階段性返利、裝修費凈收入、廣告費收入管理的補充規(guī)定

1、第一節(jié)階段性返利、裝修費凈收入、廣告費收入管理的補充規(guī)定摘自 2004 年 7 月 28 日永 2004 財（通）字第04174 號為了規(guī)范各項應(yīng)收費用的掛帳，保證按期清收，減少財務(wù)風(fēng)險，針對實際操作中存在的問題，特制定以下補充規(guī)定。一、應(yīng)收費的掛帳規(guī)定1、合同內(nèi)的場地支持費用、促銷廣告費的掛帳由返利結(jié)算員根據(jù)合同規(guī)定計算應(yīng)收金額，嚴(yán)格執(zhí)行合同費用政策和回收時間，次月的5 日前將上月的計算明細(xì)清單傳遞給營銷部，相關(guān)業(yè)務(wù)員和營銷部經(jīng)理3 個工作日內(nèi)簽字確認(rèn)， 返利員以此確認(rèn)單核算當(dāng)期收益 （進(jìn)入管理報表），次月 20 日前必須進(jìn)行用友輔助帳務(wù)處理。2、合同外的場地支持費、促銷廣告費的掛帳（ 1）

2、取得供應(yīng)商確認(rèn)函業(yè)務(wù)活動開展前已取得供應(yīng)商的協(xié)議，返利員收到營銷部或供應(yīng)商交來的確認(rèn)函， 核算為當(dāng)期收益掛帳， 確認(rèn)函應(yīng)蓋有供應(yīng)商公章或供應(yīng)商委托代理人簽字。（ 2）合同外預(yù)計收益掛帳與業(yè)務(wù)收入相關(guān)的支出當(dāng)期已發(fā)生，沒有及時取得供應(yīng)商確認(rèn)函的，返利員根據(jù)營銷部經(jīng)理和總經(jīng)理確認(rèn)的單據(jù)記入預(yù)計收益，沒有供應(yīng)商確認(rèn)函的收益統(tǒng)稱預(yù)計收益，如廣告費、進(jìn)場費、階段性返利、調(diào)價等。（3）預(yù)計收益核算預(yù)計收益不是模糊收入， 而是確認(rèn)時間差異產(chǎn)生的過渡方式，因此產(chǎn)生的應(yīng)收債權(quán)視同合同內(nèi)收益清收，調(diào)帳或清帳方式不改變。返利核算上，輔助帳套設(shè)立“返利收入 - 預(yù)計收益 - 階段返利”和“其他業(yè)務(wù)收入 - 預(yù)計收益

3、- 廣告費 / 進(jìn)場費”，取得確認(rèn)單時從“預(yù)計收益”轉(zhuǎn)入確認(rèn)收益。供應(yīng)商確認(rèn)方式：階段性返利、調(diào)價確認(rèn)，一是供應(yīng)商書面函件、二是供應(yīng)商已開具折扣折讓發(fā)票（負(fù)數(shù)發(fā)票）；費用類必須是供應(yīng)商確認(rèn)函或已發(fā)票對應(yīng)的款項已匯入；費用類收入開具報務(wù)發(fā)票時，應(yīng)以供應(yīng)商確認(rèn)函為依據(jù)（供應(yīng)商付款的除外） ，確認(rèn)單作為會計憑證附件系統(tǒng)保存、便于及時查找。（ 4）返利組在提供品類報表、管理報表附件時，應(yīng)提供未確認(rèn)的費用、返利的項目和金額，中心隨時監(jiān)控確認(rèn)進(jìn)度。 （管理報表填列歸集以預(yù)算分析部文件為準(zhǔn)執(zhí)行）二、進(jìn)場費、廣告費掛帳的原則1所有應(yīng)收費用掛帳都必須具備掛帳依據(jù)2如果無供應(yīng)商確認(rèn)的掛帳，必須具備營銷部門相關(guān)人員

4、和總經(jīng)理簽字。3沒有經(jīng)過總經(jīng)理和營銷部簽字確認(rèn)的費用清單，返利員予掛帳，應(yīng)承擔(dān)全部回收責(zé)任。4已掛帳的應(yīng)收費用明細(xì)原則上不能再做調(diào)帳。若屬計錯或掛帳錯誤或整體金額不減少的調(diào)帳，必須提供書面申請單， 并經(jīng)過總經(jīng)理簽字，傳財務(wù)管理中心審批后調(diào)帳；銷帳必須經(jīng)總裁審批。三、預(yù)計收益的管理和過渡1、前期事項的過渡， 2004 年 7 月 31 日前的預(yù)計收益，返利組匯同往來組對帳，在8 月 31 日完成清理工作，拿出合同外未確認(rèn)返利費用清單和營銷部確認(rèn)的清收時間表。2、2004 年預(yù)計收益可以不進(jìn)入用友輔助帳套，設(shè)立備查帳反映7 月 31 日前預(yù)計收益和 8 月份以后發(fā)生、確認(rèn)情況，每月報表應(yīng)將兩項目分開上報。返利員不能以沒有確認(rèn)單為由，不及時掛帳，對于已超過回收期限的費用，應(yīng)該加大回收力度確保費用按時回收。3、回收時間規(guī)定：（1）預(yù)計收益應(yīng)在掛帳2 個月之內(nèi)全額回收。（2）如