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖

40、以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時(shí)進(jìn) 行時(shí)，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報(bào)。當(dāng)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利，且遞延所得稅 資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或 者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回 的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時(shí)取得資 產(chǎn)、清償負(fù)債時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報(bào)。（十九）或有事項(xiàng)1、確認(rèn)或有事項(xiàng)，是指過去的交易或者事項(xiàng)形成的，其結(jié)果須由某些未來事項(xiàng)的發(fā)生或 不發(fā)生才能決定的不確定事項(xiàng)。與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)

41、（包括待執(zhí)行合同變成虧損合同所產(chǎn)生的義務(wù)以及重組義 務(wù)）同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：（1）該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；（2）履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。本公司重組義務(wù)確認(rèn)的條件：（1）有詳細(xì)、正式的重組計(jì)劃，包括重組涉及的業(yè)務(wù)、主要地點(diǎn)、需要補(bǔ)償?shù)?職工人數(shù)及其崗位性質(zhì)、預(yù)計(jì)重組支出、計(jì)劃實(shí)施時(shí)間等。（2）該重組計(jì)劃已對外公告。2、計(jì)量預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。 或有事項(xiàng) 涉及單個(gè)項(xiàng)目的，按照最可能發(fā)生金額確定；或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目的，按照各種可 能結(jié)果及相關(guān)概率計(jì)算確定。本公司在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，綜合考慮

42、與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣 時(shí)間價(jià)值等因素。貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確 定最佳估計(jì)數(shù)。本公司清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)償金額在基本確定能夠收到時(shí)才能作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)五、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明1、會(huì)計(jì)政策變更無。2、會(huì)計(jì)估計(jì)變更無。3、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正無。六、稅項(xiàng)(一) 主要稅種及稅率稅種計(jì)稅依據(jù)稅率(%)營業(yè)稅應(yīng)稅營業(yè)額增值稅應(yīng)交增值額城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納營業(yè)稅稅額教育費(fèi)附加應(yīng)納營業(yè)稅稅額地方教育費(fèi)附加應(yīng)納營業(yè)稅稅額企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額七、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋1、貨

43、幣資金項(xiàng)目期末余額期初余額庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計(jì)2、應(yīng)收賬款(1)應(yīng)收賬款按種類披露種類期末余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%金額比例(%單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn) 備的應(yīng)收賬款按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款賬齡分析法組合關(guān)聯(lián)方組合其他不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合組合小計(jì)單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款合計(jì)（續(xù)）種類期初余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例（%金額比例（%單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn) 備的應(yīng)收賬款按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款賬齡分析法組合關(guān)聯(lián)方組合其他不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合組合小計(jì)單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款合計(jì)組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款:

44、賬齡期末余額期初余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例（%金額比例（%1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)（2）截至2015年12月31日止，有無持本公司5% （含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款。（如有應(yīng)披露）（3）位列前五名的應(yīng)收賬款如下：單位名稱期末余額款項(xiàng)性質(zhì)單位名稱期末余額款項(xiàng)性質(zhì)3、預(yù)付賬款（1）按賬齡列示預(yù)付賬款項(xiàng)目期末余額期初余額余額比例（%）余額比例（%）1年以內(nèi)（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上合計(jì)100100（2）截至2015年12月31日止，有無持本公司5% （含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款。（如有應(yīng)披露）4、其他應(yīng)收款（1）其他應(yīng)收款

45、按種類披露種類期末余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例（%金額比例（%單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn) 備的應(yīng)收賬款按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款賬齡分析法組合關(guān)聯(lián)方組合其他不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合組合小計(jì)單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款合計(jì)（續(xù)）種類期初余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例（%金額比例（%單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn) 備的應(yīng)收賬款按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款賬齡分析法組合關(guān)聯(lián)方組合其他不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合組合小計(jì)單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款合計(jì)組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞不賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：賬齡期末余額期初余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例（%金額比例（%1年以

46、內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)（2）截至2015年12月31日止，有無持本公司5% （含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款。（如有應(yīng)披露）（3）位列前五名的其他應(yīng)收款如下:單位名稱期末余額款項(xiàng)性質(zhì)5、存貨項(xiàng)目期末期初余額期初余額原材料庫存商品周轉(zhuǎn)材料其他存貨合計(jì)項(xiàng)目期末期初余額期初余額原材料庫存商品減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備凈值6、長期股權(quán)投資(1)按項(xiàng)目列示長期股權(quán)投資項(xiàng)目期末余額期初余額賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值對子公司的投資對合營企業(yè)的投資對聯(lián)營企業(yè)的投資合計(jì)(2) 對子公司的投資明細(xì)被投資單位期末余額期初余額賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值合計(jì)(3) 對合營

47、企業(yè)的投資明細(xì)被投資單位期末余額期初余額賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值合計(jì)(4) 對聯(lián)營企業(yè)的投資明細(xì)被投資單位期末余額期初余額賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值合計(jì)7、投資性房地產(chǎn)項(xiàng)目期初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額賬面原值合計(jì)房屋、建筑物土地使用權(quán)在建工程累計(jì)折舊和累計(jì) 攤銷合計(jì)房屋、建筑物土地使用權(quán)在建工程減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)房屋、建筑物土地使用權(quán)在建工程賬面價(jià)值合計(jì)房屋、建筑物土地使用權(quán)在建工程8、固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)構(gòu)成及變動(dòng)情況項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額一、賬面原值合計(jì)：其中：土地資產(chǎn)房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備酒店業(yè)家具其他二、累計(jì)折舊合計(jì)：其中：土地資產(chǎn)房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備酒店業(yè)家具其他三、減值準(zhǔn)備合計(jì)其中：土地資產(chǎn)房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備酒店業(yè)家具其他四、賬面價(jià)值合計(jì)其中：土地資產(chǎn)房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備酒店業(yè)家具其他注：累計(jì)折舊本期增加額中，本期計(jì)提折舊