基礎(chǔ)會計分錄大全練習(xí)題及答案(1)

1、基礎(chǔ)會計會計分錄（一）（一）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1、購入材料一批，貨款 18 000 元，增值稅率 17%，另有外地 運(yùn)費(fèi) 700 元，均已通過銀行付清，材料未驗收入庫。 借： 材料采購 18700 應(yīng)繳增值稅 3060 貸：銀行存款 217602、用轉(zhuǎn)帳支票購買辦公用品一批，共計 600 元。借：管理費(fèi)用 600 貸：銀行存款 6003、生產(chǎn)車間為制造 A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 6 000 元，為制造 B產(chǎn)品 領(lǐng)用乙材料 8 000元，管理部門一般耗用乙材料 2 000 元。 借：生產(chǎn)成本 產(chǎn)品 6000 B 產(chǎn)品 8000 管理費(fèi)用 2000 貸：原材料 - 甲材料 60000 乙材料

2、100004. 車間報銷辦公用品費(fèi) 300元，公司報銷辦公用品費(fèi) 500元， 均以現(xiàn)金付訖。借：制造費(fèi)用 300 管理費(fèi)用 500 貸：現(xiàn)金 8005. 職工劉芳出差借款 3 000 元，以現(xiàn)金付訖。 借：其他應(yīng)收款3000 貸：現(xiàn)金 30006. 以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi) 50 000 元。借： 營 業(yè)外支出 50000 貸：銀行存款 500007. 劉芳報銷差旅費(fèi) 1 500 元，余款退回現(xiàn)金。 借：管理費(fèi)用 1500 現(xiàn)金 1500 貸：其他應(yīng)收款 30008. 結(jié)算本月應(yīng)付職工工資 100 000 元，其中生產(chǎn) A產(chǎn)品的工人 工資 40 000 元，生產(chǎn) B產(chǎn)品的工人工資 3

3、0 000 元，車間管 理人員工資 10 000 元，企業(yè)管理部門人員工資 20 000 元。 借 ：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 40000 B 產(chǎn)品 30000 制作費(fèi)用 10000 管理費(fèi)用 企業(yè) 20000 貸：應(yīng)付工資9. 按工資總額 14%計提職工福利費(fèi)。 借：生產(chǎn)成本 產(chǎn)品 5600 B 產(chǎn)品 4200 制造費(fèi)用 1400 管理費(fèi)用 2800 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 1400010. 按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi) 3300 元，管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi) 1200 元。 借：制造費(fèi)用 3300 管理費(fèi)用 1200 貸：累計折舊 450011. 從銀行提取現(xiàn)金 800 元備用。借：現(xiàn)金

4、800 貸：80012. 預(yù)提本月銀行借款利息 3000 元。 借：財務(wù)費(fèi)用 3000 貸： 預(yù)提費(fèi)用 300013. 結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用 15000元。其中： A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9000 元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān) 6000 元。 借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品 9000 B 產(chǎn)品 6000 貸：制造費(fèi)用 1500014. 開出轉(zhuǎn)賬支票， 以銀行存款繳納企業(yè)所得稅 18000 元。 借： 應(yīng)交稅金 -所得稅 18000 貸： 銀行存款 1800015. 通過銀行轉(zhuǎn)賬， 歸還銀行的臨時借款 20000 元。 借：短期 借款 20000 貸：銀行存款 2000016. 銷售產(chǎn)品一批，貨款 1 000 000 元，增值稅率

5、 17%， 款項 已存入銀行。借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交增值稅17. 企業(yè)購入新設(shè)備一臺， 價款 86500元，以銀行存款支付。 借： 固定資產(chǎn) 86500 貸：銀行存款 8650018. 用銀行存款支付所欠供貨單位貨款 6700 元，原編會計分錄 為：借：應(yīng)付帳款 7600 6700 借： 應(yīng)付賬款 900 貸：銀行存款 900貸：銀行存款 7600 貸 用適當(dāng)?shù)母e賬方法予以更正。19. 在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺，重置價值為10 000 元，按其新舊程度估計已提折舊 4 000元，凈值 6 000 元。 借： 固定資產(chǎn) 10000 貸：固定資產(chǎn)清理 6000 累計折舊 40

6、000 更 改為 借：固定資產(chǎn) 6000 貸：待處理財產(chǎn)損益 600020. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本 800 000 元。借：主營業(yè)務(wù)成 本 貸：庫存商品基礎(chǔ)會計會計分錄 （二）二）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1. 收到國家投資新機(jī)器一臺 ,原價 32000元。 借：固定資產(chǎn)32000 貸：實收資本 320002. 歸還流動資金借款 20000元。 借：短期借款 20000 貸：銀 行存款 200003. 采購材料一批 , 價款 19000元，運(yùn)費(fèi) 800元，裝卸費(fèi) 200元， 增值稅進(jìn)項稅額 3230 元，均以銀行存款支付。 借：材料采 購 20000 應(yīng)交稅金 - 進(jìn)項稅 3230

7、貸：銀行存款 232304. 上述材料已驗收入庫，按實際采購成本轉(zhuǎn)帳。 借：原材料 20000 貸：材料采購 200005. 根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用 24120元，車間一般耗用 4000元，廠部一般耗用 2000 元。 借：生產(chǎn)成本 24120 制造費(fèi)用 4000 管理費(fèi)用 2000 貸：原 材料 301206. 結(jié)算本月應(yīng)付職工工資 , 其中：生產(chǎn)工人工資 8000元，車間 管理人員工資 1000元，廠部管理人員工資 1000 元。 借： 生產(chǎn)成本 8000 制造費(fèi)用 1000 管理費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)付職 工工資 100007. 從銀行存款中提取現(xiàn)金 1000

8、0 元，準(zhǔn)備支付工資。借：現(xiàn)金 10000 貸：銀行存款 100008. 按前述工資總額的 14%分別提取職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本1120 制造費(fèi)用 140 管理費(fèi)用 140 貸：應(yīng)付職工福利費(fèi) 14009. 以銀行存款 390元購買辦公用品， 當(dāng)即交廠部職能科室使用。 借：管理費(fèi)用 390 貸：銀行存款 39010. 預(yù)提車間租入固定資產(chǎn)租金 890 元。 借：固定資產(chǎn)改為 / 制造費(fèi)用 890 貸：預(yù)提費(fèi)用 89011. 攤銷前已預(yù)付， 但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。 借：管理費(fèi)用 500 貸：預(yù)付賬款 / 改為待攤費(fèi)用 50012. 月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 2000元，

9、廠部固定資產(chǎn)折舊 費(fèi) 1000 元。借：制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 1000 貸：累計折舊 300013. 部分產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)實際生產(chǎn)成本30000元。 借：庫存商品 30000 貸：生產(chǎn)成本 3000014. 銷售產(chǎn)品一批價款 50000元，增值稅率 17%，款項已收到并 存入銀行。 借：銀行存款 58500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng) 交稅金 - 增值稅 850015. 計算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅 1200元。 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附 加 1200 貸：應(yīng)交稅金 - 教育費(fèi)附加 120016. 以銀行存款支付本月水電費(fèi) 2400 元，其中車間耗用 2000 元，管理部門耗用 400

10、元。 借：制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 400 貸：銀行存款 240017. 銷售 A產(chǎn)品一批，貨款 28000，增值稅率 17%，貨款及增值稅已收到，存入銀行。 借：銀行存款 32760 貸：主營業(yè)務(wù) 收入 28000 應(yīng)交稅金 - 增值稅 476018. 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售 A產(chǎn)品成本 25000元。 借：主營業(yè)務(wù)成本25000 貸：庫存商品 2500019. 用銀行存款支付廣告費(fèi) 3 700 元。 借：營業(yè)費(fèi) 3700 貸： 銀行存款 370020. 以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi) 3120 元。 借：營業(yè)外支出改為應(yīng)付 福利費(fèi) 3120 貸：現(xiàn)金 3120基礎(chǔ)會計會計分錄 （三）（三）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

11、編制會計分錄：1. 從銀行取得期限為六個月、年利率為 9 的借款 50000 元存 入銀行。 借：銀行存款 50000 貸：短期借款 500002. 收回其他單位欠款 2800 元存入銀行。 借：銀行存款 2800 貸; 應(yīng)收賬款 28003. 職工出差報銷差旅費(fèi) 1180 元，余款退回現(xiàn)金（原借款 1500 元）。借：現(xiàn)金 320 管理費(fèi)用 1180 貸：其他應(yīng)收款 15004. 購入甲材料 2000千克，單價 9 元；乙材料 1200千克，單價4 元。發(fā)票注明的增值稅額為 3876 元，價稅款未付。 借： 材料采購 - 甲 18000 乙 4800 應(yīng)繳稅金 3876 貸：應(yīng)付賬 款 26

12、6765. 銀行存款 3200元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)， 按重量分配。借： 材料采購 -甲 3200*2000/ (1200+2000)=2000 - 乙 3200*1200/1200+2000 =1200 貸：銀行存款 32006. 倉庫發(fā)出材料， A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用 70 000 元， B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用 30 000 元。借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品 70000 B 產(chǎn)品 30000 貸：原 材料7. 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險費(fèi) 600元。 借：管理費(fèi)用 - 保險費(fèi)600 貸：待攤費(fèi)用 6008. 預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息 375元。 借：財務(wù)費(fèi)用375 貸：預(yù)提費(fèi)用 3759. 月末分配工資費(fèi)用，其

13、中： A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 26000 元，B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 14000 元，車間管理人員工資 10000 元， 廠部管理人員工資 8000 元。 借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品 26000 B 產(chǎn)品 14000 制造費(fèi)用 10000 管理費(fèi)用 8000 貸：應(yīng)付工資 5800010. 按工資額的 14提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品 3640 B 產(chǎn)品 1960 制造費(fèi)用 1400 管理費(fèi)用 1120 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 812011. 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi) 800 元。貸：制造費(fèi)用800 貸：待攤費(fèi)用 80012. 計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額1300 元。

14、借：制造費(fèi)用 1700 管理費(fèi)用 1300 貸：累計折舊 300013. 銀行存款 15000 元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。 借：營業(yè)外支出 15000 貸：銀行存款 1500014. 企業(yè)銷售 A產(chǎn)品 10臺，單價 5600元，增值稅額 9520 元， 款項未收到。 借：應(yīng)收賬款 65520 貸：主營業(yè)務(wù)收入 56000 應(yīng) 交稅金 - 增值稅 952015. 經(jīng)計算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金 2800元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附 加- 消費(fèi)稅 2800 貸：應(yīng)交稅金 -消費(fèi)稅 280016. 用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi) 500元。借：管理費(fèi) /改 為營業(yè)費(fèi) 500 貸：銀行存款 50017. 結(jié)轉(zhuǎn)本月已

15、銷產(chǎn)品成本 30000元。 借：主營業(yè)務(wù)成本 30000 貸：庫存商品 3000018. 銷售 A材料 20 000 元，增值稅稅率為 17%，價稅款存入銀 行。借：銀行存款 23400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅金 340019. 該項已銷材料的采購成本為 18 000 元。借：其他業(yè)務(wù)成本 / 改為其他業(yè)務(wù)支出 18000 貸：原材料 1800020. 用銀行存款結(jié)算上個季度的借款利息 900 元（前已預(yù)提）。 借：應(yīng)付利息 / 預(yù)提費(fèi)用 900 貸：銀行存款 900基礎(chǔ)會計會計分錄 （四）（四）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：l. 從銀行取得臨時借款 600 000 元存入銀行。

16、 借：銀行存款 貸：短期借款2. 接受投資人投入的房產(chǎn)一處， 評估作價 800 000 元投入使用。 借：固定資產(chǎn) 貸：實收資本3. 接受某單位捐贈設(shè)備價值 20 000 元。 借：固定資產(chǎn) 20000 貸：資本公積 200004. 收回某單位所欠本企業(yè)貨款 70 000元存入銀行。借：銀行存款 70000 貸：應(yīng)收賬款 700005. 銷售 A產(chǎn)品 1000 件，每件售價 300 元，增值稅為 51000 元， 款項尚未收到。 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 510006生產(chǎn) A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 3600 元，乙材料 2400 元，生產(chǎn) B 產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 5000 元，車間一般性消

17、耗甲材料 1760 元。 借： 生產(chǎn)成本 6000 產(chǎn)品 5000 制造費(fèi)用 1760 貸：原材料 - 甲 10360 乙材料 24007. 從銀行提取現(xiàn)金 30 000 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。 借：現(xiàn)金 30000 貸：銀行存款 300008. 用銀行存款 1000 元支付銷售 A產(chǎn)品廣告費(fèi)。借：營業(yè)費(fèi)用 - 廣告費(fèi) 1000 貸：銀行存款 10009. 月末計算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為 2500 元。 借：主營業(yè) 務(wù)稅金及附加 2500 貸：應(yīng)交稅金 - 城市維護(hù)建設(shè)稅 250010. 企業(yè)購買一臺不需安裝的車床， 買價 24 000 元，運(yùn)雜費(fèi) 1000 元，款項暫未支付，設(shè)備交付使用。 借

18、：固定資產(chǎn) 25000 貸：應(yīng)付賬款 2500011. 提取本月固定資產(chǎn)折舊， 其中車間計提 10000 元，廠部計提 7500 元。借：制造費(fèi)用 10000 管理費(fèi)用 7500 貸：累計折舊 1750012. 預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息 980元。 借：財務(wù)費(fèi)用 980 貸：預(yù)提費(fèi)用 98013. 分配工資費(fèi)用， 其中 A產(chǎn)品工人工資 12000 元，B產(chǎn)品工人 工資 10000 元，車間管理人員工資 16000 元。 借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品 12000 B 產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用 16000 貸：應(yīng)付工資 3800014. 按各自工資額 14提取福利費(fèi)。 借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品 1680 B

19、產(chǎn)品 1400 制造費(fèi)用 2240 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 532015. 本月發(fā)生制造費(fèi)用 30000元，按生產(chǎn)工時（ A產(chǎn)品 6 000工 時、 B產(chǎn)品 4000工時）分配計入 A、 B產(chǎn)品成本。 借：生產(chǎn)成本 18000 B 產(chǎn) 品 12000 貸：制造費(fèi)用 3000016. 用銀行存款 5400元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。 借：營業(yè)外支出 5400 貸：銀行存款 540017. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷 A 產(chǎn)品成本元。 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品18. 將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本、 營業(yè)費(fèi)用、 主營業(yè)務(wù)稅金及附 加、管理費(fèi)用、 財務(wù)費(fèi)用、 營業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。 借：本年利潤 貸：主營業(yè)成本 營業(yè)費(fèi)用

20、1000 主營業(yè)務(wù)稅金 及附加 2500 管理費(fèi)用 7500 財務(wù)費(fèi)用 980 營業(yè)外支出 540019. 將本月實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。借：主營業(yè)收入 貸：本年利潤20. 按利潤總額的 33%計算企業(yè)所得稅。 借：本年利潤 97620 貸： 利潤分配 97620 借：所得稅 32214.6 貸：應(yīng)交稅金 - 所得稅 32214.6基礎(chǔ)會計會計分錄 （五）（五）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1. 購入材料一批，貨款 11 100元，增值稅率 17%，另有外地運(yùn) 費(fèi) 400 元，均已通過銀行付清， 材料尚未驗收入庫。 借：材料采購 11500 應(yīng) 交稅金 - 進(jìn)項稅 1887 貸

21、：銀行存款 133872. 向銀行借入臨時借款 100 000 元，存入銀行。 借：銀行存款 貸：短期借款3. 企業(yè)購入新設(shè)備一臺， 價款 86500 元，以銀行存款支付。 借： 固定資產(chǎn) 86500 貸：銀行存款 865004. 企業(yè)銷售甲產(chǎn)品 1000件，每件售價 80 元，增值稅率 17%， 價稅款已通過銀行收訖。 借：銀行存款 93600 貸：主營業(yè) 務(wù)收入 80000 應(yīng)交稅金 - 增值稅 136005. 企業(yè)銷售乙產(chǎn)品 900件，每件售價 50元，增值稅率 17%，但 價稅款尚未收到。 借：應(yīng)收賬款 52650 貸 ：主營業(yè)務(wù)收入 45000 應(yīng)交稅金 76506. 結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙

22、產(chǎn)品成本。其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本 65400 元； 乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本 36000元。 借：生產(chǎn)成本 -甲 65400 乙 36000 貸：庫存商品 - 甲產(chǎn)品 65400 - 乙 360007. 以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)1520元。借：營業(yè)費(fèi)用- 廣告費(fèi) 1520 貸：銀行存款 15208. 根據(jù)規(guī)定計算應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅 8750 元。 借：主營業(yè) 務(wù)稅金及附加 8750 貸：應(yīng)交稅金 - 城市維護(hù)建設(shè)稅 87509. 王××外出歸來報銷因公務(wù)出差的差旅費(fèi) 350 元（原已預(yù)支 400 元）。 借：管理費(fèi)用 350 現(xiàn)金 50 貸：其他應(yīng)收賬款 40010. 以現(xiàn)金

23、 1000元支付廠部辦公費(fèi)。 借：管理費(fèi)用 1000 貸： 現(xiàn)金 100011. 企業(yè)收到紅星廠前欠貨款 45000并存入銀行。 借：銀行存 款 45000 貸：應(yīng)收賬款 4500012. 從銀行提取現(xiàn)金 6000 元。 借：現(xiàn)金 6000 貸：銀行存款 600013. 年初，用銀行存款支付廠部全年倉庫的租賃費(fèi) 2040元。 借： 管理費(fèi)用改為待攤費(fèi)用 - 租賃費(fèi) 2040 貸：銀行存款 204014. 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的預(yù)付倉庫租賃費(fèi) 170 元。 借：預(yù)付賬 款改為管理費(fèi)用 - 租賃費(fèi) 170 貸：待攤費(fèi)用 17015. 根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入元。 借：主 營業(yè)收入

24、貸：本年利潤16. 根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本元，營業(yè)費(fèi)用 1520 元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加 8750 元，管理費(fèi)用 1520 元。借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)費(fèi)用 1520 主營 業(yè)務(wù)稅金及附加 8750 管理費(fèi)用 152017. 根據(jù)本期實現(xiàn)的利潤總額，按 33稅率計算應(yīng)交所得稅。 借：所得稅 -11810 3897.3 貸：應(yīng)交稅金 - 所得稅 3897.318. 以銀行存款上交稅金，其中城建稅 8750 元，所得稅 3897.3 元。 借：應(yīng)交稅金 - 城建稅 8750 所得稅 3897.3 貸：銀行存款 12647.319. 以銀行存款償還短期借款 4 000

25、元，查賬時發(fā)現(xiàn)憑證與賬 簿中科目沒有記錯， 但金額均記為 40 000 元，用適當(dāng)?shù)腻e賬更正方法予以更正。 借; 短期借款 36000 貸：銀行存 款 3600020、企業(yè)在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧機(jī)器設(shè)備一臺，賬面原值為280 000 元，已提折舊額為 100 000 元，對盤虧的機(jī)器設(shè)備 進(jìn)行批準(zhǔn)前的賬務(wù)處理。 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸： 固定資產(chǎn)基礎(chǔ)會計會計分錄 （六）（六）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1. 銷售 A產(chǎn)品 750件，單價 180 元，增值稅率 17%，款項尚未 收回。 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 229502. 銷售 B產(chǎn)品 1 000 件，單價 250

26、元，增值稅率 17%，款項已 存入銀行。借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 - 增值 稅 425003. 預(yù)收 C產(chǎn)品貨款 50 000元存入銀行。 借：銀行存款 50000 貸： 預(yù)收賬款 500004. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷 A、B產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本， A產(chǎn)品單位成本 150元， B產(chǎn)品單位成本 200 元。 借：生產(chǎn)成本 B產(chǎn)品 貸：庫 存商品產(chǎn)品 B 產(chǎn)品5. 用銀行存款支付廣告費(fèi) 3 000 元。借：營業(yè)費(fèi)用 -廣告費(fèi) 3000 貸：銀行存款 30006. 用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資 5 000 元。 借：應(yīng)付工 資更改為營業(yè)費(fèi)用 5000 貸：現(xiàn)金 50007. 用現(xiàn)金支付管理人員

27、工資 8 000 元。 借：應(yīng)付工資更改為管 理費(fèi)用 80000 貸：現(xiàn)金 8008. 預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息 2 000元。 借：財務(wù)費(fèi)用 2000 貸：預(yù)提費(fèi)用 20009. 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金 800 元。 借：管理費(fèi)用800 貸：待攤費(fèi)用 80010. 用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi) 10 000 元。借：營業(yè)外 支出 10000 貸：銀行存款 1000011. 收到某購貨單位支付的違約金 300 元，存入銀行。 借：銀行 存款 300 貸：營業(yè)外收入 30012. 按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi) 780 元，管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi) 1 200元。

28、借：制造費(fèi)用 780 管理費(fèi)用 1200 貸：累計折舊 198013. 從銀行提取現(xiàn)金 800 元備用。 借：現(xiàn)金 800 貸：銀行存款 80014. 用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品 300元。 借：管理費(fèi)用 300 貸： 銀行存款 30015. 用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2 000 元。借：預(yù)提費(fèi)用 2000 貸；銀行存款 200016. 收到投資者投入貨幣資金 1 000 000 元，存入銀行存款戶。 借：銀行存款 貸：實收資本17. 結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入 385 000 元和營業(yè)外收入 300 元。 借：主營業(yè)收入 營業(yè)外收入 300 貸：本年利潤18. 結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本 312 5

29、00 元、營業(yè)費(fèi)用 8 000 元、管理費(fèi)用 10 300 元、財務(wù)費(fèi)用 2 000 元和營業(yè)外支出 10 000 元。借：本年利潤 貸：主營業(yè)成本 營業(yè)費(fèi)用 8000 管理費(fèi) 用 10300 財務(wù)費(fèi)用 2000 營業(yè)外支出 1000019. 按利潤總額的 33%計算企業(yè)所得稅。借：所得稅42500*0.33=14025 貸：應(yīng)交稅所得稅 1402520. 按稅后凈利潤額的 50計算應(yīng)付投資者股利。 借：利潤分 配- 未分配利潤是 28475 貸：應(yīng)付股利 28475 付一半的話就是 14237.5 0.借：利潤分配14 2375貸：應(yīng)付股利14 237 5基礎(chǔ)會計會計分錄 （七）（七）根據(jù)下

30、列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1. 從銀行取得期限為六個月、年利率為 9 的借款 500 000 元 存入銀行。 借：銀行存款 貸：短期借款2. 收回其他單位所欠貨款 52 800 元存入銀行。 借：銀行存款52800 貸：應(yīng)收賬款 528003. 公出人員報銷差旅費(fèi) 1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款 1500 元）。 借：管理費(fèi)用 1180 現(xiàn)金 320 貸：其他應(yīng)收款 15004. 購入甲材料 2000千克，單價 9 元；乙材料 1200千克，單價4 元。材料尚未驗收入庫，增值稅稅率為17%，價稅款未付。借：材料采購 -甲 18000 乙材料 4800 應(yīng)交稅金 -進(jìn)項稅 3876 貸：應(yīng)付賬款

31、 266765. 用銀行存款 3200元支付上述甲、 乙材料外地運(yùn)費(fèi)， 按重量分 配。 借：材料采購 -甲 2000 乙 1200 貸：銀行存款 32006. 接受某公司捐贈的一臺設(shè)備， 價值 70000元，投入使用。 借： 固定資產(chǎn) 70000 貸：資本公積 700007. 倉庫發(fā)出材料，其發(fā)出材料匯總表如下表所示：發(fā)出材料匯總表 單位：元用途甲材料乙材料材料耗用合計數(shù) 量金額數(shù) 量金 額制造產(chǎn)品領(lǐng)用：A 產(chǎn)品耗用80006000B 產(chǎn)品耗用 小計 車間一般耗用1000018000500040001000020008000040000合計2300012000借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 制造費(fèi)

32、用 貸：原材料 - 甲 乙材料8. 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險費(fèi) 600元。借：管理費(fèi)用 600 貸： 攤銷費(fèi)用 6009. 用銀行存款支付本月水電費(fèi)，其中車間用 1600 元，廠部用800 元。 借：制造費(fèi)用 1600 管理費(fèi)用 800 貸：銀行存款 240010. 預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初取得的借款利息3750 元。 借：財務(wù)費(fèi)用 3750 貸：預(yù)提費(fèi)用 375011. 月末分配工資費(fèi)用，其中：A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資元B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資元車間管理人員工資 60000 元廠部管理人員工資28000 元 借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 制造費(fèi)用 60000 管理費(fèi)用 28000 貸：應(yīng)付工 資12.

33、按各自工資額的 14提取福利費(fèi)。 借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品 17640 B 產(chǎn)品 15960 制造費(fèi)用 8400 管理費(fèi)用 3920 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 4592013. 攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi) 800 元。 借：制造費(fèi) 用 800 貸：待攤費(fèi)用 80014. 計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：借：制造費(fèi)用 4200 管理費(fèi) 用 2100 貸：累計折舊 6300車間設(shè)備折舊額4200廠部設(shè)備折舊額210015. 用銀行存款 15000元支付罰款支出。 借：營業(yè)外支出 15000 貸：銀行存款 1500016. 用現(xiàn)金 6000 元發(fā)放退休職工 退休金。 借：應(yīng)付福利費(fèi)更改 為管理費(fèi)用 6000 貸：現(xiàn)

34、金 600017. 將無法償還的應(yīng)付賬款 32675元予以轉(zhuǎn)賬。 借：應(yīng)付賬款 32675 貸：營業(yè)外收入更改為資本公積 3267518. 將本月發(fā)生的制造費(fèi)用元，按生產(chǎn)工人工資比例分配計入 A、B產(chǎn)品成本。 借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品 B產(chǎn)品 貸: 制造費(fèi) 用19. 企業(yè)銷售 A產(chǎn)品 40臺，單價 5600 元，增值稅率 17%，款項 未收到。 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 3808020. 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷 A 產(chǎn)品成本元。 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品答案（一）1. 借：物資采購應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 3060貸：銀行存款2. 借：管理費(fèi)用 600貸：銀行存款 6003. 借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)

35、品 6000B產(chǎn)品管理費(fèi)用貸：原材料甲材料 6000乙材料 100004. 借：制造費(fèi)用 300管理費(fèi)用 500187002176080002000貸：現(xiàn)金 8005. 借：其他應(yīng)收款劉芳3000貸：現(xiàn)金 30006借：營業(yè)外支出50000貸：銀行存款 500007借：管理費(fèi)用1500現(xiàn)金 1500貸：其他應(yīng)收款劉芳 30008借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品40000 B 產(chǎn)品30000制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用20000貸：應(yīng)付工資9借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 5600 B產(chǎn)品4200制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用2800貸：應(yīng)付福利費(fèi) 1400010借：制造費(fèi)用33001200管理費(fèi)用25 / 40貸：累計

36、折舊450011. 借：現(xiàn)金800貸：銀行存款80012借：財務(wù)費(fèi)用3000貸：預(yù)提費(fèi)用 300013借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 9000B 產(chǎn)品 6000貸：制造費(fèi)用14借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅貸：銀行存款15借：短期借款貸款16借：銀行存款00015000180001800020000銀行存200001170入1000貸：主營業(yè)務(wù)收000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅170 00033 / 40865008650090090060006000800 00017借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款18借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款19. 借：固定資產(chǎn)貸：待處理財產(chǎn)損溢20借：主營業(yè)務(wù)成本800 000貸：庫存商品答案（二）1借

37、: 固定資產(chǎn)32000貸 : 實收資本 320002借 :短期借款20000貸 : 銀行存款200003借 : 物資采購20000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 3230 貸 : 銀行存款232304借 : 原材料20000貸: 物資采購200005借 : 生產(chǎn)成本24120制造費(fèi)用 4000 管理費(fèi)用 2000 貸: 原材料301206借 : 生產(chǎn)成本8000制造費(fèi)用 1000 管理費(fèi)用 1000 貸: 應(yīng)付工資 100007借 : 現(xiàn)金10000貸: 銀行存款 100008借 : 生產(chǎn)成本1120制造費(fèi)用140管理費(fèi)用140貸: 應(yīng)付福利費(fèi)14009借 : 管理費(fèi)用390貸: 銀行存款39010借 :

38、制造費(fèi)用890貸: 預(yù)提費(fèi)用 89011借: 管理費(fèi)用500貸: 待攤費(fèi)用50012借: 制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用1000貸: 累計折舊300013借: 庫存商品30000貸: 生產(chǎn)成本3000014借: 銀行存款58500貸: 主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 8500 15借: 主營業(yè)務(wù)稅金及附加1200貸: 應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅120016借：制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用400貸：銀行存款 240017借：銀行存款32760貸：主營業(yè)務(wù)收入 28000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 4760 18借：主營業(yè)務(wù)成本25000貸：庫存商品 2500019借：營業(yè)費(fèi)用3 700貸：銀行存款 3 700

39、現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款4借：物資采購 甲材料乙材料 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)付賬款 5借：物資采購甲材料 乙材料 貸：銀行存款 6借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 B產(chǎn)品20借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：現(xiàn)金1借：銀行存款貸：短期借款2借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款3借：管理費(fèi)用31203120 答案（三）50 00050 0002 8002 8001180320150018 0004 8003 87626 676200012003 20070 00030 000貸：原材料 100 0007借：管理費(fèi)用600貸：待攤費(fèi)用 6008借：財務(wù)費(fèi)用375貸：預(yù)提費(fèi)用 3759借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品26 000B產(chǎn)品 14 000制

40、造費(fèi)用10 000管理費(fèi)用8 000貸：應(yīng)付工資58 00010借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 3 640B產(chǎn)品 1 960制造費(fèi)用1 400管理費(fèi)用1 120貸：應(yīng)付福利費(fèi)8 12011借：制造費(fèi)用800貸：待攤費(fèi)用80012借：制造費(fèi)用1 700管理費(fèi)用1 300貸：累計折舊3 00013借：營業(yè)外支出15 000貸：銀行存款15 00014借：應(yīng)收賬款65 520貸：主營業(yè)務(wù)收入 56 000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 9 52015借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加2 800貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅2 80016借：營業(yè)費(fèi)用500貸：銀行存款 50017借：主營業(yè)務(wù)成本 30 000貸：庫存商品 30 00018借：銀

41、行存款23 400貸：其他業(yè)務(wù)收入20 000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 3 40019借：其他業(yè)務(wù)支出18 000貸：原材料 18 00020借：預(yù)提費(fèi)用900貸：銀行存款 900答案（四）1 借：銀行存款 600 000貸：短期借款600 0002 借：固定資產(chǎn) 800 000貸：實收資本800 0003 借：固定資產(chǎn)20 000貸：資本公積 20 0004 借：銀行存款 70 000貸：應(yīng)收賬款 70 0005 借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 510006 借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品6 000B產(chǎn)品5 000制造費(fèi)用 1 760貸：原材料甲材料10 360乙材料2 4007 借：現(xiàn)金

42、30 000貸：銀行存款30 0008 借：營業(yè)費(fèi)用1 000貸：銀行存款1 00029 / 409 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加2 500貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅 2 50010借：固定資產(chǎn)25 000貸：應(yīng)付賬款25 00011借：制造費(fèi)用10 000管理費(fèi)用7 500貸：累計折舊17 50012 借：財務(wù)費(fèi)用 980貸：預(yù)提費(fèi)用 98013借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品12 000B產(chǎn)品10 000制造費(fèi)用 16 000貸：應(yīng)付工資 38 00014借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 1 680B產(chǎn)品 1 400 制造費(fèi)用 2 240貸：應(yīng)付福利費(fèi) 5 32015借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品18 000B產(chǎn)品12 000貸：制

43、造費(fèi)用37 00016借：營業(yè)外支出5 400貸：銀行存款5 40017借：主營業(yè)務(wù)成本185 000貸：庫存商品185 00018借：本年利潤202 380貸：主營業(yè)務(wù)成本 185 000營業(yè)費(fèi)用1 000管理費(fèi)用7 500主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2 500財務(wù)費(fèi)用980營業(yè)外支出5 40019借：主營業(yè)務(wù)收入300 000貸：本年利潤300 00020 借：所得稅32214.6貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 32214.6基礎(chǔ)會計會計分錄 （五）1. 借：物資采購 11500 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 1887 貸：銀行存款 133872. 借：銀行存款100 000貸：短期借款 100 0003. 借：固

44、定資產(chǎn) 86500貸：銀行存款 865004. 借：銀行存款 93600貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 136005. 借：應(yīng)收賬款 52650貸：主營業(yè)務(wù)收入 45000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 76506. 借：主營業(yè)務(wù)成本 甲產(chǎn)品 65400乙產(chǎn)品 36000貸：庫存商品甲產(chǎn)品 65400乙產(chǎn)品 360007. 借：營業(yè)費(fèi)用 1520貸：銀行存款 15208. 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 8750貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅 87509. 借：管理費(fèi)用 350現(xiàn)金 50貸：其他應(yīng)收款 40010. 借：管理費(fèi)用 1000貸：現(xiàn)金 100011. 借：銀行存款 45000貸：應(yīng)收賬款 4500012. 借：現(xiàn)金 6000貸：銀行存款 600013. 借：待攤費(fèi)用 2040貸：銀行存款 204014. 借：管理費(fèi)用 170貸：待攤費(fèi)用 17015. 借：主營業(yè)務(wù)收入