財務(wù)審批制度

1、博深太平公司文件博深20070026號簽發(fā)人：張海財務(wù)審批制度第一章總則第一條目的為加強(qiáng)各項財務(wù)費(fèi)用的管理與控制，根據(jù)公司“厲行節(jié)約、合理安排、 從嚴(yán)控制、超支處罰”的原則，達(dá)到提高工作效率，規(guī)范經(jīng)營活動，理順 業(yè)務(wù)關(guān)系的目的，特制定本制度。第二條原則公司所有的經(jīng)濟(jì)活動納入計劃和預(yù)算管理，計劃、預(yù)算內(nèi)的支出審批 從簡，計劃、預(yù)算外的支出嚴(yán)格控制。第三條分類（一）采購或費(fèi)用審批；（二）借款審批；（三）付款審批；（四）費(fèi)用報銷（帳）審批；（五）支出費(fèi)用分類管理；第二章采購（費(fèi)用）審批第四條采購審批定義相關(guān)業(yè)務(wù)崗位，因公司需要而購置資產(chǎn)，按照先申請后采購的原則, 填寫“采購申請表”（見附表一），注明

2、采購原因、使用部門、價格、數(shù)量 等。第五條采購審批流程申請（使用人）一審核（部門負(fù)責(zé)人）一審批 （財務(wù)部長）第六條費(fèi)用申請定義為有效管理和控制計劃外費(fèi)用支出，按照先申請后支出的原則，明晰 部門費(fèi)用使用情況所制定的一種財務(wù)程序，費(fèi)用申請需填寫“費(fèi)用使用申 請表”（見附件二），注明申請原因、使用部門、金額等。第七條費(fèi)用申請流程申請人（申請人）一審核（部門負(fù)責(zé)人）一審批（財務(wù)部長） 第三章借款審批第八條借款分類（一）個人借款：指個人由于生活困難、異常情況出現(xiàn)的，向公司進(jìn) 行臨時的借款行為，填寫“借款申請表”（見附表三）；（二）因公借款：指本公司各部門或具體崗位工作人員，根據(jù)公司核 定職責(zé)或指定承辦部

3、分采購業(yè)務(wù)、工程或其他事務(wù)時，向公司財務(wù)室申請 預(yù)先借用的款項，填寫“借款申請表”（見附表三）。第九條私人借款審批規(guī)定（一）授權(quán)范圍：公司在職3個月以上的員工（二）借款金額：500元（三）審批流程：500元以內(nèi)：申請（借款人）一審核（部門負(fù)責(zé)人）一審批（財務(wù)總監(jiān)） 一出納（出款）；500元以上：申請（借款人）一審核（部門負(fù)責(zé)人）一審批（財務(wù)部長） 一出納（出款）；（四）還款日期規(guī)定：30天，超過30天，從工資中扣除；第十條 因公借款審批規(guī)定（一）審批流程憑相關(guān)采購（費(fèi)用）審批報告原件，填寫“借款申請表”（出差憑“員工出差申請表”見附件四），限額以內(nèi)的借款由財務(wù)總監(jiān)審批，超限額由財 務(wù)部長審批。

4、（二）報銷沖帳因公借款人必須在借款一個月內(nèi)報銷還款， 逾期不還借款或不報帳者， 財務(wù)部門通知各人力資源薪資管理部門在其當(dāng)月工資中扣除。第十一條借款原則財務(wù)部門遵循“及時報帳、前帳不清、后帳不借”的借款管理原則。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理審批，否則追究審批人的責(zé)任。第十二條人力資源部門負(fù)責(zé)及時將離職或調(diào)動員工情況事前通知財 務(wù)部門。因離職造成的壞帳損失由人力資源部門承擔(dān)，在該部分的獎金或 工資總額中扣減；第四章付款審批第十三條付款原則（一）所有的付款必須根據(jù)合同協(xié)議、預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)報告編制資金計劃，費(fèi)用支出審批、付款一律報財務(wù)部長審批；（二）對外付款一律由財務(wù)部門每月底在資金計劃內(nèi)根據(jù)合同協(xié)議、相關(guān)報告等編

5、制“付款審批明細(xì)表”（見附件五），并統(tǒng)一由出納集中付款（緊急付款除外）；（三）預(yù)付款：原則上由財務(wù)部長審批方可執(zhí)行；第十四條 為保證公司稅賦平衡，嚴(yán)禁無發(fā)票付款，特殊情況報公司總 經(jīng)理批準(zhǔn)，否則追究經(jīng)辦人責(zé)任。第十五條 超合同審批金額付款原則上財務(wù)部當(dāng)月不予受理， 緊急付款 除外；第十六條財務(wù)付款審核單據(jù)（一）基建、裝修工程：預(yù)付款附項目申報表、審批表或業(yè)務(wù)報告、合同，驗收后付款還需附 發(fā)票、工程竣工驗收單、工程預(yù)（決）算書；（二）設(shè)備、電腦、辦公管理固定資產(chǎn)采購：采購審批報告、采購固定資產(chǎn)發(fā)票、部門簽收單（三）辦公低值資產(chǎn)、專用備品備件、工具器具采購：采購審批報告、發(fā)票（附清單）、入庫明細(xì)單

6、（四）廣告物料制作、產(chǎn)品促銷：業(yè)務(wù)報告、報價審批單、入庫驗收單、合同、發(fā)票；第五章費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)與審批第十七條業(yè)務(wù)招待費(fèi)（一）費(fèi)用使用原則：預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)由部門負(fù)責(zé)人審批;（二）費(fèi)用使用范圍：請客、送禮、娛樂、安排客戶旅游等；（三）費(fèi)用使用人員：總經(jīng)理、財務(wù)部長、物流部長；（四）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：2000元/月（五）費(fèi)用報銷周期：30天（六）費(fèi)用報銷流程：報銷人（申請）一審批（財務(wù)部長）一出納（出款）第十八條差旅費(fèi)（一）員工出差實(shí)行事前申報制度，出差前填制“員工出差申請表”（見 附表三）一式兩聯(lián)，按公司規(guī)定批準(zhǔn)后，憑“借款申請表”借款。（二）差旅費(fèi)報銷流程：申請（申請人）一審核（部門負(fù)責(zé)人）一審批（財務(wù)總

7、監(jiān)）一出納（報銷）（三）差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)：1、經(jīng)理級及以上人員往返交通工具可報銷飛機(jī)票費(fèi)用；其他人員只可報銷火車或汽車費(fèi)用；2、其他費(fèi)用實(shí)報實(shí)銷；第十九條因公借款費(fèi)用報銷報銷人（申請）一審批（財務(wù)總監(jiān)）一出納（沖賬）第二十條其他公司費(fèi)用報銷（一）通訊費(fèi)填報（業(yè)務(wù)）一提交（行政）一審批 （財務(wù)部長）一出納（出款）（二）業(yè)務(wù)補(bǔ)助填報（業(yè)務(wù)）一提交（行政）一審批 （財務(wù)部長）一出納（出款）第二十一條不（遲）還款責(zé)任（一）借款人不按時間要求報銷沖帳和歸還借款，從次月起財務(wù)管理部將書面通知各人力資源中心從工資中逐月扣回，并按每月借款余額從借款日開始計收利息（按貸款利率） ；（二）如由于借款人自動離職等原因

8、形成壞帳，審批借款的部門經(jīng)理負(fù)連帶清償責(zé)任，并規(guī)定在事實(shí)確認(rèn)后 15個工作日內(nèi)清償。第二十二條 費(fèi)用報銷責(zé)任界定（一）報銷人的責(zé)任和注意事項1、報銷人對所報銷項目和單據(jù)的真實(shí)性、合法性和及時性負(fù)責(zé)；2、 各項報銷票證和資料必須齊全并按要求粘貼，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。（二）部門經(jīng)理的責(zé)任1、負(fù)責(zé)審查費(fèi)用項目是否經(jīng)過申請并得到批準(zhǔn)，報銷金額是否控制在標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)；2、對報銷的內(nèi)容真實(shí)性、完整性，各項附件是否合法、完整負(fù)責(zé)。（三）財務(wù)審核人員的責(zé)任1、負(fù)責(zé)審查單據(jù)的真實(shí)性、合法性；2、審查報銷項目審批手續(xù)的完整性。（四）財務(wù)部長的責(zé)任對報銷項目的真實(shí)性、必要性負(fù)責(zé)，并對費(fèi)用支出是否控制在預(yù)算范圍負(fù)責(zé)。

9、第六章 費(fèi)用分類管理第二十三條 費(fèi)用分類標(biāo)準(zhǔn)（一）營業(yè)費(fèi)用1、營業(yè)費(fèi)用是企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)中所發(fā)生的各項費(fèi)用。（二）管理費(fèi)用管理費(fèi)用是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費(fèi)用。（三）財務(wù)費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用是企業(yè)在資金籌集活動中所發(fā)生的各種費(fèi)用。第二十四條分類統(tǒng)計管理要求（一）預(yù)算統(tǒng)計對比管理（二）費(fèi)率計算（三）定期輸出報表第七章 處罰辦法第二十五條報銷人如果在報銷過程中營私舞弊或弄虛作假， 將對違規(guī)違紀(jì)金額不予報銷。對已報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，并對報銷人予以違規(guī)金額5%-20%的罰款；第二十六條 部門負(fù)責(zé)人在資料不全、 原始憑證不充分或項目不真實(shí)的情況下簽名準(zhǔn)予報銷的，對部門

10、負(fù)責(zé)人予以違規(guī)報銷金額3%-15%的罰款；第二十七條財務(wù)審核人員因?qū)徍瞬粐?yán)使公司造成損失的，對財務(wù)審核人員按違規(guī)報銷金額3%-15%的罰款。第八章 附則第二十八條 本制度由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)修定和解釋，自下發(fā)之日起執(zhí)附件：一、采購申請表二、費(fèi)用使用申請表三、借款申請表四、員工出差申請表五、付款審批明細(xì)表二。七年五月十四日發(fā)：各部門報：總經(jīng)理附件一采購巾詰表部門：日期：年 月 日編號:名稱規(guī)格 型號預(yù)算 單價申購 數(shù)量申購金額使用人需要日期合計申購原因申請人：日期部門負(fù)責(zé)人意見負(fù)責(zé)人：日期財務(wù)部意見是否超預(yù)算口否 匚是簽字：日期：財務(wù)部長意見日期:簽字:附件二TaiSiratS器用伸用匚部門：日期：年 月 日編號：費(fèi)用用途申請金額跟蹤人預(yù)計結(jié)款日期備注合計申請人:部門負(fù)責(zé)人:財務(wù)部長:附件三借款申請表部門：日期：年 月 日編號:借款人借款金額借款日期還款日期借款類型個人借款口因公借款口因公借款用途概述申請人：部門負(fù)責(zé)人：財務(wù)部長:laipinc fi附件三借款申請表借款人借款金額借款日期還款日期借款類型個人借款口因公借款口因公借款用途概述部門：日期： 年 月 日編號:申請人:部門負(fù)責(zé)人:財務(wù)部長:第Its深吊T出差E部門：日期：華月 日編號：出差人姓名使用交通