金融機(jī)構(gòu)主要監(jiān)管指標(biāo)(共8頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上金融機(jī)構(gòu)主要監(jiān)管指標(biāo)一、 償付能力指標(biāo)1、 資本充足率=（資本-扣除項(xiàng)）/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）*100% =(核心資本+附屬資本-貸款損失準(zhǔn)備未提足部分-入股聯(lián)社資金)/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）*100%2、核心資本充足率=（核心資本-核心資本扣除項(xiàng)）/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）*100% =（(核心資本-貸款損失準(zhǔn)備未提足部分-入股聯(lián)社資金*50%)/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）*100%注：核心資本=所有者權(quán)益合計(jì)數(shù)(包括當(dāng)期損益)貸款損失未提足部分=應(yīng)提貸款損失準(zhǔn)備-已提貸款損失準(zhǔn)備應(yīng)提的貸款損失準(zhǔn)備=

2、關(guān)注類貸款*2%+次級(jí)類貸款*25%+可疑類貸款*50%+損失類貸款*100%加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)+貸款風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)+其他資產(chǎn)-資本扣減項(xiàng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)=對(duì)商業(yè)銀行債權(quán)*20%+對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)債權(quán)*100%對(duì)商業(yè)銀行的債權(quán)=存放其他同業(yè)款項(xiàng)+存出保證金對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)=存放聯(lián)社款項(xiàng)-聯(lián)行存放款項(xiàng)+撥付營(yíng)運(yùn)資金+調(diào)出調(diào)劑資金+入股聯(lián)社資金+拆放銀行業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=個(gè)人住房抵押貸款(抵押貸款+質(zhì)押貸款)*50%-呆賬準(zhǔn)備余額+其他對(duì)公司和個(gè)人的債權(quán)(剩余貸款)*100%其他資產(chǎn)=待處理抵債資產(chǎn)-變現(xiàn)利息+應(yīng)收利息+其他應(yīng)收款+固定資產(chǎn)凈值+固定資產(chǎn)清理+在建工程+遞延資產(chǎn)資本扣除項(xiàng)=貸款

3、損失準(zhǔn)備未提足部分+入股聯(lián)社資金核心資本扣除項(xiàng)=貸款損失準(zhǔn)備未提足部分+入股聯(lián)社資金*50%3、 貸款損失準(zhǔn)備充足率=貸款損失準(zhǔn)備余額/應(yīng)提貸款損失準(zhǔn)備*100%二、 資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)1、 不良貸款率=不良貸款余額/各項(xiàng)貸款*100%2、 撥備覆蓋率=貸款損失準(zhǔn)備/不良貸款余額*100%主要財(cái)務(wù)指標(biāo)一、 存貸比例=各項(xiàng)貸款余額/各項(xiàng)存款余額*100%二、 應(yīng)付利息備付率=應(yīng)付利息余額/定期存款月平均余額*100%三、 備付金比例=備付金/各項(xiàng)存款*100%備付金=現(xiàn)金+業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金+準(zhǔn)備金存款+存放其他同業(yè)款項(xiàng)+存放聯(lián)社款項(xiàng)-中央銀行法定存款準(zhǔn)備金-借入中央銀行款項(xiàng)中央銀行法定存款準(zhǔn)備金=各項(xiàng)存款*

4、中央銀行法定存款準(zhǔn)備金率四、 資產(chǎn)流動(dòng)性比例=流動(dòng)性資產(chǎn)/流動(dòng)性負(fù)債*100%五、 拆入資金比例=拆入資金/各項(xiàng)存款*100%六、 不良貸款預(yù)計(jì)損失抵補(bǔ)率=(呆賬準(zhǔn)備+呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額)/(不良貸款預(yù)計(jì)損失額+呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額)*100%七、 最大一戶貸款比例=最大一戶貸款余額/資本總額*100%資本總額=實(shí)收資本+股本金+資本公積+盈余公積八、 最大十戶貸款比例=最大十戶貸款余額/資本總額*100%九、 資產(chǎn)利潤(rùn)率=實(shí)際利潤(rùn)總額/資產(chǎn)平均余額*100%實(shí)際利潤(rùn)總額=稅前利潤(rùn)總額+本期呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額-本期呆賬準(zhǔn)備少提金額-本期應(yīng)付利息少提數(shù)-本期應(yīng)收利息增加數(shù)-本期折舊少提額全年資產(chǎn)平

5、均余額=(年初資產(chǎn)余額/2+一季度末資產(chǎn)余額+二季度末資產(chǎn)余額+三季度末資產(chǎn)余額+四季度末資產(chǎn)余額/2)/4十、 固定資產(chǎn)比例=（固定資產(chǎn)凈值+在建工程）/資本總額*100%十一、利息回收率=（利息收入-表內(nèi)應(yīng)收利息增加額）/（利息收入+表外應(yīng)收利息借方發(fā)生額）*100%十二、實(shí)付利息=利息支出-應(yīng)付利息較年初增加數(shù)十三、扎差收入=營(yíng)業(yè)收入+營(yíng)業(yè)外收入-金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出納稅調(diào)整一、 納稅的調(diào)減1、 國(guó)債利息收入2、 企業(yè)安置殘疾人員 在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。3、 企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的

6、，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。形成無(wú)形資產(chǎn)的按照無(wú)形資產(chǎn)成品的150%攤銷。4、 根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則（銀發(fā)2001416號(hào)），對(duì)其涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，按照以下比例計(jì)提的貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：（一）關(guān)注類貸款，計(jì)提比例為2%；（二）次級(jí)類貸款，計(jì)提比例為25%；（三）可疑類貸款，計(jì)提比例為50%；（四）損失類貸款，計(jì)提比例為100%。注：涉農(nóng)貸款，是指涉農(nóng)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度（銀發(fā)2007246號(hào)）統(tǒng)計(jì)的以下貸款：（一）農(nóng)戶貸款；（二）農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款。本條所稱農(nóng)戶貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給農(nóng)戶的所有貸款。農(nóng)戶貸款的

7、判定應(yīng)以貸款發(fā)放時(shí)的承貸主體是否屬于農(nóng)戶為準(zhǔn)。農(nóng)戶，是指長(zhǎng)期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長(zhǎng)期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國(guó)有農(nóng)場(chǎng)的職工和農(nóng)村個(gè)體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國(guó)有經(jīng)濟(jì)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無(wú)論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計(jì)單位，既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。本條所稱農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給注冊(cè)地位于農(nóng)村區(qū)域的企業(yè)及各類組織的所有貸款。農(nóng)村區(qū)

8、域，是指除地級(jí)及以上城市的城市行政區(qū)及其市轄建制鎮(zhèn)之外的區(qū)域。 中小企業(yè)貸款，是指金融企業(yè)對(duì)年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過(guò)2億元的企業(yè)的貸款。金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失，應(yīng)先沖減已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金，不足沖減部分可據(jù)實(shí)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。二、 納稅調(diào)增1、 非合理的工資薪金支出2、 超過(guò)允許扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工福利費(fèi)不超過(guò)職工工資總額的14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)職工工資總額的2%。3、 超過(guò)規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的社會(huì)保障金包括：五險(xiǎn)一金、財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)等4、 超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)即：按照發(fā)生額的60%稅前扣除，但最高不得超過(guò)全年?duì)I業(yè)收入的5。5、 非公益性捐

9、贈(zèng)支出，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出6、 贊助支出7、 稅收滯納金、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失等財(cái)務(wù)費(fèi)用的各項(xiàng)提留一、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)全年?duì)I業(yè)收入的5以內(nèi)據(jù)實(shí)列支二、 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)全年?duì)I業(yè)收入的15%以內(nèi)據(jù)實(shí)列支三、 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)集體部分按上年工資總額的20%計(jì)提，職工個(gè)人部分按上年個(gè)人工資總額的8%繳納。四、 基本醫(yī)療保險(xiǎn)集體部分按工資總額的6%計(jì)提，職工個(gè)人部分按個(gè)人工資總額的2%繳納。五、 失業(yè)保險(xiǎn)金按職工工資總額的20%計(jì)提六、 住房公積金按職工工資總額的10%計(jì)提七、 職工福利費(fèi)按職工工資總額的14%據(jù)實(shí)列支八、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的2%計(jì)提九、 職工教育經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的

10、2.5%計(jì)提十、營(yíng)業(yè)稅及附加按營(yíng)業(yè)收入（不含金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入）的3%計(jì)算繳納，附加稅為營(yíng)業(yè)稅的11.5%。十一、盈余公積金法定盈余公積按不低于稅后利潤(rùn)的10%的比例提取法定盈余公積累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再提取十二、一般準(zhǔn)備一般準(zhǔn)備余額原則上不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額的1%十三、管理費(fèi)按上年總收入的0.5%提取，由省、市兩級(jí)聯(lián)社統(tǒng)籌使用。業(yè)績(jī)考評(píng)指標(biāo)一、 發(fā)展與質(zhì)量1、 成本收入率=業(yè)務(wù)及管理費(fèi)/營(yíng)業(yè)收入*100%2、 資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資產(chǎn)總額平均總額*100%資產(chǎn)平均總額=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/23、 貸款損失準(zhǔn)備充足率=貸款損失準(zhǔn)備余額/應(yīng)提貸款損失準(zhǔn)備*100%4、偏離度=實(shí)際不良比率-上報(bào)的不良比