年黑龍江《內部審計基礎》：內部控制過程中組織各層級管理制度職責模擬試題

1、2015年黑龍江內部審計基礎：內部控制過程中組織各層級管理職責模擬試題一、單項選擇題（共25 題，每題2 分，每題的備選項中，只有1 個事最符合題意）1、與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內容A ：標準B：財務會計準則C：有關隱私的法律和法規(guī)D：公司的內部隱私政策。2、某公司今年在財產、廠房和設備方面的投資 (PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術 (CAAT) 軟件，以下哪項是最沒有效率的A ：通過檢查重復支付的數(shù)額，對應付賬款進行排序B：從現(xiàn)有的 PPE 費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付C：

2、計算過去 5 年的 PPE 費用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE 采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為3、審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？A ：公司的采購政策尚未得到更新。B：公司沒有利用其供應商按采購數(shù)量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。4、評估組織外部審計師的獨立性應A ：只有在外部審計師被指派時進行。B：不包括由內部審計部門參與的任何活動。C：只有在外部審計師被指派時才包括內部審計活動。D：在指派時包括內部審計部門，并且應該定期進行。5、某大型零售商的審計執(zhí)行主管(C

3、AE) 已聘請由信息安全專家組成的獨立事務所，來開展專門的內部審計業(yè)務，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作A ：專家們根據合同條件開展工作B：專家們在信息技術部門的監(jiān)督下開展工作C：專家們根據標準開展工作D：專家們應用針對零售商的標準檢查程序開展工作6、一個公司擁有一個非常大型的廣泛分布的內部審計部門。管理層決定實施一套計算機系統(tǒng)來方便審計師之間的溝通。系統(tǒng)說明要求每個審計師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說明A ：工具軟件；B： BBS 系統(tǒng)；C：電子郵件系統(tǒng)；D： PBX 系統(tǒng)；7、風險評估程

4、序的第一步是將組織內審計活動進行確認和分類。下列哪項不應作為可審計活動？1 / 8A ：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。B：總分類賬余額。C：電算化信息系統(tǒng)。D：與本組織有關的法律及法規(guī)。8、在與舞弊嫌疑人面談時，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？A ：結束談話時提出的問題。B：旨在讓對方招供的問題。C：評估型問題。D：為了了解情況而提出的問題。9、目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯(lián)網資源時，感到最困難的是下列哪一項？A ： a.無法獲得所需的設備。B： b.無法獲得訪問的授權。C： c.無法實現(xiàn)物理連接。D： d.很難定位最好的信息源

5、。10、項目控制過程開始于A ：基準計劃B：工作命令表C：工作分配表D：時間與成本的權衡11、系統(tǒng)開發(fā)審計包括對多項內容進行審查來保證開發(fā)活動得到適當?shù)目刂坪凸芾怼Ｒ韵赂黜椫胁粚儆趯彶閮热莸氖茿 ：對可供利用的硬件、軟件和技術資源實施技術可行性研究。B：審查在每個實施階段用戶的參與程度。C：驗證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質量保證技術的使用。D：確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明與正常標準相符。12、驗收部門保留采購訂單副本用來在確認和記錄收貨業(yè)務，采購訂單列示了供應商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯誤是A ：向為經批準的供應商付款；B：對未經批準的采購業(yè)務付款；C：對于

6、分批送貨多付貨款；D：耽誤采購的記賬時間。13、標準化的業(yè)務工作方案不適合以下哪種情形A ：只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經營環(huán)境；B：復雜多變的經營環(huán)境；C：隨后將對同一地點進行存貨審計；D：多個地點進行相似經營。14、根據以下信息回答某公司在通過局域網(LAN) 相連的個人電腦上儲存生產數(shù)據，通過電子數(shù)據交換 (EDI) 來利用這些數(shù)據實現(xiàn)自動采購。根據下個月的生產計劃和每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃 (MRP) ，向經授權的供應商采購。由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是A ：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據被輸入生產數(shù)據庫。B

7、：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據加以分析。C：從個人電腦數(shù)據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。2 / 8D：對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(LAN) 生產數(shù)據庫中的輸入情況。15、以下哪種方法可以限制由于設備故障和修理而引起的生產延誤？A ：在對生產能力進行規(guī)劃的基礎上安排生產；B：在對設備修理訂單進行分析的基礎上規(guī)劃維修部門的維修活動；C：事先授權設備維護和加班報酬；D：針對所有生產設備，建立預防性維修項目。16、在審計公司的系統(tǒng)開發(fā)周期 (SDLC) 時，審計師發(fā)現(xiàn)，針對關鍵業(yè)務系統(tǒng)的詳細內部控制程序在系統(tǒng)實

8、施之后才得到開發(fā)。 在審計報告該發(fā)現(xiàn)時， 審計師應該建議在系統(tǒng)開發(fā)周期的哪個階段開發(fā)這些程序？A ：調研階段B：設計階段C：開發(fā)階段D：實施階段17、在準備存貨定價測試的抽樣計劃中， 以下哪個陳述說明統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣更具有優(yōu)勢A ：降低可容忍誤差水平；B：提供抽樣風險的數(shù)量性測量；C：將非抽樣風險降低到最小；D：抽樣結果要求非數(shù)量性的表達。18、內部審計師下在審查有關終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計師下一步應該測試A ：應用軟件控制(application control)B：組織控制 (organizational control)C：環(huán)境控制 (environmental

9、 control)D：系統(tǒng)控制 (system control)19、根據內部審計準則，內部審計部門的組織地位是A ：其組織地位應當能夠保證內部審計職責的完成；B：如能直接向董事會報告，將更有利；C：需要由董事會審批審計工作安排、計劃與預算；D：由審計章程規(guī)定的獨立性保證。20、以下 _項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應該進行審計A ：預付款資金的合并；B：采購職能的合并；C：法律職能的合并；D：營銷職能的合并。21、在分布式數(shù)據處理中，令牌環(huán)網A ：將所有電腦與主控計算機相聯(lián)，而且每臺相聯(lián)的電腦都通過主控計算機對所有數(shù)據進行傳輸處理B：將所有通信渠道連接成一個環(huán)，每個環(huán)節(jié)均通過其

10、鄰近的環(huán)節(jié)將通信內容發(fā)送到合適位置C：將一系列客戶附著于一條共同的通信線路，每個客戶通過直接訪問途徑收取通信內容D：按照通信的等級線組織自己，通常與中央主機相聯(lián)系22、以下哪一項屬于內部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責？3 / 8A ：首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度。B：管理層批準規(guī)定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。C：至少每年對每位內部審計師的業(yè)績進行一次評價。D：在每項審計業(yè)務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監(jiān)督。23、審計發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費用預付款超過規(guī)定的最大限額。公司

11、政策允許預支旅基金給經批準的員工在旅行時使用，預付資金不超過45 天的預計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預借了大額的不需要的預付資金。上述審計發(fā)現(xiàn)中，作為審計發(fā)現(xiàn)“原因 ”因素的是A ：公司預付款程序不要求提供具體的正當理由。B：公司政策允許為經批準的員工提供旅行基金。C：員工積累大額的旅行預付款。D：旅行預付款沒有及時清理。24、如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開發(fā)相比較，那么，以下哪項內容屬于開發(fā)終端用戶計算 (EUC) 應用程序方面的普遍風險？A ：管理層可能會像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)程序出具的報告一樣依賴終端用戶計算應用程序出具的報告。B：管理層可能為終端用

12、戶計算應用程序的開發(fā)發(fā)生更多的應用程序開發(fā)和維護成本。C：由于對管理層獲取計算機化信息的要求反應減慢，管理層的決策可能會受到損害。D：由于應用程序開發(fā)時間增加，管理層可能無法像以往那樣擅于快速應對競爭壓力。25、某內部審計師擬采用貨幣單位抽樣法測試一個較大應收賬款總體的貨幣價值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點，除了A ：在確定一個低錯誤率的總體未被嚴重錯報時，它是一個有效的模式；B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；C：由于抽樣單位是同質的，所以它可以用于一組賬戶；D：當錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。二、多項選擇題（共25 題，每題2 分，每題的備選項中，有2 個或 2 個

13、以上符合題意，至少有 1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5 分）1、為了確認虛構的已離職雇員，應使用的計算機輔助技術是A ：平行模擬工薪總額的計算；B：工薪扣減的例外測試；C：重新計算凈工資；D：標記和跟蹤檢查工薪標準的變動。2、在年末對存貨盤點(physical inventory process) 中，審計人員發(fā)現(xiàn)有超過￥1.2 百萬價值的項目放在運輸部門并注明“已售出 不列入存貨 ”。由于客戶正在進行破產清算，其已有三個月未付款。 但在存貨盤點時銷售經理仍要求運輸主管將此存貨作為已售商品。審計人員注意到銷售條款為“FOB倉庫 ”，在證實公司政策沒有變動之后，審計人員

14、應當A ：建議尋在運輸部門的存貨進行清點并將其納入存貨盤點結果中。B：清點并將結果追查至相關記錄確保成本已正確地從存貨中轉出。C：繼續(xù)采取適當程序確保放在運輸部門的存貨在相關的發(fā)票文件中記錄。D：索取簽發(fā)的提貨單副本并放入本次存貨盤點的工作底稿。3、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關強制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。 當選擇的行動方案符合最小限制并能解決問題時，管理者可對外說是4 / 8A ：令人滿意的；B：最優(yōu)化的；C：最理想的；D：最大限度的。4、某銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據最近的付款日期進行分類， 是否恰當

15、地劃分流動和非流動兩類。為實現(xiàn)這些審計目標，最佳的審計程序是A ：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類。B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經批準的貨款，證實其年限和分類。C：對所有貸款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書。D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經過適當?shù)纳暾埵掷m(xù)，并對申請進行審查，以確定是否有適當?shù)牡盅骸?、以下不體現(xiàn)管理的決策職能的例子是:A ：在非常規(guī)情況下采取正確的行動B：分配組織資源C：參與和

16、供應商的合同談判D：鼓勵下屬做好工作6、分公司經理認為近期毛利的增長是由于生產經營效率的提高，以下哪項審計程序與這一結論最相關？A ：實地查看設備以確定是否有重大變化。B：抽取產品樣本，將當年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標準成本差異。C：對存貨進行實物盤點。D：抽取產成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準確性。7、以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分，除了A ：在排放前，對許可證中所指明的廢水成分進行化學分析。B： (通過政策、培訓和建議標牌 ) 詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。C：定期用大量

17、凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。D：為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的維修方案。8、如果內部審計師關注因錯誤處理有關記錄或交易而可能導致的風險，那么他們應該考慮以下哪項內容？A ：公司是否已為擔任關鍵職位的員工提供擔保。B：即將接受審計的業(yè)務類別和性質。C：以前風險評估的結果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。9、總體存在一種特別例外的情況，如果要測定樣本中至少會有一次發(fā)生這種情況的確定性，應當用A ：變量抽樣法。B：發(fā)現(xiàn)抽樣法。C：隨機抽樣法。D：概率比例抽樣法。5 / 810、以下哪項內容屬于預防性控制措施？A ：將銀行進賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總

18、額進行比較B：對事先已編號的文件的順序進行檢查C：在裝運商品之前批準客戶賒賬D：掃描總賬內容，尋找異常高或異常低的余額11、在開展初步調查之前，首席審計執(zhí)行官將一份備忘錄和調查問卷發(fā)送給被審計部門的監(jiān)督人員。這一程序最可能引發(fā)的結果是什么？A ：這是一種不經濟的獲取信息的方式；B：使被審計部門的監(jiān)督人員卷入審計工作；C：造成對該項審計業(yè)務的恐慌；D：這種做法只對審計遙遠的地點有用。12、某公司收到一封匿名信，舉報三位高級內部審計師違反了IIA 規(guī)范 。該公司已將IIA規(guī)范作為自己的規(guī)范要求內部審計師來遵守。在對內部審計師的舉報中包括以下內容、內部審計師1 在業(yè)余時間有一份兼職工作-在當?shù)匾凰?/p>

19、學里擔任客座教授。、內部審計師1 擁有雇主公司的股票、內部審計師1 告訴他的鄰居應準備找新的工作，因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的分部將在6 個月內倒閉。 對內部審計師1 的舉報中有幾項行為違反了IIA 規(guī)范A ：沒有B：一項C：兩項D：三項13、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖?A ：定義B：分析C：改進D：控制14、在對一家小型設備生產商的接收貨物運作情況的測試中，內部審計師將最關注哪個風險？A ：沒有檢查出貨物中的次品B：收到的貨物超過現(xiàn)實需要C：貨物從關聯(lián)方購買，支付了較高的價格。D：接收沒有定購的貨物15、以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供

20、貨商發(fā)出定單的舞弊行為A ：要求必須從經批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預算C：要求與所有主要的產品原料供貨商簽訂購貨合同D：要求根據實際生產情況，向經批準的供貨商購貨16、組織的政策和程序是內部控制系統(tǒng)組成部分，它們實施的控制是_A ：前饋控制B：執(zhí)行控制C：反饋控制D：應用控制17、某公司擁有倉儲式連鎖商店，這種商店出售大量的食品、辦公用品及其他低值商品。商店的營銷費用都減至最小，每個商店的裝修均很普通。選擇適合該公司的組織結構類型6 / 8A ：模仿B：機械式C：簡單式D：有機式18、審計人員發(fā)現(xiàn)即使經過相關方同意，糾正行動有時仍不加以執(zhí)行，那么內部審計師應該A ：決定必要的后續(xù)審計的范圍；B：請管理當局決定何時進行后續(xù)審計，因為這是管理當局的最終責任；C：只有當管理當局要求審計人員協(xié)助時才決定進行后續(xù)審計；D：將所有的審計發(fā)現(xiàn)和它們對經營活動的重要性寫成一份后續(xù)審計報告。19、為了提高內部審計效率，內部審計師能夠依賴外部審計師的工作是A ：與內部審計師配合實施的外部審計工作。B：主要關注經營目標和經營活動的外部審計工作。C：在內部審計之后實施的外部審計工作。D：按照 IIA 的職業(yè)道德規(guī)范實施的外部審計工作。20、如果一個產品與設計規(guī)格相符，則它的質量可以被稱為A