農(nóng)村飲水安全工程資金審計應注意幾點

1、農(nóng)村飲水平安工程資金審計應注意幾點審計質(zhì)量是審計工作的生命線,保證審計成果的可信性、權(quán)威性, 充分發(fā)揮審計監(jiān)督的職能作用,必須建立完善有效的審計質(zhì)量監(jiān)控體 系,切實提升審計質(zhì)量.如何保證審計質(zhì)量,切實提升審計的公信力 和執(zhí)行力,探索和建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系至關(guān)重要,也是擺在各級審 計部門面前的重要課題.一、建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系的必要性審計質(zhì)量是審計工作的核心和生命線.對于審計質(zhì)量,廣義上講 是指審計工作的優(yōu)劣程度,狹義地理解就是對某一審計工程的方案、 實施、結(jié)論及整改狀態(tài)的一個評價.堅持科學開展觀,全面推進和諧 社會建設(shè)的新形勢下,對審計工作特別是審計質(zhì)量都提出了新的更高 要求.審計部門起到承上

2、啟下、治理與監(jiān)督、目標與實施、方位與角 色等方面的重要作用,積極探索和建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系是審計部門 在基層樹立科學審計理念、切實提升審計質(zhì)量、全面推行依法審計的 關(guān)鍵所在.一是探索和建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系是審計治理體制所決定的.審 計部門在當前審計工作中處于既是任務(wù)的承接者又是任務(wù)的完成者, 既是指揮員又是戰(zhàn)斗員,既是治理者又是效勞者,處于工作中觀的方 位.加之,審計專業(yè)的細分化、工作領(lǐng)域的多元化、工作主題的人性 化,工作的重心隨著經(jīng)濟社會開展的需要而不斷的變化,社會的參與度、公眾的滿意度、被審計單位的認可度的進一步增強,這就要求我們在做好工作的同時,要在更大程度、更廣領(lǐng)域和更能表達公信力和

3、執(zhí)行力下工夫,為此其出發(fā)點和落腳點在于切實提升審計質(zhì)量,建立 可限制審計質(zhì)量監(jiān)控體系, 保證審計工作的合法、 真實和效益. 可見, 與時俱進地抓好審計質(zhì)量這一根底性工作,才能引領(lǐng)整體審計工作適 應經(jīng)濟和社會開展的需要.二是探索和建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系是審計工作開展的根底.審計 質(zhì)量在審計工作全局中具有根底性地位,不斷提升審計質(zhì)量是審計工 作開展的根本要求,只有過硬的審計質(zhì)量,才會有良好的審計成果和 放大的社會效益；只有根據(jù)科學開展、和諧開展、依法審計的要求, 不斷地提升審計質(zhì)量,審計工作才能適應不斷開展變化的形勢需要, 才有創(chuàng)造力和生命力.為此,審計質(zhì)量監(jiān)控的目的就是提升現(xiàn)有的審 計工作質(zhì)量,提

4、升工作水平,拓寬工作領(lǐng)域,使審計內(nèi)容、重點、方 式、手段、對象、結(jié)果等方面得到完善和突出,為宏觀決策和微觀服 務(wù)提供更科學的“產(chǎn)品 .三是探索和建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系是發(fā)揮審計監(jiān)督作用的客觀要 求.審計質(zhì)量的上下,直接影響著審計監(jiān)督作用的發(fā)揮.近年來,隨 著經(jīng)濟社會的快速開展,審計工作的領(lǐng)域和內(nèi)容也在不斷深化拓展, 擔負的任務(wù)和責任越來越重.比方在黨委政府和廣闊人民群眾關(guān)心的民生工程、社會保證、國有資產(chǎn)的保值增值、重點投資工程的使用效 益等方面,審計部門都承當著保駕護航的責任.如何保證這些資金的 平安高效,就需要我們進一步提升審計質(zhì)量.也只有這樣,才能提升 我們的審計執(zhí)法水平,才能充分發(fā)揮并不斷

5、強化審計監(jiān)督作用.四是探索和建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系是防范審計風險的根本路徑. 審計質(zhì)量與審計風險有著密切的、內(nèi)在的聯(lián)系,審計質(zhì)量的上下決定 審計風險的大小.審計質(zhì)量越高,審計風險就越小,反之亦然.隨著 審計任務(wù)的加重,在審計實施過程中,稍有不慎,遺漏了重要的審計 證據(jù),或?qū)χ匾马椷M行判斷運用了不適當?shù)膶徲嫎藴?就會造成審 計風險.從實踐中來,雖未發(fā)生重大的審計風險,但風險已經(jīng)存在, 如在投資效益審計中,我們更多地關(guān)注核減工程款,卻對工程質(zhì)量關(guān) 注不夠,就會導致在一定領(lǐng)域和空間產(chǎn)生審計風險.因此,探索和建 立審計質(zhì)量監(jiān)控體系,堅持實事求是、依法審計,就可以從更多的方 面注重對審計風險的化解和弱化

6、,維護審計監(jiān)督權(quán)威,保證審計事業(yè) 健康開展.五是探索和建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系是當前審計開展形勢的迫切要 求.近年來,隨著審計監(jiān)督領(lǐng)域的不斷深化和拓展,審計任務(wù)越來越 重,壓力越來越大,政府和人民群眾對審計的期望值也越來越高,這 就要求審計工作必須加快治理創(chuàng)新,提升工作質(zhì)量和水平.現(xiàn)實工作 中,審計質(zhì)量限制存在的具體問題還不少,如對實施方案的編制和執(zhí) 行重視不夠,審前調(diào)查不充分,被審計單位信息資料掌握不全；審計 目標不具體,重要事項的審計步驟和方法不夠細化,操作性不強；審 計程序不夠標準,日記要素不全,內(nèi)容過于簡單,審計周期過長；審 計技術(shù)方法落后,手段單一；執(zhí)法行為隨意性大,復核存在走過場現(xiàn) 象

7、；綜合分析質(zhì)量不高,審計意見和建議針對性不強等.上述存在的 問題對審計機關(guān)的形象、政府和社會公眾對審計工作的認可程度都大 打折扣.只有保證審計質(zhì)量,審計才能有效地發(fā)揮職能作用,才能樹 立良好的外在形象.加之,行政機關(guān)對涉及到公民、法人或者其他組 織切身利益的政府信息都要主動公開, 接受監(jiān)督,審計機關(guān)也不例外, 這對審計質(zhì)量提出了新要求,審計結(jié)果公告、審計情況通報必須經(jīng)得 起公眾的檢驗.審計信息的公開化使審計機關(guān)的各項工作都置于社會 的監(jiān)督之下,稍有不慎就會影響到審計機關(guān)的形象和審計公信力.可 見,提升審計質(zhì)量迫在眉睫.二、建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系的根本框架審計質(zhì)量是一個系統(tǒng)工程,只有對影響審計質(zhì)量

8、的各個要素進行 全面的規(guī)劃和安排,才能形成一個有效的質(zhì)量監(jiān)控體系.要根據(jù)“方 案科學、有效實施、嚴格復核、準確處理、適時跟蹤的程序,積極 探索和建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系,保證新時期審計質(zhì)量得到不斷提升.一是質(zhì)量指揮體系.是整個體系中的決策機構(gòu),以行政首長為第 一責任人,各位分管領(lǐng)導為直接責任人,由綜合、法規(guī)、人事和監(jiān)察 等職能部門構(gòu)成,發(fā)揮著指導、限制、協(xié)調(diào)、提請的功能.主要任務(wù)： 制定審計質(zhì)量監(jiān)控體系的長遠和近期質(zhì)量目標、各項質(zhì)量限制規(guī)那么、 實施細那么并組織與落實,監(jiān)控工作方案、總結(jié),及時處理審計工作中 的質(zhì)量問題.根據(jù)工作需要,可以提請公安、監(jiān)察、財政、稅務(wù)、海 關(guān)、價格、工商等機關(guān)協(xié)助,保

9、證審計機關(guān)依法履行監(jiān)督職能.二是質(zhì)量組織體系.是整個體系中的執(zhí)行機構(gòu),以行政首長為組 長,各分管領(lǐng)導為副組長,由綜合、法規(guī)部門牽頭,工程審計組長、 所在科室負責人為成員.主要任務(wù)：通過一定程序?qū)Ω鳂I(yè)務(wù)部門的審 計質(zhì)量治理提出要求,具體組織審計質(zhì)量限制體系的活動,并經(jīng)常進 行檢查和監(jiān)督.審計工作方案、審計實施方案以及綜合審計報告、專 項審計調(diào)查報告等,納入監(jiān)控范圍,對于黨政領(lǐng)導交辦的重要工程, 實施全方位跟蹤,及時掌握動態(tài). 三是標準標準體系.是整個體 系中執(zhí)行質(zhì)量標準和標準的提供者,由分管領(lǐng)導直接負責,綜合、法 規(guī)等專業(yè)部門制定落實.主要任務(wù)：根據(jù)審計署 6 號令和相關(guān)審計準 那么,結(jié)合審計工

10、作實際情況,一是制定審計質(zhì)量治理標準,即在編制 審計工程方案、設(shè)定審計組織的責任和權(quán)限、審計人員的組織分工、 審計復核、審計執(zhí)法檢查、審計工程考評、審計檔案治理等方面應遵 循的標準和標準,該標準和標準必須具有指導性、約束性和權(quán)威性； 二是制定審計業(yè)務(wù)質(zhì)量標準, 即在具體實施審計過程中審計實施方案、 審計取證材料、審計日記、審計工作底稿、審計報告、審計決定等應遵循的標準和標準四是信息收集反應體系.該體系主要通過各層面局領(lǐng)導層、監(jiān) 督層、質(zhì)量監(jiān)控層、工程審計組、行風評議、政風評議、政務(wù)公開反 饋等,采取督察、 座談、會議、問卷調(diào)查等多渠道多形式來實現(xiàn)信息 收集和反應.質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)將收集的信息,按不

11、同性質(zhì)、類別、對象 進行分類,分析存在的主要質(zhì)量問題, 找出產(chǎn)生的原因和關(guān)鍵限制點, 及時反應給決策者,以便采取舉措,增強限制.為此,在審計工程安 排上既要考慮監(jiān)督面,又要堅持“全面審計,突出重點 ,本著“全局 性、典型性和可行性的原那么,努力使審計工作更好地“圍繞中央, 效勞大局,更好地發(fā)揮審計機關(guān)的建設(shè)性作用.五是工程評價體系.立項是審計工作開始的源頭,審計報告是審 計工作成果的集中反映.工程評價要從源頭開始,質(zhì)量監(jiān)控要與之同 步.為此,建立審計工程立項調(diào)研報告制度應擺上重要位置,可以從 每年 6 月起,由綜合治理部門開展次年方案編制前的調(diào)查研究工作, 搜集、研究宏觀經(jīng)濟信息和政策劃態(tài),走

12、訪有關(guān)部門,召開專家學者 咨詢會,征求業(yè)務(wù)科室和縣區(qū)審計機關(guān)意見等方式,同年 10 月底前, 提出審計工程立項調(diào)研報告或?qū)徲嫻こ塘㈨棻尘百Y料,為科學編制審 計工程方案,提供充實的根底信息支持.同時,進一步改良審計成果 的運用方式,提升審計成果轉(zhuǎn)化的層次,要增強專項審計調(diào)查,從機 制、體制上進行分析,力爭形成有價值的專報,在宏觀層面上發(fā)揮建設(shè)性作用.通過高質(zhì)量的樣板示范,有重點地選擇局部不同類型、并 具有代表性的審計實施方案、審計報告、審計日記等業(yè)務(wù)范本,以點 帶面,廣泛開展優(yōu)秀審計工程評選,力爭促進審計整體水平的提升.六是審計整改體系.是整個體系中的關(guān)鍵環(huán)節(jié),以分管領(lǐng)導為第 一責任人,審計工程

13、科室負責人或工程組長為直接責任人,綜合、法 規(guī)部門為協(xié)調(diào)部門,建立健全審計整改工作機制.首先要建立審計整 改報告制度.被審計單位應在規(guī)定時間內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)報送整改情況報 告,包括審計查出問題的整改情況；責任人的責任和處理情況；尚未 整改和處理的原因和責任；準備采取的主要整改舉措及整改時限.其 次要健全審計整改聯(lián)動機制.公安、監(jiān)察、財政等相關(guān)部門要依法協(xié) 助 審計機關(guān) 履行審計監(jiān)督責任,聯(lián)手落實審計整改.第三要建立審 計整改責任追究制度.組織、人事部門和其他有人事任免權(quán)、獎懲考 核權(quán)等部門,要把審計整改情況,作為評價領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任、 考察任用干部和考核部門年度工作的主要內(nèi)容之一.對審計發(fā)現(xiàn)問

14、題 的有關(guān)部門應依據(jù)審計機關(guān)提出給予處分的建議, 依法及時作出決定, 并將結(jié)果書面通知審計機關(guān)；構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任.第四 要建立完善審計整改跟蹤檢查制度.審計工程的主辦部門應組織專人 在審計報告、審計決定書和移送處理書送達之日起 3 個月內(nèi)進行審計 跟蹤檢查,對被審計單位執(zhí)行審計決定情況、采納審計報告意見及建 議情況、處理審計移送事項結(jié)果進行檢查,及時催促落實.第五要實 行審計整改公告制度. 審計機關(guān)要逐步公告審計整改結(jié)果, 在一定范圍內(nèi)對拒不整改或?qū)覍弻曳傅膯挝煌ㄟ^新聞媒體予以公開曝光；對整 改成果比擬好的,予以肯定和表彰.七是獎懲辦理體系.根據(jù)崗位責任和年度工作任務(wù),研究制訂質(zhì)

15、量治理目標責任治理方法,嘗試將政治、經(jīng)濟等鼓勵舉措引入質(zhì)量管 理機制,增強對審計人員工作質(zhì)量情況的考核,對表現(xiàn)突出或有特殊 奉獻的審計人員給予獎勵；對工作質(zhì)量狀態(tài)差,不思進取,長期不能 勝任工作的人員給予懲戒,甚至調(diào)離崗位；對玩忽職守,以審謀私要 進行責任追究.以此激發(fā)審計人員的榮譽感和進取精神,創(chuàng)造人盡其 能,才盡其用的平等競爭機制.開展“崗位創(chuàng)優(yōu)競賽和“優(yōu)秀審計 組長和“優(yōu)秀審計能手評選等活動,又要立足于自身,開展豐富 多彩的活動,力求形成整體合力,不斷掀起崗位創(chuàng)優(yōu)活動熱潮.三、探索和建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系的保證舉措探索和建立審計質(zhì)量監(jiān)控體系,是樹立依法審計、科學審計理念 的關(guān)鍵所在.審計部

16、門要緊緊圍繞黨和政府的工作中央,進一步增強 責任感和使命感,求真務(wù)實,創(chuàng)新工作,進一步提升審計工作質(zhì)量, 努力打造精品審計工程,為維護經(jīng)濟秩序、增強廉政建設(shè)、推進依法 審計、促進和諧社會建設(shè)做出新的更大奉獻.一是強化審計主體在審計質(zhì)量限制中的作用.審計質(zhì)量建設(shè)是一 項系統(tǒng)工作,涉及面廣、工作難度大,只有調(diào)動方方面面的積極性, 形成合力,整體推動,才能取得事半功倍的效果.審計機關(guān)和審計人 員是實施審計質(zhì)量監(jiān)控的主體.為此,必須增強學習、率先垂范,求 真務(wù)實,勇于創(chuàng)新,進一步增強其創(chuàng)新意識、效率意識、治理意識、 質(zhì)量意識和精品意識, 夯實審計質(zhì)量制度根底. 要以效能建設(shè)為核心, 開展全方位、多層次

17、的培訓工作,引導審計干部適應形勢開展和審計 工作自身開展的要求,增強審計質(zhì)量理論創(chuàng)新研究,探索和嘗試新的 審計理念、方式、方法等,特別是要增強對宏觀經(jīng)濟、重大方針、政 策、法律法規(guī)及現(xiàn)代科技、 計算機技術(shù)等相關(guān)知識的學習, 開闊眼界、 啟發(fā)思路,增強審計人員的綜合素質(zhì)和水平, 全面提升審計工作質(zhì)量.二是強化制度建設(shè)在審計質(zhì)量限制中的作用.增強以審計質(zhì)量為 主題的制度建設(shè),建立和完善審計工程立項調(diào)研報告制度、審計工程 質(zhì)量電子化限制制度、審計工程現(xiàn)場工作量核定制度、錯案責任追究 制度、審計結(jié)果與審計整改公告制度、優(yōu)秀審計工程評選制度、目標 考核制度、質(zhì)量考評制度等. 依據(jù)實際,健全審計工程監(jiān)督治理制度, 設(shè)立審計工程質(zhì)量檢查委員會,協(xié)調(diào)并及時解決審計工程質(zhì)量治理中 的重大問題,定期對審計工程質(zhì)量治理工作進行評估和總結(jié)；進一步 建立完善審計業(yè)務(wù)會議制度、三級復核制度等,保證審計工作的順利 開展.三是強化審計AO與OA系統(tǒng)在審計質(zhì)量限制中的作用.審計機關(guān)要在1-2年的時間全面推廣使用 ?現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)?(AO開展審計 工作,并將有關(guān)審計資料上傳到?審計治理系統(tǒng)?(0A中,利用AO與OA兩大系統(tǒng)交互