審計(jì)管理制度.doc

1、(完整版)審計(jì)管理制度 內(nèi)部審計(jì)管理制度第一條 為加強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)管控， 提高內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理水平， 實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計(jì)管 理工作的標(biāo)準(zhǔn)化，依據(jù)國(guó)家相關(guān)審計(jì)法律法規(guī)，制定本管理制度。第二條 審計(jì)宗旨： 公正、客觀、實(shí)事求是地開(kāi)展審計(jì)評(píng)估工作；預(yù)防潛在風(fēng) 險(xiǎn)、分析p 問(wèn)題、提供解決方案。第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)， 是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員對(duì)公司內(nèi)部控制與 風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)制度與公司內(nèi)部管理規(guī)定的規(guī)范性、信息的真實(shí)性與完整 性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率與效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。第四條 內(nèi)部審計(jì)原則閉環(huán)管理：審計(jì)、披露、查處、整改、后續(xù)審計(jì)。獨(dú)立性原則：獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、過(guò)程、評(píng)估結(jié)論不受其他

2、 部門或個(gè)人的干涉，對(duì)股東負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。回避性原則：審計(jì)人員與審計(jì)對(duì)象或被審計(jì)部門有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。保密性原則： 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守知道的商業(yè)秘密，取得的資料不得用于與審 計(jì)無(wú)關(guān)的目的。實(shí)事求是原則： 審計(jì)部門及審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)依據(jù)事實(shí)、客觀公 正進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)。第五條 公司設(shè)立審計(jì)部， 負(fù)責(zé)日常審計(jì)工作的開(kāi)展， 并可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作 需要，從公司其他部門臨時(shí)抽調(diào)人員組成審計(jì)組。第六條 審計(jì)人員素質(zhì)要求熟悉公司業(yè)務(wù)，具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。忠于職守、依法審計(jì)、實(shí)事求是、保守秘密、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、評(píng)價(jià)恰當(dāng)。第七條 審計(jì)部職責(zé)制定公司審計(jì)工作制度，編制公司年度審計(jì)

3、計(jì)劃并依計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)工作；依照國(guó)家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，在 公司范圍內(nèi)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。第八條 審計(jì)的主要內(nèi)容流程審計(jì)：根據(jù)年度流程審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展關(guān)鍵流程審計(jì)。財(cái)務(wù)審計(jì)：（1）對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)審計(jì)、投資效益審計(jì)、財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性等進(jìn)行審計(jì)；（2）對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等 進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；（3）對(duì)發(fā)生質(zhì)量損失、重大財(cái)務(wù)異常情況進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（ 4）對(duì)公司年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。離任審計(jì)：在高管人員、關(guān)鍵崗位人員離任、調(diào)任時(shí)，對(duì)其任職期間履行職 責(zé)情況，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)。管理

4、審計(jì)：重大緊急問(wèn)題調(diào)查、重大管理問(wèn)題調(diào)查。合同審計(jì)：對(duì)大宗物品采購(gòu)合同、擔(dān)保合同、借款合同、工程招標(biāo)合同、對(duì) 外投資、重要的經(jīng)濟(jì)合同等實(shí)行備案制，并不定期檢查，對(duì)存在問(wèn)題和違規(guī)違章情 況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。固定資產(chǎn)審計(jì)：對(duì)公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)以及投資項(xiàng)目進(jìn)審計(jì)監(jiān)督。7 專項(xiàng)審計(jì)：對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)單位、部門或個(gè) 人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限1.召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；2.根據(jù)內(nèi)審工作需要，參加被審方的相關(guān)會(huì)議；對(duì)審計(jì)涉及事項(xiàng)，向相關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；根據(jù)專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)審計(jì)結(jié)果，經(jīng)總經(jīng)辦、董事長(zhǎng)核準(zhǔn)，有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高 效益的建議并檢查被審計(jì)

5、單位（個(gè)人）采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；向公司提出對(duì)內(nèi)控做出突出成績(jī)的被審方的表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)建議；出具的審計(jì)報(bào)告作為公司考核體系的組成部分；有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、 公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職造成重大經(jīng) 濟(jì)損失浪費(fèi)的行為，做出制止決定，并及時(shí)向公司報(bào)告，對(duì)已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失 和影響的行為，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議；對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，報(bào)公司批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存有關(guān)資料；在公司授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責(zé)任部門、單位和個(gè)人進(jìn) 行處理和處罰。第十條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策；公司各項(xiàng)規(guī)章、流程、

6、 財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定；公司、各部門的工作目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)方針等；其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)第十一條 內(nèi)部審計(jì)工作程序1.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃： 審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，按照董事長(zhǎng)的 要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)計(jì)劃；根據(jù)實(shí)際情況開(kāi)展定期、不定 期、隨時(shí)審計(jì)。2.審計(jì)立項(xiàng)：確定審計(jì)哪些項(xiàng)目，擬訂參與審計(jì)人員，對(duì)應(yīng)審計(jì)人員做好 審計(jì)準(zhǔn)備；審計(jì)人員原則上由 2個(gè)或 2個(gè)以上的審計(jì)人員組成。審計(jì)通知：在審計(jì)之前提前通知被審單位，特殊情況可以直接調(diào)查。審計(jì)調(diào)查并取證： 向有關(guān)單位和個(gè)人通過(guò)訪問(wèn)及資料進(jìn)行調(diào)查，并取得調(diào)查 所需證明材料，有必要簽名_的資料由被審人員簽字。被審人員應(yīng)如實(shí)向內(nèi)審人員反 映情況、提供相

7、關(guān)證明材料。出具審計(jì)調(diào)查報(bào)告初稿（ 1）審計(jì)項(xiàng)目調(diào)查取證后，審計(jì)組原則上應(yīng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審 計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)意見(jiàn)，出具審計(jì)調(diào)查報(bào)告初稿；（ 2）審計(jì)調(diào)查報(bào)告初稿要征詢被審計(jì)方、被審計(jì)方上級(jí)（包括分管領(lǐng)導(dǎo)） 及審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所涉相關(guān)部門的意見(jiàn)，被征詢各方應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告初稿之日起 3 個(gè)工作日內(nèi)，書面反饋意見(jiàn)并送達(dá)（或郵件）至審計(jì)部，若在規(guī)定時(shí)間（ 2 個(gè)工作 日）內(nèi)被詢證方未提出書面意見(jiàn)，則視為對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿無(wú)任何異議。審計(jì)調(diào)查報(bào)告復(fù)審及通知（ 1）審計(jì)組根據(jù)被詢證各方的意見(jiàn)反饋，經(jīng)復(fù)查核實(shí)后，對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn) 行必要修正和完善，編制審計(jì)調(diào)查報(bào)告。（ 2）審計(jì)報(bào)告包含：審

8、計(jì)時(shí)間、審計(jì)工作目標(biāo)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、問(wèn)題的影 響度（或有風(fēng)險(xiǎn)）、審計(jì)決定、整改時(shí)限和整改責(zé)任人，以及整改情況審計(jì)跟蹤人。（ 3）審計(jì)報(bào)告要經(jīng)審計(jì)組全體成員集體討論，審計(jì)組成員均須在審計(jì)報(bào)告簽 字認(rèn)可，交審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核，必要時(shí)上報(bào)董事長(zhǎng)核批，批準(zhǔn)后通知被審方及所涉 相關(guān)部門及個(gè)人。審計(jì)意見(jiàn)執(zhí)行： 整改各方須遵照?qǐng)?zhí)行批準(zhǔn)后的審計(jì)調(diào)查報(bào)告，并在期限內(nèi)將 問(wèn)題整改完成。審計(jì)后續(xù)監(jiān)督： 審計(jì)部實(shí)時(shí)跟進(jìn)督促整改方按時(shí)間進(jìn)度完成整改，有必要時(shí) 定期公布審計(jì)決定的執(zhí)行情況。審計(jì)檔案管理： 審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，內(nèi)審人員完成該審計(jì)項(xiàng)目所有審計(jì)資料的 整理和歸檔工作，并按檔案管理規(guī)定妥善保管。審計(jì)執(zhí)行公示：為提高審計(jì)工作透明度，加大員工的監(jiān)督力度，內(nèi)部審計(jì) 組必要時(shí)根據(jù)審計(jì)影響范圍將審計(jì)信息及審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審計(jì)公示。第十二條 審計(jì)激勵(lì)1.對(duì)以下情況給予獎(jiǎng)勵(lì)：審計(jì)人員主動(dòng)改進(jìn)、創(chuàng)新審計(jì)方式方法，并取得較好 的審計(jì)成果的；審計(jì)人員頂住壓力和困難，大膽開(kāi)展審計(jì)工作并卓有成效的。2.對(duì)以下情況給予處罰： 被審計(jì)方拒不按期完成改善的；被審