201x深圳證券交易所 第四期董秘培訓--定期報告編制與披露

1、定 期 報 告創(chuàng)業(yè)板公司管理部 二一二年二月主要內(nèi)容主要內(nèi)容u定期報告的概念、法規(guī)及主要內(nèi)容定期報告的概念、法規(guī)及主要內(nèi)容u創(chuàng)業(yè)板定期報告的編制創(chuàng)業(yè)板定期報告的編制u創(chuàng)業(yè)板定期報告編報注意事項創(chuàng)業(yè)板定期報告編報注意事項u創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報告披露存在的主要問題創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報告披露存在的主要問題一、定期報告的概念、法規(guī)及主要內(nèi)容一、定期報告的概念、法規(guī)及主要內(nèi)容定期報告的概念定期報告的概念u定期報告的基本概念定期報告的基本概念 上市公司向全體股東就公司一定時期內(nèi)經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及公司重上市公司向全體股東就公司一定時期內(nèi)經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及公司重大事項情況的一種帶有總結(jié)性質(zhì)的報告大事項情況

2、的一種帶有總結(jié)性質(zhì)的報告u與臨時報告的區(qū)別與臨時報告的區(qū)別臨時報告是重大事件發(fā)生時的時點性信息。上市公司發(fā)生可能對臨時報告是重大事件發(fā)生時的時點性信息。上市公司發(fā)生可能對公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的事件，投資者尚未得知時，上公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的事件，投資者尚未得知時，上市公司應當及時予以公告市公司應當及時予以公告臨時報告著重于對公司股價可能產(chǎn)生重大影響的即時事件的披露，臨時報告著重于對公司股價可能產(chǎn)生重大影響的即時事件的披露，而定期報告著重于公司特定時期經(jīng)營狀況的披露，目的是讓股東而定期報告著重于公司特定時期經(jīng)營狀況的披露，目的是讓股東較全面地了解公司特定時期經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及一

3、些重大事項較全面地了解公司特定時期經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及一些重大事項的進展情況的進展情況法律法規(guī)和規(guī)范性文件法律法規(guī)和規(guī)范性文件u公司法公司法第第8 8章章“公司財務(wù)、會計公司財務(wù)、會計”、證券法證券法第第3 3章第章第3 3節(jié)節(jié)“持續(xù)信持續(xù)信息公開息公開”u上市公司信息披露管理辦法上市公司信息披露管理辦法u關(guān)于修改上市公司現(xiàn)金分紅若干規(guī)定的決定（關(guān)于修改上市公司現(xiàn)金分紅若干規(guī)定的決定（20082008年證監(jiān)會令第年證監(jiān)會令第5757號）號）u關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知（證監(jiān)發(fā)知（證監(jiān)發(fā)(2003

4、)56(2003)56號）號）u證監(jiān)會關(guān)于做好證監(jiān)會關(guān)于做好2011年年報工作的通知年年報工作的通知 （證監(jiān)會公告（證監(jiān)會公告201141201141號）號） 法律法規(guī)和規(guī)范性文件法律法規(guī)和規(guī)范性文件u公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第第3030號號創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報告的內(nèi)容與格式（修訂中）創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報告的內(nèi)容與格式（修訂中）第第3131號號創(chuàng)業(yè)板上市公司半年度報告的內(nèi)容與格式創(chuàng)業(yè)板上市公司半年度報告的內(nèi)容與格式第第5 5號號公司股份變動報告的內(nèi)容與格式（公司股份變動報告的內(nèi)容與格式（20072007）u公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)

5、則公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第第2020號號創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報告的內(nèi)容與格式創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報告的內(nèi)容與格式第第9 9號號凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計算及披露（凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計算及披露（20102010年修訂）年修訂）第第1515號號財務(wù)報告的一般規(guī)定（財務(wù)報告的一般規(guī)定（20102010年修訂）年修訂）第第1414號：非標準無保留審計意見及其涉及事項的處理號：非標準無保留審計意見及其涉及事項的處理第第1919號：財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露號：財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露u公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1 1號號非經(jīng)非經(jīng)常性損益常性損

6、益（20082008）交易所自律規(guī)則交易所自律規(guī)則u創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則u創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引u關(guān)于做好上市公司關(guān)于做好上市公司2011年年度報告披露工作的通知（深證年年度報告披露工作的通知（深證上上2011396號）號）u創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第第3 3號：財務(wù)報告披露注意事項號：財務(wù)報告披露注意事項第第4 4號：內(nèi)幕信息知情人報備相關(guān)事項號：內(nèi)幕信息知情人報備相關(guān)事項第第6 6號：利潤分配與資本公積金轉(zhuǎn)增股本相關(guān)事項號：利潤分配與資本公積金轉(zhuǎn)增股本相關(guān)事項第第1010號：年度報告相關(guān)事項號：年度報告相關(guān)事項第第111

7、1號：業(yè)績預告、業(yè)績快報及修正公告號：業(yè)績預告、業(yè)績快報及修正公告年度報告年度報告u年度報告全文、年度報告摘要年度報告全文、年度報告摘要重要提示及目錄重要提示及目錄公司基本情況簡介公司基本情況簡介主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標董事會報告董事會報告重要事項重要事項股本變動及股東情況股本變動及股東情況董事、監(jiān)事、高級管理人員和員工情況董事、監(jiān)事、高級管理人員和員工情況公司治理結(jié)構(gòu)公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)事會報告監(jiān)事會報告財務(wù)報告財務(wù)報告?zhèn)洳槲募夸泜洳槲募夸洶肽甓葓蟾姘肽甓葓蟾鎢半年度報告全文、半年度報告摘要半年度報告全文、半年度報告摘要重要提示重要提示公司基本情況公司基本情況(含主要會計數(shù)

8、據(jù)和財務(wù)指標含主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標)董事會報告董事會報告重要事項重要事項股東變動和主要股東持股情況股東變動和主要股東持股情況董事、監(jiān)事、高級管理人員情況、董事、監(jiān)事、高級管理人員情況、財務(wù)報告財務(wù)報告?zhèn)洳槲募洳槲募径葓蟾婕径葓蟾鎢季度報告全文、季度報告正文季度報告全文、季度報告正文重要提示重要提示公司基本情況公司基本情況(含主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標含主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標)管理層討論與分析管理層討論與分析重要事項重要事項財務(wù)報表財務(wù)報表二、創(chuàng)業(yè)板定期報告的編制二、創(chuàng)業(yè)板定期報告的編制定期報告編制的基本要求定期報告編制的基本要求u遵守證監(jiān)會發(fā)布的定期報告相關(guān)內(nèi)容與格式準則遵守證監(jiān)會發(fā)布的定期

9、報告相關(guān)內(nèi)容與格式準則u遵守證監(jiān)會、財政部、交易所發(fā)布的相關(guān)定期報告工作通遵守證監(jiān)會、財政部、交易所發(fā)布的相關(guān)定期報告工作通知知u遵守交易所發(fā)布的定期報告相關(guān)備忘錄遵守交易所發(fā)布的定期報告相關(guān)備忘錄u定期報告摘要的內(nèi)容應全部包含在定期報告全文中，二者定期報告摘要的內(nèi)容應全部包含在定期報告全文中，二者需保持一致需保持一致創(chuàng)業(yè)板定期報告的特定披露要求創(chuàng)業(yè)板定期報告的特定披露要求u體現(xiàn)創(chuàng)業(yè)板特色，突出投資者關(guān)心的內(nèi)容體現(xiàn)創(chuàng)業(yè)板特色，突出投資者關(guān)心的內(nèi)容強化對公司披露核心競爭能力以及變化的披露要求強化對公司披露核心競爭能力以及變化的披露要求強化對公司研發(fā)有關(guān)情況的披露要求強化對公司研發(fā)有關(guān)情況的披露要

10、求強化對公司成長性情況的披露強化對公司成長性情況的披露強化對無形資產(chǎn)情況的披露強化對無形資產(chǎn)情況的披露u強化對風險因素的披露要求強化對風險因素的披露要求要求公司披露可能對公司未來發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標產(chǎn)生不利影響的各種要求公司披露可能對公司未來發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標產(chǎn)生不利影響的各種風險因素風險因素增加對核心技術(shù)團隊或關(guān)鍵技術(shù)人員變動的披露要求增加對核心技術(shù)團隊或關(guān)鍵技術(shù)人員變動的披露要求強化退市風險的警示強化退市風險的警示u強化對公司投資及募集資金使用的披露要求強化對公司投資及募集資金使用的披露要求u避免或減少重復披露，提高披露效率避免或減少重復披露，提高披露效率創(chuàng)業(yè)板定期報告的質(zhì)量要求創(chuàng)業(yè)板定期報

11、告的質(zhì)量要求u合規(guī)性要求：合規(guī)性要求：嚴格按照會計準則、編報規(guī)則、格式指引的要求計算、填報相關(guān)數(shù)據(jù)u完整性要求：完整性要求：嚴格按照編報規(guī)則、格式指引規(guī)定的內(nèi)容進行披露，不能有重大遺漏、故意從簡或選擇性披露u準確性要求：準確性要求：財務(wù)數(shù)據(jù)計算正確，文字信息表達清晰、準確，易于理解，不存在岐義，不得有誤導性陳述u及時性要求：及時性要求：按預約時間披露、在法定期限內(nèi)披露u公平性要求：公平性要求：不得向特定對象單獨披露、透漏或泄漏u非財務(wù)信息的信息含量要求非財務(wù)信息的信息含量要求有針對性，不能流于一般或泛泛而談；強化“溝通”，避免“技術(shù)性遵守”；強化前瞻性信息披露；全面揭示風險重要提示重要提示u董

12、事會、監(jiān)事會及董監(jiān)高關(guān)于定期報告真實性、準確性、完整性的聲董事會、監(jiān)事會及董監(jiān)高關(guān)于定期報告真實性、準確性、完整性的聲明。如有董監(jiān)高對定期報告內(nèi)容的真實性、準確性、完整性無法保證明。如有董監(jiān)高對定期報告內(nèi)容的真實性、準確性、完整性無法保證或存在異議的，應當聲明并披露原因或存在異議的，應當聲明并披露原因u如有董事未親自出席董事會，應當單獨列示其姓名、缺席或委托他人如有董事未親自出席董事會，應當單獨列示其姓名、缺席或委托他人出席的情況及原因出席的情況及原因u公司負責人、主管會計工作負責人及會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）公司負責人、主管會計工作負責人及會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）關(guān)于財務(wù)報告真實性

13、、完整性的聲明關(guān)于財務(wù)報告真實性、完整性的聲明u如果執(zhí)行審計的會計師事務(wù)所對公司出具了非標準審計報告，應予以如果執(zhí)行審計的會計師事務(wù)所對公司出具了非標準審計報告，應予以提示提示u年度財務(wù)報告被注冊會計師出具否定意見或無法表示意見的，應做退年度財務(wù)報告被注冊會計師出具否定意見或無法表示意見的，應做退市風險提示市風險提示向投資者明確表達有關(guān)各方對定期報告的責任向投資者明確表達有關(guān)各方對定期報告的責任主要會計數(shù)據(jù)與財務(wù)指標（主要會計數(shù)據(jù)與財務(wù)指標（1/7）u應披露的主要會計數(shù)據(jù)與財務(wù)指標應披露的主要會計數(shù)據(jù)與財務(wù)指標年度報告年度報告半年度報告半年度報告季度報告季度報告報告報告期間期間最近最近3年年報

14、告期末和上年末報告期末和上年末（上年同期）（上年同期）報告期末和上年末報告期末和上年末（年初至報告期末）（年初至報告期末）指標指標營業(yè)收入、利潤總額、營業(yè)收入、利潤總額、凈利潤、扣除非經(jīng)常凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、性損益后的凈利潤、總資產(chǎn)、所有者權(quán)益、總資產(chǎn)、所有者權(quán)益、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、每股經(jīng)營流量凈額、每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、每股凈資產(chǎn)、凈額、每股凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率、每股凈資產(chǎn)收益率、每股收益收益營業(yè)收入、營業(yè)利潤、營業(yè)收入、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤、利潤總額、凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益后扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、總資產(chǎn)、

15、的凈利潤、總資產(chǎn)、所有者權(quán)益、經(jīng)營活所有者權(quán)益、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、每股凈資產(chǎn)、凈額、每股凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率、每股收資產(chǎn)收益率、每股收益。益。營業(yè)收入、凈利潤、營業(yè)收入、凈利潤、總資產(chǎn)、所有者權(quán)總資產(chǎn)、所有者權(quán)益、每股凈資產(chǎn)、益、每股凈資產(chǎn)、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、每股金流量凈額、每股收益、凈資產(chǎn)收益收益、凈資產(chǎn)收益率、扣除非經(jīng)常性率、扣除非經(jīng)常性損益后的凈資產(chǎn)收損益后的凈資產(chǎn)收益率。益率。主要會計數(shù)據(jù)與財務(wù)指標（主要會計數(shù)據(jù)與財務(wù)指標（2/7）u基本每股收益基本每股收益=P=P0 0S SuS = SS = S0 0S S1 1S Si iM

16、Mi iM M0 0 S Sj jM Mj jM M0 0-S-Sk kS S0 0：期初股份總數(shù)：期初股份總數(shù)S S1 1：報告期因公積金轉(zhuǎn)增股本或股票股利分配等增加股份數(shù)（權(quán)重為：報告期因公積金轉(zhuǎn)增股本或股票股利分配等增加股份數(shù)（權(quán)重為1 1）S Si i：報告期因發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等增加股份數(shù)：報告期因發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等增加股份數(shù)S Sj j：報告期因回購等減少股份數(shù)：報告期因回購等減少股份數(shù)S Sk k：報告期縮股數(shù)（權(quán)重為：報告期縮股數(shù)（權(quán)重為1 1）M M0 0：報告期月份數(shù)報告期月份數(shù)M Mi i：增加股份次月起至報告期期末的累計月數(shù)：增加股份次月起至報告期期末的累計月數(shù)M Mj

17、j：為減少股份次月起至報告期期末的累計月數(shù)：為減少股份次月起至報告期期末的累計月數(shù)主要會計數(shù)據(jù)與財務(wù)指標（主要會計數(shù)據(jù)與財務(wù)指標（3/7）u基本每股收益披露應注意事項：基本每股收益披露應注意事項：發(fā)行新股、再融資與派發(fā)股票股利或轉(zhuǎn)增股本的區(qū)別發(fā)行新股、再融資與派發(fā)股票股利或轉(zhuǎn)增股本的區(qū)別報告期內(nèi)發(fā)生派發(fā)股票股利、轉(zhuǎn)增股本的上市公司應按照調(diào)整后報告期內(nèi)發(fā)生派發(fā)股票股利、轉(zhuǎn)增股本的上市公司應按照調(diào)整后的股數(shù)重新計算并披露各列報期間的每股收益的股數(shù)重新計算并披露各列報期間的每股收益在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生派發(fā)股票股利、在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生派發(fā)股票股利、公積金轉(zhuǎn)

18、增股本、拆股或并股，影響發(fā)行在外普通股或潛在普通公積金轉(zhuǎn)增股本、拆股或并股，影響發(fā)行在外普通股或潛在普通股數(shù)量，但不影響所有者權(quán)益金額的，應當按調(diào)整后的股數(shù)重新股數(shù)量，但不影響所有者權(quán)益金額的，應當按調(diào)整后的股數(shù)重新計算各比較期間的每股收益計算各比較期間的每股收益資產(chǎn)負債表日至報告披露日之間發(fā)行新股仍按報告期內(nèi)普通股的資產(chǎn)負債表日至報告披露日之間發(fā)行新股仍按報告期內(nèi)普通股的加權(quán)平均數(shù)計算基本每股收益，填列在年報全文和摘要的加權(quán)平均數(shù)計算基本每股收益，填列在年報全文和摘要的 “主要主要財務(wù)指標財務(wù)指標”表內(nèi)，并增加填列表內(nèi)，并增加填列“按最新股本計算的每股收益按最新股本計算的每股收益”。同時在同

19、時在 “主要財務(wù)指標主要財務(wù)指標”表下以文字說明期后因發(fā)行新股而導致表下以文字說明期后因發(fā)行新股而導致公司股本發(fā)生變化的情況公司股本發(fā)生變化的情況主要會計數(shù)據(jù)與財務(wù)指標（主要會計數(shù)據(jù)與財務(wù)指標（4/7）u報告期發(fā)生同一控制下企業(yè)合并，基本每股收益的計算報告期發(fā)生同一控制下企業(yè)合并，基本每股收益的計算報告期內(nèi)發(fā)生同一控制下企業(yè)合并，合并方在合并日發(fā)行新股份報告期內(nèi)發(fā)生同一控制下企業(yè)合并，合并方在合并日發(fā)行新股份并作為對價的，計算報告期末的基本每股收益時，應把該股份視并作為對價的，計算報告期末的基本每股收益時，應把該股份視同在合并期初即已發(fā)行在外的普通股處理（按權(quán)重為同在合并期初即已發(fā)行在外的普通

20、股處理（按權(quán)重為1進行加權(quán)平進行加權(quán)平均）均）計算比較期間的基本每股收益時，應把該股份視同在比較期間期計算比較期間的基本每股收益時，應把該股份視同在比較期間期初即已發(fā)行在外的普通股處理初即已發(fā)行在外的普通股處理計算報告期末扣除非經(jīng)常性損益后的每股收益時，合并方在合并計算報告期末扣除非經(jīng)常性損益后的每股收益時，合并方在合并日發(fā)行的新股份從合并日起次月進行加權(quán)日發(fā)行的新股份從合并日起次月進行加權(quán)計算比較期間扣除非經(jīng)常性損益后的每股收益時，合并方在合并計算比較期間扣除非經(jīng)常性損益后的每股收益時，合并方在合并日發(fā)行的新股份不予加權(quán)計算（權(quán)重為零）日發(fā)行的新股份不予加權(quán)計算（權(quán)重為零）主要會計數(shù)據(jù)與財務(wù)

21、指標（主要會計數(shù)據(jù)與財務(wù)指標（5/7）u加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分母凈資產(chǎn)需要加權(quán)計算，即當年發(fā)生的所有凈資產(chǎn)變化都應按分母凈資產(chǎn)需要加權(quán)計算，即當年發(fā)生的所有凈資產(chǎn)變化都應按發(fā)生變化的下個月份起加權(quán)計算發(fā)生變化的下個月份起加權(quán)計算 報告期發(fā)生同一控制下企業(yè)合并的，計算加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率報告期發(fā)生同一控制下企業(yè)合并的，計算加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率時，被合并方的凈資產(chǎn)從報告期期初起進行加權(quán)；計算扣除非經(jīng)時，被合并方的凈資產(chǎn)從報告期期初起進行加權(quán)；計算扣除非經(jīng)常性損益后的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率時，被合并方的凈資產(chǎn)從合常性損益后的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率時，被合并方的凈資產(chǎn)從合并日的次月起進

22、行加權(quán)并日的次月起進行加權(quán)計算比較期間的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率時，被合并方的凈利潤、計算比較期間的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率時，被合并方的凈利潤、凈資產(chǎn)均從比較期間期初起進行加權(quán)；計算比較期間扣除非經(jīng)常凈資產(chǎn)均從比較期間期初起進行加權(quán)；計算比較期間扣除非經(jīng)常性損益后的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率時，被合并方的凈資產(chǎn)不予加性損益后的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率時，被合并方的凈資產(chǎn)不予加權(quán)計算（權(quán)重為零）權(quán)計算（權(quán)重為零）u公司招股說明書、年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等公開披公司招股說明書、年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等公開披露文件正文應包括這些指標的計算過程露文件正文應包括這些指標的計算過程 主要會計數(shù)據(jù)與財務(wù)指標（主要會

23、計數(shù)據(jù)與財務(wù)指標（6/7）u基本每股收益計算案例。某公司基本每股收益計算案例。某公司20082008年、年、20092009年、年、20102010年凈利潤分別為年凈利潤分別為10001000萬元、萬元、20002000萬元和萬元和30003000萬元。萬元。20082008年和年和20092009年加權(quán)平均股本都為年加權(quán)平均股本都為1 1億股。億股。20102010年年3 3月底，公司發(fā)行新股月底，公司發(fā)行新股20002000萬股，萬股，20102010年年5 5月實施完畢月實施完畢1010轉(zhuǎn)增轉(zhuǎn)增1010股的股的分配方案。分配方案。20112011年年3 3月，增發(fā)新股月，增發(fā)新股3000

24、3000萬股。萬股。20112011年年4 4月月1515日，公司披露日，公司披露20102010年報。以下從年報。以下從20102010年報披露角度計算各期間每股收益如下：年報披露角度計算各期間每股收益如下： 20102010年加權(quán)平均股本年加權(quán)平均股本=10000+2000=10000+20009/12+(10000+20009/12+(10000+2000） =23500=23500股股201020102009200920082008基本每股收益基本每股收益0.130.130.100.100.050.05用最新股本計算的每股收益用最新股本計算的每股收益0.110.11主要會計數(shù)據(jù)與財務(wù)指

25、標（主要會計數(shù)據(jù)與財務(wù)指標（7/7）u因會計政策變更及會計差錯更正等追溯調(diào)整或重述以前年因會計政策變更及會計差錯更正等追溯調(diào)整或重述以前年度會計數(shù)據(jù)的，應同時披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)度會計數(shù)據(jù)的，應同時披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)u 應按照應按照公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號號非經(jīng)常性損益非經(jīng)常性損益（2008年）的要求，確定和計算非經(jīng)年）的要求，確定和計算非經(jīng)常性損益，公司在披露常性損益，公司在披露“扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤”時，還應同時說明扣除的項目、涉及金額時，還應同時說明扣除的項目、涉及金額 會計師事務(wù)所應對非經(jīng)常性損益及其

26、說明的真實性、準確會計師事務(wù)所應對非經(jīng)常性損益及其說明的真實性、準確性、完整性和合理性進行核實性、完整性和合理性進行核實 u 編制合并財務(wù)報表的公司應以合并財務(wù)報表數(shù)據(jù)填列或編制合并財務(wù)報表的公司應以合并財務(wù)報表數(shù)據(jù)填列或計算數(shù)據(jù)和指標計算數(shù)據(jù)和指標董事會報告的主要內(nèi)容（董事會報告的主要內(nèi)容（1/5）u年度報告年度報告 包括但不限于：包括但不限于： （一）報告期內(nèi)公司經(jīng)營情況的回顧（管理層討論與分析）（一）報告期內(nèi)公司經(jīng)營情況的回顧（管理層討論與分析）總體經(jīng)營情況總體經(jīng)營情況主營業(yè)務(wù)及其經(jīng)營情況主營業(yè)務(wù)及其經(jīng)營情況資產(chǎn)構(gòu)成、費用構(gòu)成重大變動情況資產(chǎn)構(gòu)成、費用構(gòu)成重大變動情況無形資產(chǎn)的重大變化無

27、形資產(chǎn)的重大變化核心競爭能力的重要變化核心競爭能力的重要變化研發(fā)支出及研發(fā)進展情況研發(fā)支出及研發(fā)進展情況現(xiàn)金流分析現(xiàn)金流分析主要子公司、參股子公司的經(jīng)營情況及業(yè)績分析主要子公司、參股子公司的經(jīng)營情況及業(yè)績分析公司控制的特殊目的主體情況公司控制的特殊目的主體情況董事會報告的主要內(nèi)容（董事會報告的主要內(nèi)容（2/5）（二）對公司未來發(fā)展的展望（管理層討論與分析）（二）對公司未來發(fā)展的展望（管理層討論與分析）與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的宏觀經(jīng)濟、外部經(jīng)營環(huán)境、公司行業(yè)地位、市場地位等的與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的宏觀經(jīng)濟、外部經(jīng)營環(huán)境、公司行業(yè)地位、市場地位等的 變動變動趨勢及對公司的影響趨勢及對公司的影響可能對公司未來發(fā)展

28、戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)產(chǎn)生不利影響的所有風險因素可能對公司未來發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)產(chǎn)生不利影響的所有風險因素未來公司發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)、公司發(fā)展戰(zhàn)略、公司擬開展的新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品、新項未來公司發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)、公司發(fā)展戰(zhàn)略、公司擬開展的新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品、新項目、公司年度經(jīng)營計劃等目、公司年度經(jīng)營計劃等為實現(xiàn)未來發(fā)展戰(zhàn)略的資金需求、資金來源、資金使用計劃等為實現(xiàn)未來發(fā)展戰(zhàn)略的資金需求、資金來源、資金使用計劃等（三）報告期內(nèi)的投資情況（三）報告期內(nèi)的投資情況計劃內(nèi)募集資金投資項目的實施情況計劃內(nèi)募集資金投資項目的實施情況超募資金的使用計劃、計劃實施情況、資金使用效果、超募資金節(jié)余等超募資金的使用計劃、計劃

29、實施情況、資金使用效果、超募資金節(jié)余等非募集資金投資項目情況非募集資金投資項目情況持有其他上市公司、金融企業(yè)股權(quán)情況持有其他上市公司、金融企業(yè)股權(quán)情況持有以公允價值計量的金融資產(chǎn)情況持有以公允價值計量的金融資產(chǎn)情況（四）其他（四）其他 重要事項重要事項非標準審計報告所涉事項的說明非標準審計報告所涉事項的說明本年度利潤分配預案本年度利潤分配預案董事會報告的主要內(nèi)容（董事會報告的主要內(nèi)容（3/5）u中期報告中期報告 包括但不限于：包括但不限于： （一）報告期經(jīng)營活動的總體情況（管理層討論與分析），至少包括：（一）報告期經(jīng)營活動的總體情況（管理層討論與分析），至少包括：總體經(jīng)營情況概述總體經(jīng)營情況概

30、述主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營情況主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營情況報告期利潤構(gòu)成、主營業(yè)務(wù)重大變化的說明報告期利潤構(gòu)成、主營業(yè)務(wù)重大變化的說明對報告期利潤產(chǎn)生重大影響的其他經(jīng)營活動對報告期利潤產(chǎn)生重大影響的其他經(jīng)營活動對公司凈利潤影響達到對公司凈利潤影響達到10%及以上的單個參股公司的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品及利潤。及以上的單個參股公司的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品及利潤。無形資產(chǎn)的重大變化無形資產(chǎn)的重大變化核心競爭能力的重大不利變化核心競爭能力的重大不利變化 公司經(jīng)營環(huán)境（宏觀、微觀）變化情況、公司行業(yè)地位變化情況公司經(jīng)營環(huán)境（宏觀、微觀）變化情況、公司行業(yè)地位變化情況未來經(jīng)營的風險因素分析未來經(jīng)營的風險因素分析董事會報告的主要內(nèi)容（董事會報

31、告的主要內(nèi)容（4/5） （二）報告期內(nèi)的投資情況（二）報告期內(nèi)的投資情況募集資金的使用及存放情況募集資金的使用及存放情況重大非募集資金投資項目實施進度和收益情況重大非募集資金投資項目實施進度和收益情況持有以公允價值計量的金融資產(chǎn)情況持有以公允價值計量的金融資產(chǎn)情況 （三）其他事項（三）其他事項有關(guān)盈利預測、計劃的執(zhí)行情況有關(guān)盈利預測、計劃的執(zhí)行情況對本年度經(jīng)營計劃的修改情況對本年度經(jīng)營計劃的修改情況業(yè)績預告業(yè)績預告非標準審計報告所涉及事項的說明及有關(guān)變化及處理情況非標準審計報告所涉及事項的說明及有關(guān)變化及處理情況本期利潤分配預案及上年度利潤分配方案（包括公積金轉(zhuǎn)增）、發(fā)行新本期利潤分配預案及上

32、年度利潤分配方案（包括公積金轉(zhuǎn)增）、發(fā)行新股方案的執(zhí)行情況股方案的執(zhí)行情況董事會報告的主要內(nèi)容（董事會報告的主要內(nèi)容（5/5）u季度報告季度報告 管理層討論與分析的主要內(nèi)容：管理層討論與分析的主要內(nèi)容：報告期主要財務(wù)報表項目、財務(wù)指標大幅度變動的說明報告期主要財務(wù)報表項目、財務(wù)指標大幅度變動的說明主營業(yè)務(wù)經(jīng)營情況主營業(yè)務(wù)經(jīng)營情況年度經(jīng)營計劃在報告期內(nèi)的執(zhí)行情況年度經(jīng)營計劃在報告期內(nèi)的執(zhí)行情況未來經(jīng)營的風險因素、經(jīng)營中存在的主要困難未來經(jīng)營的風險因素、經(jīng)營中存在的主要困難年度經(jīng)營計劃的重大變更情況年度經(jīng)營計劃的重大變更情況無形資產(chǎn)、核心競爭能力、核心技術(shù)團隊或關(guān)鍵技術(shù)人員的重大變無形資產(chǎn)、核心競

33、爭能力、核心技術(shù)團隊或關(guān)鍵技術(shù)人員的重大變 化化管理層討論與分析（管理層討論與分析（1/6）u管理層討論與分析的定位及重要性管理層討論與分析的定位及重要性是上市公司定期報告中管理層對于公司過去經(jīng)營狀況的評價分析是上市公司定期報告中管理層對于公司過去經(jīng)營狀況的評價分析和對未來發(fā)展趨勢的前瞻性判斷，應提供財務(wù)報告所無法提供的和對未來發(fā)展趨勢的前瞻性判斷，應提供財務(wù)報告所無法提供的信息，滿足投資者對信息的相關(guān)性和前瞻性的更高要求信息，滿足投資者對信息的相關(guān)性和前瞻性的更高要求通過這一披露，幫助投資者了解公司管理層對重大歷史事項的理通過這一披露，幫助投資者了解公司管理層對重大歷史事項的理解、對重大風險

34、的評價以及對未來重大事項的預測及預測基礎(chǔ)解、對重大風險的評價以及對未來重大事項的預測及預測基礎(chǔ)u管理層討論與分析的編制原則管理層討論與分析的編制原則引用的數(shù)據(jù)、資料應有充分、客觀的依據(jù)，應說明資料、數(shù)據(jù)的引用的數(shù)據(jù)、資料應有充分、客觀的依據(jù)，應說明資料、數(shù)據(jù)的來源。鼓勵公司披露管理層在經(jīng)營管理活動中使用的各種關(guān)鍵業(yè)來源。鼓勵公司披露管理層在經(jīng)營管理活動中使用的各種關(guān)鍵業(yè)績指標，并披露關(guān)于指標計算的假設(shè)、計算方法等有助于投資者績指標，并披露關(guān)于指標計算的假設(shè)、計算方法等有助于投資者理解的背景信息理解的背景信息討論與分析不能只重復財務(wù)報告的內(nèi)容，而應充分解釋財務(wù)數(shù)據(jù)討論與分析不能只重復財務(wù)報告的內(nèi)

35、容，而應充分解釋財務(wù)數(shù)據(jù)的變動原因及其可能反應的重大趨勢。對公司的核心優(yōu)勢、研發(fā)的變動原因及其可能反應的重大趨勢。對公司的核心優(yōu)勢、研發(fā)投入、風險因素等進行討論時，可提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)予以細化投入、風險因素等進行討論時，可提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)予以細化說明說明披露內(nèi)容應具有充分的相關(guān)性。分析與討論公司的外部環(huán)境、市披露內(nèi)容應具有充分的相關(guān)性。分析與討論公司的外部環(huán)境、市場格局、風險因素等內(nèi)容時，應充分結(jié)合其現(xiàn)階段所面臨的特定場格局、風險因素等內(nèi)容時，應充分結(jié)合其現(xiàn)階段所面臨的特定環(huán)境，結(jié)合公司所處的行業(yè)以及所從事的業(yè)務(wù)特征進行有針對性環(huán)境，結(jié)合公司所處的行業(yè)以及所從事的業(yè)務(wù)特征進行有針對性的分析的

36、分析披露應突出重要性，避免空泛、模板式的語言，以及過多披露與披露應突出重要性，避免空泛、模板式的語言，以及過多披露與公司業(yè)務(wù)相關(guān)性很小、不重要的事項而掩蓋重要信息公司業(yè)務(wù)相關(guān)性很小、不重要的事項而掩蓋重要信息管理層討論與分析（管理層討論與分析（2/6）管理層討論與分析（管理層討論與分析（3/6）u對報告期經(jīng)營情況的回顧的披露要求對報告期經(jīng)營情況的回顧的披露要求應對公司財務(wù)報告披露的相關(guān)信息進行分析和文字解讀，向投資者揭示應對公司財務(wù)報告披露的相關(guān)信息進行分析和文字解讀，向投資者揭示公司管理層對公司報告期經(jīng)營狀況的評價分析，不能僅僅是對歷史財務(wù)公司管理層對公司報告期經(jīng)營狀況的評價分析，不能僅僅是

37、對歷史財務(wù)數(shù)據(jù)的重復與羅列數(shù)據(jù)的重復與羅列 舉例一：舉例一：主營業(yè)務(wù)分地區(qū)披露。當境內(nèi)和境外主營業(yè)務(wù)收入比例都較高時，可以分境內(nèi)和境外進行披露；但當境內(nèi)或境外業(yè)務(wù)收入很少時，僅按境內(nèi)和境外進行分區(qū)則沒有信息含量，這種披露沒有意義，應對境內(nèi)或境外進行進一步的地區(qū)分類。如2009年度公司主營業(yè)務(wù)收入2000萬元，公司披露為境內(nèi)1900萬元，境外100萬元舉例二：舉例二：對財務(wù)報表中有重大變化的項目應提供敘述性解釋，使投資者能夠以管理層的眼光來看待公司。如“公司收入增長xx%，主要是開拓市場所致，管理費用下降xx%，主要是加強費用控制”，披露內(nèi)容不夠深入、細致 管理層討論與分析（管理層討論與分析（4

38、/6）u充分披露前瞻性信息充分披露前瞻性信息通過對公司所處宏觀及行業(yè)的發(fā)展趨勢、公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營通過對公司所處宏觀及行業(yè)的發(fā)展趨勢、公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃進行闡述，向投資者揭示公司管理層對公司未來發(fā)展趨勢和計劃進行闡述，向投資者揭示公司管理層對公司未來發(fā)展趨勢和發(fā)展前景的判斷和預期發(fā)展前景的判斷和預期與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的宏觀經(jīng)濟、外部經(jīng)營環(huán)境、公司行業(yè)地位、市與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的宏觀經(jīng)濟、外部經(jīng)營環(huán)境、公司行業(yè)地位、市場地位等的變動趨勢及對公司的影響場地位等的變動趨勢及對公司的影響可能對公司未來發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)產(chǎn)生不利影響的所有可能對公司未來發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)產(chǎn)生不利影響的所有風險

39、因素風險因素未來公司發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)、公司發(fā)展戰(zhàn)略、公司擬開展的新業(yè)務(wù)、未來公司發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)、公司發(fā)展戰(zhàn)略、公司擬開展的新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品、新項目、公司年度經(jīng)營計劃等新產(chǎn)品、新項目、公司年度經(jīng)營計劃等為實現(xiàn)未來發(fā)展戰(zhàn)略的資金需求、資金來源、資金使用計劃等為實現(xiàn)未來發(fā)展戰(zhàn)略的資金需求、資金來源、資金使用計劃等管理層討論與分析（管理層討論與分析（5/6）u有針對性的披露公司所面臨的各種風險有針對性的披露公司所面臨的各種風險遵循重要性原則披露可能對公司未來發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)產(chǎn)生不遵循重要性原則披露可能對公司未來發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)產(chǎn)生不利影響的所有風險因素，包括政策性風險、行業(yè)特定風險、業(yè)務(wù)模

40、式風利影響的所有風險因素，包括政策性風險、行業(yè)特定風險、業(yè)務(wù)模式風險、經(jīng)營風險、環(huán)保風險、匯率風險、利率風險、技術(shù)風險、產(chǎn)品價格險、經(jīng)營風險、環(huán)保風險、匯率風險、利率風險、技術(shù)風險、產(chǎn)品價格風險、原材料價格風險及供應風險、資產(chǎn)質(zhì)量或資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風險、財務(wù)風風險、原材料價格風險及供應風險、資產(chǎn)質(zhì)量或資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風險、財務(wù)風險、單一客戶依賴風險等險、單一客戶依賴風險等應針對自身特點，結(jié)合特定經(jīng)營時期進行風險揭示，披露的內(nèi)容應當充應針對自身特點，結(jié)合特定經(jīng)營時期進行風險揭示，披露的內(nèi)容應當充分、準確、具體，避免流于一般和泛泛分、準確、具體，避免流于一般和泛泛盡量采取定量的方式分析各風險因素對公司當期及未來經(jīng)

41、營業(yè)績的影響盡量采取定量的方式分析各風險因素對公司當期及未來經(jīng)營業(yè)績的影響根據(jù)實際情況，介紹已（或擬）采取的對策和措施，對策和措施應當內(nèi)根據(jù)實際情況，介紹已（或擬）采取的對策和措施，對策和措施應當內(nèi)容具體，具備可操作性容具體，具備可操作性 管理層討論與分析（管理層討論與分析（6/6）u充分披露公司核心競爭能力的變化情況充分披露公司核心競爭能力的變化情況 分析說明報告期內(nèi)核心競爭能力（包括但不限于設(shè)備、專利、非分析說明報告期內(nèi)核心競爭能力（包括但不限于設(shè)備、專利、非專利技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)、核心技術(shù)人員、獨特經(jīng)營方式和盈利模專利技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)、核心技術(shù)人員、獨特經(jīng)營方式和盈利模式、允許他人使用自己

42、所有的資源要素或作為被許可方使用他人式、允許他人使用自己所有的資源要素或作為被許可方使用他人資源要素等）方面的重要變化及對公司產(chǎn)生的影響資源要素等）方面的重要變化及對公司產(chǎn)生的影響如果發(fā)生因設(shè)備或技術(shù)升級換代、核心技術(shù)人員辭職、特許經(jīng)營如果發(fā)生因設(shè)備或技術(shù)升級換代、核心技術(shù)人員辭職、特許經(jīng)營權(quán)喪失等導致公司核心競爭能力受到嚴重影響的，應詳細說明具權(quán)喪失等導致公司核心競爭能力受到嚴重影響的，應詳細說明具體情況及公司擬采取的措施體情況及公司擬采取的措施重要事項（重要事項（1/2）u應披露的重要事項應披露的重要事項 年度報告年度報告半年度報告半年度報告季度報告季度報告重大訴訟、仲裁事項重大訴訟、仲裁

43、事項重大訴訟、仲裁事項重大訴訟、仲裁事項公司、股東、實際控制人承諾公司、股東、實際控制人承諾事項履行情況事項履行情況破產(chǎn)相關(guān)事項破產(chǎn)相關(guān)事項收購、出售資產(chǎn)、合并事收購、出售資產(chǎn)、合并事項的簡要情況及進程項的簡要情況及進程募集資金使用情況募集資金使用情況收購、出售資產(chǎn)、合并事項的收購、出售資產(chǎn)、合并事項的簡要情況及進程簡要情況及進程股權(quán)激勵計劃在本期的具股權(quán)激勵計劃在本期的具體實施情況體實施情況其他重大事項其他重大事項股權(quán)激勵計劃在本期的具體實股權(quán)激勵計劃在本期的具體實施情況施情況重大關(guān)聯(lián)交易事項重大關(guān)聯(lián)交易事項現(xiàn)金分紅政策執(zhí)行情況現(xiàn)金分紅政策執(zhí)行情況重大關(guān)聯(lián)交易事項重大關(guān)聯(lián)交易事項重大合同及其

44、履行情況重大合同及其履行情況業(yè)績預警業(yè)績預警重大合同及其履行情況重大合同及其履行情況公司或持股公司或持股5%以上股東以上股東承諾事項的履行情況承諾事項的履行情況公司或持股公司或持股5%以上股東承諾事以上股東承諾事項的履行情況項的履行情況聘任、解聘會計師事務(wù)所聘任、解聘會計師事務(wù)所情況情況聘任、解聘會計師事務(wù)所情況聘任、解聘會計師事務(wù)所情況其他重大事項其他重大事項其他重大事項其他重大事項重要事項（重要事項（2/2）u應注意事項應注意事項已在臨時公告中披露且無后續(xù)進展的，可只披露日期及網(wǎng)站鏈接已在臨時公告中披露且無后續(xù)進展的，可只披露日期及網(wǎng)站鏈接控股股東、實際控制人及其他持股控股股東、實際控制人

45、及其他持股5%以上股東在招股說明書中披以上股東在招股說明書中披露相關(guān)承諾事項的且該承諾延續(xù)到報告期的，應披露承諾事項的露相關(guān)承諾事項的且該承諾延續(xù)到報告期的，應披露承諾事項的履行情況履行情況公司在招股說明書中披露盈利預測且該預測延續(xù)到報告期的，公公司在招股說明書中披露盈利預測且該預測延續(xù)到報告期的，公司董事會和相關(guān)股東應就是否達到盈利預測及其原因作出說明司董事會和相關(guān)股東應就是否達到盈利預測及其原因作出說明u股份變動情況表需按股份變動情況表需按信息披露內(nèi)容與格式準則第信息披露內(nèi)容與格式準則第5號：號：公司股份變動報告的內(nèi)容與格式公司股份變動報告的內(nèi)容與格式的規(guī)定格式填列的規(guī)定格式填列u董監(jiān)高持

46、有的、已解限的首次公開發(fā)行前已發(fā)行股份，仍董監(jiān)高持有的、已解限的首次公開發(fā)行前已發(fā)行股份，仍在在“有限售條件股份有限售條件股份”中以中以“高管股份高管股份”的形式單列的形式單列u高管持股僅以可自由賣出的部分，參與前高管持股僅以可自由賣出的部分，參與前10名無限售條件名無限售條件股東的持股排名股東的持股排名u以方框圖及文字的形式披露公司與實際控制人之間的產(chǎn)權(quán)和控制以方框圖及文字的形式披露公司與實際控制人之間的產(chǎn)權(quán)和控制關(guān)系關(guān)系u實際控制人應披露到自然人、國有資產(chǎn)管理部門，或者股東之間實際控制人應披露到自然人、國有資產(chǎn)管理部門，或者股東之間達成某種協(xié)議或安排的其他機構(gòu)或自然人，包括以信托方式形成達

47、成某種協(xié)議或安排的其他機構(gòu)或自然人，包括以信托方式形成實際控制的情況實際控制的情況u如公司最終控制層面存在多位自然人或自然人控制的法人共同持如公司最終控制層面存在多位自然人或自然人控制的法人共同持股的情形，且各自的持股比例比較接近，公司無法確定實際控制股的情形，且各自的持股比例比較接近，公司無法確定實際控制人的，應當披露最終控制層面持股比例在人的，應當披露最終控制層面持股比例在5%以上的股東情況以上的股東情況財務(wù)報告財務(wù)報告u應關(guān)注證監(jiān)會、財政部年報通知和其他相關(guān)會計處理規(guī)定應關(guān)注證監(jiān)會、財政部年報通知和其他相關(guān)會計處理規(guī)定u應披露合并及母公司的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)應披露合

48、并及母公司的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表及財務(wù)報表附注（年報及中報）益變動表及財務(wù)報表附注（年報及中報）u財務(wù)報表附注應對比較式報表的兩個日期或期間的數(shù)據(jù)均作出說明，財務(wù)報表附注應對比較式報表的兩個日期或期間的數(shù)據(jù)均作出說明，并并遵守遵守公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第1515號號- -財務(wù)報告的財務(wù)報告的一般規(guī)定（一般規(guī)定（20102010年修訂）年修訂）u年報全文還應披露現(xiàn)金流量表補充資料、資產(chǎn)減值準備明細表、非經(jīng)年報全文還應披露現(xiàn)金流量表補充資料、資產(chǎn)減值準備明細表、非經(jīng)常性損益項目、凈資產(chǎn)收益率及每股收益等。常性損益項目、凈資

49、產(chǎn)收益率及每股收益等。u報備的財務(wù)報表應加蓋公司公章，由公司法定代表人、主管會計工作報備的財務(wù)報表應加蓋公司公章，由公司法定代表人、主管會計工作的公司負責人、公司會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。的公司負責人、公司會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。若公司設(shè)置總會計師的，總會計師應簽名并蓋章若公司設(shè)置總會計師的，總會計師應簽名并蓋章三、創(chuàng)業(yè)板定期報告編報注意事項三、創(chuàng)業(yè)板定期報告編報注意事項u上市公司董事會應當確保公司定期報告的按時披露，因故無法形成有上市公司董事會應當確保公司定期報告的按時披露，因故無法形成有關(guān)定期報告的董事會決議的，應當以董事會公告的方式對外披露相關(guān)關(guān)定期報告

50、的董事會決議的，應當以董事會公告的方式對外披露相關(guān)事項，說明無法形成董事會決議的具體原因和存在的風險事項，說明無法形成董事會決議的具體原因和存在的風險 公司不得披露未經(jīng)董事會審議通過的定期報告公司不得披露未經(jīng)董事會審議通過的定期報告u上市公司董事會應當按照中國證監(jiān)會和本所關(guān)于定期報告的有關(guān)規(guī)定，上市公司董事會應當按照中國證監(jiān)會和本所關(guān)于定期報告的有關(guān)規(guī)定，組織有關(guān)人員安排落實定期報告的編制和披露工作組織有關(guān)人員安排落實定期報告的編制和披露工作u公司經(jīng)理、財務(wù)負責人、董事會秘書等高級管理人員應當及時編制定公司經(jīng)理、財務(wù)負責人、董事會秘書等高級管理人員應當及時編制定期報告提交董事會審議；公司董事、

51、高級管理人員應當依法對公司定期報告提交董事會審議；公司董事、高級管理人員應當依法對公司定期報告是否真實、準確、完整簽署書面確認意見；公司監(jiān)事會應當依期報告是否真實、準確、完整簽署書面確認意見；公司監(jiān)事會應當依法對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見法對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見u董監(jiān)高不得以任何理由拒絕對公司定期報告簽署書面意見影響定期報董監(jiān)高不得以任何理由拒絕對公司定期報告簽署書面意見影響定期報告的按時披露告的按時披露u公司董事會不得以任何理由影響公司定期報告的按時披露公司董事會不得以任何理由影響公司定期報告的按時披露明確定期報告編制和披露過程中的各方責

52、任明確定期報告編制和披露過程中的各方責任內(nèi)幕信息知情人信息登記內(nèi)幕信息知情人信息登記u內(nèi)幕信息知情人的范疇內(nèi)幕信息知情人的范疇可以接觸、獲取公司內(nèi)幕信息的外部單位相關(guān)人員可以接觸、獲取公司內(nèi)幕信息的外部單位相關(guān)人員上市公司內(nèi)部除董事、監(jiān)事、高級管理人員之外可以獲取內(nèi)幕信息的人上市公司內(nèi)部除董事、監(jiān)事、高級管理人員之外可以獲取內(nèi)幕信息的人員員u定期報告內(nèi)幕信息知情人的基本范疇定期報告內(nèi)幕信息知情人的基本范疇 在公司定期披露之前，知悉或可能知悉公司年報相關(guān)信息的人員，包在公司定期披露之前，知悉或可能知悉公司年報相關(guān)信息的人員，包括但不限于財務(wù)人員、審計人員、處理信息披露事務(wù)的工作人員、依括但不限于

53、財務(wù)人員、審計人員、處理信息披露事務(wù)的工作人員、依法對外報送統(tǒng)計報表的外部單位相關(guān)人員等法對外報送統(tǒng)計報表的外部單位相關(guān)人員等u內(nèi)幕信息知情人登記表的報備內(nèi)幕信息知情人登記表的報備 公司應在報送電子數(shù)據(jù)的同時，將報盤系統(tǒng)中的內(nèi)幕信息知情人登公司應在報送電子數(shù)據(jù)的同時，將報盤系統(tǒng)中的內(nèi)幕信息知情人登記表打印并蓋章后向本所報備記表打印并蓋章后向本所報備其他應注意事項（其他應注意事項（1/2）u必須在法定期限內(nèi)披露定期報告必須在法定期限內(nèi)披露定期報告未能在法定期限內(nèi)披露中期報告和年度報告的公司，本所于法定期限后未能在法定期限內(nèi)披露中期報告和年度報告的公司，本所于法定期限后第一個交易日對公司股票及其衍

54、生品種實施停牌一天予以警示后復牌。第一個交易日對公司股票及其衍生品種實施停牌一天予以警示后復牌。自復牌之日起，本所對公司股票交易實行退市風險警示，并對公司及相自復牌之日起，本所對公司股票交易實行退市風險警示，并對公司及相關(guān)人員予以公開譴責關(guān)人員予以公開譴責u做好定期報告編報期間的保密工作，必要時發(fā)布業(yè)績快報做好定期報告編報期間的保密工作，必要時發(fā)布業(yè)績快報在定期報告編制、審議和披露期間，董監(jiān)高及其他涉密人員負有保密義在定期報告編制、審議和披露期間，董監(jiān)高及其他涉密人員負有保密義務(wù)，不得以任何形式向外界泄漏定期報告的內(nèi)容務(wù)，不得以任何形式向外界泄漏定期報告的內(nèi)容依法對外報送統(tǒng)計報表的，應當將所報

55、送的外部單位相關(guān)人員作為內(nèi)幕依法對外報送統(tǒng)計報表的，應當將所報送的外部單位相關(guān)人員作為內(nèi)幕知情人進行登記并報本所備案知情人進行登記并報本所備案定期報告披露前如出現(xiàn)業(yè)績提前泄漏或因業(yè)績傳聞導致公司股票及其衍定期報告披露前如出現(xiàn)業(yè)績提前泄漏或因業(yè)績傳聞導致公司股票及其衍生品種交易異常波動的，應當及時按照相關(guān)規(guī)定，披露相關(guān)會計數(shù)據(jù)生品種交易異常波動的，應當及時按照相關(guān)規(guī)定，披露相關(guān)會計數(shù)據(jù) u敏感期內(nèi)買賣股份的限制敏感期內(nèi)買賣股份的限制董監(jiān)高及其配偶、控股股東、實際控制人應當遵守定期報告披露期間不董監(jiān)高及其配偶、控股股東、實際控制人應當遵守定期報告披露期間不得買賣本公司股票的相關(guān)規(guī)定得買賣本公司股票

56、的相關(guān)規(guī)定其他應注意事項（其他應注意事項（2/2）u業(yè)績預告及業(yè)績預告修正公告。上市公司預計全年度、半年度、前三業(yè)績預告及業(yè)績預告修正公告。上市公司預計全年度、半年度、前三季度凈利潤為負值、實現(xiàn)扭虧為盈或者與上年同期相比出現(xiàn)大幅變動季度凈利潤為負值、實現(xiàn)扭虧為盈或者與上年同期相比出現(xiàn)大幅變動且未在此前進行業(yè)績預告的，或者已發(fā)布業(yè)績預告但預計實際業(yè)績與且未在此前進行業(yè)績預告的，或者已發(fā)布業(yè)績預告但預計實際業(yè)績與已披露的業(yè)績預告存在較大差異的，應當按照本所已披露的業(yè)績預告存在較大差異的，應當按照本所創(chuàng)業(yè)板股票上市創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則規(guī)則的要求及時發(fā)布業(yè)績預告或業(yè)績預告修正公告的要求及時發(fā)布業(yè)績預告或

57、業(yè)績預告修正公告u定期報告填報系統(tǒng)。上市公司應在創(chuàng)業(yè)板業(yè)務(wù)專區(qū)下載定期報告填報系統(tǒng)。上市公司應在創(chuàng)業(yè)板業(yè)務(wù)專區(qū)下載“深圳證券交深圳證券交易所上市公司定期報告制作系統(tǒng)易所上市公司定期報告制作系統(tǒng)”軟件，通過該填報系統(tǒng)生成定期報軟件，通過該填報系統(tǒng)生成定期報告摘要，軟件如有更新版本須及時升級告摘要，軟件如有更新版本須及時升級u定期報告的規(guī)范性。上市公司應按照定期報告相關(guān)法律法規(guī)以及格式定期報告的規(guī)范性。上市公司應按照定期報告相關(guān)法律法規(guī)以及格式指引、編報準則、通知等規(guī)范性文件的要求，確保定期報告內(nèi)容完整、指引、編報準則、通知等規(guī)范性文件的要求，確保定期報告內(nèi)容完整、格式符合要求、文件準備齊備格式符

58、合要求、文件準備齊備四、前車之鑒四、前車之鑒創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報告披露存在的主要問題創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報告披露存在的主要問題工作態(tài)度問題工作態(tài)度問題u低級錯誤低級錯誤計量單位寫錯：計量單位寫錯：“元元”與與“萬元萬元”時間錯誤：限售股解禁時間、定期報告期間和披露日期等時間錯誤：限售股解禁時間、定期報告期間和披露日期等文字錯誤：比如高管信息、股東人數(shù)等文字錯誤：比如高管信息、股東人數(shù)等u簡單的復制、粘貼簡單的復制、粘貼定期報告中風險因素全部復制于招股說明書或上期定期報告定期報告中風險因素全部復制于招股說明書或上期定期報告u股本變動及股東情況披露錯誤較多股本變動及股東情況披露錯誤較多u遺漏審計報告

59、正文、財務(wù)報表遺漏審計報告正文、財務(wù)報表u列報財務(wù)信息時報表信息與附注不符列報財務(wù)信息時報表信息與附注不符報送和披露不及時報送和披露不及時u定期報告相關(guān)報送不及時，不能按照預約時間披露定期報定期報告相關(guān)報送不及時，不能按照預約時間披露定期報告，個別公司因此股票臨時停牌，造成了不好的影響告，個別公司因此股票臨時停牌，造成了不好的影響u認真做好披露前的各項準備，確保在召開董事會審議定期認真做好披露前的各項準備，確保在召開董事會審議定期報告前，所有文件均已制作完畢，并且在定期報告制作系報告前，所有文件均已制作完畢，并且在定期報告制作系統(tǒng)中填報的數(shù)據(jù)校驗通過統(tǒng)中填報的數(shù)據(jù)校驗通過u審議定期報告的董事會

60、，盡量不要審議其他非必要事項審議定期報告的董事會，盡量不要審議其他非必要事項u預約星期一披露定期報告的，應在星期五提交所有材料預約星期一披露定期報告的，應在星期五提交所有材料內(nèi)容遺漏或披露不規(guī)范（內(nèi)容遺漏或披露不規(guī)范（1/4）u未嚴格按照年報相關(guān)通知的要求編制相關(guān)內(nèi)容未嚴格按照年報相關(guān)通知的要求編制相關(guān)內(nèi)容20092009年年報中，部分公司未能按照年年報中，部分公司未能按照關(guān)于做好上市公司關(guān)于做好上市公司20092009年年年年度報告及相關(guān)工作的公告度報告及相關(guān)工作的公告（證監(jiān)會公告（證監(jiān)會公告200934200934號）的要求在號）的要求在20092009年年報年年報“公司治理公司治理”部分