公司財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度一、財(cái)務(wù)工作管理(1) 會(huì)計(jì)年度自本年1月1日起至12月31日止。(2) 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整并符合會(huì)計(jì)制 度的規(guī)定。(3) 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核所需原始憑證編 制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，均必須在記賬憑證上簽字。(4) 公司財(cái)務(wù)部專(zhuān)人定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行財(cái)務(wù)清查時(shí)，賬本記錄應(yīng)與實(shí)物款 項(xiàng)相符。(6) 每月10日前編制財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽認(rèn)后上報(bào)公司。(7) 對(duì)公司內(nèi)外資金運(yùn)作實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)，不合法的原始憑證，不予受理簽字。(8) 對(duì)記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回。(9) 如發(fā)現(xiàn)賬

2、本記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)查明原因。并及時(shí)書(shū)面報(bào)告 總經(jīng)理。財(cái)務(wù)部 無(wú)權(quán)自行處理。二、會(huì)計(jì)檔案管理：(1 )會(huì)計(jì)憑證、賬本、報(bào)表、文件及其他重要文檔均應(yīng)歸檔保存。(2) 憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年份、起止時(shí)間、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)、由會(huì)計(jì)及相矢人員簽字蓋章(包括制單，審核，記賬主管)后歸檔保存。(3) 所有財(cái)務(wù)報(bào)表分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，并分類(lèi)填制目錄。(4) 非財(cái)務(wù)人員不得隨便查閱、拷貝、摘錄會(huì)計(jì)檔案及財(cái)務(wù)軟件、系統(tǒng)或攜帶外出，如因特殊情況需要，均須由總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、會(huì)計(jì)電算化的管理：(1 )財(cái)務(wù)電腦由財(cái)務(wù)人員操作使用，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行管理，明確權(quán)責(zé)矢 系。(2)

3、 建立嚴(yán)格的審核制度，對(duì)輸入前的會(huì)計(jì)傳票和輸入后登賬前的會(huì)計(jì)數(shù) 據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的審核。(3) 建立會(huì)計(jì)軟件和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全保密制度，制定防范計(jì)算機(jī)病毒的措 施。(4) 加強(qiáng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的管理，建立會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份及恢復(fù)制度。(5) 加強(qiáng)對(duì)電腦設(shè)備的管理，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。四、財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)的管理：(1 )月盤(pán)點(diǎn)：財(cái)務(wù)部在每月30日盤(pán)點(diǎn)原料/半成品/成品，其它資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后將真實(shí)數(shù) 據(jù)填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表報(bào)公司。(2) 盤(pán)點(diǎn)分為定期與不定期盤(pán)存兩種。公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為必要時(shí)可隨時(shí)進(jìn)行不 定期抽查盤(pán)點(diǎn)。五、內(nèi)部審計(jì)稽查管理：(1 )由總經(jīng)理直接安排審計(jì)工作。(2) 設(shè)兼職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司各部門(mén)的審計(jì)稽查工作。(3) 公司每

4、年進(jìn)行一次年度例行審計(jì)。(4) 必要時(shí)經(jīng)公司批準(zhǔn)，可隨時(shí)對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)稽查。A公司的采購(gòu)、銷(xiāo)售、成本核算、現(xiàn)金管理及財(cái)務(wù)操作情況；B公司的實(shí)物、憑證、賬冊(cè)、有矢文件和資料的完整性、真實(shí)性及會(huì)計(jì)報(bào)表；C公司所提出的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸計(jì)劃；D經(jīng)濟(jì)合同的真實(shí)性和執(zhí)行情況，以及經(jīng)濟(jì)效益；E公司基建工程項(xiàng)目的預(yù)算/執(zhí)行、成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益；F公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整安全情況；G固定資產(chǎn)報(bào)廢的合理T生；六、財(cái)務(wù)人員離、上任交接的管理：(1) 調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)后，由公司財(cái)務(wù)部指派專(zhuān)人監(jiān)交， 必要時(shí)總經(jīng)理可直接委派專(zhuān)人監(jiān)交。(2) 財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或因

5、其他原因離職的，必須在離職以前與接替人員辦理好會(huì)計(jì)交 接手續(xù)。否則，不得離職。(3) 財(cái)務(wù)人員離職必須提前一個(gè)月向行政人事部遞交申請(qǐng)離職報(bào)告，并在 規(guī)定的期限內(nèi)辦 理會(huì)計(jì)移交手續(xù)，接替人員接管移交工作，辦理未了事項(xiàng)。否則，視作自動(dòng)離職處理。(4) 財(cái)務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，須辦理應(yīng)了事項(xiàng)，書(shū)面報(bào)告未了事項(xiàng)，編制移交清冊(cè)，并 在會(huì)計(jì)賬簿的最后一筆余額后劃線加蓋印章。(5) 移、接交人員須按移交清冊(cè)，逐項(xiàng)移交，核對(duì)總賬，做到賬證、賬表、賬實(shí)一致，不 一致的由移交人負(fù)責(zé)，書(shū)面說(shuō)明原因。(6) 交接完畢，交接雙方和監(jiān)交者要在移交清冊(cè)上簽名，并注明清冊(cè)頁(yè)數(shù)、各自職務(wù)、移 交接日期，移交清冊(cè)一式三份，交接雙

6、方各執(zhí)一份，一份留公司財(cái)務(wù)部存檔。(7) 凡移交時(shí)存在未了事項(xiàng)或遺留問(wèn)題的，在問(wèn)題未解決清楚或解決之前移交者不 得離 任。(8) 在以上事項(xiàng)未解決之前，行政人事部門(mén)不予辦理調(diào)、離手續(xù)。(9) 會(huì)計(jì)手續(xù)移交后，接替人應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，以保持會(huì)計(jì)核算的 連續(xù)性。若會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反會(huì)計(jì)法，財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問(wèn)題，屬移交前事項(xiàng)應(yīng)由原移交人負(fù)責(zé)。 移交人須向接管人詳細(xì)介紹財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)的全部工作，重大財(cái)務(wù)收支，會(huì)計(jì)、出納、倉(cāng)管情況。(10) 離職人員必須遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守原單位的商業(yè)秘密，包括公司的經(jīng)營(yíng)決策和重大 舉措，否則，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，嚴(yán)重的承擔(dān)法律責(zé)任。七、財(cái)務(wù)人員違規(guī)處罰辦法：(1) 凡出

7、現(xiàn)下列情況的財(cái)務(wù)人員，予以嚴(yán)重警告并根據(jù)管理?xiàng)l例予以處罰。A超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，或超出公司規(guī)定的資金留存現(xiàn)金者；B給不符合財(cái)務(wù)操作秩序或規(guī)定的憑證予以簽認(rèn)或支付款項(xiàng)者；C未經(jīng)核準(zhǔn)、審批、簽認(rèn)，擅自支付、挪用、借與他人現(xiàn)金者；D保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒎猪?xiàng)目款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義儲(chǔ)蓄方式存入銀行者；E在執(zhí)行公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督檢查等過(guò)程中出現(xiàn)嚴(yán)重疏漏，徇私等情況者；(2) 違反本規(guī)定條款認(rèn)定的情形之一者，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以辭退并據(jù)情節(jié)輕重予以扣罰薪資13倍，情節(jié)嚴(yán)重者追究刑事責(zé)任。A嚴(yán)重違反公司財(cái)務(wù)制度，并造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂者；B偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬務(wù)等者；C利用職務(wù)便利，

8、非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)，騙取公司利益的；D弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露公司財(cái)務(wù)秘密，擅自外挪公司財(cái)務(wù)軟件及貪污 挪用公司款項(xiàng)者；E工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或因玩忽職守，致使公司利益遭受損失者；F有其他嚴(yán)重瀆職行為者。八、貨幣/資金/支票/資產(chǎn)的管理規(guī)定：(1) 會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度：在財(cái)務(wù)部專(zhuān)門(mén)設(shè)置專(zhuān)職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn) 金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其它財(cái)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀 行日記賬外，不得保管憑證和其它賬目。(2) 控制現(xiàn)金的使用范圍：按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個(gè)人勞保支出，差旅費(fèi)，零星開(kāi) 支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的

9、小額款項(xiàng)，現(xiàn)金庫(kù)內(nèi)只允許留現(xiàn)金在5000元以下，所有 現(xiàn)金必須于每日下班前全部交銀行賬戶。其它特殊情況使用 現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。(3) 付款審批和支票的簽發(fā)： 付款必須填寫(xiě)相應(yīng)的支付憑單，經(jīng)財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納三方簽審。所有付款應(yīng)實(shí)行一 支筆審批，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方能支付，如總經(jīng)理外出不能及時(shí)簽審，應(yīng)電話請(qǐng)示或經(jīng)總經(jīng)理 授權(quán)人員代簽審后方能支付。財(cái)務(wù)章和支票圖章，必須分別掌管，不得由一人包辦。不準(zhǔn)開(kāi)出“空頭票”和“空白支票”，開(kāi)出支票要進(jìn)行登記。 公司支票由出納員負(fù)責(zé)保管及使用；所有支票的使用必需由公司指定使用. 作廢的支票，須蓋”作廢”印記，粘貼于該同一號(hào)碼的存根上 每次使用后，出納員應(yīng)即

10、查對(duì)當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，并將金額總數(shù)記在存根最后一張背 面，核對(duì)與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時(shí)查點(diǎn)尚未使用的空白張數(shù)是否相符。(4) 現(xiàn)金庫(kù)存限額和銀行結(jié)算管理：按日常3-5天開(kāi)支的現(xiàn)金需要量核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，不得超過(guò)，不得以白條抵庫(kù)。企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。(5) 現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬：現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行存款日記賬要按賬號(hào) 分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額要和實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金每日核對(duì)相符，銀行存款賬 面余額要由會(huì)計(jì)每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，調(diào)節(jié)相符。(6) 公司報(bào)表管理規(guī)定：每月10日前財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)向總經(jīng)理辦報(bào)送相尖財(cái)

11、務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益 表、現(xiàn)金流量表、往來(lái)明細(xì)表、費(fèi)用明細(xì)表、材料、成品庫(kù)存表、固定資 產(chǎn)明細(xì)表、辦公用品耗用表等，各生產(chǎn)部門(mén)、各施工工地負(fù) 責(zé)人負(fù)責(zé)報(bào)送生產(chǎn)進(jìn)度 表或安裝進(jìn)度表等。九、固定資產(chǎn)的管理：公司所有機(jī)械設(shè)備/房產(chǎn)/汽車(chē)/電器儀表/工具等屬公司的固定資產(chǎn)均必須做好登記管理工作，未經(jīng)總經(jīng)理審核簽字批準(zhǔn)，不得出租外借或做報(bào)廢處理十財(cái)務(wù)部操作程序及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：1、財(cái)務(wù)借支手續(xù)：(1) 借款：財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單填寫(xiě)好該憑證T本部門(mén)主管同意簽認(rèn)T總經(jīng)理審批T會(huì) 計(jì)審核一出納審核借支。(2) 借款出差人員必須于返回后二天內(nèi)到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，(如遇特殊情況延期報(bào)銷(xiāo)者， 必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)簽字)如兩天內(nèi)未結(jié)清欠款或未辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)者，財(cái)務(wù)有權(quán)從其 當(dāng)月薪資中扣除。(3) 凡已有財(cái)務(wù)借支者必須結(jié)清遺留借款后，才能再次辦理借支，否則，財(cái)務(wù)拒絕付款。(4) 禁止私人借款，如因特殊原因確需私人借款時(shí)必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽認(rèn)后方可依本條第一 款予以辦理財(cái)務(wù)借支手續(xù)(5) 禁止外單位借款.(6) 如因公司往來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)生借資，必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)并寫(xiě)出書(shū)面擔(dān)保簽認(rèn)2、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的規(guī)定（1 ）員工報(bào)銷(xiāo)手續(xù)：持有效單據(jù)于事務(wù)結(jié)束二日內(nèi)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處填寫(xiě)V報(bào)銷(xiāo)憑證， 由部門(mén)主管簽字確認(rèn)一財(cái)務(wù)人員（包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)）核準(zhǔn)簽字一總經(jīng)理審批一出納員核 準(zhǔn)后簽字報(bào)銷(xiāo)。上述相矢財(cái)務(wù)人員因特殊原因未能簽字