W32存貨跌價損失管理制度

1、萬德萊存貨跌價損失管理制度深圳市萬德萊通訊科技有限公司存貨跌價損失管理制度第一條 為了防范和化解公司經(jīng)營活動中資產(chǎn)損失的風險， 真實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，根據(jù)股份有限公司會計制度及其相關(guān)規(guī)定制定本制度。第二條 本制度適用于公司及控股子公司。 國家法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。第三條 存貨期末數(shù)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價。 凡可變現(xiàn)凈值低于存貨成本時，按差額部分提取存貨跌價準備。第四條 計提存貨跌價準備的范圍包括： 由于遭受毀損， 全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本的存貨。第五條存貨跌價準備須按單個存貨項目比較法計提。第六條存貨可變現(xiàn)凈值的確定方法。1、外購原材料、半成品、包裝物、低值易耗

2、品、燃料以及自制半成品等，按同類、同等級、同質(zhì)和同款式的不含稅市場價格或直接可變現(xiàn)價值減預計清理費用確定；2、產(chǎn)成品和外購用于銷售的庫存商品按本年度最后一個月的平均不含稅銷售價格確定。第七條每年年度終了時，根據(jù)公司財產(chǎn)清查制度規(guī)定對存貨進行全面清查，對預計發(fā)生跌價損失的存貨，應逐項登記造表， 1 萬德萊存貨跌價損失管理制度說明發(fā)生原因， 可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)、 有關(guān)責任人員的責任及處理意見，按公司財產(chǎn)清查制度規(guī)定的資產(chǎn)報損處理程序，層報公司財務部。第八條財務部負責審核、整理、匯總存貨跌價準備表，逐項確認存貨跌價損失及擬提取數(shù)額， 并形成書面報告經(jīng)總會計師審簽后送交總經(jīng)理。書面報告至少包括下列內(nèi)

3、容：1、提取存貨跌價準備的依據(jù)和方法；2、提取的數(shù)額；3、對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響。第九條總經(jīng)理負責向公司董事會提交計提存貨跌價準備的書面報告，經(jīng)董事會表決通過后，由總會計師組織實施。第十條 己計提跌價準備的存貨在領用和出售確需核銷時， 應由核銷單位提出擬核銷存貨清單報公司財務部。 公司財務部負責審核確認并作出書面報告經(jīng)總會計師審簽后送交總經(jīng)理。 書面報告至少包括下列內(nèi)容：1、核銷數(shù)額和己計提跌價準備的書面證明；2、形成的過程及原因；3、存貨清理和改進措施；4、對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響；5、涉及的有關(guān)責任人員處理意見；6、董事會認為需要的其他書面材料。第十一條總經(jīng)理負責向公司董事會

4、提交核銷存貨跌價準備的 2 萬德萊存貨跌價損失管理制度書面報告。計提和核銷存貨跌價準備占公司前次經(jīng)審計總資產(chǎn)5%（含5%）或占當年利潤總額10%（含 10%）以上時，董事會還應向年度股東大會提出書面報告， 并對計提和核銷是否會損害其他股東的利益作出說明。經(jīng)董事會或股東大會表決通過后， 由總會計師負責組織實施。第十二條 己計提跌價準備的存貨價值以后又得以恢復， 應在原己確認的存貨跌價準備金額中轉(zhuǎn)回。第十三條 對生產(chǎn)領用、 出售己計提跌價準備的存貨， 不同時調(diào)整己計提的跌價準備， 待年度終了時根據(jù)董事會或股東大會決議再予以調(diào)整。第十四條 事業(yè)部及基層企業(yè)采購供應管理部門應加強物資管理，建立健全各項存貨管理制度，完善計量驗收、收、發(fā)、領、退、轉(zhuǎn)移程序和各項原始記錄， 定期盤存、適時監(jiān)控保管地點和保管狀態(tài)，確保存貨質(zhì)量完好無損。第十五條 受國家法律、法規(guī)規(guī)定，子公司無法執(zhí)行本制度時，公司財務部在編制合并會計報表時，要按本制度的規(guī)定進行調(diào)整。第十六條 存貨跌價準備提取方法確定后不得隨意變更， 如需變更，應說明變更的內(nèi)容和理由