實(shí)驗(yàn)報(bào)告格式范文審計(jì)

1、Xxx 大學(xué) 實(shí)驗(yàn)報(bào)告審計(jì)實(shí)驗(yàn)報(bào)告實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱 審計(jì)實(shí)施階段：進(jìn)一步審計(jì)程序 課程名稱 審計(jì)實(shí)訓(xùn) 成績(jī)?cè)u(píng)定 實(shí)驗(yàn)類型：驗(yàn)證型綜合型 ? 設(shè)計(jì)型 實(shí)驗(yàn)日期 201 年 12月 10 日 指導(dǎo)教師 學(xué)生姓名 學(xué)號(hào) 專業(yè)班級(jí)一、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目訓(xùn)練方案小組合作：是 ? 否 小組成員： 實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^(guò)本課程教學(xué)，使學(xué)生將審計(jì)的基本理論和審計(jì)的技術(shù)方法結(jié)合起來(lái)，在課程實(shí)踐，增強(qiáng) 對(duì)審計(jì)的基本認(rèn)識(shí)，加深對(duì)審計(jì)流程印象，熟悉對(duì)審計(jì)基礎(chǔ)理論和基本技能的運(yùn)用，為將來(lái)從事 審計(jì)或相關(guān)會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（一）具備制定審計(jì)工作程序、確定審計(jì)方法的能力；（二）具備審計(jì)證據(jù)的收集與鑒別能力；（三）具備審計(jì)工作底稿的編制能力

2、；（四）具備規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的初步能力；（五）具備對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)審能力；（六）具備對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)的專業(yè)能力；（七）具備審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)與分析能力。實(shí)驗(yàn)場(chǎng)地及儀器、設(shè)備和材料：實(shí)驗(yàn)訓(xùn)練內(nèi)容 （包括實(shí)驗(yàn)原理和操作步驟） ：實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目三 審計(jì)實(shí)施階段：進(jìn)一步審計(jì)程序（一）存貨明細(xì)表 201 .12.10 執(zhí)行人（）（二）其他應(yīng)收款檢查情況表 201 .12.10 執(zhí)行人（）（三）固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)檢查情況表 201 .12.10 執(zhí)行人（）（四）貨幣資金審定表 201 .12.10 執(zhí)行人（）一、貨幣圖審計(jì)步驟：1核查材料采購(gòu)和原材料明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證 2核查自制半成品和產(chǎn)成品明細(xì)

3、賬、記賬憑證及原始憑證審計(jì)說(shuō)明：經(jīng)審計(jì) ,原材料明細(xì)賬合計(jì)數(shù)為( 15951)與總賬余額一致 ,庫(kù)存商品明細(xì)賬合計(jì)數(shù)為 (178510.79)與總賬余額( 178510.79)一致 ,總賬余額( 194461.79)與報(bào)表列報(bào)數(shù) (194460.64 )差異 1.15 元二、其他應(yīng)收款圖審計(jì)步驟：1. 原始憑證是否齊全 ;2. 記賬憑證與原始憑證是否相符(如：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生金額等) ;3. 賬務(wù)處理是否正確 ;4. 是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間 ;5. 獲取或編制其他應(yīng)收款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)明細(xì)賬合計(jì) 數(shù)核對(duì)相符 ;6. 選擇金額較大、賬齡較長(zhǎng)和異常的項(xiàng)目簽發(fā)詢證函，檢查

4、原始憑證，并注意有無(wú) 利用其他應(yīng)收款轉(zhuǎn)移資金的情況 ;7. 對(duì)發(fā)出詢證函未能收到回函的樣本，采用替代審計(jì)程序 ;8. 審核資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款事項(xiàng)，確定有無(wú)未及時(shí)入賬的債權(quán) ;9. 分析明細(xì)賬戶，對(duì)于長(zhǎng)期未能收回的項(xiàng)目，應(yīng)查朋原因，確定是否可能發(fā)生壞賬 損失;10. 對(duì)非記賬本位幣結(jié)算的其他應(yīng)收款，檢查其采用的折算匯率是否正確;11. 檢查轉(zhuǎn)作壞賬損失項(xiàng)目，是否符合規(guī)定并辦妥審批手續(xù) ;12. 結(jié)合壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)，驗(yàn)明其他應(yīng)收款的披露是否恰當(dāng) ;審計(jì)說(shuō)明：調(diào)整分錄：借：其他業(yè)務(wù)成本金太陽(yáng)電器設(shè)備廠 17000貸：其他應(yīng)收款 17000三、固定資產(chǎn)圖審計(jì)步驟：1. 檢查固定資產(chǎn)增加2. 檢查固定

5、資產(chǎn)減少3. 檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)4. 確定被審計(jì)單位估計(jì)的固定資產(chǎn)使用期限和殘值是否合理5. 檢查固定資產(chǎn)的租賃6. 檢查因清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估調(diào)整的固定資產(chǎn)7. 檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔(dān)保情況8. 檢查固定資產(chǎn)的購(gòu)置情況9. 檢查有無(wú)與關(guān)聯(lián)方之間的固定資產(chǎn)購(gòu)售活動(dòng)10. 檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露審計(jì)說(shuō)明：經(jīng)盤(pán)點(diǎn)，無(wú)錯(cuò)誤四、貨幣資金循環(huán)圖審計(jì)步驟：1、報(bào)表、明細(xì)賬、總賬核對(duì)相符 ;2、調(diào)整匯兌損益 ;3、核對(duì)銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表，與賬面進(jìn)行核對(duì) ;4、對(duì)大額資金流動(dòng)進(jìn)行雙向測(cè)試，從對(duì)賬單到明細(xì)賬，從明細(xì)賬到對(duì)賬單5、進(jìn)行函證，并編制函證匯總表 ;6、進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn) ;7、現(xiàn)金進(jìn)行

6、截止性測(cè)試 ;8、其他貨幣資金函證，了解其他貨幣資金的類型，與應(yīng)付票據(jù)等科目進(jìn)行核對(duì)9、憑證測(cè)試 ;審計(jì)說(shuō)明：經(jīng)審計(jì) , 庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的調(diào)整分錄如下：（具體可以見(jiàn)相應(yīng)底稿）1. 2016年 6月 17日,記 16,收到上海天信動(dòng)力機(jī)械有限公司的預(yù)付賬款,而此前該公司并沒(méi)有因?yàn)闃I(yè)務(wù)交易發(fā)生預(yù)付賬款 ,檢查原始憑證發(fā)現(xiàn)原始憑證與記賬憑證不符,經(jīng)詢問(wèn) ,這是一筆銷售物資收入,為了偷稅隱瞞收入。應(yīng)做如下調(diào)整：借：預(yù)付賬款5000.00銀行存款 -工行850.00貸：其他業(yè)務(wù)收入5000.00應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 - 銷項(xiàng)稅額850.002. 1 月 29 日發(fā)放工資時(shí)貸方計(jì)入了福利費(fèi),導(dǎo)致賬上

7、銀行存款的數(shù)額與所附原始憑證的實(shí)發(fā)數(shù)的總額不一致。應(yīng)做相關(guān)調(diào)整。借：應(yīng)付職工薪酬 - 福利費(fèi)3631.73貸：銀行存款 -工行3631.733. （2016年10月16日記 13號(hào)憑證）沒(méi)有開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票,且無(wú)入庫(kù)單。銷售和退貨的結(jié)算方式不同 ,銷售時(shí)是托收 ,退款時(shí)是轉(zhuǎn)賬支票。經(jīng)過(guò)與購(gòu)買方聯(lián)系,得知該辦事處不存在 ,詢問(wèn)公司人員 ,辦事處的賬戶是公司利用和銀行的關(guān)系開(kāi)設(shè)的,專用于發(fā)放獎(jiǎng)金和支付回扣的黑戶借：銀行存款 -工行46887.72貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -鋁合金19950.00鎂合金20125.00應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 -銷項(xiàng)稅額6812.724. 2016 年 12月 27日的

8、記 26 號(hào)憑證審計(jì)調(diào)整分錄如下：（運(yùn)雜費(fèi)不存在）借：庫(kù)存現(xiàn)金5550.00貸：銷售費(fèi)用5000.00應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 550.005. 2016 年2月 19日?qǐng)?bào)銷差旅費(fèi)： 查餐飲費(fèi)發(fā)票發(fā)現(xiàn)發(fā)票沒(méi)有蓋章 ,且只有小寫(xiě)沒(méi)有大寫(xiě)金額 ,這個(gè) 發(fā)票不符合規(guī)格 ,可能是虛假的發(fā)票。因此不能報(bào)銷該費(fèi)用。借：庫(kù)存現(xiàn)金15000.00貸：管理費(fèi)用 -業(yè)務(wù)招待費(fèi)15000.006. 2016 年 7 月 17 日 ,支付軟件卸載費(fèi)用 ,原始單據(jù)為白條 , 經(jīng)查 ,企業(yè)為了多搞福利 ,由經(jīng)辦人以付 卸載軟件費(fèi)用的名義取出現(xiàn)金 ,但是沒(méi)有發(fā)票 ,而是出具一張說(shuō)明并加蓋總經(jīng)理辦公印章的白條入 賬

9、,現(xiàn)予以調(diào)整。借：庫(kù)存現(xiàn)金2120.00貸：管理費(fèi)用2120.007. 2016 年 7月18日,繳納印花稅 4153元,并計(jì)入管理費(fèi)用 ,但是憑證后面沒(méi)有任何證明單據(jù) ,判定為 虛增費(fèi)用。予以回轉(zhuǎn)。借：庫(kù)存現(xiàn)金4153.00貸：管理費(fèi)用 -印花稅4153.008. 2016 年 8 月 17 日 ,發(fā)生大修理支出,后面附有轉(zhuǎn)賬支票存根 ,但是沒(méi)有發(fā)票。與汽配廠取得聯(lián)系,財(cái)務(wù)人員吞吞吐吐 ,經(jīng)查 ,并未發(fā)生真實(shí)大修理業(yè)務(wù) ,是假借修理之名 ,將企業(yè)資產(chǎn)流失貪污公款 ,雙 方私分。借：銀行存款 -工行18720.00貸：管理費(fèi)用16000.00應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2720.009.

10、 2016 年 11月 11日,購(gòu)買辦公桌 ,后附單據(jù)只是費(fèi)用報(bào)銷單 ,無(wú)入庫(kù)單據(jù) ,且公司內(nèi)部無(wú)辦公桌 ,經(jīng)查 是管理層自己購(gòu)買家庭桌子計(jì)入公司費(fèi)用。借：庫(kù)存現(xiàn)金15000.00貸：管理費(fèi)用 -辦公費(fèi)15000.0010. 2016年12月 26日,付勞務(wù)費(fèi) 23000 ,原始單據(jù)為白條 ,經(jīng)查,企業(yè)為了多搞福利 ,由經(jīng)辦人以付勞 務(wù)費(fèi)的名義取出現(xiàn)金 ,但是沒(méi)有發(fā)票 ,而是出具一張說(shuō)明并加蓋總經(jīng)理辦公印章的白條入賬?，F(xiàn) 予以回轉(zhuǎn)。借：銀行存款 -工行23000.00貸：管理費(fèi)用 -勞務(wù)費(fèi)23000.0011. 2016年 4月 1日,發(fā)生一筆支付彩電采購(gòu)押金業(yè)務(wù) ,涉及金額 17000 元。

11、經(jīng)查原始憑證 ,卻有商品 入庫(kù)單 ,但無(wú)相關(guān)發(fā)票。 隨后詢問(wèn)了公司財(cái)務(wù)人員 ,獲知真相： 4 月 1 日支付的 17000 元實(shí)為彩電采 購(gòu)金額。彩電入庫(kù)后 ,于 2016 年 4 月 5 日按每臺(tái) 2200 元的單價(jià)進(jìn)行出售 ,并取得總收入 22000 元 , 形成了公司“小金庫(kù)” ,便于公司日后私發(fā)獎(jiǎng)金。：借：銀行存款 -工行25740.00貸：其他業(yè)務(wù)收入22000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅銷項(xiàng)稅額3740.0012. 購(gòu)買彩電又出售 ,但沒(méi)有做任何關(guān)于出售的記錄 ,應(yīng)調(diào)整分錄：借：其他業(yè)務(wù)成本 17000.00貸：其他應(yīng)收款 17000.0013. 11月 22日,銷售原材料計(jì)入其他應(yīng)付

12、款 ,應(yīng)調(diào)整分錄 ,計(jì)算收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他應(yīng)付款 -其他4000.00其他業(yè)務(wù)成本800.00銀行存款 -工行816.00貸：其他業(yè)務(wù)收入原材料 4800.00 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅銷項(xiàng)稅額 816.0014. 國(guó)債收入應(yīng)計(jì)入投資收益 ,且企業(yè)發(fā)放五一慰問(wèn)金應(yīng)計(jì)入工資總額按不同部門攤銷并補(bǔ)提個(gè) 人所得稅：借：庫(kù)存現(xiàn)金 19480.00貸：投資收益 19480.00借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 19480.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金 19480.00借：管理費(fèi)用10872.56銷售費(fèi)用2718.14生產(chǎn)成本 -直接材料 -鋁合金車間2718.14生產(chǎn)成本 -直接材料 -鎂合金車間3171.16貸：應(yīng)付職

13、工薪酬 -工資19480借：庫(kù)存商品 -鋁合金2718.14庫(kù)存商品 -鎂合金3171.16貸：生產(chǎn)成本 -直接材料 -鋁合金車間2718.14生產(chǎn)成本 -直接材料 -鎂合金車間3171.16借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 鋁合金2718.14主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -鎂合金3171.16貸：庫(kù)存商品 -鋁合金2718.14庫(kù)存商品 -鎂合金3171.16補(bǔ)提個(gè)人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬27.09貸：應(yīng)交稅費(fèi) -個(gè)人所得稅 -覃菁13.62應(yīng)交稅費(fèi) -個(gè)人所得稅 -黎福林13.47借：管理費(fèi)用27.09貸：應(yīng)付職工薪酬27.09、實(shí)驗(yàn)總結(jié)與評(píng)價(jià) 實(shí)驗(yàn)總結(jié) (包括實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)分析、實(shí)驗(yàn)結(jié)果、實(shí)驗(yàn)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及解決方

14、法等) ： 通過(guò)對(duì)原始憑證、記賬憑證與原始憑證、賬務(wù)處理準(zhǔn)確性、會(huì)計(jì)期間記錄是否恰當(dāng)，完成對(duì) 存貨、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、貨幣資金循環(huán)的審計(jì)檢查。發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：通過(guò)核查材料采購(gòu)和原材料明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證，核查自制半成品和產(chǎn)成品明細(xì)賬、 記賬憑證及原始憑證，經(jīng)審計(jì) ,原材料明細(xì)賬合計(jì)數(shù)為( 15951)與總賬余額一致 ,庫(kù)存商品明細(xì)賬 合計(jì)數(shù)為( 178510.79 )與總賬余額( 178510.79)一致 ,總賬余額( 194461.79)與報(bào)表列報(bào)數(shù) (194460.64 )差異 1.15 元。經(jīng)過(guò)對(duì)公司原始憑證，記賬憑證與原始憑證、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生金額、 賬務(wù)處理、記錄會(huì) 計(jì)期間、 其他應(yīng)收款明細(xì)表的查詢，復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、 總賬數(shù)明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì) ; 從而 調(diào)整分錄：借：其他業(yè)務(wù)成本金太陽(yáng)電器設(shè)備廠 17000 貸：其他應(yīng)收款 17000 通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)檢查，經(jīng)審計(jì)，無(wú)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。對(duì)實(shí)驗(yàn)的自我評(píng)價(jià) ： 通過(guò)審計(jì)實(shí)訓(xùn)的學(xué)習(xí)和實(shí)踐，將理論融入到實(shí)踐當(dāng)中，查漏補(bǔ)缺，對(duì)薄弱的地方 加強(qiáng)深化理解，在課前課后認(rèn)真補(bǔ)充實(shí)訓(xùn)進(jìn)度，爭(zhēng)取在外實(shí)習(xí)時(shí)間安排上合理，對(duì)落 下的課程進(jìn)行補(bǔ)充，爭(zhēng)取做的更多，課上老師講的很詳細(xì)，課后也有發(fā)現(xiàn)