會計報表編制說明利潤分配表

1、管理規(guī)范示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-311編號：_會計報表編制說明利潤分配表審核：_時間：_單位：_會計報表編制說明利潤分配表用戶指南：該管理規(guī)范資料適用于管理中，為使規(guī)則公開化，讓所有人保持集體的協(xié)調(diào)，維護集體的利益，從而充分發(fā)揮團體的力量，實現(xiàn)管理有法可依，內(nèi)部運行有規(guī)則保障?？赏ㄟ^修改使用，也可以直接沿用本模板進行快速編輯。會計報表編制說明：利潤分配表一、本表反映公司利潤分配的情況和年末未分配利潤的結(jié)余情況。二、本表“本年實際”欄，根據(jù)當年“本年利潤”、“利潤分配”科目及其所屬明細科目的記錄分析填列?！吧夏陮嶋H”欄根據(jù)上年“利潤分配表

2、”填列。如果上年度利潤分配表與本年度利潤分配表的項目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對上年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度規(guī)定進行調(diào)整，填人本表“上年實際”欄。三、本表各項目的內(nèi)容：1.“凈利潤”項目，反映公司全年實現(xiàn)的凈利潤。如為虧損，則以“”號在本項目內(nèi)填列。本項目的數(shù)字應(yīng)與“利潤表”中“凈利潤”項目的“本年累計數(shù)”一致。2.“年初末分配利潤”項目，反映公司上年年末未分配的利潤，如為未彌補的虧損，以“”號在本項目內(nèi)填列。本項目的數(shù)字應(yīng)與上年利潤分配表“未分配利潤”項目的“本年實際”數(shù)相一致。3.“盈余公積轉(zhuǎn)入”項目，反映公司用盈余公積彌補的虧損。4. “提取法定盈余公積”和“提取法定公益金”項目，反映

3、公司按規(guī)定提取的盈余公積和公益金。5.“提取總準備金”項目，反映公司按規(guī)定從稅后利潤中提取的總準備金6.“提取任意盈余公積”項目，反映公司提取的任意盈余公積。7.“應(yīng)付利潤”項目，反映公司應(yīng)付給投資者的利潤。篇2：會計報表編制說明：現(xiàn)金流量表會計報表編制說明：現(xiàn)金流量表一、本表反映公司一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息。二、現(xiàn)金流量表所指的現(xiàn)金，是指公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時支取的存款。現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。三、現(xiàn)金流量表應(yīng)當按照經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映?，F(xiàn)金

4、流量是指現(xiàn)金的流入和流出。四、現(xiàn)金流量表一般應(yīng)當按現(xiàn)金流人和流出總額反映。但存出、存人保證金，拆出、拆人資金的現(xiàn)金流人與流出，應(yīng)以凈額反映。公司應(yīng)當按直接法報告公司經(jīng)營流動的現(xiàn)金流量。采用直接法報告經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，有關(guān)現(xiàn)金流入與流出的信息可從會計記錄中直接獲得，也可在利潤表營業(yè)收入、營業(yè)支出等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過調(diào)整經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項目的變動，以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等項目后獲得。五、本表各項目的填列方法如下：(一)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1.“收到的現(xiàn)金保費”項目，反映公司辦理保險業(yè)務(wù)向投保人實際收取的現(xiàn)金保費，包括本期收到的現(xiàn)金保費收入、本期收到的前期應(yīng)收保費和本期預(yù)收的保費，扣除本

5、期發(fā)生財產(chǎn)險退保費支付的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收保費”、“預(yù)收保費”、“保費收入”等科目的記錄分析填列。2.“分保業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金”項目，反映公司分保業(yè)務(wù)實際收到的現(xiàn)金，包括本期收到的現(xiàn)金分保費收入、本期收到的前期分保業(yè)務(wù)往來和本期預(yù)收的分保賠款以及攤回的分保賠款和費用。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、 “銀行存款”、 “分保業(yè)務(wù)往來”、“預(yù)收分保賠款”、 “分保費收入”、 “攤回分保賠款”、“攤回分保費用”等科目的記錄分析填列。3.“存入保證金的現(xiàn)金凈額”項目，反映公司開展直接承保業(yè)務(wù)按保險合同約定接受的存入保證金的凈額。本項目可以根據(jù)“存入保證金”科目期末余額減期初余額后的

6、差額填列。4.“收到的保戶儲金”項目，反映公司開展以儲金利息作為保費收入的保險業(yè)務(wù)收到保戶繳存的儲金。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“保戶儲金”等科目的記錄分析填列。5.“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映公司除了上述各項目外，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如其他業(yè)務(wù)收入、捐贈的現(xiàn)金收入、罰款收入等。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他收入”、“營業(yè)外收入”、“其他應(yīng)付款”等科目的記錄分析填列。6.“以現(xiàn)金支付的賠款”項目，反映公司以現(xiàn)金支付和預(yù)付給被保險人的賠款。本項目根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠款支出”、“預(yù)付賠款”等科目的記錄分析填列。7.“分保業(yè)務(wù)支付的現(xiàn)

7、金”項目，反映公司分保業(yè)務(wù)支付的現(xiàn)金，包括以現(xiàn)金支付的分出保費、以現(xiàn)金支付的分保賠款和費用等。本項目可以根據(jù)“銀行存款”、“分出保費”、“分保賠款支出”、“分保費用支出”、“應(yīng)付分保賬款”等科目的記錄分析填列。8.“存出保證金的現(xiàn)金凈額”項目，反映公司開展直接承保業(yè)務(wù)按保險合同約定存出的保證金的凈額。本項目可以根據(jù)“存出保證金”科目期末余額減期初余額后的差額填列。9.“返還的保戶儲金”項目，反映公司開展以儲金利息作為保費收入的保險業(yè)務(wù)，在合同到期時返還給保戶的儲金。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“保戶儲金”等科目的記錄分析填列。10.“以現(xiàn)金支付的手續(xù)費”項目，反映公司以現(xiàn)金支付給保險

8、代理人的手續(xù)費。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付手續(xù)費”、“手續(xù)費支出”等科目的記錄分析填列。11.“以現(xiàn)金支付的傭金”項目，反映公司以現(xiàn)金支付的傭金。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付傭金”、“傭金支出”等科目的記錄分析填列。12.“死傷醫(yī)療給付支出的現(xiàn)金”項目，反映公司按合同約定支付給被保險人(或受益人)的死傷醫(yī)療保險金。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“死傷醫(yī)療給付”等科目的記錄分析填列。13.“滿期給付支出的現(xiàn)金”項目，反映公司在保險期滿時按合同約定支付給被保險人的保險金。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“滿期給付”等科目的記錄分析填列。14.“年金給

9、付支出的現(xiàn)金”項目，反映公司在被保險人生存至規(guī)定的年齡而按合同約定支付給被保險人的年金。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“年金給付”等科目的記錄分析填列。15.“以現(xiàn)金支付的退保金”項目，反映公司在被保險人辦理退保時，按合同約定支付給被保險人的退保金。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、 “銀行存款”、“退保金”等科目的記錄分析填列。16.“以現(xiàn)金支付的保戶利差”項目，反映公司按合同約定以現(xiàn)金支付的保戶利差。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付保戶利差”、“保戶利差支出”等科目的記錄分析填列。17.“以現(xiàn)金支付的存出資本保證金”項目，反映公司按保險法規(guī)定存出的資本保證金。本項目可以根據(jù)“銀行

10、存款”、“存出資本保證金”等科目的記錄分析填列。18.“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目，反映公司實際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的養(yǎng)老保險、待業(yè)保險、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助、支付的離退休人員的費用等。不包括支付給在建工程人員的工資。本項目要以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)費用”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”、“住房周轉(zhuǎn)金”等科目的記錄分析填列。19.“支付的營業(yè)稅款”項目，反映公司實際支付的營業(yè)稅金。本項目可以根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的借方發(fā)生額分析填列。20.“支付的所得稅款”項目，反

11、映公司實際支付的所得稅。本項目可以根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的借方發(fā)生額分析填列。21.“支付的除營業(yè)稅、所得稅以外的其他稅費”項目，反映公司按規(guī)定支付的除營業(yè)稅、所得稅以外的稅費，包括本期發(fā)生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費，如支付的教育費附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等。不包括實際支付的已計入固定資產(chǎn)價值的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耗地占用稅等。本項目可以根據(jù)“其他應(yīng)付款”、 “應(yīng)交稅金”、 “營業(yè)費用”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。22.“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映公司除上述各項目外，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如購買物料用品和低值易

12、耗品、其他業(yè)務(wù)支出、捐贈的現(xiàn)金支出、支付的差旅費、業(yè)務(wù)招待費等現(xiàn)金支出。本項目可以根據(jù)“物料用品”、 “低值易耗品”、 “營業(yè)費用”、 “其他支出”、“營業(yè)外支出”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”等科目的記錄分析填列。(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1.“收回投資所收到的現(xiàn)金”項目，反映公司出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的短期投資以及收回長期債券投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括長期債券投資收回的利息以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。本項目可以根據(jù)“短期投資”、 “長期債券投資、 “現(xiàn)金”、 “銀行存款”等科目的記錄分析填列。2.“取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金”項目，反映公司因債券投資而收到的利息。不

13、包括債券投資收回的本金，債券到期收回的本金在“收回投資所收到的現(xiàn)金”項目中反映。本項目根據(jù)“短期投資”、“應(yīng)收利息”、“長期債券投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。3.“收回貸款所收到的現(xiàn)金”項目，反映公司在貸款到期時收回貸款所收到的現(xiàn)金。不包括取得的貸款利息收入，貸款利息收入所收到的現(xiàn)金在“取得貸款利息收入所收到的現(xiàn)金”項目中反映。本項目可以根據(jù)“銀行存款”、“保戶質(zhì)押貸款”等科目的記錄分析填列。4.“取得貸款利息收入所收到的現(xiàn)金”項目，反映公司因放出貸款而收到的利息。本項目可以根據(jù)“銀行存款”等科目的記錄分析填列。5.“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金”項目，反映公司處置

14、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金，扣除所發(fā)生的現(xiàn)金支出后的凈額。本項目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。6.“收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映公司除上述各項以外，收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”和其他有關(guān)科目的記錄分析填列。7.“購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目，反映公司購買、建造固定資產(chǎn)、取得無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中單獨反映。本項目可以

15、根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“在建工程、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。8.“債券投資所支付的現(xiàn)金”項目，反映公司取得債券投資支付的現(xiàn)金，包括公司購買的除現(xiàn)金等價物以外的短期債券投資和長期債券投資支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費等附加費用。本項目可以根據(jù)“短期投資”、 “長期債券投資”、 “現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。9.“拆出資金凈額”項目，反映公司按規(guī)定從事拆借業(yè)務(wù)而拆出的資金凈額。本項目可以根據(jù)“拆出資金”科目期末余額減期初余額后的差額填列。10.“貸款所支付的現(xiàn)金”項目，反映公司按國家規(guī)定從事貸款業(yè)務(wù)發(fā)放貸款所支付的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“保戶質(zhì)押貸款”、

16、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。11.“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映公司除上述各項以外，支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。本項目根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”和其他有關(guān)科目記錄分析填列。(三)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1.“吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金”項目，反映公司收到投資者投入的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“實收資本”、“資本公積”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。2.“借款所取得的現(xiàn)金”項目，反映公司向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的資金。本項目可以根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。3.“拆入資金凈額”項目，反映公司按規(guī)定從事拆借業(yè)務(wù)拆入的資金凈額。本項目可以根據(jù)

17、“拆入資金”科目期末余額減期初余額后的差額填列。4. “收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映公司除上述各項外，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”和其他有關(guān)科目記錄分析填列。5.“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”項目，反映公司以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，公司償還的借款利息不包括在本項目內(nèi)，在“償付利息所支付的現(xiàn)金”項目反映。本項目可以根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。6.“分配利潤所支付的現(xiàn)金”項目，反映公司向投資者實際支付的現(xiàn)金利潤。本項目可以根據(jù)“利潤分配”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。7.“償付利息所支付的現(xiàn)金”項目，反映公司實

18、際支付的借款利息等。本項目可以根據(jù)“銀行存款”、“長期借款”等科目的記錄分析填列。8.“融資租賃所支付的現(xiàn)金”項目，反映公司融資租入固定資產(chǎn)支付的租金。本項目可以根據(jù)“長期應(yīng)付款”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。9.“減少注冊資本所支付的現(xiàn)金”項目，反映公司因減少注冊資本而支付的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目的記錄分析填列。10.“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映公司除上述各項外，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”和其他有關(guān)科目的記錄分析填列。(四)“匯率變動對現(xiàn)金的影響額”項目，反映公

19、司外幣現(xiàn)金流量，按現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額，與外幣現(xiàn)金凈額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。篇3：會計報表編制說明：再保險公司利潤表會計報表編制說明：再保險公司利潤表一、本表反映再保險公司在一定期間內(nèi)利潤(虧損)的實際情況。二、本表“本期數(shù)”欄反映各項目的本期實際發(fā)生數(shù);在編制年度財務(wù)報告時，填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對上年度利潤表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。在編報年度財務(wù)報告時，應(yīng)將“本期數(shù)”欄改為“上年數(shù)”欄。本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)

20、生數(shù)。三、本表各項目的內(nèi)容及其填列方法：1.“分保費收人”項目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)取得的保費收入。本項目應(yīng)根據(jù)“分保費收入”科目的發(fā)生額分析填列。2.“分保賠款支出”項目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的賠款支出。本項目應(yīng)根據(jù)“分保賠款支出”科目的發(fā)生額分析填列。3.“攤回分保賠款”項目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的賠款。本項目應(yīng)根據(jù)“攤回分保賠款”科目的發(fā)生額分析填列。4.“分出保費”項目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人分出的保費。本項目應(yīng)根據(jù)“分出保費”科目的發(fā)生額分析填列。5.“分保費用支出”項目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的費用支出。本項目應(yīng)根據(jù)“分保費用支出”科目的發(fā)生額分析填

21、列。6.“營業(yè)稅金及附加”項目，反映公司應(yīng)由保費收人負擔的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅及教育費附加。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。7.“營業(yè)費用”項目，反映公司經(jīng)營及管理中發(fā)生的各項費用。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費用”科目的發(fā)生額分析填列。8.“攤回分保費用”項目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的費用。本項目應(yīng)根據(jù)“攤回分保費用”科目的發(fā)生額分析填列。9.“提取保險保障基金”項目，反映公司按規(guī)定提取的保險保障基金。本項目應(yīng)根據(jù)“提存保險保障基金”科目的發(fā)生額分析填列。10.“準備金提轉(zhuǎn)差”項目，反映公司按規(guī)定提存的準備金與轉(zhuǎn)回數(shù)的差額。11.“提存未決賠款準備金”項目，反映公司由于已經(jīng)發(fā)生保險事故并已提出保險賠款而按規(guī)定提存的準備金。本項目應(yīng)根據(jù)“提存未決賠款準備金”科目的發(fā)生額分析填列。12.“轉(zhuǎn)回未決賠款準備金”項目，反映公司轉(zhuǎn)回上期提存的未決賠款準備金。本項目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回未決賠款準備金”科目的發(fā)生額分析填列。13.“提存長期責任準備金”項目，反映公司按規(guī)定對再保險業(yè)務(wù)提存的長期責任準備金。本項目應(yīng)根據(jù)“提存長期責任準備金”科目的發(fā)生額分析填列。14. “轉(zhuǎn)回長期責任