集團(tuán)公司材料管理制度

1、材料管理制度為強(qiáng)化集團(tuán)公司及子/分公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的需要，對(duì)材料加強(qiáng)管理，達(dá)到節(jié)約經(jīng)費(fèi)，使有限的資金能夠發(fā)揮出更大的效能，特制定本辦法。材料管理人員設(shè)置：1. 由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)保管、直采審批工作；2. 材料管理堅(jiān)持職務(wù)分離原則。設(shè)置采購(gòu)、庫(kù)存保管人員和驗(yàn)收記賬人員；3. 財(cái)務(wù)部設(shè)置材料核算崗，負(fù)責(zé)材料價(jià)格審核及進(jìn)行材料 金額核算。庫(kù)存材料計(jì)價(jià)方法：1 .入庫(kù)材料價(jià)值的確定：(1)外購(gòu)材料價(jià)值的組成：買(mǎi)價(jià)，即供貨發(fā)票所列價(jià)格；運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗；入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用。(2)自制材料價(jià)值按實(shí)際制造發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用確定。(3)委托加工材料價(jià)值的組成

2、：1)發(fā)出材料實(shí)際成本；2)支付的加工費(fèi)用；3)運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)。2 .盤(pán)盈的材料價(jià)值的確定：(1)有同類(lèi)材料的，按同類(lèi)材料實(shí)際購(gòu)置價(jià)值確定；(2)沒(méi)有同類(lèi)材料的，按當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)確定；(3)即沒(méi)有同類(lèi)庫(kù)存材料，也沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)的，可按評(píng)估價(jià)入賬。3 .投資者投入的材料，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià) 值確定4 .接受捐贈(zèng)的材料：(1)有發(fā)票賬單的，按其所列金額加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、 裝卸費(fèi)、 保險(xiǎn)費(fèi)及交納的稅金確定；(2) 沒(méi)有發(fā)票賬單的，按同類(lèi)材料的當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)確定。5 .材料出庫(kù)成本的確定：材料出庫(kù)成本可采用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格法等方法確定。材料計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，在一

3、個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得改變。(四)材料動(dòng)態(tài)管理與核算規(guī)定：1 .預(yù)算編制與審批：(1)各部門(mén)年度材料使用應(yīng)編制預(yù)算。(2)財(cái)務(wù)部進(jìn)行價(jià)格審核、綜合平衡后提出建議預(yù)算指標(biāo)報(bào)公 司領(lǐng)導(dǎo)審批。材料采購(gòu)：材料采購(gòu)由采購(gòu)部門(mén)按照?qǐng)?zhí)行預(yù)算， 根據(jù)實(shí)際需求，分批分期辦理請(qǐng) 款，執(zhí)行采購(gòu)；保證賬實(shí)相符，及時(shí)清算材料價(jià)款，月內(nèi)采購(gòu)業(yè)務(wù)，原則上月內(nèi)結(jié)清 賬務(wù)；嚴(yán)格控制材料采購(gòu)預(yù)付款的支出， 最大限度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。必須發(fā)生的預(yù) 付款，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查、批準(zhǔn)；加強(qiáng)材料采購(gòu)成本的控制，確保材料品種、規(guī)格和質(zhì)量。大宗采購(gòu)物資，必須簽訂購(gòu)貨合同或協(xié)議。采購(gòu)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)所需的專(zhuān)用特殊材料，應(yīng)了解行情、價(jià)格，由使 用部門(mén)填寫(xiě)“特殊專(zhuān)用

4、材料購(gòu)買(mǎi)請(qǐng)領(lǐng)單”（格式如附表2）,部門(mén)負(fù)責(zé) 人簽批后，由采購(gòu)部門(mén)協(xié)助專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員辦理請(qǐng)款、采購(gòu)、入庫(kù)等手 續(xù)；3.材料入庫(kù)：驗(yàn)收記賬員依據(jù)結(jié)算發(fā)票或購(gòu)貨清單核點(diǎn)入庫(kù)材料的數(shù)量、品種與價(jià)格，正確無(wú)誤后填制“采購(gòu)入庫(kù)單”；采購(gòu)及庫(kù)管員依據(jù)“采購(gòu)入庫(kù)單”點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)，加蓋“材料收訖”章，并持“采購(gòu)入庫(kù)單”、結(jié)算發(fā)票或購(gòu)貨清單到財(cái)務(wù)部報(bào)賬；入庫(kù)單需經(jīng)庫(kù)管員（收料人）、核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核員簽章；保管人員對(duì)材料物資的安全與完整負(fù)責(zé)，妥善保管，注意防潮、放火、 防磁。材料管理人員以外的任何人員不得擅自行動(dòng)用各種材料。4.材料請(qǐng)領(lǐng)出庫(kù)各部門(mén)根據(jù)公務(wù)、業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際需求，請(qǐng)領(lǐng)材料；驗(yàn)記賬員按照請(qǐng) 領(lǐng)人需求，填制“材料

5、出庫(kù)單”；庫(kù)管員依據(jù)經(jīng)請(qǐng)領(lǐng)人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批后的請(qǐng)領(lǐng)單， 辦理材料出庫(kù), 并在“材料出庫(kù)單”上加蓋“材料發(fā)訖”戳記；驗(yàn)記賬員根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫(kù)單”登記庫(kù)存材料明 細(xì)賬?！安牧铣鰩?kù)單”需經(jīng)庫(kù)管員、核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核員簽章。5.材料核算(1)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)采購(gòu)人員送交的供貨方發(fā)票、購(gòu)物清單、材料 入庫(kù)單等原始憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，及時(shí)記賬。(2)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)必須發(fā)生的材料采購(gòu)預(yù)付款，要根據(jù)審批后的 定貨合同、簽定的協(xié)議，辦理支付業(yè)務(wù)。(3)材料的發(fā)出成本，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)“材料出庫(kù)單”按成本項(xiàng) 目分配材料費(fèi)用。(五)材料盤(pán)點(diǎn)與清查1 .材料保管人員、記賬人員、財(cái)務(wù)部按照財(cái)產(chǎn)清查制度 定期不定期

6、對(duì)中心的各種材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)與清查，月度終了 進(jìn)行材料盤(pán)存實(shí)物與材料明細(xì)賬的核對(duì)，保證賬實(shí)相符， 季、年末材料保管部門(mén)、財(cái)務(wù)部共同組織清查盤(pán)點(diǎn)，保證 賬賬、賬實(shí)相符；2 .清查盤(pán)點(diǎn)情況必須進(jìn)行記錄，填制“物資清點(diǎn)記錄清單”（格式如附表5）,庫(kù)管員、核驗(yàn)員及參加盤(pán)點(diǎn)人員在“物 資清點(diǎn)記錄清單”簽名或蓋章；3 .對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因，材 料保管部門(mén)書(shū)面報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。（六）材料管理流程年度材料米購(gòu)計(jì)劃表編制單位名稱(chēng):序號(hào)材料名稱(chēng)用料部門(mén)上年用料本年預(yù)計(jì)用料本年預(yù)計(jì)訂單備注123456789101112審核用料部門(mén)簽章財(cái)務(wù)部門(mén)材料管理部門(mén)總經(jīng)理：用料部門(mén)經(jīng)理：財(cái)務(wù)主管：經(jīng)理：主管副總裁：庫(kù)房管理員：編制人：編制日期：年 月 日附表2 :專(zhuān)用材料購(gòu)買(mǎi)請(qǐng)領(lǐng)單單位：期:品名規(guī)格調(diào)查單價(jià)預(yù)算總價(jià)用途請(qǐng)領(lǐng)人：負(fù)責(zé)人：材料保管部門(mén)審批：采購(gòu)入庫(kù)單入庫(kù)單號(hào)：入庫(kù)日期：部門(mén)：入庫(kù)類(lèi)別供貨單位：倉(cāng)庫(kù)：發(fā)票號(hào)：備注：收料人:存貨編碼存貨名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額合計(jì)：制單人: 負(fù)責(zé)人:審核人:記賬人:材料出庫(kù)單出庫(kù)單號(hào)：倉(cāng)庫(kù)：發(fā)料人:領(lǐng)料人:材料編碼材料名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)