201x深圳證券交易所 第四期董秘培訓(xùn)--定期報(bào)告編制與披露

1、定 期 報(bào) 告創(chuàng)業(yè)板公司管理部 二一二年二月主要內(nèi)容主要內(nèi)容u定期報(bào)告的概念、法規(guī)及主要內(nèi)容定期報(bào)告的概念、法規(guī)及主要內(nèi)容u創(chuàng)業(yè)板定期報(bào)告的編制創(chuàng)業(yè)板定期報(bào)告的編制u創(chuàng)業(yè)板定期報(bào)告編報(bào)注意事項(xiàng)創(chuàng)業(yè)板定期報(bào)告編報(bào)注意事項(xiàng)u創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告披露存在的主要問(wèn)題創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告披露存在的主要問(wèn)題一、定期報(bào)告的概念、法規(guī)及主要內(nèi)容一、定期報(bào)告的概念、法規(guī)及主要內(nèi)容定期報(bào)告的概念定期報(bào)告的概念u定期報(bào)告的基本概念定期報(bào)告的基本概念 上市公司向全體股東就公司一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及公司重上市公司向全體股東就公司一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及公司重大事項(xiàng)情況的一種帶有總結(jié)性質(zhì)的報(bào)告大事項(xiàng)情況

2、的一種帶有總結(jié)性質(zhì)的報(bào)告u與臨時(shí)報(bào)告的區(qū)別與臨時(shí)報(bào)告的區(qū)別臨時(shí)報(bào)告是重大事件發(fā)生時(shí)的時(shí)點(diǎn)性信息。上市公司發(fā)生可能對(duì)臨時(shí)報(bào)告是重大事件發(fā)生時(shí)的時(shí)點(diǎn)性信息。上市公司發(fā)生可能對(duì)公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事件，投資者尚未得知時(shí)，上公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以公告市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以公告臨時(shí)報(bào)告著重于對(duì)公司股價(jià)可能產(chǎn)生重大影響的即時(shí)事件的披露，臨時(shí)報(bào)告著重于對(duì)公司股價(jià)可能產(chǎn)生重大影響的即時(shí)事件的披露，而定期報(bào)告著重于公司特定時(shí)期經(jīng)營(yíng)狀況的披露，目的是讓股東而定期報(bào)告著重于公司特定時(shí)期經(jīng)營(yíng)狀況的披露，目的是讓股東較全面地了解公司特定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及一

3、些重大事項(xiàng)較全面地了解公司特定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及一些重大事項(xiàng)的進(jìn)展情況的進(jìn)展情況法律法規(guī)和規(guī)范性文件法律法規(guī)和規(guī)范性文件u公司法公司法第第8 8章章“公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)”、證券法證券法第第3 3章第章第3 3節(jié)節(jié)“持續(xù)信持續(xù)信息公開(kāi)息公開(kāi)”u上市公司信息披露管理辦法上市公司信息披露管理辦法u關(guān)于修改上市公司現(xiàn)金分紅若干規(guī)定的決定（關(guān)于修改上市公司現(xiàn)金分紅若干規(guī)定的決定（20082008年證監(jiān)會(huì)令第年證監(jiān)會(huì)令第5757號(hào)）號(hào)）u關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知（證監(jiān)發(fā)知（證監(jiān)發(fā)(2003

4、)56(2003)56號(hào)）號(hào)）u證監(jiān)會(huì)關(guān)于做好證監(jiān)會(huì)關(guān)于做好2011年年報(bào)工作的通知年年報(bào)工作的通知 （證監(jiān)會(huì)公告（證監(jiān)會(huì)公告201141201141號(hào)）號(hào)） 法律法規(guī)和規(guī)范性文件法律法規(guī)和規(guī)范性文件u公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第第3030號(hào)號(hào)創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（修訂中）創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（修訂中）第第3131號(hào)號(hào)創(chuàng)業(yè)板上市公司半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式創(chuàng)業(yè)板上市公司半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式第第5 5號(hào)號(hào)公司股份變動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容與格式（公司股份變動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容與格式（20072007）u公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)

5、則公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第第2020號(hào)號(hào)創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報(bào)告的內(nèi)容與格式創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報(bào)告的內(nèi)容與格式第第9 9號(hào)號(hào)凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露（凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露（20102010年修訂）年修訂）第第1515號(hào)號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定（財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定（20102010年修訂）年修訂）第第1414號(hào)：非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)及其涉及事項(xiàng)的處理號(hào)：非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)及其涉及事項(xiàng)的處理第第1919號(hào)：財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露號(hào)：財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露u公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1 1號(hào)號(hào)非經(jīng)非經(jīng)常性損益常性損

6、益（20082008）交易所自律規(guī)則交易所自律規(guī)則u創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則u創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引u關(guān)于做好上市公司關(guān)于做好上市公司2011年年度報(bào)告披露工作的通知（深證年年度報(bào)告披露工作的通知（深證上上2011396號(hào)）號(hào)）u創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第第3 3號(hào)：財(cái)務(wù)報(bào)告披露注意事項(xiàng)號(hào)：財(cái)務(wù)報(bào)告披露注意事項(xiàng)第第4 4號(hào)：內(nèi)幕信息知情人報(bào)備相關(guān)事項(xiàng)號(hào)：內(nèi)幕信息知情人報(bào)備相關(guān)事項(xiàng)第第6 6號(hào)：利潤(rùn)分配與資本公積金轉(zhuǎn)增股本相關(guān)事項(xiàng)號(hào)：利潤(rùn)分配與資本公積金轉(zhuǎn)增股本相關(guān)事項(xiàng)第第1010號(hào)：年度報(bào)告相關(guān)事項(xiàng)號(hào)：年度報(bào)告相關(guān)事項(xiàng)第第111

7、1號(hào)：業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)及修正公告號(hào)：業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)及修正公告年度報(bào)告年度報(bào)告u年度報(bào)告全文、年度報(bào)告摘要年度報(bào)告全文、年度報(bào)告摘要重要提示及目錄重要提示及目錄公司基本情況簡(jiǎn)介公司基本情況簡(jiǎn)介主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)董事會(huì)報(bào)告董事會(huì)報(bào)告重要事項(xiàng)重要事項(xiàng)股本變動(dòng)及股東情況股本變動(dòng)及股東情況董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和員工情況董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和員工情況公司治理結(jié)構(gòu)公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)事會(huì)報(bào)告監(jiān)事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告?zhèn)洳槲募夸泜洳槲募夸洶肽甓葓?bào)告半年度報(bào)告u半年度報(bào)告全文、半年度報(bào)告摘要半年度報(bào)告全文、半年度報(bào)告摘要重要提示重要提示公司基本情況公司基本情況(含主要會(huì)計(jì)數(shù)

8、據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)含主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo))董事會(huì)報(bào)告董事會(huì)報(bào)告重要事項(xiàng)重要事項(xiàng)股東變動(dòng)和主要股東持股情況股東變動(dòng)和主要股東持股情況董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員情況、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員情況、財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告?zhèn)洳槲募洳槲募径葓?bào)告季度報(bào)告u季度報(bào)告全文、季度報(bào)告正文季度報(bào)告全文、季度報(bào)告正文重要提示重要提示公司基本情況公司基本情況(含主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)含主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo))管理層討論與分析管理層討論與分析重要事項(xiàng)重要事項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表二、創(chuàng)業(yè)板定期報(bào)告的編制二、創(chuàng)業(yè)板定期報(bào)告的編制定期報(bào)告編制的基本要求定期報(bào)告編制的基本要求u遵守證監(jiān)會(huì)發(fā)布的定期報(bào)告相關(guān)內(nèi)容與格式準(zhǔn)則遵守證監(jiān)會(huì)發(fā)布的定期

9、報(bào)告相關(guān)內(nèi)容與格式準(zhǔn)則u遵守證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、交易所發(fā)布的相關(guān)定期報(bào)告工作通遵守證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、交易所發(fā)布的相關(guān)定期報(bào)告工作通知知u遵守交易所發(fā)布的定期報(bào)告相關(guān)備忘錄遵守交易所發(fā)布的定期報(bào)告相關(guān)備忘錄u定期報(bào)告摘要的內(nèi)容應(yīng)全部包含在定期報(bào)告全文中，二者定期報(bào)告摘要的內(nèi)容應(yīng)全部包含在定期報(bào)告全文中，二者需保持一致需保持一致創(chuàng)業(yè)板定期報(bào)告的特定披露要求創(chuàng)業(yè)板定期報(bào)告的特定披露要求u體現(xiàn)創(chuàng)業(yè)板特色，突出投資者關(guān)心的內(nèi)容體現(xiàn)創(chuàng)業(yè)板特色，突出投資者關(guān)心的內(nèi)容強(qiáng)化對(duì)公司披露核心競(jìng)爭(zhēng)能力以及變化的披露要求強(qiáng)化對(duì)公司披露核心競(jìng)爭(zhēng)能力以及變化的披露要求強(qiáng)化對(duì)公司研發(fā)有關(guān)情況的披露要求強(qiáng)化對(duì)公司研發(fā)有關(guān)情況的披露要

10、求強(qiáng)化對(duì)公司成長(zhǎng)性情況的披露強(qiáng)化對(duì)公司成長(zhǎng)性情況的披露強(qiáng)化對(duì)無(wú)形資產(chǎn)情況的披露強(qiáng)化對(duì)無(wú)形資產(chǎn)情況的披露u強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的披露要求強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的披露要求要求公司披露可能對(duì)公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生不利影響的各種要求公司披露可能對(duì)公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生不利影響的各種風(fēng)險(xiǎn)因素風(fēng)險(xiǎn)因素增加對(duì)核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)或關(guān)鍵技術(shù)人員變動(dòng)的披露要求增加對(duì)核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)或關(guān)鍵技術(shù)人員變動(dòng)的披露要求強(qiáng)化退市風(fēng)險(xiǎn)的警示強(qiáng)化退市風(fēng)險(xiǎn)的警示u強(qiáng)化對(duì)公司投資及募集資金使用的披露要求強(qiáng)化對(duì)公司投資及募集資金使用的披露要求u避免或減少重復(fù)披露，提高披露效率避免或減少重復(fù)披露，提高披露效率創(chuàng)業(yè)板定期報(bào)告的質(zhì)量要求創(chuàng)業(yè)板定期報(bào)

11、告的質(zhì)量要求u合規(guī)性要求：合規(guī)性要求：嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、編報(bào)規(guī)則、格式指引的要求計(jì)算、填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)u完整性要求：完整性要求：嚴(yán)格按照編報(bào)規(guī)則、格式指引規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行披露，不能有重大遺漏、故意從簡(jiǎn)或選擇性披露u準(zhǔn)確性要求：準(zhǔn)確性要求：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算正確，文字信息表達(dá)清晰、準(zhǔn)確，易于理解，不存在岐義，不得有誤導(dǎo)性陳述u及時(shí)性要求：及時(shí)性要求：按預(yù)約時(shí)間披露、在法定期限內(nèi)披露u公平性要求：公平性要求：不得向特定對(duì)象單獨(dú)披露、透漏或泄漏u非財(cái)務(wù)信息的信息含量要求非財(cái)務(wù)信息的信息含量要求有針對(duì)性，不能流于一般或泛泛而談；強(qiáng)化“溝通”，避免“技術(shù)性遵守”；強(qiáng)化前瞻性信息披露；全面揭示風(fēng)險(xiǎn)重要提示重要提示u董

12、事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董監(jiān)高關(guān)于定期報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性的聲董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董監(jiān)高關(guān)于定期報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性的聲明。如有董監(jiān)高對(duì)定期報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證明。如有董監(jiān)高對(duì)定期報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)聲明并披露原因或存在異議的，應(yīng)當(dāng)聲明并披露原因u如有董事未親自出席董事會(huì)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名、缺席或委托他人如有董事未親自出席董事會(huì)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名、缺席或委托他人出席的情況及原因出席的情況及原因u公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性

13、、完整性的聲明關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、完整性的聲明u如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，應(yīng)予以如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，應(yīng)予以提示提示u年度財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的，應(yīng)做退年度財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的，應(yīng)做退市風(fēng)險(xiǎn)提示市風(fēng)險(xiǎn)提示向投資者明確表達(dá)有關(guān)各方對(duì)定期報(bào)告的責(zé)任向投資者明確表達(dá)有關(guān)各方對(duì)定期報(bào)告的責(zé)任主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)指標(biāo)（主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)指標(biāo)（1/7）u應(yīng)披露的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)披露的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)指標(biāo)年度報(bào)告年度報(bào)告半年度報(bào)告半年度報(bào)告季度報(bào)告季度報(bào)告報(bào)告報(bào)告期間期間最近最近3年年報(bào)

14、告期末和上年末報(bào)告期末和上年末（上年同期）（上年同期）報(bào)告期末和上年末報(bào)告期末和上年末（年初至報(bào)告期末）（年初至報(bào)告期末）指標(biāo)指標(biāo)營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、扣除非經(jīng)常凈利潤(rùn)、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)、性損益后的凈利潤(rùn)、總資產(chǎn)、所有者權(quán)益、總資產(chǎn)、所有者權(quán)益、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、每股經(jīng)營(yíng)流量?jī)纛~、每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、每股凈資產(chǎn)、凈額、每股凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率、每股凈資產(chǎn)收益率、每股收益收益營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、扣除非經(jīng)常性損益后扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)、總資產(chǎn)、

15、的凈利潤(rùn)、總資產(chǎn)、所有者權(quán)益、經(jīng)營(yíng)活所有者權(quán)益、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)魟?dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、每股凈資產(chǎn)、凈額、每股凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率、每股收資產(chǎn)收益率、每股收益。益。營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)、總資產(chǎn)、所有者權(quán)總資產(chǎn)、所有者權(quán)益、每股凈資產(chǎn)、益、每股凈資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、每股金流量?jī)纛~、每股收益、凈資產(chǎn)收益收益、凈資產(chǎn)收益率、扣除非經(jīng)常性率、扣除非經(jīng)常性損益后的凈資產(chǎn)收損益后的凈資產(chǎn)收益率。益率。主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)指標(biāo)（主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)指標(biāo)（2/7）u基本每股收益基本每股收益=P=P0 0S SuS = SS = S0 0S S1 1S Si iM

16、Mi iM M0 0 S Sj jM Mj jM M0 0-S-Sk kS S0 0：期初股份總數(shù)：期初股份總數(shù)S S1 1：報(bào)告期因公積金轉(zhuǎn)增股本或股票股利分配等增加股份數(shù)（權(quán)重為：報(bào)告期因公積金轉(zhuǎn)增股本或股票股利分配等增加股份數(shù)（權(quán)重為1 1）S Si i：報(bào)告期因發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等增加股份數(shù)：報(bào)告期因發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等增加股份數(shù)S Sj j：報(bào)告期因回購(gòu)等減少股份數(shù)：報(bào)告期因回購(gòu)等減少股份數(shù)S Sk k：報(bào)告期縮股數(shù)（權(quán)重為：報(bào)告期縮股數(shù)（權(quán)重為1 1）M M0 0：報(bào)告期月份數(shù)報(bào)告期月份數(shù)M Mi i：增加股份次月起至報(bào)告期期末的累計(jì)月數(shù)：增加股份次月起至報(bào)告期期末的累計(jì)月數(shù)M Mj

17、j：為減少股份次月起至報(bào)告期期末的累計(jì)月數(shù)：為減少股份次月起至報(bào)告期期末的累計(jì)月數(shù)主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)指標(biāo)（主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)指標(biāo)（3/7）u基本每股收益披露應(yīng)注意事項(xiàng)：基本每股收益披露應(yīng)注意事項(xiàng)：發(fā)行新股、再融資與派發(fā)股票股利或轉(zhuǎn)增股本的區(qū)別發(fā)行新股、再融資與派發(fā)股票股利或轉(zhuǎn)增股本的區(qū)別報(bào)告期內(nèi)發(fā)生派發(fā)股票股利、轉(zhuǎn)增股本的上市公司應(yīng)按照調(diào)整后報(bào)告期內(nèi)發(fā)生派發(fā)股票股利、轉(zhuǎn)增股本的上市公司應(yīng)按照調(diào)整后的股數(shù)重新計(jì)算并披露各列報(bào)期間的每股收益的股數(shù)重新計(jì)算并披露各列報(bào)期間的每股收益在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生派發(fā)股票股利、在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生派發(fā)股票股利、公積金轉(zhuǎn)

18、增股本、拆股或并股，影響發(fā)行在外普通股或潛在普通公積金轉(zhuǎn)增股本、拆股或并股，影響發(fā)行在外普通股或潛在普通股數(shù)量，但不影響所有者權(quán)益金額的，應(yīng)當(dāng)按調(diào)整后的股數(shù)重新股數(shù)量，但不影響所有者權(quán)益金額的，應(yīng)當(dāng)按調(diào)整后的股數(shù)重新計(jì)算各比較期間的每股收益計(jì)算各比較期間的每股收益資產(chǎn)負(fù)債表日至報(bào)告披露日之間發(fā)行新股仍按報(bào)告期內(nèi)普通股的資產(chǎn)負(fù)債表日至報(bào)告披露日之間發(fā)行新股仍按報(bào)告期內(nèi)普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算基本每股收益，填列在年報(bào)全文和摘要的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算基本每股收益，填列在年報(bào)全文和摘要的 “主要主要財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)”表內(nèi)，并增加填列表內(nèi)，并增加填列“按最新股本計(jì)算的每股收益按最新股本計(jì)算的每股收益”。同時(shí)在同

19、時(shí)在 “主要財(cái)務(wù)指標(biāo)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)”表下以文字說(shuō)明期后因發(fā)行新股而導(dǎo)致表下以文字說(shuō)明期后因發(fā)行新股而導(dǎo)致公司股本發(fā)生變化的情況公司股本發(fā)生變化的情況主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)指標(biāo)（主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)指標(biāo)（4/7）u報(bào)告期發(fā)生同一控制下企業(yè)合并，基本每股收益的計(jì)算報(bào)告期發(fā)生同一控制下企業(yè)合并，基本每股收益的計(jì)算報(bào)告期內(nèi)發(fā)生同一控制下企業(yè)合并，合并方在合并日發(fā)行新股份報(bào)告期內(nèi)發(fā)生同一控制下企業(yè)合并，合并方在合并日發(fā)行新股份并作為對(duì)價(jià)的，計(jì)算報(bào)告期末的基本每股收益時(shí)，應(yīng)把該股份視并作為對(duì)價(jià)的，計(jì)算報(bào)告期末的基本每股收益時(shí)，應(yīng)把該股份視同在合并期初即已發(fā)行在外的普通股處理（按權(quán)重為同在合并期初即已發(fā)行在外的普通

20、股處理（按權(quán)重為1進(jìn)行加權(quán)平進(jìn)行加權(quán)平均）均）計(jì)算比較期間的基本每股收益時(shí)，應(yīng)把該股份視同在比較期間期計(jì)算比較期間的基本每股收益時(shí)，應(yīng)把該股份視同在比較期間期初即已發(fā)行在外的普通股處理初即已發(fā)行在外的普通股處理計(jì)算報(bào)告期末扣除非經(jīng)常性損益后的每股收益時(shí)，合并方在合并計(jì)算報(bào)告期末扣除非經(jīng)常性損益后的每股收益時(shí)，合并方在合并日發(fā)行的新股份從合并日起次月進(jìn)行加權(quán)日發(fā)行的新股份從合并日起次月進(jìn)行加權(quán)計(jì)算比較期間扣除非經(jīng)常性損益后的每股收益時(shí)，合并方在合并計(jì)算比較期間扣除非經(jīng)常性損益后的每股收益時(shí)，合并方在合并日發(fā)行的新股份不予加權(quán)計(jì)算（權(quán)重為零）日發(fā)行的新股份不予加權(quán)計(jì)算（權(quán)重為零）主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)

21、指標(biāo)（主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)指標(biāo)（5/7）u加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分母凈資產(chǎn)需要加權(quán)計(jì)算，即當(dāng)年發(fā)生的所有凈資產(chǎn)變化都應(yīng)按分母凈資產(chǎn)需要加權(quán)計(jì)算，即當(dāng)年發(fā)生的所有凈資產(chǎn)變化都應(yīng)按發(fā)生變化的下個(gè)月份起加權(quán)計(jì)算發(fā)生變化的下個(gè)月份起加權(quán)計(jì)算 報(bào)告期發(fā)生同一控制下企業(yè)合并的，計(jì)算加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率報(bào)告期發(fā)生同一控制下企業(yè)合并的，計(jì)算加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率時(shí)，被合并方的凈資產(chǎn)從報(bào)告期期初起進(jìn)行加權(quán)；計(jì)算扣除非經(jīng)時(shí)，被合并方的凈資產(chǎn)從報(bào)告期期初起進(jìn)行加權(quán)；計(jì)算扣除非經(jīng)常性損益后的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率時(shí)，被合并方的凈資產(chǎn)從合常性損益后的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率時(shí)，被合并方的凈資產(chǎn)從合并日的次月起進(jìn)

22、行加權(quán)并日的次月起進(jìn)行加權(quán)計(jì)算比較期間的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率時(shí)，被合并方的凈利潤(rùn)、計(jì)算比較期間的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率時(shí)，被合并方的凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)均從比較期間期初起進(jìn)行加權(quán)；計(jì)算比較期間扣除非經(jīng)常凈資產(chǎn)均從比較期間期初起進(jìn)行加權(quán)；計(jì)算比較期間扣除非經(jīng)常性損益后的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率時(shí)，被合并方的凈資產(chǎn)不予加性損益后的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率時(shí)，被合并方的凈資產(chǎn)不予加權(quán)計(jì)算（權(quán)重為零）權(quán)計(jì)算（權(quán)重為零）u公司招股說(shuō)明書(shū)、年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等公開(kāi)披公司招股說(shuō)明書(shū)、年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等公開(kāi)披露文件正文應(yīng)包括這些指標(biāo)的計(jì)算過(guò)程露文件正文應(yīng)包括這些指標(biāo)的計(jì)算過(guò)程 主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)指標(biāo)（主要會(huì)

23、計(jì)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)指標(biāo)（6/7）u基本每股收益計(jì)算案例。某公司基本每股收益計(jì)算案例。某公司20082008年、年、20092009年、年、20102010年凈利潤(rùn)分別為年凈利潤(rùn)分別為10001000萬(wàn)元、萬(wàn)元、20002000萬(wàn)元和萬(wàn)元和30003000萬(wàn)元。萬(wàn)元。20082008年和年和20092009年加權(quán)平均股本都為年加權(quán)平均股本都為1 1億股。億股。20102010年年3 3月底，公司發(fā)行新股月底，公司發(fā)行新股20002000萬(wàn)股，萬(wàn)股，20102010年年5 5月實(shí)施完畢月實(shí)施完畢1010轉(zhuǎn)增轉(zhuǎn)增1010股的股的分配方案。分配方案。20112011年年3 3月，增發(fā)新股月，增發(fā)新股3000

24、3000萬(wàn)股。萬(wàn)股。20112011年年4 4月月1515日，公司披露日，公司披露20102010年報(bào)。以下從年報(bào)。以下從20102010年報(bào)披露角度計(jì)算各期間每股收益如下：年報(bào)披露角度計(jì)算各期間每股收益如下： 20102010年加權(quán)平均股本年加權(quán)平均股本=10000+2000=10000+20009/12+(10000+20009/12+(10000+2000） =23500=23500股股201020102009200920082008基本每股收益基本每股收益0.130.130.100.100.050.05用最新股本計(jì)算的每股收益用最新股本計(jì)算的每股收益0.110.11主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)指

25、標(biāo)（主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)指標(biāo)（7/7）u因會(huì)計(jì)政策變更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等追溯調(diào)整或重述以前年因會(huì)計(jì)政策變更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等追溯調(diào)整或重述以前年度會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的，應(yīng)同時(shí)披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)度會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的，應(yīng)同時(shí)披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)u 應(yīng)按照應(yīng)按照公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號(hào)號(hào)非經(jīng)常性損益非經(jīng)常性損益（2008年）的要求，確定和計(jì)算非經(jīng)年）的要求，確定和計(jì)算非經(jīng)常性損益，公司在披露常性損益，公司在披露“扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)”時(shí)，還應(yīng)同時(shí)說(shuō)明扣除的項(xiàng)目、涉及金額時(shí)，還應(yīng)同時(shí)說(shuō)明扣除的項(xiàng)目、涉及金額 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)非經(jīng)常性損益及其

26、說(shuō)明的真實(shí)性、準(zhǔn)確會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)非經(jīng)常性損益及其說(shuō)明的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性進(jìn)行核實(shí)性、完整性和合理性進(jìn)行核實(shí) u 編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司應(yīng)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)填列或編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司應(yīng)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)填列或計(jì)算數(shù)據(jù)和指標(biāo)計(jì)算數(shù)據(jù)和指標(biāo)董事會(huì)報(bào)告的主要內(nèi)容（董事會(huì)報(bào)告的主要內(nèi)容（1/5）u年度報(bào)告年度報(bào)告 包括但不限于：包括但不限于： （一）報(bào)告期內(nèi)公司經(jīng)營(yíng)情況的回顧（管理層討論與分析）（一）報(bào)告期內(nèi)公司經(jīng)營(yíng)情況的回顧（管理層討論與分析）總體經(jīng)營(yíng)情況總體經(jīng)營(yíng)情況主營(yíng)業(yè)務(wù)及其經(jīng)營(yíng)情況主營(yíng)業(yè)務(wù)及其經(jīng)營(yíng)情況資產(chǎn)構(gòu)成、費(fèi)用構(gòu)成重大變動(dòng)情況資產(chǎn)構(gòu)成、費(fèi)用構(gòu)成重大變動(dòng)情況無(wú)形資產(chǎn)的重大變化無(wú)

27、形資產(chǎn)的重大變化核心競(jìng)爭(zhēng)能力的重要變化核心競(jìng)爭(zhēng)能力的重要變化研發(fā)支出及研發(fā)進(jìn)展情況研發(fā)支出及研發(fā)進(jìn)展情況現(xiàn)金流分析現(xiàn)金流分析主要子公司、參股子公司的經(jīng)營(yíng)情況及業(yè)績(jī)分析主要子公司、參股子公司的經(jīng)營(yíng)情況及業(yè)績(jī)分析公司控制的特殊目的主體情況公司控制的特殊目的主體情況董事會(huì)報(bào)告的主要內(nèi)容（董事會(huì)報(bào)告的主要內(nèi)容（2/5）（二）對(duì)公司未來(lái)發(fā)展的展望（管理層討論與分析）（二）對(duì)公司未來(lái)發(fā)展的展望（管理層討論與分析）與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境、公司行業(yè)地位、市場(chǎng)地位等的與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境、公司行業(yè)地位、市場(chǎng)地位等的 變動(dòng)變動(dòng)趨勢(shì)及對(duì)公司的影響趨勢(shì)及對(duì)公司的影響可能對(duì)公司未來(lái)發(fā)展

28、戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生不利影響的所有風(fēng)險(xiǎn)因素可能對(duì)公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生不利影響的所有風(fēng)險(xiǎn)因素未來(lái)公司發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)、公司發(fā)展戰(zhàn)略、公司擬開(kāi)展的新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品、新項(xiàng)未來(lái)公司發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)、公司發(fā)展戰(zhàn)略、公司擬開(kāi)展的新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品、新項(xiàng)目、公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等目、公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等為實(shí)現(xiàn)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略的資金需求、資金來(lái)源、資金使用計(jì)劃等為實(shí)現(xiàn)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略的資金需求、資金來(lái)源、資金使用計(jì)劃等（三）報(bào)告期內(nèi)的投資情況（三）報(bào)告期內(nèi)的投資情況計(jì)劃內(nèi)募集資金投資項(xiàng)目的實(shí)施情況計(jì)劃內(nèi)募集資金投資項(xiàng)目的實(shí)施情況超募資金的使用計(jì)劃、計(jì)劃實(shí)施情況、資金使用效果、超募資金節(jié)余等超募資金的使用計(jì)劃、計(jì)劃

29、實(shí)施情況、資金使用效果、超募資金節(jié)余等非募集資金投資項(xiàng)目情況非募集資金投資項(xiàng)目情況持有其他上市公司、金融企業(yè)股權(quán)情況持有其他上市公司、金融企業(yè)股權(quán)情況持有以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)情況持有以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)情況（四）其他（四）其他 重要事項(xiàng)重要事項(xiàng)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告所涉事項(xiàng)的說(shuō)明非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告所涉事項(xiàng)的說(shuō)明本年度利潤(rùn)分配預(yù)案本年度利潤(rùn)分配預(yù)案董事會(huì)報(bào)告的主要內(nèi)容（董事會(huì)報(bào)告的主要內(nèi)容（3/5）u中期報(bào)告中期報(bào)告 包括但不限于：包括但不限于： （一）報(bào)告期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的總體情況（管理層討論與分析），至少包括：（一）報(bào)告期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的總體情況（管理層討論與分析），至少包括：總體經(jīng)營(yíng)情況概述總體經(jīng)營(yíng)情況概

30、述主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)情況主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告期利潤(rùn)構(gòu)成、主營(yíng)業(yè)務(wù)重大變化的說(shuō)明報(bào)告期利潤(rùn)構(gòu)成、主營(yíng)業(yè)務(wù)重大變化的說(shuō)明對(duì)報(bào)告期利潤(rùn)產(chǎn)生重大影響的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)報(bào)告期利潤(rùn)產(chǎn)生重大影響的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)公司凈利潤(rùn)影響達(dá)到對(duì)公司凈利潤(rùn)影響達(dá)到10%及以上的單個(gè)參股公司的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品及利潤(rùn)。及以上的單個(gè)參股公司的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品及利潤(rùn)。無(wú)形資產(chǎn)的重大變化無(wú)形資產(chǎn)的重大變化核心競(jìng)爭(zhēng)能力的重大不利變化核心競(jìng)爭(zhēng)能力的重大不利變化 公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境（宏觀、微觀）變化情況、公司行業(yè)地位變化情況公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境（宏觀、微觀）變化情況、公司行業(yè)地位變化情況未來(lái)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)因素分析未來(lái)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)因素分析董事會(huì)報(bào)告的主要內(nèi)容（董事會(huì)報(bào)

31、告的主要內(nèi)容（4/5） （二）報(bào)告期內(nèi)的投資情況（二）報(bào)告期內(nèi)的投資情況募集資金的使用及存放情況募集資金的使用及存放情況重大非募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和收益情況重大非募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和收益情況持有以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)情況持有以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)情況 （三）其他事項(xiàng)（三）其他事項(xiàng)有關(guān)盈利預(yù)測(cè)、計(jì)劃的執(zhí)行情況有關(guān)盈利預(yù)測(cè)、計(jì)劃的執(zhí)行情況對(duì)本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的修改情況對(duì)本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的修改情況業(yè)績(jī)預(yù)告業(yè)績(jī)預(yù)告非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告所涉及事項(xiàng)的說(shuō)明及有關(guān)變化及處理情況非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告所涉及事項(xiàng)的說(shuō)明及有關(guān)變化及處理情況本期利潤(rùn)分配預(yù)案及上年度利潤(rùn)分配方案（包括公積金轉(zhuǎn)增）、發(fā)行新本期利潤(rùn)分配預(yù)案及上

32、年度利潤(rùn)分配方案（包括公積金轉(zhuǎn)增）、發(fā)行新股方案的執(zhí)行情況股方案的執(zhí)行情況董事會(huì)報(bào)告的主要內(nèi)容（董事會(huì)報(bào)告的主要內(nèi)容（5/5）u季度報(bào)告季度報(bào)告 管理層討論與分析的主要內(nèi)容：管理層討論與分析的主要內(nèi)容：報(bào)告期主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、財(cái)務(wù)指標(biāo)大幅度變動(dòng)的說(shuō)明報(bào)告期主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、財(cái)務(wù)指標(biāo)大幅度變動(dòng)的說(shuō)明主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在報(bào)告期內(nèi)的執(zhí)行情況年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在報(bào)告期內(nèi)的執(zhí)行情況未來(lái)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)因素、經(jīng)營(yíng)中存在的主要困難未來(lái)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)因素、經(jīng)營(yíng)中存在的主要困難年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重大變更情況年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重大變更情況無(wú)形資產(chǎn)、核心競(jìng)爭(zhēng)能力、核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)或關(guān)鍵技術(shù)人員的重大變無(wú)形資產(chǎn)、核心競(jìng)

33、爭(zhēng)能力、核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)或關(guān)鍵技術(shù)人員的重大變 化化管理層討論與分析（管理層討論與分析（1/6）u管理層討論與分析的定位及重要性管理層討論與分析的定位及重要性是上市公司定期報(bào)告中管理層對(duì)于公司過(guò)去經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)分析是上市公司定期報(bào)告中管理層對(duì)于公司過(guò)去經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)分析和對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的前瞻性判斷，應(yīng)提供財(cái)務(wù)報(bào)告所無(wú)法提供的和對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的前瞻性判斷，應(yīng)提供財(cái)務(wù)報(bào)告所無(wú)法提供的信息，滿足投資者對(duì)信息的相關(guān)性和前瞻性的更高要求信息，滿足投資者對(duì)信息的相關(guān)性和前瞻性的更高要求通過(guò)這一披露，幫助投資者了解公司管理層對(duì)重大歷史事項(xiàng)的理通過(guò)這一披露，幫助投資者了解公司管理層對(duì)重大歷史事項(xiàng)的理解、對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)

34、的評(píng)價(jià)以及對(duì)未來(lái)重大事項(xiàng)的預(yù)測(cè)及預(yù)測(cè)基礎(chǔ)解、對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)以及對(duì)未來(lái)重大事項(xiàng)的預(yù)測(cè)及預(yù)測(cè)基礎(chǔ)u管理層討論與分析的編制原則管理層討論與分析的編制原則引用的數(shù)據(jù)、資料應(yīng)有充分、客觀的依據(jù)，應(yīng)說(shuō)明資料、數(shù)據(jù)的引用的數(shù)據(jù)、資料應(yīng)有充分、客觀的依據(jù)，應(yīng)說(shuō)明資料、數(shù)據(jù)的來(lái)源。鼓勵(lì)公司披露管理層在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中使用的各種關(guān)鍵業(yè)來(lái)源。鼓勵(lì)公司披露管理層在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中使用的各種關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，并披露關(guān)于指標(biāo)計(jì)算的假設(shè)、計(jì)算方法等有助于投資者績(jī)指標(biāo)，并披露關(guān)于指標(biāo)計(jì)算的假設(shè)、計(jì)算方法等有助于投資者理解的背景信息理解的背景信息討論與分析不能只重復(fù)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容，而應(yīng)充分解釋財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)討論與分析不能只重復(fù)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)

35、容，而應(yīng)充分解釋財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變動(dòng)原因及其可能反應(yīng)的重大趨勢(shì)。對(duì)公司的核心優(yōu)勢(shì)、研發(fā)的變動(dòng)原因及其可能反應(yīng)的重大趨勢(shì)。對(duì)公司的核心優(yōu)勢(shì)、研發(fā)投入、風(fēng)險(xiǎn)因素等進(jìn)行討論時(shí)，可提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)予以細(xì)化投入、風(fēng)險(xiǎn)因素等進(jìn)行討論時(shí)，可提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)予以細(xì)化說(shuō)明說(shuō)明披露內(nèi)容應(yīng)具有充分的相關(guān)性。分析與討論公司的外部環(huán)境、市披露內(nèi)容應(yīng)具有充分的相關(guān)性。分析與討論公司的外部環(huán)境、市場(chǎng)格局、風(fēng)險(xiǎn)因素等內(nèi)容時(shí)，應(yīng)充分結(jié)合其現(xiàn)階段所面臨的特定場(chǎng)格局、風(fēng)險(xiǎn)因素等內(nèi)容時(shí)，應(yīng)充分結(jié)合其現(xiàn)階段所面臨的特定環(huán)境，結(jié)合公司所處的行業(yè)以及所從事的業(yè)務(wù)特征進(jìn)行有針對(duì)性環(huán)境，結(jié)合公司所處的行業(yè)以及所從事的業(yè)務(wù)特征進(jìn)行有針對(duì)性的分析的

36、分析披露應(yīng)突出重要性，避免空泛、模板式的語(yǔ)言，以及過(guò)多披露與披露應(yīng)突出重要性，避免空泛、模板式的語(yǔ)言，以及過(guò)多披露與公司業(yè)務(wù)相關(guān)性很小、不重要的事項(xiàng)而掩蓋重要信息公司業(yè)務(wù)相關(guān)性很小、不重要的事項(xiàng)而掩蓋重要信息管理層討論與分析（管理層討論與分析（2/6）管理層討論與分析（管理層討論與分析（3/6）u對(duì)報(bào)告期經(jīng)營(yíng)情況的回顧的披露要求對(duì)報(bào)告期經(jīng)營(yíng)情況的回顧的披露要求應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告披露的相關(guān)信息進(jìn)行分析和文字解讀，向投資者揭示應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告披露的相關(guān)信息進(jìn)行分析和文字解讀，向投資者揭示公司管理層對(duì)公司報(bào)告期經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)分析，不能僅僅是對(duì)歷史財(cái)務(wù)公司管理層對(duì)公司報(bào)告期經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)分析，不能僅僅是

37、對(duì)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的重復(fù)與羅列數(shù)據(jù)的重復(fù)與羅列 舉例一：舉例一：主營(yíng)業(yè)務(wù)分地區(qū)披露。當(dāng)境內(nèi)和境外主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例都較高時(shí)，可以分境內(nèi)和境外進(jìn)行披露；但當(dāng)境內(nèi)或境外業(yè)務(wù)收入很少時(shí)，僅按境內(nèi)和境外進(jìn)行分區(qū)則沒(méi)有信息含量，這種披露沒(méi)有意義，應(yīng)對(duì)境內(nèi)或境外進(jìn)行進(jìn)一步的地區(qū)分類。如2009年度公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元，公司披露為境內(nèi)1900萬(wàn)元，境外100萬(wàn)元舉例二：舉例二：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中有重大變化的項(xiàng)目應(yīng)提供敘述性解釋，使投資者能夠以管理層的眼光來(lái)看待公司。如“公司收入增長(zhǎng)xx%，主要是開(kāi)拓市場(chǎng)所致，管理費(fèi)用下降xx%，主要是加強(qiáng)費(fèi)用控制”，披露內(nèi)容不夠深入、細(xì)致 管理層討論與分析（管理層討論與分析（4

38、/6）u充分披露前瞻性信息充分披露前瞻性信息通過(guò)對(duì)公司所處宏觀及行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)、公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)通過(guò)對(duì)公司所處宏觀及行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)、公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行闡述，向投資者揭示公司管理層對(duì)公司未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)和計(jì)劃進(jìn)行闡述，向投資者揭示公司管理層對(duì)公司未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)和發(fā)展前景的判斷和預(yù)期發(fā)展前景的判斷和預(yù)期與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境、公司行業(yè)地位、市與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境、公司行業(yè)地位、市場(chǎng)地位等的變動(dòng)趨勢(shì)及對(duì)公司的影響場(chǎng)地位等的變動(dòng)趨勢(shì)及對(duì)公司的影響可能對(duì)公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生不利影響的所有可能對(duì)公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生不利影響的所有風(fēng)險(xiǎn)

39、因素風(fēng)險(xiǎn)因素未來(lái)公司發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)、公司發(fā)展戰(zhàn)略、公司擬開(kāi)展的新業(yè)務(wù)、未來(lái)公司發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)、公司發(fā)展戰(zhàn)略、公司擬開(kāi)展的新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品、新項(xiàng)目、公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等新產(chǎn)品、新項(xiàng)目、公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等為實(shí)現(xiàn)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略的資金需求、資金來(lái)源、資金使用計(jì)劃等為實(shí)現(xiàn)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略的資金需求、資金來(lái)源、資金使用計(jì)劃等管理層討論與分析（管理層討論與分析（5/6）u有針對(duì)性的披露公司所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)有針對(duì)性的披露公司所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)遵循重要性原則披露可能對(duì)公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生不遵循重要性原則披露可能對(duì)公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生不利影響的所有風(fēng)險(xiǎn)因素，包括政策性風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)特定風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)模

40、式風(fēng)利影響的所有風(fēng)險(xiǎn)因素，包括政策性風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)特定風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)模式風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品價(jià)格險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、原材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)及供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量或資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、原材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)及供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量或資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、單一客戶依賴風(fēng)險(xiǎn)等險(xiǎn)、單一客戶依賴風(fēng)險(xiǎn)等應(yīng)針對(duì)自身特點(diǎn)，結(jié)合特定經(jīng)營(yíng)時(shí)期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)揭示，披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)充應(yīng)針對(duì)自身特點(diǎn)，結(jié)合特定經(jīng)營(yíng)時(shí)期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)揭示，披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)充分、準(zhǔn)確、具體，避免流于一般和泛泛分、準(zhǔn)確、具體，避免流于一般和泛泛盡量采取定量的方式分析各風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)公司當(dāng)期及未來(lái)經(jīng)

41、營(yíng)業(yè)績(jī)的影響盡量采取定量的方式分析各風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)公司當(dāng)期及未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響根據(jù)實(shí)際情況，介紹已（或擬）采取的對(duì)策和措施，對(duì)策和措施應(yīng)當(dāng)內(nèi)根據(jù)實(shí)際情況，介紹已（或擬）采取的對(duì)策和措施，對(duì)策和措施應(yīng)當(dāng)內(nèi)容具體，具備可操作性容具體，具備可操作性 管理層討論與分析（管理層討論與分析（6/6）u充分披露公司核心競(jìng)爭(zhēng)能力的變化情況充分披露公司核心競(jìng)爭(zhēng)能力的變化情況 分析說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)核心競(jìng)爭(zhēng)能力（包括但不限于設(shè)備、專利、非分析說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)核心競(jìng)爭(zhēng)能力（包括但不限于設(shè)備、專利、非專利技術(shù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、核心技術(shù)人員、獨(dú)特經(jīng)營(yíng)方式和盈利模專利技術(shù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、核心技術(shù)人員、獨(dú)特經(jīng)營(yíng)方式和盈利模式、允許他人使用自己

42、所有的資源要素或作為被許可方使用他人式、允許他人使用自己所有的資源要素或作為被許可方使用他人資源要素等）方面的重要變化及對(duì)公司產(chǎn)生的影響資源要素等）方面的重要變化及對(duì)公司產(chǎn)生的影響如果發(fā)生因設(shè)備或技術(shù)升級(jí)換代、核心技術(shù)人員辭職、特許經(jīng)營(yíng)如果發(fā)生因設(shè)備或技術(shù)升級(jí)換代、核心技術(shù)人員辭職、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)喪失等導(dǎo)致公司核心競(jìng)爭(zhēng)能力受到嚴(yán)重影響的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明具權(quán)喪失等導(dǎo)致公司核心競(jìng)爭(zhēng)能力受到嚴(yán)重影響的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明具體情況及公司擬采取的措施體情況及公司擬采取的措施重要事項(xiàng)（重要事項(xiàng)（1/2）u應(yīng)披露的重要事項(xiàng)應(yīng)披露的重要事項(xiàng) 年度報(bào)告年度報(bào)告半年度報(bào)告半年度報(bào)告季度報(bào)告季度報(bào)告重大訴訟、仲裁事項(xiàng)重大訴訟、仲裁

43、事項(xiàng)重大訴訟、仲裁事項(xiàng)重大訴訟、仲裁事項(xiàng)公司、股東、實(shí)際控制人承諾公司、股東、實(shí)際控制人承諾事項(xiàng)履行情況事項(xiàng)履行情況破產(chǎn)相關(guān)事項(xiàng)破產(chǎn)相關(guān)事項(xiàng)收購(gòu)、出售資產(chǎn)、合并事收購(gòu)、出售資產(chǎn)、合并事項(xiàng)的簡(jiǎn)要情況及進(jìn)程項(xiàng)的簡(jiǎn)要情況及進(jìn)程募集資金使用情況募集資金使用情況收購(gòu)、出售資產(chǎn)、合并事項(xiàng)的收購(gòu)、出售資產(chǎn)、合并事項(xiàng)的簡(jiǎn)要情況及進(jìn)程簡(jiǎn)要情況及進(jìn)程股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃在本期的具股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃在本期的具體實(shí)施情況體實(shí)施情況其他重大事項(xiàng)其他重大事項(xiàng)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃在本期的具體實(shí)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃在本期的具體實(shí)施情況施情況重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)現(xiàn)金分紅政策執(zhí)行情況現(xiàn)金分紅政策執(zhí)行情況重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)重大合同及其

44、履行情況重大合同及其履行情況業(yè)績(jī)預(yù)警業(yè)績(jī)預(yù)警重大合同及其履行情況重大合同及其履行情況公司或持股公司或持股5%以上股東以上股東承諾事項(xiàng)的履行情況承諾事項(xiàng)的履行情況公司或持股公司或持股5%以上股東承諾事以上股東承諾事項(xiàng)的履行情況項(xiàng)的履行情況聘任、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘任、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況情況聘任、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況聘任、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況其他重大事項(xiàng)其他重大事項(xiàng)其他重大事項(xiàng)其他重大事項(xiàng)重要事項(xiàng)（重要事項(xiàng)（2/2）u應(yīng)注意事項(xiàng)應(yīng)注意事項(xiàng)已在臨時(shí)公告中披露且無(wú)后續(xù)進(jìn)展的，可只披露日期及網(wǎng)站鏈接已在臨時(shí)公告中披露且無(wú)后續(xù)進(jìn)展的，可只披露日期及網(wǎng)站鏈接控股股東、實(shí)際控制人及其他持股控股股東、實(shí)際控制人

45、及其他持股5%以上股東在招股說(shuō)明書(shū)中披以上股東在招股說(shuō)明書(shū)中披露相關(guān)承諾事項(xiàng)的且該承諾延續(xù)到報(bào)告期的，應(yīng)披露承諾事項(xiàng)的露相關(guān)承諾事項(xiàng)的且該承諾延續(xù)到報(bào)告期的，應(yīng)披露承諾事項(xiàng)的履行情況履行情況公司在招股說(shuō)明書(shū)中披露盈利預(yù)測(cè)且該預(yù)測(cè)延續(xù)到報(bào)告期的，公公司在招股說(shuō)明書(shū)中披露盈利預(yù)測(cè)且該預(yù)測(cè)延續(xù)到報(bào)告期的，公司董事會(huì)和相關(guān)股東應(yīng)就是否達(dá)到盈利預(yù)測(cè)及其原因作出說(shuō)明司董事會(huì)和相關(guān)股東應(yīng)就是否達(dá)到盈利預(yù)測(cè)及其原因作出說(shuō)明u股份變動(dòng)情況表需按股份變動(dòng)情況表需按信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號(hào)：號(hào)：公司股份變動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容與格式公司股份變動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容與格式的規(guī)定格式填列的規(guī)定格式填列u董監(jiān)高持

46、有的、已解限的首次公開(kāi)發(fā)行前已發(fā)行股份，仍董監(jiān)高持有的、已解限的首次公開(kāi)發(fā)行前已發(fā)行股份，仍在在“有限售條件股份有限售條件股份”中以中以“高管股份高管股份”的形式單列的形式單列u高管持股僅以可自由賣出的部分，參與前高管持股僅以可自由賣出的部分，參與前10名無(wú)限售條件名無(wú)限售條件股東的持股排名股東的持股排名u以方框圖及文字的形式披露公司與實(shí)際控制人之間的產(chǎn)權(quán)和控制以方框圖及文字的形式披露公司與實(shí)際控制人之間的產(chǎn)權(quán)和控制關(guān)系關(guān)系u實(shí)際控制人應(yīng)披露到自然人、國(guó)有資產(chǎn)管理部門，或者股東之間實(shí)際控制人應(yīng)披露到自然人、國(guó)有資產(chǎn)管理部門，或者股東之間達(dá)成某種協(xié)議或安排的其他機(jī)構(gòu)或自然人，包括以信托方式形成達(dá)

47、成某種協(xié)議或安排的其他機(jī)構(gòu)或自然人，包括以信托方式形成實(shí)際控制的情況實(shí)際控制的情況u如公司最終控制層面存在多位自然人或自然人控制的法人共同持如公司最終控制層面存在多位自然人或自然人控制的法人共同持股的情形，且各自的持股比例比較接近，公司無(wú)法確定實(shí)際控制股的情形，且各自的持股比例比較接近，公司無(wú)法確定實(shí)際控制人的，應(yīng)當(dāng)披露最終控制層面持股比例在人的，應(yīng)當(dāng)披露最終控制層面持股比例在5%以上的股東情況以上的股東情況財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告u應(yīng)關(guān)注證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部年報(bào)通知和其他相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定應(yīng)關(guān)注證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部年報(bào)通知和其他相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定u應(yīng)披露合并及母公司的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)應(yīng)披露合

48、并及母公司的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注（年報(bào)及中報(bào)）益變動(dòng)表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注（年報(bào)及中報(bào)）u財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)對(duì)比較式報(bào)表的兩個(gè)日期或期間的數(shù)據(jù)均作出說(shuō)明，財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)對(duì)比較式報(bào)表的兩個(gè)日期或期間的數(shù)據(jù)均作出說(shuō)明，并并遵守遵守公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第1515號(hào)號(hào)- -財(cái)務(wù)報(bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定（一般規(guī)定（20102010年修訂）年修訂）u年報(bào)全文還應(yīng)披露現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、非經(jīng)年報(bào)全文還應(yīng)披露現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、非經(jīng)常性損益項(xiàng)目、凈資產(chǎn)收益率及每股收益等。常性損益項(xiàng)目、凈資

49、產(chǎn)收益率及每股收益等。u報(bào)備的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，由公司法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作報(bào)備的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，由公司法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人、公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。的公司負(fù)責(zé)人、公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。若公司設(shè)置總會(huì)計(jì)師的，總會(huì)計(jì)師應(yīng)簽名并蓋章若公司設(shè)置總會(huì)計(jì)師的，總會(huì)計(jì)師應(yīng)簽名并蓋章三、創(chuàng)業(yè)板定期報(bào)告編報(bào)注意事項(xiàng)三、創(chuàng)業(yè)板定期報(bào)告編報(bào)注意事項(xiàng)u上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)確保公司定期報(bào)告的按時(shí)披露，因故無(wú)法形成有上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)確保公司定期報(bào)告的按時(shí)披露，因故無(wú)法形成有關(guān)定期報(bào)告的董事會(huì)決議的，應(yīng)當(dāng)以董事會(huì)公告的方式對(duì)外披露相關(guān)關(guān)定期報(bào)告

50、的董事會(huì)決議的，應(yīng)當(dāng)以董事會(huì)公告的方式對(duì)外披露相關(guān)事項(xiàng)，說(shuō)明無(wú)法形成董事會(huì)決議的具體原因和存在的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，說(shuō)明無(wú)法形成董事會(huì)決議的具體原因和存在的風(fēng)險(xiǎn) 公司不得披露未經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)的定期報(bào)告公司不得披露未經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)的定期報(bào)告u上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)和本所關(guān)于定期報(bào)告的有關(guān)規(guī)定，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)和本所關(guān)于定期報(bào)告的有關(guān)規(guī)定，組織有關(guān)人員安排落實(shí)定期報(bào)告的編制和披露工作組織有關(guān)人員安排落實(shí)定期報(bào)告的編制和披露工作u公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)等高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制定公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)等高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制定期報(bào)告提交董事會(huì)審議；公司董事、

51、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)依法對(duì)公司定期報(bào)告提交董事會(huì)審議；公司董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)依法對(duì)公司定期報(bào)告是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)；公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)依期報(bào)告是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)；公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn)法對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn)u董監(jiān)高不得以任何理由拒絕對(duì)公司定期報(bào)告簽署書(shū)面意見(jiàn)影響定期報(bào)董監(jiān)高不得以任何理由拒絕對(duì)公司定期報(bào)告簽署書(shū)面意見(jiàn)影響定期報(bào)告的按時(shí)披露告的按時(shí)披露u公司董事會(huì)不得以任何理由影響公司定期報(bào)告的按時(shí)披露公司董事會(huì)不得以任何理由影響公司定期報(bào)告的按時(shí)披露明確定期報(bào)告編制和披露過(guò)程中的各方責(zé)

52、任明確定期報(bào)告編制和披露過(guò)程中的各方責(zé)任內(nèi)幕信息知情人信息登記內(nèi)幕信息知情人信息登記u內(nèi)幕信息知情人的范疇內(nèi)幕信息知情人的范疇可以接觸、獲取公司內(nèi)幕信息的外部單位相關(guān)人員可以接觸、獲取公司內(nèi)幕信息的外部單位相關(guān)人員上市公司內(nèi)部除董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員之外可以獲取內(nèi)幕信息的人上市公司內(nèi)部除董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員之外可以獲取內(nèi)幕信息的人員員u定期報(bào)告內(nèi)幕信息知情人的基本范疇定期報(bào)告內(nèi)幕信息知情人的基本范疇 在公司定期披露之前，知悉或可能知悉公司年報(bào)相關(guān)信息的人員，包在公司定期披露之前，知悉或可能知悉公司年報(bào)相關(guān)信息的人員，包括但不限于財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員、處理信息披露事務(wù)的工作人員、依括但不限于

53、財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員、處理信息披露事務(wù)的工作人員、依法對(duì)外報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表的外部單位相關(guān)人員等法對(duì)外報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表的外部單位相關(guān)人員等u內(nèi)幕信息知情人登記表的報(bào)備內(nèi)幕信息知情人登記表的報(bào)備 公司應(yīng)在報(bào)送電子數(shù)據(jù)的同時(shí)，將報(bào)盤系統(tǒng)中的內(nèi)幕信息知情人登公司應(yīng)在報(bào)送電子數(shù)據(jù)的同時(shí)，將報(bào)盤系統(tǒng)中的內(nèi)幕信息知情人登記表打印并蓋章后向本所報(bào)備記表打印并蓋章后向本所報(bào)備其他應(yīng)注意事項(xiàng)（其他應(yīng)注意事項(xiàng)（1/2）u必須在法定期限內(nèi)披露定期報(bào)告必須在法定期限內(nèi)披露定期報(bào)告未能在法定期限內(nèi)披露中期報(bào)告和年度報(bào)告的公司，本所于法定期限后未能在法定期限內(nèi)披露中期報(bào)告和年度報(bào)告的公司，本所于法定期限后第一個(gè)交易日對(duì)公司股票及其衍

54、生品種實(shí)施停牌一天予以警示后復(fù)牌。第一個(gè)交易日對(duì)公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌一天予以警示后復(fù)牌。自復(fù)牌之日起，本所對(duì)公司股票交易實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示，并對(duì)公司及相自復(fù)牌之日起，本所對(duì)公司股票交易實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示，并對(duì)公司及相關(guān)人員予以公開(kāi)譴責(zé)關(guān)人員予以公開(kāi)譴責(zé)u做好定期報(bào)告編報(bào)期間的保密工作，必要時(shí)發(fā)布業(yè)績(jī)快報(bào)做好定期報(bào)告編報(bào)期間的保密工作，必要時(shí)發(fā)布業(yè)績(jī)快報(bào)在定期報(bào)告編制、審議和披露期間，董監(jiān)高及其他涉密人員負(fù)有保密義在定期報(bào)告編制、審議和披露期間，董監(jiān)高及其他涉密人員負(fù)有保密義務(wù)，不得以任何形式向外界泄漏定期報(bào)告的內(nèi)容務(wù)，不得以任何形式向外界泄漏定期報(bào)告的內(nèi)容依法對(duì)外報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)將所報(bào)

55、送的外部單位相關(guān)人員作為內(nèi)幕依法對(duì)外報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)將所報(bào)送的外部單位相關(guān)人員作為內(nèi)幕知情人進(jìn)行登記并報(bào)本所備案知情人進(jìn)行登記并報(bào)本所備案定期報(bào)告披露前如出現(xiàn)業(yè)績(jī)提前泄漏或因業(yè)績(jī)傳聞導(dǎo)致公司股票及其衍定期報(bào)告披露前如出現(xiàn)業(yè)績(jī)提前泄漏或因業(yè)績(jī)傳聞導(dǎo)致公司股票及其衍生品種交易異常波動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照相關(guān)規(guī)定，披露相關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)生品種交易異常波動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照相關(guān)規(guī)定，披露相關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) u敏感期內(nèi)買賣股份的限制敏感期內(nèi)買賣股份的限制董監(jiān)高及其配偶、控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)遵守定期報(bào)告披露期間不董監(jiān)高及其配偶、控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)遵守定期報(bào)告披露期間不得買賣本公司股票的相關(guān)規(guī)定得買賣本公司股票

56、的相關(guān)規(guī)定其他應(yīng)注意事項(xiàng)（其他應(yīng)注意事項(xiàng)（2/2）u業(yè)績(jī)預(yù)告及業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告。上市公司預(yù)計(jì)全年度、半年度、前三業(yè)績(jī)預(yù)告及業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告。上市公司預(yù)計(jì)全年度、半年度、前三季度凈利潤(rùn)為負(fù)值、實(shí)現(xiàn)扭虧為盈或者與上年同期相比出現(xiàn)大幅變動(dòng)季度凈利潤(rùn)為負(fù)值、實(shí)現(xiàn)扭虧為盈或者與上年同期相比出現(xiàn)大幅變動(dòng)且未在此前進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告的，或者已發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告但預(yù)計(jì)實(shí)際業(yè)績(jī)與且未在此前進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告的，或者已發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告但預(yù)計(jì)實(shí)際業(yè)績(jī)與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告存在較大差異的，應(yīng)當(dāng)按照本所已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告存在較大差異的，應(yīng)當(dāng)按照本所創(chuàng)業(yè)板股票上市創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則規(guī)則的要求及時(shí)發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告的要求及時(shí)發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告或

57、業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告u定期報(bào)告填報(bào)系統(tǒng)。上市公司應(yīng)在創(chuàng)業(yè)板業(yè)務(wù)專區(qū)下載定期報(bào)告填報(bào)系統(tǒng)。上市公司應(yīng)在創(chuàng)業(yè)板業(yè)務(wù)專區(qū)下載“深圳證券交深圳證券交易所上市公司定期報(bào)告制作系統(tǒng)易所上市公司定期報(bào)告制作系統(tǒng)”軟件，通過(guò)該填報(bào)系統(tǒng)生成定期報(bào)軟件，通過(guò)該填報(bào)系統(tǒng)生成定期報(bào)告摘要，軟件如有更新版本須及時(shí)升級(jí)告摘要，軟件如有更新版本須及時(shí)升級(jí)u定期報(bào)告的規(guī)范性。上市公司應(yīng)按照定期報(bào)告相關(guān)法律法規(guī)以及格式定期報(bào)告的規(guī)范性。上市公司應(yīng)按照定期報(bào)告相關(guān)法律法規(guī)以及格式指引、編報(bào)準(zhǔn)則、通知等規(guī)范性文件的要求，確保定期報(bào)告內(nèi)容完整、指引、編報(bào)準(zhǔn)則、通知等規(guī)范性文件的要求，確保定期報(bào)告內(nèi)容完整、格式符合要求、文件準(zhǔn)備齊備格式符

58、合要求、文件準(zhǔn)備齊備四、前車之鑒四、前車之鑒創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告披露存在的主要問(wèn)題創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告披露存在的主要問(wèn)題工作態(tài)度問(wèn)題工作態(tài)度問(wèn)題u低級(jí)錯(cuò)誤低級(jí)錯(cuò)誤計(jì)量單位寫錯(cuò)：計(jì)量單位寫錯(cuò)：“元元”與與“萬(wàn)元萬(wàn)元”時(shí)間錯(cuò)誤：限售股解禁時(shí)間、定期報(bào)告期間和披露日期等時(shí)間錯(cuò)誤：限售股解禁時(shí)間、定期報(bào)告期間和披露日期等文字錯(cuò)誤：比如高管信息、股東人數(shù)等文字錯(cuò)誤：比如高管信息、股東人數(shù)等u簡(jiǎn)單的復(fù)制、粘貼簡(jiǎn)單的復(fù)制、粘貼定期報(bào)告中風(fēng)險(xiǎn)因素全部復(fù)制于招股說(shuō)明書(shū)或上期定期報(bào)告定期報(bào)告中風(fēng)險(xiǎn)因素全部復(fù)制于招股說(shuō)明書(shū)或上期定期報(bào)告u股本變動(dòng)及股東情況披露錯(cuò)誤較多股本變動(dòng)及股東情況披露錯(cuò)誤較多u遺漏審計(jì)報(bào)告

59、正文、財(cái)務(wù)報(bào)表遺漏審計(jì)報(bào)告正文、財(cái)務(wù)報(bào)表u列報(bào)財(cái)務(wù)信息時(shí)報(bào)表信息與附注不符列報(bào)財(cái)務(wù)信息時(shí)報(bào)表信息與附注不符報(bào)送和披露不及時(shí)報(bào)送和披露不及時(shí)u定期報(bào)告相關(guān)報(bào)送不及時(shí)，不能按照預(yù)約時(shí)間披露定期報(bào)定期報(bào)告相關(guān)報(bào)送不及時(shí)，不能按照預(yù)約時(shí)間披露定期報(bào)告，個(gè)別公司因此股票臨時(shí)停牌，造成了不好的影響告，個(gè)別公司因此股票臨時(shí)停牌，造成了不好的影響u認(rèn)真做好披露前的各項(xiàng)準(zhǔn)備，確保在召開(kāi)董事會(huì)審議定期認(rèn)真做好披露前的各項(xiàng)準(zhǔn)備，確保在召開(kāi)董事會(huì)審議定期報(bào)告前，所有文件均已制作完畢，并且在定期報(bào)告制作系報(bào)告前，所有文件均已制作完畢，并且在定期報(bào)告制作系統(tǒng)中填報(bào)的數(shù)據(jù)校驗(yàn)通過(guò)統(tǒng)中填報(bào)的數(shù)據(jù)校驗(yàn)通過(guò)u審議定期報(bào)告的董事會(huì)

60、，盡量不要審議其他非必要事項(xiàng)審議定期報(bào)告的董事會(huì)，盡量不要審議其他非必要事項(xiàng)u預(yù)約星期一披露定期報(bào)告的，應(yīng)在星期五提交所有材料預(yù)約星期一披露定期報(bào)告的，應(yīng)在星期五提交所有材料內(nèi)容遺漏或披露不規(guī)范（內(nèi)容遺漏或披露不規(guī)范（1/4）u未嚴(yán)格按照年報(bào)相關(guān)通知的要求編制相關(guān)內(nèi)容未嚴(yán)格按照年報(bào)相關(guān)通知的要求編制相關(guān)內(nèi)容20092009年年報(bào)中，部分公司未能按照年年報(bào)中，部分公司未能按照關(guān)于做好上市公司關(guān)于做好上市公司20092009年年年年度報(bào)告及相關(guān)工作的公告度報(bào)告及相關(guān)工作的公告（證監(jiān)會(huì)公告（證監(jiān)會(huì)公告200934200934號(hào)）的要求在號(hào)）的要求在20092009年年報(bào)年年報(bào)“公司治理公司治理”部分