商業(yè)銀行與金融監(jiān)管(1)VIP

1、商業(yè)銀行與金融監(jiān)商業(yè)銀行與金融監(jiān)管管復(fù)習(xí)復(fù)習(xí)n商業(yè)銀行與貨幣市場(chǎng)1.同業(yè)拆借市場(chǎng)2.大額定期存單3.歐洲貨幣市場(chǎng)借貸4.銀行承兌票據(jù)5.商業(yè)票據(jù)市場(chǎng)6.國(guó)庫(kù)券復(fù)習(xí)復(fù)習(xí)n商業(yè)銀行與資本市場(chǎng)1.借款人2.投資3.中介4. 強(qiáng)調(diào)投資銀行的中介作用。5. 包括證券包銷、證券交易、資產(chǎn)證券化、兼并與收購(gòu)、交易和創(chuàng)造衍生工具及基金管理。復(fù)習(xí)復(fù)習(xí)n國(guó)際金融市場(chǎng)的發(fā)展對(duì)商業(yè)銀行的影響1.競(jìng)爭(zhēng)加劇，存貸業(yè)務(wù)利差縮小2.業(yè)務(wù)多元化3.商業(yè)銀行業(yè)務(wù)國(guó)際化發(fā)展的側(cè)重點(diǎn)改變4.衍生交易工具增加，增大了商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。第五章第五章 商業(yè)銀行與金融監(jiān)管商業(yè)銀行與金融監(jiān)管n金融監(jiān)管的目的和內(nèi)容n金融監(jiān)管的方式n外部審計(jì)n

2、巴塞爾協(xié)議及其對(duì)銀行業(yè)的影響第一節(jié)第一節(jié) 金融監(jiān)管的目的和內(nèi)容金融監(jiān)管的目的和內(nèi)容n現(xiàn)代世界各國(guó)全面廣泛的金融監(jiān)督管理制度建于20世紀(jì)30年代的經(jīng)濟(jì)金融大危機(jī)之后。n各國(guó)的銀行法規(guī)定了金融監(jiān)管的目的。一、金融監(jiān)管的目的一、金融監(jiān)管的目的n保護(hù)公眾利益n保障金融體系的安全穩(wěn)定n保障金融業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，提高金融業(yè)的效率5.1 金融監(jiān)管的目的和內(nèi)容金融監(jiān)管的目的和內(nèi)容二、金融監(jiān)管的基本原則二、金融監(jiān)管的基本原則n依法原則n規(guī)范原則n綜合原則n社會(huì)原則5.1 金融監(jiān)管的目的和內(nèi)容金融監(jiān)管的目的和內(nèi)容三、金融監(jiān)管的內(nèi)容三、金融監(jiān)管的內(nèi)容（一）預(yù)防性管理一）預(yù)防性管理n預(yù)防性管理包括行政管理和預(yù)警制度。n行政

3、管理以市場(chǎng)進(jìn)入管理為核心，目的在于維護(hù)金融業(yè)的安全與穩(wěn)定。 銀行（及分支機(jī)構(gòu)）設(shè)立、變更、合并、停業(yè)、復(fù)業(yè)或破產(chǎn)； 銀行組織、名稱、資本、所有權(quán)、管理人員、業(yè)務(wù)范圍等方面的管理。n預(yù)警制度包括各種業(yè)務(wù)活動(dòng)限制和資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)控制，目的在于限制商業(yè)銀行接受風(fēng)險(xiǎn)的程度。5.1 金融監(jiān)管的目的和內(nèi)容金融監(jiān)管的目的和內(nèi)容（一）預(yù)防性管理（一）預(yù)防性管理n市場(chǎng)準(zhǔn)入管理 進(jìn)入市場(chǎng)所需要的資格條件；規(guī)定業(yè)務(wù)范圍n利率限制n資產(chǎn)流動(dòng)性管理n資本充足性管理n貸款管理 集中貸款限制；內(nèi)部貸款限制；呆帳準(zhǔn)備金和一般準(zhǔn)備金的提取n其它業(yè)務(wù)活動(dòng)限制 投資限制、國(guó)際貸款規(guī)模的限制、外匯交易業(yè)務(wù)限制等。5.1 金融監(jiān)管的目的

4、和內(nèi)容金融監(jiān)管的目的和內(nèi)容（二）保護(hù)性管理二）保護(hù)性管理1、最后貸款人制度 一國(guó)的監(jiān)管當(dāng)局有責(zé)任向銀行提供緊集資金援助，幫助其渡過危機(jī)，并且使整個(gè)金融業(yè)避免受到連鎖反應(yīng)。2、存款保險(xiǎn)制度 在商業(yè)銀行倒閉時(shí)，保護(hù)存款人利益。5.1 金融監(jiān)管的目的和內(nèi)容金融監(jiān)管的目的和內(nèi)容東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理第第 十十 二二 講講主主 講講 教教 師：師： 曹曹 卉卉 宇宇第二節(jié)第二節(jié) 金融監(jiān)管的方式金融監(jiān)管的方式n調(diào)控管理 金融管理當(dāng)局通過金融調(diào)控杠桿、調(diào)整法規(guī)、干預(yù)市場(chǎng)等手段對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)的行為。n稽核監(jiān)督 金融監(jiān)管當(dāng)局運(yùn)用稽核手段對(duì)商業(yè)銀行的法規(guī)執(zhí)行

5、情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行監(jiān)督控制的行為。一、現(xiàn)場(chǎng)稽核一、現(xiàn)場(chǎng)稽核n由金融監(jiān)管當(dāng)局指派稽核員或稽核組到商業(yè)銀行進(jìn)行的實(shí)地稽核。n重點(diǎn)稽核、定期的全面稽核。n資信等級(jí)愈低或經(jīng)營(yíng)規(guī)模愈大，接受現(xiàn)場(chǎng)稽核的頻率愈高。n正式稽核前，充分的準(zhǔn)備和計(jì)劃。 5.2 金融監(jiān)管的方式金融監(jiān)管的方式1、對(duì)銀行內(nèi)部控制的稽核、對(duì)銀行內(nèi)部控制的稽核n根據(jù)有效銀行監(jiān)管的核心原則，內(nèi)部控制包括：組織結(jié)構(gòu)、會(huì)計(jì)規(guī)則、“雙人”原則。n銀行內(nèi)部稽核n銀行內(nèi)部稽核的獨(dú)立性；銀行內(nèi)部稽核員是否稱職；銀行內(nèi)部稽核的充足性和有效性；評(píng)價(jià)銀行內(nèi)部稽核。5.2 金融監(jiān)管的方式金融監(jiān)管的方式2、對(duì)銀行資產(chǎn)狀況的稽核、對(duì)銀行資產(chǎn)狀況的稽核n銀行資產(chǎn)

6、主要包括現(xiàn)金、同業(yè)拆放、各種貸款和投資。n現(xiàn)金帳戶的稽核n同業(yè)拆放的稽核n貸款業(yè)務(wù)的稽核5.2 金融監(jiān)管的方式金融監(jiān)管的方式3、對(duì)銀行負(fù)債狀況的稽核、對(duì)銀行負(fù)債狀況的稽核n銀行負(fù)債包括存款、借款和資本金等。n存款業(yè)務(wù)的稽核n借入資金的稽核n資本金的稽核5.2 金融監(jiān)管的方式金融監(jiān)管的方式4、對(duì)銀行其他方面的稽核、對(duì)銀行其他方面的稽核n收入與支出、資產(chǎn)負(fù)債管理、利率風(fēng)險(xiǎn)管理、表外業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)證券化、銀行保險(xiǎn)、計(jì)算機(jī)服務(wù)、紅利和雇員利益等。n銀行董事會(huì)的監(jiān)管責(zé)任進(jìn)行稽核。5.2 金融監(jiān)管的方式金融監(jiān)管的方式二、非現(xiàn)場(chǎng)稽核二、非現(xiàn)場(chǎng)稽核n通過對(duì)商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表及其它各種業(yè)務(wù)報(bào)表、報(bào)告等資料進(jìn)行

7、研究、分析和檢查來執(zhí)行監(jiān)督稽核的方式。n非現(xiàn)場(chǎng)稽核的目標(biāo)： 防患于未然；嚴(yán)密監(jiān)控已存問題；有利于金融監(jiān)管當(dāng)局隨時(shí)了解整個(gè)金融業(yè)的動(dòng)態(tài)。5.2 金融監(jiān)管的方式金融監(jiān)管的方式二、非現(xiàn)場(chǎng)稽核二、非現(xiàn)場(chǎng)稽核n資料來源：1. 資產(chǎn)負(fù)債表2. 外幣敞口頭寸表3. 資產(chǎn)負(fù)債期限分析表4. 大額存款分析表5. 信用風(fēng)險(xiǎn)分析表6. 大額貸款分析表7. 投資債券分析表8. 收支分析表9. 損益表10. 資本金和儲(chǔ)備情況表5.2 金融監(jiān)管的方式金融監(jiān)管的方式二、非現(xiàn)場(chǎng)稽核二、非現(xiàn)場(chǎng)稽核n作用：1.限于人力的因素，監(jiān)管當(dāng)局通過非現(xiàn)場(chǎng)稽核隨時(shí)了解商業(yè)銀行出現(xiàn)的問題，隨時(shí)加以解決；2.與現(xiàn)場(chǎng)稽核相互配合實(shí)施全面監(jiān)管；3.

8、了解銀行業(yè)的最新發(fā)展；4.制定金融政策的依據(jù)。5.2 金融監(jiān)管的方式金融監(jiān)管的方式三、稽核結(jié)果三、稽核結(jié)果n改進(jìn)行動(dòng)計(jì)劃n有問題不公諸于眾n銀行倒閉1、監(jiān)管當(dāng)局的原則n保護(hù)存款人在該銀行的債權(quán)；n減少金融業(yè)的損失；n避免打擊公眾對(duì)金融體系的信心。2、做法合并、重組、關(guān)閉5.2 金融監(jiān)管的方式金融監(jiān)管的方式第三節(jié)第三節(jié) 外部審計(jì)外部審計(jì)n社會(huì)審計(jì)力量；n在金融監(jiān)管中的地位和作用各國(guó)不大相同；n外部審計(jì)對(duì)商業(yè)銀行而言，既是法規(guī)的要求，又符合經(jīng)濟(jì)的要求。一、外部審計(jì)的職能一、外部審計(jì)的職能n信息鑒證n法定審計(jì)n監(jiān)管審計(jì)1.統(tǒng)計(jì)報(bào)表稽核2.對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)及其他記錄、內(nèi)部控制系統(tǒng)的稽核3.專項(xiàng)調(diào)查5.3

9、 外部審計(jì)外部審計(jì)二、外部審計(jì)的一般規(guī)定二、外部審計(jì)的一般規(guī)定n審計(jì)師和報(bào)告會(huì)計(jì)師的聘用n外部審計(jì)的工作程序n報(bào)告會(huì)計(jì)師的工作標(biāo)準(zhǔn)n外部審計(jì)參與金融監(jiān)管是多方面的 對(duì)銀行反洗錢的檢查； 根據(jù)稅務(wù)條例的要求對(duì)商業(yè)銀行開立的非常駐居民帳戶利息免稅工作的檢查等； 當(dāng)銀行倒閉、破產(chǎn)、清盤和被接管時(shí)，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以被任命為行政接管人、清盤人等。5.3 外部審計(jì)外部審計(jì)第四節(jié)第四節(jié) 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議n巴塞爾協(xié)議巴塞爾委員會(huì)所發(fā)布的文件，是國(guó)際上對(duì)銀行進(jìn)行監(jiān)管的公認(rèn)準(zhǔn)則；n1975年2月，在國(guó)際清算銀行發(fā)起和主持下，12個(gè)國(guó)家的中央銀行監(jiān)管官員建立“巴塞爾委員會(huì)”；n巴塞爾協(xié)議是發(fā)展變化的。一、巴塞爾

10、協(xié)議的發(fā)展一、巴塞爾協(xié)議的發(fā)展1、第一個(gè)巴塞爾協(xié)議1975年9月，國(guó)外銀行機(jī)構(gòu)監(jiān)督的原則n任何銀行的國(guó)外機(jī)構(gòu)由母國(guó)和東道國(guó)當(dāng)局共同監(jiān)管；n監(jiān)督當(dāng)局互通情報(bào)，允許總行直接檢查其海外機(jī)構(gòu)，否則，東道國(guó)當(dāng)局代為檢查；n東道國(guó)當(dāng)局為主監(jiān)督流動(dòng)性和清償性，總行負(fù)責(zé)保證流動(dòng)性和清償性。5.4 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議一、巴塞爾協(xié)議的發(fā)展一、巴塞爾協(xié)議的發(fā)展 2、第二個(gè)巴塞爾協(xié)議 1978年，綜合資產(chǎn)負(fù)債表原則，1983年修訂n 分行的清償力由母國(guó)當(dāng)局監(jiān)督，國(guó)外附屬銀行的清償力由母國(guó)和東道國(guó)共同監(jiān)督；合資銀行的清償力由合資各國(guó)負(fù)責(zé)；n國(guó)外分行合附屬銀行的資產(chǎn)流動(dòng)性由東道國(guó)監(jiān)督；n整個(gè)銀行集團(tuán)的外匯頭寸由母國(guó)監(jiān)督

11、；n國(guó)外分行的外匯、敞口頭寸由東道國(guó)監(jiān)督。5.4 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議一、巴塞爾協(xié)議的發(fā)展一、巴塞爾協(xié)議的發(fā)展 3、第三個(gè)巴塞爾協(xié)議n1988年7月，巴塞爾銀行業(yè)條例和監(jiān)管委員會(huì)關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行資本衡量合資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議n通常意義的巴塞爾協(xié)議5.4 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議二、巴塞爾協(xié)議的主要內(nèi)容二、巴塞爾協(xié)議的主要內(nèi)容1、資本的組成n核心資本 由銀行股本及稅后保留利潤(rùn)中提取的公開儲(chǔ)備所組成；占總資本的50%以上；n附屬資本 未公開的儲(chǔ)備；重估儲(chǔ)備；普通準(zhǔn)備金或普通呆帳準(zhǔn)備金；帶有債務(wù)性質(zhì)的資本工具。5.4 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議二、巴塞爾協(xié)議的主要內(nèi)容二、巴塞爾協(xié)議的主要內(nèi)容2、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)的計(jì)算n對(duì)不

12、同資產(chǎn)界定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)級(jí)別。n表內(nèi)項(xiàng)目：“無風(fēng)險(xiǎn)”到“十足風(fēng)險(xiǎn)”共四級(jí)1.0%2.20%3.50%4.100%n表外項(xiàng)目： “無風(fēng)險(xiǎn)”到“十足風(fēng)險(xiǎn)”共四級(jí)5.4 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議二、巴塞爾協(xié)議的主要內(nèi)容二、巴塞爾協(xié)議的主要內(nèi)容3、標(biāo)準(zhǔn)化比率的目標(biāo) 資本/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)為8% 核心資本/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)至少為4%4、過度期和實(shí)施的安排5.4 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議三、第四個(gè)巴塞爾協(xié)議三、第四個(gè)巴塞爾協(xié)議n第三個(gè)巴塞爾協(xié)議中資本要求主要針對(duì)商業(yè)銀行所承擔(dān)的信貸風(fēng)險(xiǎn)；n1995年4月，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的資本要求n1996年1月，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)后資本協(xié)議n主要內(nèi)容1.商業(yè)銀行以量化的方式準(zhǔn)確計(jì)算出所承受的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；2.

13、根據(jù)量化的結(jié)果計(jì)算出相應(yīng)的資本要求。5.4 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議四、巴塞爾協(xié)議對(duì)銀行業(yè)的影響四、巴塞爾協(xié)議對(duì)銀行業(yè)的影響（一）巴塞爾協(xié)議對(duì)銀行業(yè)的影響1.有助于各國(guó)銀行在平等的基礎(chǔ)上進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。2.有助于銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制。3.有助于銀行業(yè)的國(guó)際化發(fā)展5.4 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議（二）巴塞爾協(xié)議對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理的影響二）巴塞爾協(xié)議對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理的影響1.巴塞爾協(xié)議使銀行在資產(chǎn)負(fù)債管理方面加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理的內(nèi)容。2.巴塞爾協(xié)議使銀行管理的對(duì)象由資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)拓寬到表外。3.巴塞爾協(xié)議使銀行信用膨脹的作用受到約束。5.4 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議（三）巴塞爾協(xié)議對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的影響（三）巴塞爾協(xié)議對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的影響n有利影響 促進(jìn)我國(guó)中央銀行改進(jìn)金融監(jiān)管的方式和手段，有利于我國(guó)銀行業(yè)和國(guó)際銀行業(yè)的接軌。 推動(dòng)我國(guó)銀行監(jiān)督管理的規(guī)范化、國(guó)際化。 促進(jìn)我國(guó)銀行的經(jīng)營(yíng)管理向國(guó)際大商業(yè)銀行發(fā)展。 促使我國(guó)商業(yè)銀行加強(qiáng)資本充足性，改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，減少風(fēng)險(xiǎn)隱患。n不利