2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題與答案-營改增知識(shí)競(jìng)賽題庫

1、2021營業(yè)稅改增值稅考試試題及答案“營改增知識(shí)競(jìng)賽題庫1.以下混合銷售，屬于征收增值稅的有A 。A.企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房屋C.賓館提供餐飲效勞同時(shí)銷售煙酒飲料D. KTV提供唱歌以及白助餐效勞2.甲企業(yè)2021年10月1日為乙建筑企業(yè)提供一項(xiàng)技術(shù)咨詢效勞， 合同 價(jià)款為200萬元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬元，但實(shí)際到2021年12月7日才付款，試問甲企業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間BA. 10月1日B. 10月10日C. 12月7日D. 12月30日3.分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額小于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時(shí)期內(nèi)AA.暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅B.差額局部全額退稅C.差額局部即征即退D.以上答案都不對(duì)4.防偽開票子系統(tǒng)的用戶應(yīng)選擇的打印機(jī)是CA.激光打印機(jī)B.噴墨打印機(jī)C.針式打印機(jī)D.上面三者都行5.在認(rèn)證通過的B 申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額A.當(dāng)月B.次月C. 15日內(nèi)D. 30日內(nèi)6.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供給稅效勞，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額：AA.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款+ 1+稅率X稅率B.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款+ 1-稅率X稅率C.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款X1+稅率+稅率D.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款X稅率7.防偽開票子

3、系統(tǒng)由通用設(shè)備、專用設(shè)備和A構(gòu)成。A.開票軟件B.實(shí)物發(fā)票C.黑匣子D.以上都不是8.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票出售制度的說法不正確的選項(xiàng)是CA.實(shí)行驗(yàn)舊供新制度B.實(shí)行最高開票限額許可制度C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向外地臨時(shí)到本地經(jīng)營的增值稅一般納稅人 出售專用發(fā)票D.嚴(yán)格專用發(fā)票領(lǐng)購登記制度，加強(qiáng)專用發(fā)票出售部門和征 收部門的銜接9.為了杜絕偷稅騙稅現(xiàn)象的發(fā)生，防偽稅控系統(tǒng)在B四個(gè)環(huán)節(jié)分別 采取了有效措施。A.設(shè)備安裝、購置發(fā)票、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票B.購置發(fā)票、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào)C.設(shè)備安裝、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào)D.設(shè)備安裝、購置發(fā)票、開具發(fā)票、納稅申報(bào)10.分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按月將當(dāng)月應(yīng)稅

4、效勞范圍注釋?所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增 值稅銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單?，報(bào)送主管國稅機(jī)關(guān)簽章確認(rèn)后，于次月B 日前傳 遞給總機(jī)構(gòu)。A. 5B. 10C. 15D. 2011.以下各項(xiàng)中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是C。A.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn) 定為一般納稅人B.非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定C.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅 人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期 管理的期限為6個(gè)月12.以下哪

5、些情況不屬于免征增值稅的情形的是DA.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探效勞B.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽效勞C.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉儲(chǔ)效勞D.標(biāo)的物在境外使用的不動(dòng)產(chǎn)租賃效勞13.以下只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是D A.從事貨物生產(chǎn)或者提供給稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷售額在50萬元以下會(huì)計(jì)核算健全B.非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的D.年應(yīng)稅銷售額100萬的個(gè)人 非個(gè)體工商戶14.以下關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不正確的選項(xiàng)是CA.銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.提供給稅勞務(wù)并收訖銷售款或者取得索取銷售

6、款憑據(jù)的當(dāng) 天C.先開具發(fā)票的為貨物發(fā)出當(dāng)天D.進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天15.不屬于現(xiàn)行增值稅劃分納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是DA.年應(yīng)稅銷售額50萬B.年應(yīng)稅銷售額80萬C.會(huì)計(jì)核算健全D.年應(yīng)稅銷售額100萬16.關(guān)于混合銷售行為的稅務(wù)處理正確的選項(xiàng)是DA.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè) 體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅B.其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅 勞務(wù)，不繳納增值稅C.應(yīng)分別核算銷售貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，分別 征收增值稅和營業(yè)稅D.建筑業(yè)外的混合銷售行為，AB都正確17.以下納稅人不能被認(rèn)定為一般納稅人的是CA.年應(yīng)稅銷售額未

7、超過標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模企業(yè)， 會(huì)計(jì)核算健全、能夠準(zhǔn)確的核算和提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的B.納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的C.全部銷售免稅貨物的企業(yè)D.已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人 標(biāo)準(zhǔn)的18.以下關(guān)于小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)輔導(dǎo)期白主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，白主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作稅務(wù)事項(xiàng)通知書?的A起執(zhí)行。A. 20 ,當(dāng)月B. 40 ,次月C. 20 ,次月D. 40 ,當(dāng)月19.以下不屬于在提供給稅效勞、開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用

8、發(fā)票的情形的是C。A.應(yīng)稅效勞中止B.應(yīng)稅效勞折讓C.現(xiàn)金折扣D.開票有誤20.以下不屬于適用零稅率的國際運(yùn)輸勞務(wù)的是D A.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境B.在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境C.在境外載運(yùn)旅客或者貨物D.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物21.根據(jù)增值稅條例實(shí)施細(xì)那么，以下關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅說法不正確的 是C A.外購用于非增值稅應(yīng)稅工程、免征增值稅以下簡(jiǎn)稱免稅 工程、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。B.外購既用于增值稅應(yīng)稅工程不含免征增值稅工程也用 于非增值稅應(yīng)稅工程、免征增值稅以下簡(jiǎn)稱免稅工程、集 體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。C.納稅人購進(jìn)白用的小汽車不可以抵

9、扣其進(jìn)項(xiàng)稅D.納稅人購進(jìn)的管理部門用的電腦可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。22.以下有關(guān)營改增納稅地點(diǎn)的說法，不正確的選項(xiàng)是AA.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所 在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 申報(bào)繳納其扣繳的稅款C.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申 報(bào)繳納其扣繳的稅款D.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 申報(bào)納稅23.以下選項(xiàng)中不適用零稅率的國際運(yùn)輸勞務(wù)包括DA.我國某船運(yùn)公司將貨物白我國運(yùn)往南非B.我國某船運(yùn)公司將貨物白南非運(yùn)往我國C.我國某船運(yùn)公司將貨物白英國運(yùn)往南非D.英國某船運(yùn)公司將貨物白我國運(yùn)往南

10、非24.根據(jù)新增值稅條例實(shí)施細(xì)那么關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī) 定，以下說法中不正確的選項(xiàng)是CA.工業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從100萬元降為50萬元B.商業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從180萬元降為80萬元C.應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人納稅D.應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位和不經(jīng) 常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以白行選擇是否一般納稅人納稅25.以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應(yīng)稅 勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅 費(fèi)一一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額“處理的是C。A.公司辦公室

11、購辦公用品B.供銷科外購低值易耗品C.外購食用油發(fā)給每個(gè)職工D.運(yùn)輸隊(duì)汽車發(fā)生修理費(fèi)26.以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的選項(xiàng)是AA.單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸效勞，稅率為零B.提供的交通運(yùn)輸業(yè)效勞，稅率為7%C.單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)效勞，稅率為6%D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃效勞，稅率為6%27.以下關(guān)于試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅效勞的說法不正確的選項(xiàng)是AA.分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算 銷售額的，適用稅率或者征收率B.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng) 稅效勞的，未分別核算，從高適用稅率C.兼

12、有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者 應(yīng)稅效勞的，未分別核算，從高適用征收率D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅效勞的，未分別核算，從高適用征收率28.以下行為，不適用增值稅征收率為3%勺是B。A.選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的公交客運(yùn)公司B.一般納稅人銷售固定資產(chǎn)C.小規(guī)模納稅人向國稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票的D.小規(guī)模納稅人提供給稅效勞29.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售的以下貨物中，可以開具 增值稅專用發(fā)票的有D A.商業(yè)企業(yè)零售的化裝品B.生產(chǎn)企業(yè)銷售白己使用過的小轎車C.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品D.零售勞保用品30.以下關(guān)于增值稅申報(bào)表填寫中“銷項(xiàng)稅額描述正

13、確的選項(xiàng)是AA.銷項(xiàng)稅額是根據(jù)本期全部銷售額計(jì)算得出B.銷項(xiàng)稅額是由本期開具的增值稅專用發(fā)票計(jì)算得出C.按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅人也應(yīng)填列銷項(xiàng)稅額D.銷項(xiàng)稅額是根據(jù)本期納稅人開具的全部發(fā)票計(jì)算得出31.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的， 增值稅的扣繳義務(wù)人有A。A.代理人B.銀行C.稅務(wù)局D.境外單位32.以下關(guān)于增值稅申報(bào)與繳納的陳述，不正確的選項(xiàng)是DA.銷售貨物或者提供給稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦

14、妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送 的當(dāng)天33.以下工程符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是CA.被盜、喪失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款B.被盜、喪失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購專用發(fā)票C.取得非法代升專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D.代升、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理34.以下選項(xiàng)不屬于有償銷售貨物、提供增值稅勞務(wù)或效勞的是BA.銷售貨物，從購置方取得貨幣B.面向社會(huì)公眾無償提供給稅效勞C.關(guān)聯(lián)企業(yè)間無償移送貨物D.企業(yè)間進(jìn)行非貨幣性物資交換35.防偽開票子系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)有嚴(yán)格的控制，到了每月抄稅期 如果未抄稅那么A功能將被禁用。A.發(fā)票

15、填升B.發(fā)票查詢C.編碼設(shè)置D.系統(tǒng)維護(hù)36.以下關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)開具專用發(fā)票的說法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是AA.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物一律不得開具專用發(fā)票B.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人可以開具專用發(fā)票C.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人以外的其他單位和個(gè)人均不得開具專用發(fā)票D.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物且向購置方開具專用發(fā)票的，購置 方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務(wù)登記證副本37.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)， 為收訖銷售款項(xiàng)或者D的當(dāng)天；先開具 發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。A.應(yīng)稅勞務(wù)完成B.開具發(fā)票C.收取貨款D.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)38.企業(yè)應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起。日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證A. 30B. 60C.

16、90D. 18039.開票限額用來顯示每卷發(fā)票對(duì)應(yīng)的最大開票限額， 企業(yè)開票時(shí)一張發(fā)票的B 必須小于開票限額A.含稅金額B.不含稅金額C.合計(jì)金額D.單價(jià)40.納稅人銷售或者進(jìn)口以下貨物，稅率為17%勺是B。A.食用植物油B.工業(yè)用煤炭制品C.報(bào)紙D.化肥41.新開業(yè)的納稅人白稅務(wù)登記日起C日內(nèi)可以申請(qǐng)一般納稅人資 格認(rèn)定。A. 15B. 20C. 30D. 4042.現(xiàn)階段虛開增值稅專用發(fā)票罪最高刑罰可到達(dá) CA.十年以上B.二十年以上C.無期徒刑D.死刑43.發(fā)票作廢分已開發(fā)票作廢和AA.未開發(fā)票作廢B.藍(lán)字發(fā)票作廢C.紅字發(fā)票作廢D.專用發(fā)票作廢44.視同提供給稅效勞的，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)

17、間為AA.應(yīng)稅效勞完成的當(dāng)天B.開具發(fā)票的當(dāng)天C.收取貨款的當(dāng)天D.開始提供效勞的當(dāng)天45.目前， 以下業(yè)務(wù)中， 按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是 BA.房屋裝修業(yè)務(wù)B.汽車修理業(yè)務(wù)C.金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)D.飲食效勞業(yè)務(wù)46.以下一般納稅人認(rèn)定的表述不正確的選項(xiàng)是CA.試點(diǎn)實(shí)施前，試點(diǎn)納稅人增值稅一般納稅人資格認(rèn)定可由 省國稅局按照本公告及相關(guān)規(guī)定制定預(yù)認(rèn)定措施。B.試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅效勞的試點(diǎn)納稅人，不需要重新申請(qǐng)認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá) 稅務(wù)事項(xiàng)通知書?，告知納稅人。C.原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅效勞的，截止到該地區(qū)試點(diǎn) 實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點(diǎn)后提供給

18、稅服 務(wù)的應(yīng)納稅額中抵扣。D.年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模 納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一 般納稅人資格認(rèn)定。47.開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時(shí)，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、D、金額、稅額、開票日期、購方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。A.稅率B.單價(jià)C.開票人姓名D.發(fā)票號(hào)碼48.以下進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是CA.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.接受境外單位提供的應(yīng)稅效勞， 從境內(nèi)代理人取得的解繳 稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。C.應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)一般納稅人而沒有及時(shí)申請(qǐng)認(rèn)定D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值

19、稅 額。49.以下業(yè)務(wù)中需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 科目進(jìn)行核算的是A 。A.將上月購進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程工程B.本期收到出口貨物的退稅額C.當(dāng)月購進(jìn)的材料發(fā)生退貨D.白產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資50.以下適用17賺率的貨物有DA.糧食、食用植物油B.影像制品及電子出版物C.圖書、報(bào)紙、雜志D.金屬礦采選產(chǎn)品51.以下不符合“營改增 一般納稅人的認(rèn)定規(guī)定的是CA.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局可以根據(jù)試點(diǎn)情況對(duì)認(rèn)定一般納稅人的應(yīng)稅效勞年銷售額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D.應(yīng)稅效勞年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不

20、屬于一般納稅人52.小規(guī)模納稅人提供增值稅專用發(fā)票應(yīng)該如何開具CA.直接通過專用設(shè)備開具B.通過有資質(zhì)的企業(yè)代開C.通過稅務(wù)局代開D.提供通用機(jī)打發(fā)票53.增值稅一般納稅人12月15日繳納12月110日應(yīng)該繳納的增值稅20萬元，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行怎樣的會(huì)計(jì)處理AA.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅已交稅金20n貸：銀行存款20nB.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅20n貸：銀行存款20nC.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅20 n貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅20nD.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅20n貸：銀行存款2054.以下不屬于增值稅納稅申報(bào)的是D A.稅收抵減情況表B.應(yīng)稅效勞扣除工程明細(xì)表C.本期進(jìn)項(xiàng)稅額明

21、細(xì)表D.財(cái)務(wù)報(bào)表55.以下選項(xiàng)中屬于在境內(nèi)提供給稅效勞的情形的是CA.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消 費(fèi)的應(yīng)稅效勞B.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使 用的有形動(dòng)產(chǎn)C.應(yīng)稅效勞提供方或者接受方在境內(nèi)D.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形56.IC卡的作用是企業(yè)抄報(bào)稅， 在作用上等同于 CA.金稅盤B.稅控盤C.報(bào)稅盤D. U盤57.分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額大于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，差額局部由國家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)， 應(yīng)A A.在分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅時(shí)一并補(bǔ)繳入庫B.在機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)時(shí)由總機(jī)構(gòu)補(bǔ)繳入庫C.由分支機(jī)構(gòu)按季度補(bǔ)繳入庫D.以上都不對(duì)

22、58.納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向C的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A.納稅人機(jī)構(gòu)所在地B.納稅人登記注冊(cè)地C.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地D.納稅人居住地59.提供現(xiàn)代效勞業(yè)效勞有形動(dòng)產(chǎn)租賃效勞除外，稅率為CA. 17%B. 11%C. 6%D. 3%60.辦理空白IC卡初始發(fā)行以后，以下信息發(fā)生變化需要辦理注銷的是BA.企業(yè)名稱B.稅務(wù)登記代碼C.開票限額D.購票人員姓名、密碼61.以下納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的是BA.增值稅小規(guī)模納稅人B.增值稅一般納稅人C.銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人D.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人62.上海市A租賃企業(yè)出租車輛一臺(tái)，租金5000

23、元/月，2021年9月20日一次性預(yù)收對(duì)方一年的租金60000元。問A企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間AA. 9月20日B.租賃期一年內(nèi)分?jǐn)傊?2個(gè)月C. 9月30日D. 12月30日63.購置用于工程研發(fā)的電腦設(shè)備10臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，稅金1.7萬元，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是D。A.借：研發(fā)支出11.7萬元n貸：銀行存款11.7萬元nB.借：固定資產(chǎn)11.7萬元n貸：銀行存款11.7萬元nC.借：研發(fā)支出10萬元n應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元n貸：銀行存款11.7萬元nD.借：固定資產(chǎn)10萬元n應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元n貸：銀行存款11.7萬元n64.輔導(dǎo)期納稅人

24、專用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供給數(shù)量，但每次出售專用發(fā)票數(shù)量不得超過C 。A. 10份B. 18份C. 25份D. 30份65.納稅人實(shí)行零稅率的，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額AA.可以抵扣B.不得抵扣C.無法確定D.局部抵扣66.以下關(guān)于增值稅申報(bào)表填寫中“銷售額描述正確的選項(xiàng)是BA.銷售額是指含增值稅稅額的銷售額B.銷售額是指不含增值稅稅額的銷售額C.一般納稅人開具的通用發(fā)票的金額是不含稅銷售額D.小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票的金額是不含稅銷售額67.黑匣子是一個(gè)大容量存儲(chǔ)器，是D的核心部件A.專用設(shè)備B.通用設(shè)備C. IC卡D.金稅卡68.以

25、下外購的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的是AA.應(yīng)稅工程、免稅工程混用的機(jī)器設(shè)備B.專門用于免稅工程的機(jī)器設(shè)備C.不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用的機(jī)器設(shè)備D.福利部門使用的機(jī)器設(shè)備69.以下有關(guān)營改增應(yīng)稅效勞的范圍表述不正確的選項(xiàng)是DA.出租車公司向使用本公司白有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸效勞征收增值稅B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸效勞C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸效勞D.航空地面效勞屬于航空運(yùn)輸效勞的范圍70.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在A國家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅 務(wù)分局。A.縣市、區(qū)B.省級(jí)C.國家級(jí)D.任意級(jí)別71.對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣

26、稅 憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、 稽核比對(duì)后，比照對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。逾期認(rèn)證的客觀原因不包括DA.因白然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣 稅憑證逾期B.增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄喪失、誤遞導(dǎo)致逾 期C.買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或 者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間 過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期D.由于企業(yè)辦稅人員疏忽，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期72.營改增延續(xù)了營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，同時(shí)補(bǔ)充了DA.應(yīng)稅效勞完成的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.開具發(fā)票的當(dāng)天為納稅

27、義務(wù)發(fā)生時(shí)間C.收取貨款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間D.增值稅以票管稅的原那么， 即先開票的為開具發(fā)票的當(dāng)天73.以下不屬于增值稅專用設(shè)備的是DA.金稅卡B. IC卡C.讀卡器D.電腦掃描儀74.以下行為中不屬于視同銷售貨物行為的是DA.將委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人B.將白產(chǎn)的貨物用于投資C.將貨物交付他人代銷D.在同一縣市設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)已送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售75.以下行為，不屬于增值稅視同銷售的有A A.在同一個(gè)縣市范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售B.將貨物抵付員工工資C.將白產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D.將白

28、產(chǎn)的貨物用于集體福利76.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于增值稅納稅人說法正確的選項(xiàng)是DA.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在80萬元含以下,屬于一般納稅人B.從事貨物批發(fā)的企業(yè)， 年應(yīng)稅銷售額在50萬元含以下, 屬于一般納稅人C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的商業(yè)零售企業(yè)，屬于一般納稅 人77.2021年12月31日前，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸 效勞，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過局部實(shí)行增值稅即征即退政策。BA. 5%B. 3%C. 10%D. 7%78.以下關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說法中，表述不正確的選項(xiàng)是B。A.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按 小規(guī)模納稅人納稅B.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額不包括免稅銷售額超過小 規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng) 一般納稅人資格認(rèn)定C.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣市、區(qū)國家稅務(wù)局 或者同級(jí)別的稅務(wù)分局D.從事貨物生產(chǎn)或提供給稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人79.以下工程不屬于免征增值稅的是CA.個(gè)